稅法(注會考卷)

1、稅法試卷一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效）1中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的法律級次屬于（ ）。A財政部制定的部門規(guī)章 B全國人大授權(quán)國務院立法C國務院制定的稅收行政法規(guī) D全國人大制定的稅收法律2下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A將外購的貨物用于本單位集體福利B將外購的貨物分配給股東和投資者C將外購的貨物無償贈送給其他個人D將外購的貨物作為投資提供給其他單位3某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，20×9年6月

2、對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元；銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機械設(shè)備一臺，取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（ ）。A0.1萬元 B0.2萬元 C0.24萬元 D0.34萬元4下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。A批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品 D進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車5某卷煙生產(chǎn)企業(yè)20×9年4月收購煙葉，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進項稅額

3、為（ ）。A6.5萬元 B7.15萬元 C8.58萬元 D8.86萬元6下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）。A納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅C納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅D納稅人出租機器設(shè)備的，應當向機器設(shè)備使用地的主管稅務機關(guān)申報納稅7某市一家內(nèi)資企業(yè)20×9年3月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款18000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）。A5000元

4、 B7000元 C8000元 D10000元8某進出口公司進口一批貨物，應繳納關(guān)稅500萬元，海關(guān)于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納該稅款。按規(guī)定海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金（ ）。A2.75萬元 B3萬元 C6.5萬元 D6.75萬元9某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸，直接對外銷售銅礦石原礦40 000噸；以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應繳納資源稅（ ）。A20 580元 B26 250元 C29 400元 D37 500元10某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置

5、一棟辦公樓，支付價款8000萬元；20×9年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10 000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)有權(quán)機構(gòu)認定的重置成本價為12 000萬元，成新率70。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ）。A400萬元 B1485萬元 C1490萬元 D2000萬元11.房產(chǎn)稅的征納方法是（ ）。A.按月計算，分期繳納 B.按季計算，分期繳納C.按年計算，分期繳納 D.由各地政府自行決定12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)B.土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定C.城鎮(zhèn)土地使用

6、稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地D.在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應繳納土地使用稅1320×6年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應補繳印花稅（ ）。A7.5元 B8元 C9.5元 D12.5元14居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬

7、元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3，甲、乙、丙繳納契稅的情況是（ ）。A甲不繳納，乙30000元，丙3600元 B甲3600元，乙30000元，丙不繳納 C甲不繳納，乙36000元，丙21000元 D甲15000元，乙36000元，丙不繳納15依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B特許權(quán)使用費收入C銀行存款利息收入 D購買國庫券利息收入16作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月需繳納個人所得稅（ ）。A420元 B924

8、元 C929.6元 D1320元17根據(jù)稅收征管法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（ ）。A15日 B30日 C60日 D90日18一般而言，發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權(quán)時一般傾向于采用（ ）。A居民管轄權(quán)B收入來源地管轄權(quán)C公民管轄權(quán)D居民和公民管轄權(quán)19稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未交或者少繳稅款（ ）的罰款。A.5000元并50%以下 B.200

9、0元以上5000以下C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下20利用稅收優(yōu)惠是設(shè)計稅收籌劃方案的重要途徑，下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是（ ）。A出口退稅 B稅收抵免 C稅負轉(zhuǎn)嫁 D虧損抵補二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效）1下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（ ）。A稅收基本法 B企業(yè)所得稅法 C進出口關(guān)稅條例 D中央與地方共享稅條例2下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免

10、的有（ ）。A營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額C增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額3某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務的處理符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。A商場應按120萬元

11、計算銷項稅額 B商場應按124.8萬元計算銷項稅額C商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元 D商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元4酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的，稅務機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有（ ）。A按照成本加合理的費用和利潤B按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務活動的價格C按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格D按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入5下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（ ）。A納稅人進口應稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅B納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C納稅人委托加工應稅消費品一般

12、回委托方所在地繳納消費稅D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅6下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。A建筑工程所使用的建筑材料價款B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款7位于市區(qū)的某生產(chǎn)性出口企業(yè)，20×9年3月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。A該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為4萬元 B應退該企業(yè)增值稅稅額為28

13、0萬元C該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元 D該企業(yè)應繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元8下列各項中，經(jīng)海關(guān)查明屬實,可酌情減免進口關(guān)稅的有（ ）。A在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物B因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物C起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物D海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物9下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（ ）。A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的C整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的10下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從

14、生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅11下列車船中，屬于車船稅法定免稅的有（ ）。A專項作業(yè)車 B警用車船 C非機動駁船 D捕撈、養(yǎng)殖漁船12下列各項中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。A商品房銷售合同 B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D個人無償贈與不動產(chǎn)登記表13下列各項中，免征或不征契稅的有（ ）。A國家出讓國有土地使用權(quán) B受贈人接受他人贈與的房屋C法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬 D承受荒山

15、土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)14下列保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費 B企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 C企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費D企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費15下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）。A財產(chǎn)保險賠款 B國家發(fā)行的金融債券利息C國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金 D商場購物取得的中獎所得16下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有（ ）。A開業(yè)稅務登記 B注銷稅務登記 C停業(yè)稅務登記 D臨時經(jīng)營稅務登記17納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟，下

16、列各項中屬于法定稅務行政訴訟受案范圍的有（ ）。A稅務機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為B稅務機關(guān)逾期未對其復議申請作出答復的行為C稅務機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為D稅務機關(guān)制定的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為18行使居民管轄權(quán)的國家在確定納稅人是否具有居民身份時，可以采用的判定標準有（ ）。A.住所標準 B.戶籍標準 C.時間標準 D.意愿標準19下列各項行為中，屬于稅務代理范圍的包括( )。A代辦稅務登記 B辦理減免稅申請C代為制作涉稅文書 D開展稅務咨詢和稅務籌劃20 關(guān)于稅收籌劃的一般理論，下列說法中正確的有（）。A稅收籌劃的合法性是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行B稅收籌劃的

