固定資產管理實施細則論述(共21頁).doc

1、固定資產管理實施細則第一章 總則 為加強唐山分公司一廠的固定資產管理，責任明確，保護固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率，根據(jù)股份公司固定資產管理辦法制定本辦細則。第二章 固定資產分類第一條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在2000元（本辦法所用貨幣單位為人民幣，以下同）以上，能夠獨立發(fā)揮作用（其中電機、減速機功率在500KW及以上），在生產經(jīng)營管理中持有的有形資產。第二條 固定資產分為房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備及設施等五類，具體如下：1. 房屋：是指辦公用房和為職工生活福利服務的房屋及其附屬設施，包括辦公用房、住宿用房、食堂及其它房屋等；2. 建（構）筑物：是指

2、工業(yè)廠房、庫房、生產經(jīng)營用房以及塔、池、井、架、棚（不包括臨時工棚、車棚等簡易設施）、場、路、橋、平臺，獨立于房屋和機器設備以外的管道、地道、煙囪、料倉、容罐等；注：房屋、建筑物的附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的、不能單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建筑物內的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、衛(wèi)生設施等；3. 機器設備：是指礦山采掘設備、水泥生產工藝設備、特種設備、化驗及測試設備、儀器、工具、供風設備、水暖設備、發(fā)電設備、污水處理設備、工程機械等（其中電機、減速機是指功率在500KW及以上）；4. 運輸設備：運輸設備分為生產用運輸設備和非生產用運輸設備。生產用運輸設備是指直接服務于生

3、產過程的運輸設備，如礦車、叉車、罐車、鐵路兩用車、貨車等；非生產用運輸設備是指服務于生活和辦公用的運輸設備，如通勤車、面包車、轎廂貨車、單排車、雙排車、各種轎車等；5. 辦公設備及設施：辦公設備及設施分為生產用辦公設備及設施和非生產用辦公設備及設施。生產用辦公設備及設施是指直接服務于生產過程，在生產場所應用的辦公設備及設施，如控制室電腦、打印機、空調等。非生產用辦公設備及設施是指用于辦公目的，在各種辦公場所應用的辦公設備及設施，如辦公室用電腦、打印機、空調等。第二章 職責權限1、 公司主管領導對本公司所有固定資產管理工作負責。2、 設備部為本公司固定資產管理部門，設備固定資產管理員負責本公司的

4、固定資產管理工作。（1）制定公司固定資產管理實施細則；（2）負責管理全公司的固定資產臺賬，做到固定資產賬賬相符、賬實相符； （3）負責固定資產的購置、報廢、調轉、轉讓等各項管理工作，并進行相關手續(xù)的辦理； （4）配合股份公司半年度、年度固定資產的清查、盤點、對賬工作。3、各部門（1）負責健全本單位的固定資產臺賬，做到固定資產賬賬相符、賬實相符； （2）負責辦理本單位各項固定資產管理工作的報批手續(xù)，配合實物管理部門對固定資產的處置工作；（3）配合實物管理部門做好固定資產的盤點工作。第三章 固定資產的取得固定資產的取得方式有外購、自行建造、技改投入、接受捐贈、外單位調入、債務重組抵入、盤盈等方式。

5、1、外購固定資產固定資產采購部門應及時將固定資產采購計劃、采購合同、采購發(fā)票、驗收入庫單等原始單據(jù)收集齊全，經(jīng)固定資產實物管理部門登記并簽字，之后到財務部辦理結算手續(xù)；辦理固定資產出庫時，由各車間經(jīng)濟管理員按支領程序開具支單，由庫管員辦理出庫手續(xù)，經(jīng)固定資產實物管理部門審核后，填寫固定資產臺帳增加申請單批準后由財務部辦理轉固手續(xù)。2、自行建造固定資產由工程管理部門將取得的工程結算書、工程審計報告、工程竣工驗收報告等單據(jù)收集整齊，填制在<建工程轉固申請單>（見附表一），經(jīng)固定資產實物管理部門審核，報公司主管領導審批，批準后到財務部辦理在建工程轉固手續(xù)。3、技改投入固定資產由工程管理部

6、門或技改部門將技改工程有關的協(xié)議、合同、工程竣工驗收報告等單據(jù)收集整齊，填寫<技改工程新增固定資產呈報表>（見附表二），經(jīng)固定資產實物管理部門審核，報公司主管領導審批，批準后到財務部辦理結算、轉固手續(xù)。4、接受捐贈、外單位調入固定資產固定資產實物管理部門經(jīng)辦人應自收到捐贈、外單位調入固定資產資產30日內將有關的協(xié)議、合同、證照、評估報告、審計報告等單據(jù)收集整齊，辦理驗收手續(xù)，經(jīng)固定資產實物管理部門審核，報公司主管領導審批，批準后到財務部辦理結算、登記手續(xù)。5、債務重組抵入固定資產具體見股份公司以物抵債專項管理辦法。6、盤盈盤盈是指有物無賬。對清查出的有物無賬固定資產，固定資產歸屬單

