淺談稅收籌劃如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用

1、淺談稅收籌劃如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用一、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用的必要性（一）稅收籌劃能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。在很多企業(yè)中， 尤其是中小企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的能力普遍較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)局限 于財(cái)務(wù)核算。與企業(yè)管理層的要求有著一定的差距，企業(yè)管理層希望 通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)?shù)氖孪劝才?，盡可能的節(jié)稅。但財(cái)務(wù)人員往 往只能做到減少稅金或者推遲交稅，這樣的做法有著極大風(fēng)險(xiǎn)，如果 審計(jì)嚴(yán)格就可能被指認(rèn)為偷稅行了，就會(huì)被加倍的處罰，并且為企業(yè) 帶來不良記錄。（二）稅收籌劃有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)利潤(rùn)的增加依 靠提高收益和減少支出來實(shí)現(xiàn)。稅收作為企業(yè)重要的支出項(xiàng)目，占到 企業(yè)利潤(rùn)的相當(dāng)

2、大的比重。如果能夠做到經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)氖孪韧?善安排，選擇最為優(yōu)化的納稅方案，則可以為企業(yè)節(jié)約更多的資金， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。（三）稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的需要。財(cái)務(wù)管理中籌資、投資、生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)決策的制定都與稅收籌劃有著緊密的關(guān)系。 企業(yè)無論進(jìn)行怎樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)考慮到稅收因素，因此，哪些環(huán)節(jié) 可采取稅收籌劃，直接影響著企業(yè)投資的方向，企業(yè)可以參考稅收政 策，選擇納稅低但收益較高的生產(chǎn)方式。企業(yè)的財(cái)務(wù)核算必須時(shí)刻考 慮到稅收的影響，只有在稅收政策導(dǎo)向的情況下，企業(yè)才能全面分析 投資的項(xiàng)目，做出有利于企業(yè)利潤(rùn)最大的決策。（四）企業(yè)向海外市場(chǎng)擴(kuò)張需要稅收籌劃。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的

3、發(fā)展。 現(xiàn)代企業(yè)走出國(guó)門已經(jīng)不是新鮮的事情，然而具體到哪個(gè)國(guó)家去投 資，選擇什么項(xiàng)冃。稅收因素都是重要的考慮項(xiàng)冃之一。每個(gè)國(guó)家對(duì) 某一行業(yè)的稅收制度不同，利益的分配也就會(huì)不同。有些國(guó)家會(huì)開出 優(yōu)惠的稅收制度吸引企業(yè)來投資，這對(duì)于企業(yè)來說會(huì)減少很多的稅收 負(fù)擔(dān)。二、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理屮的運(yùn)用（一）籌資活動(dòng)中的稅收籌劃。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，籌資是一項(xiàng)重要的財(cái) 務(wù)管理內(nèi)容，但籌資同樣有著稅收的支出，稅收會(huì)無形中加大籌資的 成本，而籌資成本過高，不但不會(huì)給企業(yè)帶來收益，反而會(huì)給企業(yè)帶 來虧損。因此稅收是籌資屮必須考慮的環(huán)節(jié)。企業(yè)籌資有權(quán)益資本籌 資和債務(wù)資本籌資，究竟采取何種方式，首先要拿出不同的稅收籌

4、劃 方案，互相進(jìn)行的對(duì)比，盡可能最大程度上降低稅收支出，以保障籌 資的收益。（二）投資活動(dòng)中的稅收籌劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的即為產(chǎn)生最大的利 潤(rùn)。而稅收的多少很大程度上影響著企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)在投資活動(dòng) 中，要進(jìn)行積極的稅收籌劃，能利用則要利用到國(guó)家對(duì)某些行業(yè)、某 些領(lǐng)域的稅收特別照顧政策，使利潤(rùn)收益最大化。（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)維系著企業(yè)的存活。而經(jīng)營(yíng) 的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著稅收籌劃，在收入的稅收籌劃里包括：采購(gòu)環(huán) 節(jié)的稅收籌劃，銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃。在成本費(fèi)用的稅收籌劃里包括：利息支出的稅收籌劃，公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅收籌劃，折舊方法 的稅收籌劃，工資費(fèi)用的稅收籌劃。充分利用在收入和成本費(fèi)

5、用的各 個(gè)環(huán)節(jié)中的稅收籌劃，盡可能幫助企業(yè)節(jié)約資金。（四）利潤(rùn)分配中的稅收籌劃。稅收籌劃則在很多方面可以為節(jié)省許 多資金。一是利用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)， 可以使用下一年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，企業(yè)以盈利彌補(bǔ)虧損，少交所得 稅，從納稅屮獲得收益。二是利用再投資優(yōu)惠的稅收籌劃。三是保留 在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不予分配，可以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從納稅 中獲得收益。三、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用應(yīng)注意的問題（）稅收籌劃應(yīng)從整體、系統(tǒng)地進(jìn)行考慮，整體效益為上。稅收籌 劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，盡可能多為企業(yè)帶來更大價(jià)值。 但在稅收籌劃時(shí)，要從整體上進(jìn)行通盤考慮，不能因?yàn)槎愂栈I劃而顧

6、此失彼，更應(yīng)該從企業(yè)投資、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)方面進(jìn)行綜合籌劃， 把稅務(wù)籌劃當(dāng)作其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，否則容易犯丟了西瓜撿芝麻的問 題。（二）不鉆稅法空子，不做違反政策導(dǎo)向的稅收籌劃。納稅是每一個(gè) 企業(yè)應(yīng)盡的職責(zé)。國(guó)家稅法的根本在于對(duì)社會(huì)需求分配形式。作為企 業(yè)財(cái)務(wù)人員，要認(rèn)真積極地學(xué)習(xí)稅法，稅收籌劃所做的事情必須限定 在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)可以利用這一權(quán)益為企業(yè)所用，但如果 一味的想減少交納稅收，必然導(dǎo)致產(chǎn)生違法的后果。（三）關(guān)注稅法動(dòng)態(tài)，了解最新稅法信息。稅法是在隨著國(guó)家政策的 調(diào)整而不斷與之相適應(yīng)，作為企業(yè)要緊密關(guān)注稅法的變化，吃透國(guó)家 經(jīng)濟(jì)政策的內(nèi)涵，這樣在做稅收籌劃時(shí)，就能做到心中有數(shù)，不出差 錯(cuò)。（四）稅收籌劃必須遵循成本效益原則。稅收籌劃的運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理 中涉及多個(gè)方面，在運(yùn)用的過程中需要注意稅收籌劃的成本，如果采 取稅收籌劃的方案是否帶來比不釆取稅收籌劃更多的其他費(fèi)用開支，一味想降低稅收成本，但卻從整體上看收益卻并未增加，甚至減少。（五）稅收籌劃應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。稅收與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家政 策的調(diào)整緊密相連，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化，都會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng) 該在制定稅收籌劃時(shí)就應(yīng)該意識(shí)到可能發(fā)生的