財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度實(shí)施情況及相關(guān)業(yè)務(wù)介紹

1、1http:/ 2：改革前財(cái)政資金撥付流程圖：改革前財(cái)政資金撥付流程圖資金賬戶主管部資金賬戶主管部門(mén)門(mén)撥付撥付財(cái)政部門(mén)賬戶財(cái)政部門(mén)賬戶資金賬戶資金賬戶二級(jí)單位二級(jí)單位資金賬戶資金賬戶二級(jí)單位二級(jí)單位撥付撥付資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位收款人賬戶收款人賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付收款人賬戶收款人賬戶10l1、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系l2、規(guī)范財(cái)政非稅收入收繳程序、規(guī)范財(cái)政非稅收入收繳程序l3、規(guī)范支出撥付程序、規(guī)范支出撥付程序11l1、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系：1213l2、規(guī)范財(cái)政收入收繳程序、規(guī)范財(cái)政收入收繳程序

2、主要是規(guī)范 。 14l3、規(guī)范支出撥付程序、規(guī)范支出撥付程序 ：15l一是改革總體進(jìn)展情況：一是改革總體進(jìn)展情況：l國(guó)庫(kù)集中收繳改革國(guó)庫(kù)集中收繳改革l國(guó)庫(kù)集中支付改革國(guó)庫(kù)集中支付改革l清理整頓賬戶管理清理整頓賬戶管理16l二是實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革成效顯著二是實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革成效顯著l 1、財(cái)政資金更加公開(kāi)、透明。、財(cái)政資金更加公開(kāi)、透明。l 2、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行機(jī)制實(shí)現(xiàn)歷史性突破。機(jī)制實(shí)現(xiàn)歷史性突破。l 3、預(yù)算執(zhí)行管理手段實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展。、預(yù)算執(zhí)行管理手段實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展。l 4、財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升、財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升 。 17l進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)

3、單一賬戶體系。進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。l推進(jìn)特殊部門(mén)、特殊單位、特殊資金國(guó)庫(kù)集中支付推進(jìn)特殊部門(mén)、特殊單位、特殊資金國(guó)庫(kù)集中支付改革，推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，擴(kuò)大中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移改革，推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，擴(kuò)大中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍。支付資金國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍。l積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快將改革覆蓋到中央和地積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快將改革覆蓋到中央和地方的基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，方的基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，進(jìn)一步擴(kuò)大用卡范圍。進(jìn)一步擴(kuò)大用卡范圍。l加快推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，引入電子化繳款加快推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，引入電子化繳款方式，提

4、高非稅收入收繳的效率和透明度。方式，提高非稅收入收繳的效率和透明度。l擴(kuò)大稅收收入電子繳庫(kù)實(shí)施范圍，推進(jìn)關(guān)稅收入電擴(kuò)大稅收收入電子繳庫(kù)實(shí)施范圍，推進(jìn)關(guān)稅收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，建立財(cái)政與稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)信子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，建立財(cái)政與稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)信息交換統(tǒng)一框架。息交換統(tǒng)一框架。18（一）賬戶的分類及使用（一）賬戶的分類及使用（二）賬戶審批、備案和年檢程序（二）賬戶審批、備案和年檢程序（三）中央預(yù)算單位賬戶規(guī)范管理情況（三）中央預(yù)算單位賬戶規(guī)范管理情況（四）中央預(yù)算單位賬戶管理工作成效（四）中央預(yù)算單位賬戶管理工作成效（五）賬戶管理工作存在的問(wèn)題及原因（五）賬戶管理工作存在的問(wèn)題及原因（六）需要

5、特殊說(shuō)明的情況及注意事項(xiàng)（六）需要特殊說(shuō)明的情況及注意事項(xiàng)191、需財(cái)政部批復(fù)的賬戶、需財(cái)政部批復(fù)的賬戶2、需專員辦批復(fù)的賬戶、需專員辦批復(fù)的賬戶3、不需批復(fù)的賬戶、不需批復(fù)的賬戶201、賬戶審批：開(kāi)設(shè)條件及操作程序、賬戶審批：開(kāi)設(shè)條件及操作程序2、賬戶備案：范圍與時(shí)間要求、賬戶備案：范圍與時(shí)間要求3、賬戶年檢：審核步驟與抽查、賬戶年檢：審核步驟與抽查 211、賬戶審批情況、賬戶審批情況2、賬戶備案情況、賬戶備案情況3、賬戶年檢情況、賬戶年檢情況4、賬戶檢查情況、賬戶檢查情況221、單位賬戶基本實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理、單位賬戶基本實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理2、為財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革打下堅(jiān)、為財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革打

6、下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)實(shí)基礎(chǔ)3、為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作搭建了、為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作搭建了基礎(chǔ)平臺(tái)基礎(chǔ)平臺(tái)23 一是賬戶管理不規(guī)范一是賬戶管理不規(guī)范 二是賬戶管理不到位二是賬戶管理不到位 三是賬戶違規(guī)問(wèn)題仍然存在三是賬戶違規(guī)問(wèn)題仍然存在 四是對(duì)違規(guī)賬戶的處理原則四是對(duì)違規(guī)賬戶的處理原則 五是賬戶管理信息系統(tǒng)操作不規(guī)范五是賬戶管理信息系統(tǒng)操作不規(guī)范24 1 1、中央預(yù)算單位審批管理范圍。、中央預(yù)算單位審批管理范圍。 2 2、開(kāi)戶銀行選擇問(wèn)題。、開(kāi)戶銀行選擇問(wèn)題。 3 3、一個(gè)法人單位能開(kāi)幾個(gè)賬戶、一個(gè)法人單位能開(kāi)幾個(gè)賬戶? ? 4 4、非法人機(jī)構(gòu)開(kāi)戶問(wèn)題。、非法人機(jī)構(gòu)開(kāi)戶問(wèn)題。 5 5、政策統(tǒng)一性問(wèn)題。、政