7、位據(jù)實填寫固定資產增加申報單，上報固定資產實物管理部門，經(jīng)實物管理部門組織鑒定后，由實物管理部門登記<固定資產臺賬>（附表七），并報財務部，由財務部辦理相應手續(xù)。第四章 固定資產的維修保養(yǎng)1、各分廠負責定期對所屬固定資產進行檢查、維修和保養(yǎng)。2、分廠負責組織實施固定資產的小修理，履行內部審批手續(xù)和相應的質量、價格控制手段，在修理完畢后持相關審批手續(xù)、協(xié)議、合同和驗收單據(jù)到財務辦理結算手續(xù)。做好記錄等相關資料的存檔工作；對單臺修理費用在35萬元的修理須報實物管理部門備案。3、固定資產的中修、大修。固定資產的中修、大修必須強調計劃的準確性和時效性。在計劃實施前，提交修理項目計劃和資金使

8、用計劃，以及大額的重要的固定資產修理、修繕實施方案給實物管理部門。實物管理部門對上報計劃進行審核，編制完整的修理、修繕計劃，報公司主管領導批準之后下發(fā)實施。車間負責組織實施檢修計劃和檢修方案，修理完工后組織施工單位和相關人員進行驗收，并將驗收報告和修理費用結算單交實物管理部門主管領導簽字確認后，到財務部辦理結算手續(xù)。相關資料報實物管理部門備案；（3）分廠負責提出固定資產修理費用在5萬元及以上的外委修理計劃，報固定資產實物管理部門審核后，由實物管理部門組織實施。其中單臺費用在30萬元以上的外委修理、修繕須經(jīng)股份公司主管領導批準。修理完工后由實物管理部門組織驗收，驗收后到財務部辦理結算手續(xù)。涉及固

9、定資產的所有外委修理，其相關資料須在實物管理部門備案。注：涉及房屋、建筑物裝修、加固以及運輸車輛維修等專業(yè)性較強且維修費用在小修范圍內的修理、修繕，必須嚴格控制，建立相應的專項管理辦法。第五章 固定資產的減值準備固定資產減值準備是指固定資產由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值，按照有關規(guī)定應當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備。此項工作必須在公司財務部和實物管理部門的指導下進行。如果固定資產實質上已經(jīng)發(fā)生了減值，應當計提減值準備。當存在下列情況之一時，應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備1長期閑置不用，在可預見的未來

10、不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；2由于技術進步等原因，已不能使用的固定資產；3雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格產品的固定資產；4已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產；5其他實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產；6. 已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。第六章 固定資產的報廢和處置一、凡符合下列條件之一者，均可辦理固定資產報廢1已超過規(guī)定使用年限的老舊設備，其主要結構與主要部件已磨損破壞，設備效能低下，不能修復和調出的；2因意外災害或事故使固定資產受到嚴重損壞，且無法使用、修復和改裝的；3嚴重影響安全，繼續(xù)使用將會引發(fā)人身安全事故與危害健康，進行

11、改造又不經(jīng)濟的；4因產品換型、工藝變更而淘汰的專用設備，不宜修改利用的；5技術改造和更新?lián)Q代替換出的舊設備不能利用或調出的；6因技術落后，使產品質量低劣，生產成本過高，運行極不經(jīng)濟的設備；7按國家能源政策規(guī)定，應予淘汰的高耗能設備。二、 報廢的批準權限1、對符合固定資產報廢條件的固定資產，使用部門向固定資產實物管理部門提出書面申請，并填寫<固定資產報廢申請單>（見附表三）。固定資產實物管理部門組織鑒定，通過后報主管領導批準；2、報廢固定資產的處置由華北物資部負責，并將收回的資金上交財務部；3、填寫<固定資產減少申請單>（見附表四），經(jīng)實物管理部門審核后，由財務部辦理固定

12、資產減少手續(xù)。對于從報廢實物拆下來的可用零部件，實物管理部門組織有關人員評估作價，辦理入庫手續(xù)。第七章 閑置固定資產的封存一、固定資產的封存1對連續(xù)閑置三個月以上的固定資產，填寫<固定資產封存單>（見附表五），經(jīng)實物管理部門審核批準后，辦理封存手續(xù)。實物管理部門將封存資產明細清單報財務部備案。2制定閑置固定資產封存管理實施細則，明確資產保養(yǎng)負責人，定期保養(yǎng)、清點，并懸掛標牌。所有附屬設備、附件及專用工具均應隨同主機清點、封存，妥善保管。二、 固定資產的啟封對封存固定資產再用時，填寫<固定資產啟封單>（見附表六），經(jīng)實物管理部門審核批準后，辦理啟封手續(xù)。實物管理部門將啟封

13、資產明細清單報財務部備案。第八章 固定資產管理基礎資料一、 固定資產臺賬1固定資產臺賬（見附表七）實行計算機網(wǎng)絡化管理，建有微機臺賬。固定資產建賬原則為能構成固定資產完整計價單位，且能夠實現(xiàn)其屬性功能；其建賬單位為設備、裝置和單位建筑；2財務明細賬與固定資產臺賬必須一致；3固定資產臺賬與實物必須一致；二、固定資產基礎資料固定資產基礎資料包括：固定資產臺賬、固定資產增加單、固定資產減少單、固定資產調轉單、固定資產報廢和封存單以及相關證照、合同、圖紙資料等。第九章 固定資產的調轉、轉讓與租賃一、 固定資產的調轉是指股份公司獨立法人內部各單位（含分公司）之間資產的調出和調入；固定資產的轉讓是指企業(yè)獨

