建筑業(yè)代扣分包方稅金的帳務(wù)處理

1、建筑業(yè)代扣分包方稅金的帳務(wù)處理 某建筑公司承包一項(xiàng)工程，總承包收入8000萬元，其中裝修工程2000萬元，轉(zhuǎn)下屬一分公司承建，其第一種會計(jì)處理如下： 1、收到總承包款時， 借：銀行存款80000000 貸：工程結(jié)算收入60000000 應(yīng)付賬款分公司20000000 2、計(jì)提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時， 應(yīng)納營業(yè)稅（80002000）x3%180（萬元） 應(yīng)扣營業(yè)稅2000x3%60（萬元） 借：工程結(jié)算稅金及附加1800000 應(yīng)付賬款分公司600000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 3、繳納營業(yè)稅時， 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 貸：銀行存款2400000 4、撥付分包工程款

2、時， 借：應(yīng)付賬款分公司1940000 貸：銀行存款1940000 其第二種會計(jì)處理如下： 1、收到總承包款時， 借：銀行存款80000000 貸：工程結(jié)算收入80000000 2、計(jì)提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時， 應(yīng)納營業(yè)稅（80002000）x3%180（萬元） 應(yīng)扣營業(yè)稅2000x3%60（萬元） 借：工程結(jié)算稅金及附加2400000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 3、繳納營業(yè)稅時， 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 貸：銀行存款2400000 4、分包工程驗(yàn)工時， 借：工程施工20000000 貸：應(yīng)付帳款20000000 5、支付工程款時， 借：應(yīng)付帳款20000000 貸：銀行存款19400000 工程施工600000 對第二種的改進(jìn)： 1、收到總承包款時， 借：銀行存款80000000 貸：工程結(jié)算收入80000000 2、計(jì)提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時， 應(yīng)納營業(yè)稅（80002000）x3%180（萬元） 應(yīng)扣營業(yè)稅2000x3%60（萬元） 借：工程結(jié)算稅金及附加1800000 應(yīng)付賬款600000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 3、繳納營業(yè)稅時， 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅2400000 貸：銀行存款2400000 4、分包工程驗(yàn)工時， 借：工程施工19400000 工程結(jié)算稅金及附加600000 貸：應(yīng)付帳款20000000