房地產(chǎn)企業(yè)會計科目及明細賬的設置

1、房地產(chǎn)企業(yè)會計科目及明細賬的設置一、管理費用應設置以下明細項目：（1）職工薪酬：企業(yè)管理服務人員的職工薪酬。 （2）修理費 ：企業(yè)管理用固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費用。（3）物料消耗：企業(yè)管理服務耗用材料、用品的費用。（4）低值易耗品攤銷：企業(yè)管理用低值易耗品的攤銷費（含一次性耗用與多次攤銷）。（5）辦公費：指開發(fā)企業(yè)各管理服務部門發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書報、燒水和集體取暖用煤等費用。（6）會議費：是指企業(yè)召開各種會議的費用支出，包括會議房租費（含會議室租金）、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。根據(jù)規(guī)定，會議費證明材料應包括：會議時

2、間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。（7）招聘費：企業(yè)招聘人員的獵頭費、招聘廣告費、招聘展位費等。（8）差旅費：指職工因工出差的差旅費、出差補助費、市內(nèi)交通和誤差補助費、勞動力招募費等方面的費用。根據(jù)規(guī)定，差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。（9）車輛使用費：企業(yè)管理用自有車輛的油燃料費、養(yǎng)路費、過橋過路費、停車費等。（10）固定資產(chǎn)使用費：企業(yè)管理用固定資產(chǎn)等折舊費、維護維修費等。（11）房租及物管費水電費：企業(yè)租賃管理用房的租金、物業(yè)管理費、水電費、設備使用費等。（12）勞動保護費：是指確因工作需要為企業(yè)管理服務人員配備或提供工作服、手套、

3、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。（13）董事會費：指企業(yè)董事會或最高權(quán)力機構(gòu)及其成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項費用，包括成員津貼、差旅費、會議費等。（14）聘請中介機構(gòu)費：指企業(yè)聘請會計師事務所等中介機構(gòu)進行查賬、驗資、資產(chǎn)評估、稅務清算、法律盡職調(diào)查等發(fā)生的費用。（15）咨詢費、顧問費：是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。（16）訴訟費：指企業(yè)向法院起訴或應訴而支付的費用。（17）業(yè)務招待費：指企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，外資企業(yè)的“交際應酬費”也包括在內(nèi)。 （18）稅金：指企業(yè)自有資產(chǎn)按規(guī)定

4、交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅以及印花稅等。這里的土地使用稅是企業(yè)自用房屋、土地應該繳納的土地使用稅，開發(fā)產(chǎn)品過程中應該繳納的土地使用稅應該在“開發(fā)間接費用”核算。（19）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費：是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費用。 （20）研發(fā)費用：包括新產(chǎn)品設計費、工藝規(guī)程制定費、設備調(diào)整費、原材料和半成品的試驗費、技術(shù)圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究機構(gòu)人員的工資、研究設備的折舊、與新產(chǎn)品的試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費以及委托其他單位進行科研試制的費用。 （21）無形資產(chǎn)推銷費：是指專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。（22）長期待攤

5、費用攤銷：指企業(yè)對分攤期限在一年以上的各項費用在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷（在不少于3年內(nèi)），包括開辦費攤銷、按大修理間隔期平均攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出等。（23）排污費：是指企業(yè)按規(guī)定繳納的排污費用。（24）開辦費：是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益利息等支出。（25）其他費用：指上列各項費用以外的其他管理費用支出。 二、銷售費用應設置以下明細項目：（1）職工薪酬：是指銷售機構(gòu)人員的職工薪酬（含銷售提成等）。（2）修理費：銷售機構(gòu)使用的固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費用。（

6、3）物料消耗：銷售機構(gòu)管理耗用材料、用品的費用。（4）低值易耗品攤銷：銷售機構(gòu)和銷售人員使用低值易耗品的攤銷費（含一次性耗用與多次攤銷）。（5）辦公費：指銷售機構(gòu)發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書報、燒水和集體取暖用煤等費。（6）差旅費：銷售人員因工出差的差旅費、出差補助費、市內(nèi)交通和誤差補助費等。（7）車輛使用費：指銷售機構(gòu)使用車輛的油燃料費、養(yǎng)路費、過橋過路費、停車費等。（8）固定資產(chǎn)使用費：指銷售機構(gòu)使用固定資產(chǎn)等折舊費、維護維修費等。（9）房租及物管費水電費：指銷售機構(gòu)用房的租金、物業(yè)管理費、水電費、設備使用費等。（10）勞動保護費：是指確因工作需要為銷售人員配備或提供工作

