政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法研究

1、  政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法研究        內(nèi)容 摘要：政府投資多數(shù)屬于戰(zhàn)略型、開(kāi)發(fā)型、全局性大型長(zhǎng)期投資，具有輻射、帶動(dòng)和引導(dǎo)功能。政府投資的成功與否直接 影響 到 經(jīng)濟(jì) 和 社會(huì) 的健康持續(xù) 發(fā)展 。加強(qiáng)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，運(yùn)用 科學(xué) 的 方法 ，檢查驗(yàn)證政府投資項(xiàng)目的成功程度， 總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并將檢查結(jié)果及時(shí)反饋給決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾，是提高政府投資項(xiàng)目決策、監(jiān)管水平和投資效益的重要措施和保證。關(guān)鍵詞：政府投資 項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 邏輯框架 因素矩陣社會(huì)總投資由政府投資和非政府投資兩大部分構(gòu)成。政府投資是政

2、府為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，投入資金用以轉(zhuǎn)化為實(shí)物資產(chǎn)的行為和過(guò)程。 目前 我國(guó)的政府投資卻缺乏從決策論證、建設(shè)實(shí)施、投入運(yùn)營(yíng)到后評(píng)價(jià)進(jìn)行全過(guò)程管理的完善機(jī)制。筆者認(rèn)為應(yīng)盡快完善政府投資項(xiàng)目全過(guò)程管理機(jī)制，當(dāng)務(wù)之急是盡快建立一套完善和規(guī)范的政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法體系，并通過(guò)規(guī)范的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)機(jī)制約束項(xiàng)目決策和過(guò)程管理與控制，促進(jìn)政府投資功能的順利發(fā)揮，為社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)亦稱為項(xiàng)目事后評(píng)價(jià)，指投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)并運(yùn)行一段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目準(zhǔn)備、立項(xiàng)決策、實(shí)施以及投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)評(píng)價(jià)。通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，將項(xiàng)目投資決策前 分析 、預(yù)

3、測(cè)、估算的指標(biāo)與項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后實(shí)際達(dá)到的水平進(jìn)行比較分析，真實(shí)、全面地總結(jié)評(píng)價(jià)項(xiàng)目前評(píng)價(jià)（項(xiàng)目決策）工作的質(zhì)量，檢查項(xiàng)目實(shí)施情況，判別項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，分析偏差情況及產(chǎn)生偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為正在投入運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目管理和以后相關(guān)項(xiàng)目的科學(xué)決策提供借鑒和反饋信息。充分發(fā)揮項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作用，關(guān)鍵需要有一套科學(xué)的評(píng)價(jià)方法。根據(jù)政府投資項(xiàng)目的特點(diǎn)和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)原則與目的的要求，結(jié)合國(guó)外的做法，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)主要可以采用邏輯框架和因素矩陣方法。邏輯框架法（lfa）邏輯框架法（logical framework approach,簡(jiǎn)稱lfa）是美國(guó)國(guó)際開(kāi)發(fā)署（us-aid）開(kāi)發(fā)并運(yùn)用的一種項(xiàng)目

4、設(shè)計(jì)、計(jì)劃和評(píng)價(jià)工具，目前有三分之二的國(guó)際組織把它作為援助項(xiàng)目的計(jì)劃、管理和評(píng)價(jià)方法。在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中使用lfa，把項(xiàng)目投資目標(biāo)劃分為宏觀目標(biāo)（goal），具體目標(biāo)(objectives)，產(chǎn)出效果(outputs)和具體的投入活動(dòng)(input and activities)四個(gè)層次，輔之系統(tǒng)、規(guī)范的評(píng)價(jià)指標(biāo)與驗(yàn)證方法體系，將項(xiàng)目的分析評(píng)價(jià)結(jié)果形成一個(gè)邏輯框架矩陣表（如表1），再將后評(píng)價(jià)結(jié)果與前評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行對(duì)比，判斷前評(píng)價(jià)的質(zhì)量，項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目實(shí)施效果，項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展的影響。運(yùn)用lfa進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，首先要深入 研究 項(xiàng)目的建設(shè)背景及重要假設(shè)條件落實(shí)情況，其次

5、要收集分析項(xiàng)目前評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)資料，然后將前評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)資料編制成邏輯框架表，最后將對(duì)比分析前評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)資料，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，提供給政府或有關(guān)部門作為對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理和其他相關(guān)項(xiàng)目評(píng)價(jià)決策的依據(jù)。因素矩陣法因素矩陣法是作者在借鑒 企業(yè) 和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析的基礎(chǔ)上總結(jié)出的一種項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法。它通過(guò)分析比較影響項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵性因素，判斷項(xiàng)目的實(shí)施情況、出現(xiàn)的偏差及產(chǎn)生偏差的原因、為項(xiàng)目管理監(jiān)督部門和實(shí)施單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理和確保項(xiàng)目目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)提供合理化意見(jiàn)和建議（因素評(píng)價(jià)矩陣如表2）。具體分析步驟是：（一）確定項(xiàng)目后評(píng)價(jià)驗(yàn)證指標(biāo)驗(yàn)證指標(biāo)是檢驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)施效果的影響因素也是決定項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵性因素。驗(yàn)證指