17、最主要的目的是要使納稅人的可支配財務利益最大化，即稅后財務利益最大化C按稅收籌劃的區(qū)域分類可將稅收籌劃劃分為國內(nèi)稅收籌劃和國際稅收籌劃D企業(yè)組織形式的選擇也是稅收籌劃的一項重要內(nèi)容三、計算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）1地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，20×8年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）總承包一項工程，承包合同記載總承包額18000萬元，其中建筑勞務費6000萬元，建筑、裝飾材料12000萬元。建筑公司將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務

18、費2000萬元，建筑、裝飾材料4000萬元。（2）工程所用建筑、裝飾材料12000萬元中，8000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，4000萬元由安裝公司外購自產(chǎn)貨物提供。（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額400萬元已通過主管稅務機關(guān)認證，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，餐飲部全年取得餐飲收入100萬元，歌舞廳門票收入35萬元，酒水收入25萬元，健身房臺球和保齡球收入20萬元。（說明：上述業(yè)務全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收）根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營

19、業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加；（2）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加；（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加；（4）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅；（5）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。2某旅游開發(fā)有限公司20×9年2月發(fā)生有關(guān)業(yè)務及收入如下：（1）旅游景點門票收入650萬元；（2）景區(qū)索道客運收入380萬元；（3）民俗文化村項目表演收入120萬元；（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議，以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬旅游公司所有）

20、，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費5萬元，當月該產(chǎn)品銷售收入10萬元，開具旅游公司普通發(fā)票；（6）處理已使用過的電動觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價0.8萬元/輛。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：（1）門票收入應繳納的營業(yè)稅；（2）索道客運收入應繳納的營業(yè)稅；（3）民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅；（4）合作經(jīng)營酒店收入應繳納的營業(yè)稅；（5）商店應繳納的營業(yè)稅；（6）商店應繳納的增值稅；（7）舊車處理應繳納的增值稅。3某房地產(chǎn)開發(fā)公

21、司，20×8年發(fā)生以下業(yè)務：（1）1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費240萬元；（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元；（4）與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；（5）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額；（6）9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元，將寫字樓作價9000萬元與他人

22、聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險，當年收到250萬元。（其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：（1）公司應繳納的房產(chǎn)稅；（2）公司應繳納的營業(yè)稅；（3）公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權(quán)的金額；（4）公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；（5）公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目金額；（6）公司繳納土地增值稅時應扣除的稅費；（7）公司應繳納的土地增值稅。4位于建制鎮(zhèn)的某公司成立于2007年，主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務，公司占地3萬平方

23、米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米，房產(chǎn)原值300萬元。20×8年公司發(fā)生以下業(yè)務：（1）全年取得旅游觀光業(yè)務收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元；（2）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，月租0.2萬元，每月收租金1次；（3）8月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份，支付保險費3萬元；（4）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。（其他相關(guān)資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；省級人民政府確定計算房產(chǎn)余值時

24、的扣除比例為30%；金額以元為單位計算）要求：根據(jù)上述材料，按照下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：（1）公司20×8年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）公司20×8年應繳納的房產(chǎn)稅；（3）公司20×8年應繳納的營業(yè)稅；（4）公司20×8年簽訂的租賃合同與保險合同應繳納的印花稅；（5）公司20×8年應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。5居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，20×8年取得以下收入：（1）每月取得合資企業(yè)支付的薪金8000元。（2）2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務，取得報酬30000元，與其報酬相關(guān)的個人所得

25、稅由該企業(yè)承擔。（3）3月份，從A國取得特許權(quán)使用費折合人民幣20000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元并取得完稅憑證。（4）5月份，與同事杰克（外籍）合作出版了1本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬60000元，李某與杰克事先約定按6：4比例分配稿酬。李某將其中的3000元通過市民政局捐給汶川地震災區(qū)。（5）6月份，李某從其投資的上市公司分得2007年的紅利2500元。（6）11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓去年申購的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元，該債券申購價每份200元，共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元。（7）與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，

26、年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進行平均分配。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：（1）李某全年工資薪金應繳納的個人所得稅；（2）該企業(yè)為李某支付技術(shù)服務報酬應代付的個人所得稅；（3）李某從A國取得特許權(quán)使用費所得應補繳的個人所得稅；（4）李某捐款后的稿酬所得應繳納的個人所得稅；（5）李某分得投資紅利應繳納的個人所得稅；（6）李某有價證券轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅；（7）李某分得合伙所得應繳納的個人所得稅。四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）1某市卷煙生產(chǎn)企

27、業(yè)為增值稅一般納稅人，20×8年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼。支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱。（3）5日從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元。（4）16日銷售A牌卷煙300標準箱，每箱不含稅售價1.35萬元，款項收訖；將A牌卷煙10標準箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。（5）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收

28、入720萬元。（6）本月購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元。（7）月底盤點發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運輸費用0.93萬元）霉爛變質(zhì)。（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅比例稅率為30%；卷煙消費稅比例稅率：每標準條調(diào)撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下的為30%；卷煙定額稅率：每標準箱（250標準條）150元；卷煙的進口關(guān)稅稅率為20%；相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務機關(guān)認證）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；（2）進口卷煙應繳納的關(guān)稅；（3）進口卷煙應繳納的消費稅；（4）進口卷煙應繳納的