7、服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。（11）展覽費:為銷售商品房而參加房交會等開支的展位費及展臺搭建費、場地布置費、制作費等。（12）廣告費:指銷售部門為銷售商品房對外宣傳所產(chǎn)生的所有廣告費用，包括電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報紙、雜志、公交廣告、電子屏等發(fā)布的廣告費用。根據(jù)規(guī)定，列支廣告費應同時符合下列條件：a、廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；b、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；c、通過一定的媒體傳播。（13）業(yè)務宣傳費：指銷售部門為銷售商品房對外宣傳發(fā)生的宣傳費用，如：廣告設施及發(fā)布費（車站廣告、路牌廣告）、現(xiàn)場包裝費（彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆）、促銷活動費（

8、場租、勞務費、活動場所布置費）宣傳資料及禮品費（售樓書、各種禮品）銷售模型制作費等。（14）銷售代理費：部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將部分或全部等商品房銷售業(yè)務外包給專業(yè)等銷售公司而發(fā)生等代理費用。包括：銷售傭金、銷售代理費、銷售策劃費等。根據(jù)規(guī)定，銷售傭金應該符合下列條件的，可計入銷售費用： a 有合法真實憑證；b支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務的納稅人或個人(支付對象不含本企業(yè)雇員)；c 支付給個人的傭企，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的5。（15）合同交易費：指銷售過程中發(fā)生交易費用，包括交易服務費、交易手續(xù)費（備案費）、合同工本費、產(chǎn)權(quán)登記費、網(wǎng)上服務備案費

9、等。（16）商品房維修、看護費：商品房在銷售過程中發(fā)生的維修費、看護費等。值得注意的是開發(fā)產(chǎn)品出售后，在保修期內(nèi)發(fā)生的維修費，應先沖減質(zhì)量保證金（應收賬款）；質(zhì)量保證金不足沖減的部分，計入銷售費用。（17）其他費用：指上列各項費用以外的其他銷售費用支出。 三、財務費用 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在設置“財務費用”明細項目時，應該分清楚“財務費用利息支出”與“開發(fā)間接費用利息支出”的界限。一般說來財務費用應設置以下明細項目：（1）利息支出：指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后發(fā)生的利息支出，如果有利息收入應該抵減本項。根據(jù)規(guī)定，向金融企業(yè)借款的利息支出，準予在所得稅前扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支

10、出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準利率計算的數(shù)額的部分，準予在所得稅前扣除。（2）匯兌損益：指房地產(chǎn)企業(yè)因使用外國貨幣而產(chǎn)生的匯兌收益或損失，匯兌收益用“負數(shù)”反映。（3）金融機構(gòu)手續(xù)費：企業(yè)支付給金融機構(gòu)的相關(guān)手續(xù)費（支票、匯票、匯兌等手續(xù)費）pos機刷卡費等、票據(jù)工本費等。（4）現(xiàn)金折扣費用：根據(jù)銷售合同約定產(chǎn)生的現(xiàn)金折扣費用。（5）股票發(fā)行費：股份有限公司發(fā)行股票支付給發(fā)行機構(gòu)的費用。 （6）票據(jù)貼現(xiàn)息：企業(yè)收到承兌匯票的貼現(xiàn)利息支出（7）其他費用：指上列各項費用以外的其他籌融資費用支出。應該說明的是，籌融資過程中發(fā)生的評估費、審計費、登記費等，不應該作為財務費用列支。