6、標(biāo)的選擇因項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容和目的的不同而存在較大的差異。如對(duì)項(xiàng)目的前期工作進(jìn)行后評(píng)價(jià)，選擇的驗(yàn)證指標(biāo)主要包括：籌建機(jī)構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)班子的構(gòu)成情況，項(xiàng)目可行性研究單位及可行性研究報(bào)告質(zhì)量，廠址選擇方案，征地拆遷情況，勘探設(shè)計(jì)情況，施工單位的資質(zhì)情況，資金的落實(shí)情況，物資落實(shí)情況等。（二）確定每個(gè)驗(yàn)證指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)每個(gè)指標(biāo)在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中的相對(duì)重要程度，確定每個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，權(quán)重范圍為0（最不重要）到1（最重要），權(quán)重和為1，同一個(gè)驗(yàn)證指標(biāo)在不同項(xiàng)目或同一項(xiàng)目的不同評(píng)價(jià)階段的權(quán)重可能不同，評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng) 分析 確定。（三）評(píng)價(jià)專家組成員分別對(duì)驗(yàn)證指標(biāo)打分將驗(yàn)證指標(biāo)及項(xiàng)目基礎(chǔ)資料提供給專家組各成員（專家組成員以5至

7、9人為宜，可以建立專家?guī)?，從專家?guī)熘须S機(jī)抽取各項(xiàng)目評(píng)審專家，并注意技術(shù)專家、財(cái)務(wù) 經(jīng)濟(jì) 專家和管理專家的搭配），請(qǐng)專家組成員根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施結(jié)果背靠背分別對(duì)每個(gè)驗(yàn)證指標(biāo)打分并確定其權(quán)重值，評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)為1，2，3，4，5，1表示最差，5表示最好，5分為滿分，表示完全符合目標(biāo)要求或超額完成目標(biāo)任務(wù)。（四） 計(jì)算 項(xiàng)目實(shí)施效果加權(quán)評(píng)分值首先匯總專家打分情況，采用簡(jiǎn)單平均 方法 或去掉一個(gè)最高分和一個(gè)最低分后平均的方法，分別計(jì)算各驗(yàn)證指標(biāo)的得分值和權(quán)重值，然后將驗(yàn)證指標(biāo)的得分值與權(quán)重值相乘，得出項(xiàng)目后評(píng)價(jià)加權(quán)評(píng)分值。（五）得出評(píng)價(jià)結(jié)論并提出改進(jìn)建議根據(jù)項(xiàng)目總得分結(jié)合各驗(yàn)證指標(biāo)的得分情況，得出項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)論

8、， 總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)，指出存在的 問(wèn)題 及改進(jìn)建議，將評(píng)價(jià)結(jié)果以報(bào)告的形式提供給委托評(píng)價(jià)單位及有關(guān)部門。此外，還可以采用有無(wú)對(duì)比法和前后對(duì)比法進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。主要是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施前后的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對(duì)比分析，判斷項(xiàng)目的實(shí)施效果。運(yùn)用于非盈利性和具有多重投資目標(biāo)的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，尤其是財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)，如環(huán)境治理項(xiàng)目，城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目評(píng)價(jià)等。雖然兩種方法都是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施前后的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析得出評(píng)價(jià)結(jié)論，但兩種評(píng)價(jià)方法還是存在明顯的差別?！坝袩o(wú)對(duì)比法”是“有項(xiàng)目”與“無(wú)項(xiàng)目”兩種情況進(jìn)行對(duì)比分析；“前后對(duì)比法”則是“項(xiàng) 目前 ”與“項(xiàng)目后”的對(duì)比分析。對(duì)于新建項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，“無(wú)項(xiàng)目”與“項(xiàng)目前”一般沒(méi)有區(qū)別。這可以從兩種方法的比較中明顯地發(fā)現(xiàn)這一區(qū)別?！扒昂蟊容^法”的“項(xiàng)目前”是一種狀態(tài)，反映未建項(xiàng)目前的狀況；而“有無(wú)對(duì)比法”的“無(wú)項(xiàng)目”則是指不建設(shè)該項(xiàng)目的一種方案，它考慮在沒(méi)有該項(xiàng)目的情況下的未來(lái)狀況。如某項(xiàng)目在改擴(kuò)建后， 企業(yè) 效益將比項(xiàng)目前每年遞增10%，但若沒(méi)有該項(xiàng)目，由于技術(shù)操作水平提高和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理加強(qiáng)，企業(yè)效益每年也可遞增4%。因此，該項(xiàng)目的實(shí)施是使企業(yè)效益每年遞增6%（10% - 4%），而不是10%。由此可見(jiàn)，采用“前后對(duì)比法”把項(xiàng)目前的狀態(tài)視為靜態(tài)的，不能真實(shí)反映改擴(kuò)建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益。采用“有無(wú)對(duì)比法”則不會(huì)有類似的問(wèn)題存在，因?yàn)樗紤]了企業(yè)原