7、策統(tǒng)一性問(wèn)題。 6 6、單位賬戶進(jìn)一步規(guī)范問(wèn)題。、單位賬戶進(jìn)一步規(guī)范問(wèn)題。 7 7、其他注意事項(xiàng)、其他注意事項(xiàng)2526：27 1、概念：、概念： 2、用款計(jì)劃：、用款計(jì)劃： 3、財(cái)政授權(quán)支付需要注意的問(wèn)題、財(cái)政授權(quán)支付需要注意的問(wèn)題： 4、支付流程、支付流程（見(jiàn)圖4）28授權(quán)支付流程財(cái)政部北京支付中心代理銀行總行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級(jí)單位一級(jí)單位授權(quán)支付令用款計(jì)劃批復(fù)用款計(jì)劃授權(quán)支付通知授權(quán)支付列帳通知授權(quán)支付列帳通知列帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計(jì)劃用款計(jì)劃清算29l1、概念l2、審核流程l3、審核內(nèi)容

8、l4、審核依據(jù)l5、拒絕審核l6、注意問(wèn)題l7、幾點(diǎn)體會(huì)301、概念、概念l所謂所謂財(cái)政直接支付，是指財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，財(cái)政直接支付，是指財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，將財(cái)政資金直接支付到收款人將財(cái)政資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位，包括工資支出、大額購(gòu)買支或用款單位，包括工資支出、大額購(gòu)買支出、轉(zhuǎn)移支出。出、轉(zhuǎn)移支出。主要是基層預(yù)算單位的財(cái)政直接支付申請(qǐng)?jiān)谏蠄?bào)主要是基層預(yù)算單位的財(cái)政直接支付申請(qǐng)?jiān)谏蠄?bào)財(cái)政部之前，由專員辦進(jìn)行事前審核。屬于事前財(cái)政部之前，由專員辦進(jìn)行事前審核。屬于事前監(jiān)督。監(jiān)督。31l2、審核流程l項(xiàng)目單位做好那些準(zhǔn)備工作，如何申報(bào)？l專員辦受理、審核程序l財(cái)政部

9、辦理支付資金l支付流程（見(jiàn)圖5）32直接支付流程.審核意見(jiàn)匯總申請(qǐng)支付申請(qǐng)一級(jí)預(yù)算單位匯總申請(qǐng)財(cái)政部北京支付中心匯總直接撥付申請(qǐng)書(shū)支付回單申請(qǐng)單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請(qǐng)支付憑證直接支付通知書(shū)支付憑證直接支付通知書(shū)基層預(yù)算單位財(cái)政專員辦二級(jí)預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理行總行匯總申請(qǐng)回單清算入帳通知入帳通知入帳通知333 3、審核內(nèi)容、審核內(nèi)容 專員辦審核財(cái)政直接支付應(yīng)首先要審核：是專員辦審核財(cái)政直接支付應(yīng)首先要審核：是否符合預(yù)算；是否符合規(guī)定程序；用款額度；項(xiàng)否符合預(yù)算；是否符合規(guī)定程序；用款額度；項(xiàng)目進(jìn)度；相關(guān)憑證、附件是否齊全相符目進(jìn)度；相關(guān)憑證、附件是否齊全相符。 344 4、審核依

10、據(jù)、審核依據(jù) 工程采購(gòu)支出的審核依據(jù)：工程采購(gòu)支出的審核依據(jù)： 設(shè)備采購(gòu)支出的審核依據(jù)：設(shè)備采購(gòu)支出的審核依據(jù)：35l5、拒絕審核l拒絕受理支付申請(qǐng)的幾種情況：拒絕受理支付申請(qǐng)的幾種情況：l無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用財(cái)政資金無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用財(cái)政資金l自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用財(cái)政資金自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用財(cái)政資金l申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備l未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用財(cái)政資金未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用財(cái)政資金l預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題l工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題l其他需要拒絕支付的情況其他需要拒絕支付的情況36l6、注意

11、問(wèn)題、注意問(wèn)題l工程采購(gòu)方面：工程采購(gòu)方面：l設(shè)備采購(gòu)方面：設(shè)備采購(gòu)方面：l歸墊資金方面：歸墊資金方面：37（一）票據(jù)管理（一）票據(jù)管理（二）收入收繳流程（二）收入收繳流程（三）進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理工作（三）進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理工作3839 由執(zhí)收單位開(kāi)具繳款書(shū)，繳款人直接將資金繳入?yún)R繳專戶，匯繳專戶每日與財(cái)政專戶清零。 執(zhí)收單位收取繳款人的應(yīng)繳款項(xiàng)，并按收入項(xiàng)目匯總后，集中繳入?yún)R繳專戶。主要適用于需要當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收，同時(shí)不便于現(xiàn)場(chǎng)電子開(kāi)具繳款書(shū)的情況。40執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅收入零余額賬戶零余額賬戶 非稅收入非稅收入 財(cái)政專戶財(cái)政專戶財(cái)政部門(mén)財(cái)政部門(mén)主管部門(mén)主管部門(mén)繳款回單開(kāi)具繳款書(shū) 匯劃資金繳款回單收支報(bào)告?zhèn)魉褪绽U信息傳送收繳信息繳 款(1)(2)(3)(4)收款收據(jù)(5)(6)(7)(8)(9)國(guó)庫(kù)國(guó)庫(kù)賬戶賬戶（央行（央行）預(yù)算內(nèi)收入定期向國(guó)庫(kù)繳款41執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