11、0;四、開發(fā)成本 下設開發(fā)間接費用等六個二級科目 1、開發(fā)成本開發(fā)間接費用 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在設置“開發(fā)間接費用”明細項目時，應該分清楚開發(fā)間接費用與管理費用、銷售費用的界限。一般說來開發(fā)間接費用應設置以下明細項目： （1）職工薪酬：內(nèi)部核算單位（如項目管理部等，下同）管理服務人員的職工薪酬。 （2）修理費 ：內(nèi)部核算單位管理用固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費用。（3）物料消耗：內(nèi)部核算單位管理耗用的材料、用品費用。 （4）低值易耗品攤銷：內(nèi)部核算單位管理用低值易耗品的攤銷費（含一次性耗用與多次攤銷） （5）辦公費：指內(nèi)部核算單位

12、發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書報、燒水和集體取暖用煤等費用。 （6）差旅費：指內(nèi)部核算單位的人員因工出差的差旅費、出差補助費、市內(nèi)交通和誤差補助費等。 （7）車輛使用費：指內(nèi)部核算單位使用車輛的油燃料費、養(yǎng)路費、過橋過路費、停車費等。 （8）固定資產(chǎn)使用費：指內(nèi)部核算單位使用固定資產(chǎn)的折舊費、維護維修費等。（9）房租及物管費水電費：指內(nèi)部核算單位租賃用房的租金、物業(yè)管理費、水電費、設備使用費等。 （10）勞動保護費：是指確因工作需要為指內(nèi)部核算單位人員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。 （11）&

13、#160;周轉(zhuǎn)房攤銷：指不能確定為某項開發(fā)項目安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用的房屋計提的攤銷費。 （12）利息支出：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中借入資金所發(fā)生的利息支出及相關(guān)的手續(xù)費，但應沖減利息收入。開發(fā)產(chǎn)品完工以后的借款利息，應作為財務費用，計人當期損益。（13）土地使用稅：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品過程中，開發(fā)項目占用土地，按照規(guī)定繳納的土地使用稅。（14）工程監(jiān)理費：支付給聘請的項目或工程監(jiān)理單位的監(jiān)理費用。（15）房屋維修基金：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照規(guī)定，向政府部門繳納的房屋維修基金。代收業(yè)主的維修基金，不能計入該項目。（16）工程預決算編制及審查費：為編制、審查開發(fā)項目建筑工程施工圖概算、

14、預算、結(jié)算所支付的費用。 （17）前期物業(yè)管理費：根據(jù)開發(fā)商與物業(yè)公司簽訂的合同，支付的前期物業(yè)管理費、開辦費等。 （18）其他費用：指上列各項費用以外的其他開發(fā)間接費用支出。2、開發(fā)成本土地征用及拆遷補償費 房地產(chǎn)開發(fā)時為征用土地所發(fā)生的各項費用， （1） 土地征用費（土地出讓金）（2）耕地占用稅 （3）勞動力安置費 （4）有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觯ㄇ嗝缪a償費、土地補償費、拆遷補償費）（5）安置動遷用房支出等（6）政府代收費用（建制鎮(zhèn)）市政公用基礎設施配套費 3、開發(fā)成本前期工程費 指企業(yè)在前期準備階段發(fā)生的各

15、項費用，（1）規(guī)劃、（2）設計、（3）項目可行性研究、 （4）水文、地質(zhì)勘察、 （5）測繪費用 （6）三（七）通一平等支出 （7）政府代收費用（供電工程貼費）4、開發(fā)成本建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費（1）土建（2）樁基（3）安裝 （4）甲供材料（5）裝飾裝潢 （6）政府代收費用（發(fā)展新型墻體材料專頂用費、散裝水泥專項資金） 5、開發(fā)成本基礎設施費 指建造各項基礎設施發(fā)生的設備及安裝等費用， （1）道路工程發(fā)生的支出 （2）供水工程發(fā)生的支出

16、 （3）供電工程發(fā)生的支出（4）供氣工程發(fā)生的支出 （5）排污工程發(fā)生的支出（6）排洪工程發(fā)生的支出 （7）通訊工程發(fā)生的支出 （8）照明工程發(fā)生的支出 （9）環(huán)衛(wèi)工程發(fā)生的支出 （10）綠化等工程發(fā)生的支出（11）政府代收費用（人防經(jīng)費、消防設施建設費、煤氣建設費、教育地方附加費）？6、開發(fā)成本公共配套設施費  包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)公共配套設施發(fā)生的支出 （1）鍋爐房、水塔、 （2）公共廁所 （3）自行車棚 （4）無償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施如商店、郵局、學校、醫(yī)院、理發(fā)店等支出附:

17、 土地使用權(quán)-土地出讓金土地使用權(quán)-地價款土地使用權(quán)-契稅土地使用權(quán)-拍賣傭金土地使用權(quán)-公證費 土地使用權(quán)-其他 土地征用及拆遷補償-土地征用費用土地征用及拆遷補償-耕地占用稅土地征用及拆遷補償-勞動力安置費 土地征用及拆遷補償-安置動遷用房支出 土地征用及拆遷補償-拆遷補償款土地征用及拆遷補償-基礎設施配套費 土地征用及拆遷補償-其他   前期工程費-規(guī)劃費用前期工程費-設計費用 前期工程費-項目可行性研究費用 前期工程費-水文、地質(zhì)勘查費用前期工程費-勘探費用 前期工程

18、費-測繪費用前期工程費-七通一平支出 前期工程費-供電工程貼費 前期工程費-其他   建安工程費-建筑工程費用建安工程費-安裝工程費用建安工程費-裝修工程費用 建安工程費-材料建安工程費-發(fā)展新型墻體材料專用費 建安工程費-散裝水泥專項資金 建安工程費-白蟻防治費 建安工程費-其他基礎設施費-小區(qū)內(nèi)道路 基礎設施費-供水工程 基礎設施費-供電工程 基礎設施費-供氣工程 基礎設施費-排污工程 基礎設施費-通訊工程基礎設施費-照明工程 基礎設施費-環(huán)

19、衛(wèi)工程 基礎設施費-綠化工程 基礎設施費-景觀配套 基礎設施費-其他   公共配套設施費-物業(yè)管理用房費用 公共配套設施費-變電站費用 公共配套設施費-熱力站費用 公共配套設施費-水廠費用 公共配套設施費-居委會用房費用公共配套設施費-派出所用房費用公共配套設施費-幼兒園用房費用 公共配套設施費-學校用房費用 公共配套設施費-托兒所用房費用 公共配套設施費-公共廁所費用公共配套設施費-自行車棚費用 公共配套設施費-郵電通訊用房費用 公共配套設施費

20、-會所公共配套設施費-農(nóng)貿(mào)市場公共配套設施費-人防工程公共配套設施費-康體中心 公共配套設施費-人防經(jīng)費 公共配套設施費-消防設施建設費 公共配套設施費-煤氣建設費公共配套設施費-教育地方附加費公共配套設施費-其他開發(fā)間接費-管理人員工資 開發(fā)間接費-職工福利費 開發(fā)間接費-折舊費 開發(fā)間接費-修理費 開發(fā)間接費-辦公費 開發(fā)間接費-水電費 開發(fā)間接費-勞動保護開發(fā)間接費-周轉(zhuǎn)房攤銷 開發(fā)間接費-汽車費用 開發(fā)間接費-通訊費 開發(fā)間接費-差旅費 開發(fā)間接費-其他&#

21、160;開發(fā)間接費-利息支出  科目編碼        科目名稱        輔助賬類型        賬頁格式        余額方向        科目級次 100