14、立法人之間固定資產的轉移，并伴隨固定資產所有權的轉移和資產價值的變動；固定資產的租賃是指企業(yè)獨立法人之間資產的租入與租出。二、 固定資產的調轉、轉讓與租賃按以下手續(xù)辦理。1獨立法人內部各單位（含分公司）之間調轉固定資產由需求單位提出申請并擬定方案，填寫<固定資產調轉申請單>（見附表八），經(jīng)固定資產實物管理部門（主管經(jīng)理）批準后執(zhí)行。固定資產實物管理部門和財務部辦理相應變更登記手續(xù)。2企業(yè)獨立法人之間轉讓固定資產由需求單位或經(jīng)辦人提出申請并擬定方案，經(jīng)固定資產實物管理部門、審計部審核后，報主管經(jīng)理批準。由固定資產實物管理部門組織供需雙方簽訂固定資產轉讓協(xié)議書，并履行合同審批相關手續(xù)。

15、協(xié)議書應當明確作價及折算方式、稅賦繳納、運雜費以及結算方式，同時須明確固定資產轉讓期間的修繕保養(yǎng)、相互責任等事項。特殊情況下合同相關手續(xù)須在轉讓行為發(fā)生15日內辦理完畢。3企業(yè)獨立法人之間租賃固定資產（1）由承租單位或經(jīng)辦人提出申請并擬定方案，經(jīng)固定資產實物管理部門、審計部審核后，報主管經(jīng)理批準。由固定資產實物管理部門辦理固定資產租賃協(xié)議書，并履行合同審批相關手續(xù)。協(xié)議書應當明確租賃費用、稅賦繳納、租期、運雜費以及結算方式，同時須明確固定資產租賃期間的修繕保養(yǎng)、相互責任等事項。特殊情況下合同相關手續(xù)須在租賃行為發(fā)生15日內辦理完畢。（2）對固定資產的租賃，由出租單位的實物管理部門收取租金并及時

16、將租金上交出租單位財務部門。第十章 拆除固定資產的管理一、 固定資產拆除程序1.由于技術改造、長期閑置、調轉、轉讓、租賃或報廢等原因，需要拆除固定資產，按固定資產相應變更方式辦理相應手續(xù)，經(jīng)實物管理部門批準后方可實施；2.固定資產實物管理部門要對拆除固定資產辦理相應登記手續(xù)，必要時拍照或錄像存檔；3.對拆除后的固定資產，如車間繼續(xù)留存，由本車間負責保管，否則辦理退庫移交手續(xù)。退庫移交手續(xù)由車間、庫房、固定資產實物管理部門、財務部分別留存；第十一章 固定資產的程序流程固定資產管理流程（見附表）第十五章 附則第二十九條 本辦法解釋權歸唐山分公司一廠設備部；第三十條 與本辦法有關的生產用固定資產零星

17、購置實施細則、非生產用固定資產零星購置實施細則、基建和土建維修管理細則等均為本辦法的配套部分；第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 唐山分公司一廠 設備部2011年11月16日附表一：在建工程轉固申請單（一式四份）填寫部門： 2 0 年 月 日固定資產類別名 稱分類編碼規(guī)格 或 結構總 價制造單位使用單位 其它說明：1、增加性質： 2、增加原因： 3、增加全部或一部分 4、增加所帶附屬物資： 5、增加日期 公司主管領導： 財務部門： 實物管理部門： 使用單位： 經(jīng)手人：附表二：技改工程新增固定資產呈報表技改編號項目名稱接受單位使用地點驗收日期拆除設備原編號拆除設備名稱項目編號或分類編碼新增資產

18、名稱單位數(shù)量規(guī)格型號（結構形式）主要技術性能描述（位置描述）主電機功率總重制造廠附件總價項目移交中說明公司主管領導審批技術開發(fā)中心部門審批工程管理部門審批實物管理部門審批財務部門審批說明1 總價由財務部填寫2 本表與有關資料一并歸檔 經(jīng)辦人：附表三：固定資產報廢單（一式四份，只用作報廢申請及審批用）填寫部門： 20 年 月 日固定資產名稱預計使用年限原 價投產日期規(guī)格型號已使用年限已提折舊設備序號分類編碼安裝地點凈 值出廠編號報廢原因股份公司主管領導審批實物管理部門審批使用單位附表四：固定資產減少通知單（報廢、售出、清查盤虧通用）（一式四份）填寫部門： 2 0 年 月 日固定資產類別名 稱分類編碼規(guī)格 或 結構投產日期設備序號原 價已提折舊出廠編號凈 值 其它說明：1、減少性質： 2、減少原因： 3、減少全部或一部分 4、減少所帶附屬物資： 5、減少沖