應(yīng)付賬款管理制度

1、應(yīng)付款項(xiàng)管理制度、應(yīng)付賬款管理制度第一條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供 應(yīng)單位的款項(xiàng)。第二條應(yīng)付賬款由財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理。（一）應(yīng)付賬款入賬時間的確定，應(yīng)以與所購物資的所有權(quán)有尖的 風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受并取得合法憑證為標(biāo)志。應(yīng)付賬 款應(yīng)入賬及時，保證入賬記錄的準(zhǔn)確性、安全性、完整性。（二）應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始 憑證來進(jìn)行，女口：發(fā)票、物品收貨記錄、采購申請單、合同及其他試 用文件。（三）應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基 礎(chǔ)還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)部門應(yīng)該按照應(yīng)付賬 款 總分類賬和明細(xì)分

2、類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編 制調(diào) 節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。（四）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位設(shè)立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部 各業(yè)務(wù)部門以及各個供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動、余額及其每 筆賬齡等財務(wù)信息。（五）財務(wù)部門應(yīng)按供應(yīng)單位進(jìn)行掛賬，并按一貫性進(jìn)行賬務(wù)處理。 即按供應(yīng)單位提供的發(fā)票、業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收后的入庫單等進(jìn)行掛賬，執(zhí) 行應(yīng)付款方式進(jìn)行采購的，即使出現(xiàn)預(yù)付賬款，仍在“應(yīng)付賬款”科 目中進(jìn)行核算，避免出現(xiàn)同一供應(yīng)單位多科目掛賬°（一）財務(wù)部門要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期 的債務(wù)。對一時無力償付的，公司必需要有明確的書面承諾，作出還 款 計劃。財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員

3、應(yīng)配合，在單位資金許可的情況下，盡 可能 先付有折扣的貨款。（二）財務(wù)部門按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保 證米購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確 認(rèn)、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。（三）財務(wù)部門接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，付款手續(xù)符合單 位的內(nèi)部采購控制制度。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查，財務(wù)部部長審核，總 會計師按權(quán)限審批后辦理款項(xiàng)結(jié)算。保證付款的安全性，避免對單位造 成現(xiàn)金流失。第六條應(yīng)付賬款的檢查（-）財務(wù)部門有尖人員負(fù)責(zé)按季從供應(yīng)方取得對賬單，與應(yīng)付賬款 明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。（二）如果追查結(jié)果表明本單位無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)單 位取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。（三）財務(wù)部門每月應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，向單位管理人員 和有尖業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生額及余額等信息，及時分析應(yīng)付 款 項(xiàng)管理情況。對有糾紛的貨款，要依法核對賬務(wù)，及時提供欠款憑據(jù)， 落實(shí)債務(wù)。（四）單位每年末要對應(yīng)付賬款情況進(jìn)行全面清查，向?qū)Ψ絾挝患陌l(fā) 詢證函，準(zhǔn)確掌握應(yīng)付賬款的詳細(xì)情況，及時消化處理呆壞賬，制定 應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付 的賬 款，應(yīng)報有尖領(lǐng)導(dǎo)批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。對于有潛在風(fēng)險的債務(wù)單 位，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。第八條要制定嚴(yán)格