22、1         庫存現(xiàn)金                金額式        借     1 100101        &#

23、160;  人民幣                金額式        借       2100102           美元  

24、0;             外幣金額式        借     2  1002         銀行存款          &

25、#160;     金額式        借      1100201           工商銀行                金額式&

26、#160;       借     210020101             工商銀行平安里支行                金額式    

27、60;   借       3 100202           建設銀行                金額式        借 

28、;    2 10020201             建行和平里支行                金額式        借    310

29、0203           民生銀行                金額式        借      2 10020301    

30、60;        海淀北太平莊支行                金額式        借      31003        

31、0;存放中央銀行款項                金額式        借      11011         存放同業(yè)       &

32、#160;        金額式        借       11012         其他貨幣資金              

33、0; 金額式        借     1101201           外埠存款                金額式     

34、0;  借      2 101202           銀行匯票存款                金額式        借  

35、0; 2101203           銀行本票存款                金額式        借      2101204   

36、0;       信用證保證金存款                金額式        借      2101205         

37、60; 信用卡存款                金額式        借      2101206           存出投資款    

38、            金額式        借    210120601             銀河證券          &

39、#160;     金額式        借     31021         結(jié)算備付金                金額式   &#

40、160;    借     11031         存出保證金                金額式        借     

41、; 11101         交易性金融資產(chǎn)                金額式        借     1 110101      

42、     股票投資                金額式        借        2 11010101         &

43、#160;   成本        客戶往來        金額式        借        3 11010102          

44、   公允價值變動        客戶往來        金額式        借        3 110102          

45、60;債券投資                金額式        借       211010201             成本  &#

46、160;             金額式        借        3 11010202             公允價值變動   &

47、#160;            金額式        借        3 1111         買入返售金融資產(chǎn)        &#

48、160;       金額式        借        1 1121         應收票據(jù)              &

49、#160; 金額式        借        1 112101           銀行承兌匯票        客戶往來        金額式&

50、#160;       借        2112102           商業(yè)承兌匯票        客戶往來        金額式   

51、0;    借        2 1122         應收賬款                金額式        借 &#

52、160;      1 112210           債務重組                金額式        借     

53、;   21123         預付賬款                金額式        借        1 112301 

54、60;         工程款        供應商往來        金額式        借        2112302     &#

55、160;     材料款        供應商往來        金額式        借        2112303         &

56、#160; 勘查設計        供應商往來        金額式        借        2 112304           房屋設備租

57、賃        供應商往來        金額式        借        2 1131         應收股利     

58、;   客戶往來        金額式        借        11132         應收利息        客戶往來  &#

59、160;     金額式        借        11201         應收代位追償款                金額式&

60、#160;       借        11211         應收分保賬款                金額式      

61、0; 借        1 1212         應收分保合同準備金                金額式        借   

62、60;    11221         其他應收款                金額式        借        1 122101

63、           外單位        客戶往來        金額式        借        2122102    

64、       內(nèi)部單位部門        部門核算        金額式        借        2 122103      

65、60;    職工        個人往來        金額式        借        2 1231         壞賬準備&#

66、160;               金額式        貸        1 1301         貼現(xiàn)資產(chǎn)      &

67、#160;         金額式        借        11302         拆出資金             

68、   金額式        借        1 1303         貸款                金額式  

69、0;     借        1 1304         貸款損失準備                金額式        貸

70、        1 1311         代理兌付證券                金額式        借     

71、60;  1 1321         代理業(yè)務資產(chǎn)                金額式        借        11401  &

72、#160;      材料采購                金額式        借        1 1402        

73、 在途物資        供應商往來        金額式        借        11403         原材料    

74、60;           金額式        借        1 1404         材料成本差異          

75、      金額式        借        11405         開發(fā)產(chǎn)品                金額式&#

76、160;       借        1 140501           土地開發(fā)產(chǎn)品        項目核算        金額式   

77、;     借        2140502           商品房        項目核算        金額式       

78、; 借        2140503           代建房        項目核算        金額式        借  

79、0;     2 140504           周轉(zhuǎn)房        項目核算        金額式        借     

80、0;  2 1406         分期收款開發(fā)產(chǎn)品                金額式        借        1140601 

81、0;         預收土地        項目核算        金額式        借        2140602     

82、60;     預售商品房        項目核算        金額式        借        2 1407        

83、60;商品進銷差價                金額式        貸        11408         委托加工物資     

84、           金額式        借        11411         周轉(zhuǎn)材料            

85、;    金額式        借        1 141101           在庫               

86、0;金額式        借        2 141102           在用                金額式   

87、     借        2141103           攤銷                金額式        

88、;借        2 1421         消耗性生物資產(chǎn)                金額式        借     

89、   11431         貴金屬                金額式        借        11441   &

90、#160;     抵債資產(chǎn)                金額式        借        1 1451         

91、損余物資                金額式        借        11461         融資租賃資產(chǎn)      

92、;          金額式        借        1 1471         存貨跌價準備           &#

93、160;    金額式        貸        1 1501         持有至到期投資                金額式&

94、#160;       借        1150101           委托貸款                金額式    

95、0;   借        2150103           債券                金額式        借 &#

96、160;      2 15010301             成本                金額式        借   

97、;     3 15010302             利息調(diào)整                金額式        借    

98、    315010303             應計利息                金額式        借      &

99、#160; 3 1502         持有至到期投資減值準備                金額式        貸        1 1503 

100、        可供出售金融資產(chǎn)                金額式        借        1150301       

101、;    股票                金額式        借        215030101           &#

102、160; 成本                金額式        借        3 15030102             

103、;公允價值變動                金額式        借        3150302           債券   

104、0;            金額式        借        2 15030201             成本     &

105、#160;  客戶往來        金額式        借        315030202             利息調(diào)整      

106、0; 客戶往來        金額式        借        3 15030203             應計利息       &

107、#160;        金額式        借        31511         長期股權(quán)投資             

108、0;  金額式        借        1 151101           控制        客戶往來        金額式&#

109、160;       借        2 151102           共同控制                金額式    

110、;    借        2 15110201             投資成本        客戶往來        金額式    &#

111、160;   借        3 15110202             損益調(diào)整        客戶往來        金額式     

112、;   借        3 15110203             其他變動        客戶往來        金額式     &#

113、160;  借        3 151103           重大影響                金額式        借

114、0;       2 15110301             投資成本        客戶往來        金額式        借 &

115、#160;      315110302             損益調(diào)整        客戶往來        金額式        借  

116、0;     315110303             其他變動        客戶往來        金額式        借    &

117、#160;   3 151104           其他股權(quán)投資        客戶往來        金額式        借      

118、0; 2 1512         長期股權(quán)投資減值準備                金額式        貸        11521  

119、0;      投資性房地產(chǎn)                金額式        借        1 152101        

120、;   投資興房地產(chǎn)                金額式        借        2 152102           

121、成本                金額式        借        2 152103           公允價值變動   

122、;             金額式        借        21531         長期應收款         

123、60;      金額式        借        1 153101           融資租賃             

124、   金額式        借        2153102           分期收款                金額式 

125、       借        2 1532         未實現(xiàn)融資收益                金額式      &#

126、160; 貸        11541         存出資本保證金                金額式        借    

127、60;   1 1601         固定資產(chǎn)                金額式        借        1 1602

128、60;        累計折舊                金額式        貸        1 1603      &#

129、160;  固定資產(chǎn)減值準備                金額式        貸        1 1604         在建工程  

130、;              金額式        借        1 160401           建筑工程     &#

131、160;  項目核算        金額式        借        2 160402           安裝工程        項

132、目核算        金額式        借        2 160406           待攤支出           

133、     金額式        借        2 1605         工程物資                金額式&#

134、160;       借        1 1606         固定資產(chǎn)清理                金額式      

135、;  借        1 1611         未擔保余值                金額式        借   &#

136、160;    1 1621         生產(chǎn)性生物資產(chǎn)                金額式        借        1

137、60;1622         生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊                金額式        貸        1 1623   

138、60;     公益性生物資產(chǎn)                金額式        借        11631         油氣資產(chǎn)&

139、#160;               金額式        借        1 1632         累計折耗      

140、          金額式        貸        1 1701         無形資產(chǎn)            

141、;    金額式        借        1 170101           專利權(quán)               

142、60;金額式        借        2 170102           非專利技術(shù)                金額式  &#

143、160;     借        2170103           商標權(quán)                金額式       

144、 借        2170104           著作權(quán)                金額式        借   

145、60;    2 170105           土地使用權(quán)        項目核算        金額式        借      &

146、#160; 2 1702         累計攤銷                金額式        貸        1 1703  &

147、#160;      無形資產(chǎn)減值準備                金額式        貸        11711        &#

148、160;商譽                金額式        借        1 1801         長期待攤費用    

149、60;           金額式        借        1 1811         遞延所得稅資產(chǎn)          

150、;      金額式        借        1 1821         獨立賬戶資產(chǎn)               &#

151、160;金額式        借        1 1901         待處理財產(chǎn)損溢                金額式    &

152、#160;   借        1 2001         短期借款                金額式        貸  

153、;      1200101           人民幣                金額式        貸      

154、60; 2 20010101             成本                金額式        貸        

155、3 20010102             利息調(diào)整                金額式        貸        3 

156、2002         存入保證金                金額式        貸        12003      

157、   拆入資金                金額式        貸        1 2004         向中央銀行借款 

158、0;              金額式        貸        12011         吸收存款        

159、60;       金額式        貸        12012         同業(yè)存放               &#

160、160;金額式        貸        12021         貼現(xiàn)負債                金額式     

161、0;  貸        1 2101         交易性金融負債                金額式        貸   

162、;     12111         賣出回購金融資產(chǎn)款                金額式        借        12201

163、         應付票據(jù)        供應商往來        金額式        貸        12202      

164、   應付賬款                金額式        貸        1 220201           應付工

165、程款        項目供應商        金額式        貸        2 220202           應付材料款  &

166、#160;     供應商往來        金額式        貸        2 220203           前期費用     

167、;   項目供應商        金額式        貸        2 220210           債務重組       

168、60;        金額式        貸        2 2203         預收賬款             &#

169、160;  金額式        貸        1220301           商品房預售款        項目客戶        金額式&#

170、160;       貸        2 2211         應付職工薪酬                金額式      

171、;  貸        1221101           工資                金額式        貸  

172、60;     2 221102           職工福利費                金額式        貸      

173、;  2221103           社會保險                金額式        貸        2 2211030

174、1             醫(yī)療保險費                金額式        貸        3 22110302 

175、;            養(yǎng)老保險費                金額式        貸        322110303   

176、;          失業(yè)保險費                金額式        貸        3 22110304    

177、;         工傷保險費                金額式        貸        3 22110305     

178、;        生育保險費                金額式        貸        3 221104      &

179、#160;    住房公積金                金額式        貸        2 221105         

180、60; 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費                金額式        貸        2 22110501           

181、60; 工會經(jīng)費                金額式        貸        3 22110502            

182、0;職工教育經(jīng)費                金額式        貸        3221106           非貨幣性福利   

183、;             金額式        貸        2221107           辭退福利       &#

184、160;        金額式        貸        2221108           其他薪酬            

185、;    金額式        貸        22221         應交稅費                金額式  &

186、#160;     貸        1222101           增值稅                金額式       

187、; 貸        2 222102           消費稅                金額式        貸  &#

188、160;     2222103           營業(yè)稅                金額式        貸       

189、 2 222104           城市建設稅                金額式        貸        2222105 &

190、#160;         教費育附加                金額式        貸        2222106     

191、60;     企業(yè)所得稅                金額式        貸        2 222107         

192、;  個人所得稅                金額式        貸        2 2231         應付利息   

193、;     供應商往來        金額式        貸        12232         應付股利         

194、;       金額式        貸        12241         其他應付款               

195、60;金額式        貸        1 224101           關(guān)聯(lián)單位        供應商往來        金額式 

196、0;      貸        2 224110           社會保險                金額式     &

197、#160;  貸        222411001             養(yǎng)老保險                金額式       &#

198、160;貸        3 22411002             醫(yī)療保險                金額式        貸&#

199、160;       322411003             失業(yè)保險                金額式        貸  

200、60;     3 224111           住房公積金                金額式        貸      

201、;  2 2251         應付保單紅利                金額式        貸        12261  

202、60;      應付分保賬款                金額式        貸        1 2311        

203、 代理買賣證券款                金額式        貸        12312         代理承銷證券款    &

204、#160;           金額式        貸        1 2313         代理兌付證券款         

205、60;      金額式        貸        1 2314         代理業(yè)務負債               

206、 金額式        貸        12401         遞延收益                金額式     &#

207、160;  貸        1 240101           政府補助        項目核算        金額式        貸        2240102       &#