內(nèi)部控制具體制度——固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)管理制度1. 總則1.1. 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制， 防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊， 保護(hù)資產(chǎn)的安全、 完整，提高固定資產(chǎn)使用效率， 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范- 固定資產(chǎn)（試行）和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 - 固定資產(chǎn)（征求意見稿）等法律法 規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2. 本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司本部、分公司及所屬全資子公司 和控股子公司（簡稱各單位），參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。1.3. 釋義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、 出租或經(jīng)營管理而持有的， 持有這項(xiàng) 財(cái)產(chǎn)的目的是為了長期使用的，

2、 使用年限超過一年， 單位價(jià)值較高， 在使用過程 中保持原來物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器 具、工具等。2. 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)2.1. 各單位負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的使用、維修、保管及核算工作。機(jī)電技術(shù)部、 生產(chǎn)技術(shù)部和設(shè)備租賃部是固定資產(chǎn)實(shí)物的主管部門。2.2. 股份公司機(jī)電技術(shù)部的相關(guān)職責(zé)（ 1）負(fù)責(zé)在用設(shè)備的正常運(yùn)行使用管理、業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；（ 2）負(fù)責(zé)設(shè)備的無償調(diào)撥審批業(yè)務(wù)；（3）負(fù)責(zé)設(shè)備購置、大修、更新改造計(jì)劃的審核；（ 4）參與設(shè)備到貨、大修后的驗(yàn)收工作；（ 5）負(fù)責(zé)設(shè)備的報(bào)廢、盤盈、盤虧的鑒定及審查工作；（6）負(fù)責(zé)調(diào)劑和處置各單位不用或淘汰的設(shè)備；（

3、 7）負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備報(bào)廢殘?bào)w的合理處置業(yè)務(wù)。2.3. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部生產(chǎn)管理部門的相關(guān)職責(zé)（ 1）負(fù)責(zé)礦井建筑物使用狀況的核查工作；（ 2） 負(fù) 責(zé)礦井建筑物報(bào)廢的鑒定工作。2.4. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部房產(chǎn)管理部門的相關(guān)職責(zé)（ 1）負(fù)責(zé)管理除礦井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（ 2）參與新建房屋建筑物的驗(yàn)收、交接，辦理房屋建筑物報(bào)廢的鑒定、上報(bào)以 及定期進(jìn)行房產(chǎn)的盤點(diǎn)和核對(duì)工作。2.5. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部工程管理部門的相關(guān)職責(zé)（ 1）負(fù)責(zé)基本建設(shè)工程項(xiàng)目的管理工作；（ 2）負(fù)責(zé)公司土地資產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)的管理工作。2.6. 股份公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)核算工作；（2）會(huì)同有關(guān)部

4、門對(duì)新增、改良、大修的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、移交；（ 3）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)和分析工作；（4）定期編報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表和有關(guān)資料；（5）參與固定資產(chǎn)報(bào)廢審查；（ 6）負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失進(jìn)行賬務(wù)處理及上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核批工作。2.7. 股份公司財(cái)務(wù)部計(jì)劃部門（以下簡稱“計(jì)劃部門”）的相關(guān)職責(zé)（ 1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)計(jì)劃的審查和編報(bào)工作；（ 2）負(fù)責(zé)下達(dá)年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。2.8. 股份公司設(shè)備租賃部的相關(guān)職責(zé)（1）制定年度租賃設(shè)備購置計(jì)劃和大修理計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)設(shè)備的采購工作；（ 3）負(fù)責(zé)租賃、大修、更新改造等管理；（4）負(fù)責(zé)租賃設(shè)備的租金測(cè)定、結(jié)算等工作。2.9. 各使用單位計(jì)劃部門的相關(guān)職責(zé)（ 1）

5、負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)計(jì)劃的立項(xiàng)、編制、申報(bào)工作；（ 2）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)大修計(jì)劃的申報(bào)工作。2.10. 各使用單位固定資產(chǎn)管理部門的相關(guān)職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本單位設(shè)備的使用、運(yùn)行、維護(hù)、一般修理和保管工作；（ 2）建立本單位實(shí)物臺(tái)賬和主要設(shè)備檔案。2.11. 各使用單位財(cái)務(wù)部門的相關(guān)職責(zé)（ 1）建立本單位固定資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期向上一級(jí)財(cái)務(wù)部 門報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)表及有關(guān)資料；（ 2）會(huì)同其他部門負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的入賬手續(xù)；（3）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。2.12. 隊(duì)、組、車間為固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門，負(fù)責(zé)做好對(duì)固定資產(chǎn)的保管、運(yùn) 行、維護(hù)和合理使用等具體工作。2.13.

6、 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 同一部門或 個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。2.14. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（ 1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；（ 2）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（3）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；（ 4）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。3. 授權(quán)審批規(guī)定3.1. 固定資產(chǎn)管理權(quán)限集中在股份公司，任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自進(jìn)行固定 資產(chǎn)購置、拆除、調(diào)出、出租、出借、轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保、捐贈(zèng)等行為。3.2. 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立

7、嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度， 明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、 權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未 經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。3.3. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審 批，不得超越審批權(quán)限。3.4. 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審 批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向上級(jí) 部門報(bào)告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：- 3 -固定資產(chǎn)管理審批權(quán)力矩陣審批部門及人 員審批事項(xiàng)使用單位股份本部高管層董事 會(huì)股東大 會(huì)固定資產(chǎn)管 理部門計(jì)劃部 門主管領(lǐng) 導(dǎo)設(shè)備租 賃部生產(chǎn)技術(shù)部機(jī)電

8、技術(shù)部財(cái)務(wù)部計(jì)劃 部門財(cái)務(wù)部分管副總 經(jīng)理總工程 師總經(jīng)理辦公會(huì)生產(chǎn)管理部門房產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)投資年度預(yù)算提岀審核匯總預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)管理 組審議審議審批設(shè)備更新計(jì)劃提岀申報(bào)審核會(huì)審會(huì)審組織會(huì)審并 匯總審批固定資產(chǎn)投保提岀礦井建筑物 物投保提出房屋建筑物 物投保提出機(jī)電設(shè)備 投保審核審批固定資產(chǎn)大修計(jì)劃提岀申報(bào)審核會(huì)審會(huì)審組織會(huì)審并 匯總審批資產(chǎn)調(diào)撥提岀審核審核審批固定資產(chǎn) 報(bào)廢機(jī)電設(shè)備提岀審核審查審核審批礦井建筑物提岀審核審查審核審批房屋建筑物提岀審核審查審核審批備注：設(shè)備采購計(jì)劃與付款的審批程序見采購與付款管理制度采購付款審批權(quán)力矩陣。44. 固定資產(chǎn)管理內(nèi)控程序計(jì)劃部門工程、機(jī)電、 生產(chǎn)等部門

9、使用單位 主管部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門 使用部門圖：固定資產(chǎn)管理內(nèi)控程序4.1. 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，綜合考慮各單位提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算草案，制定年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)管理組審議和董事會(huì)審核后，報(bào)股東大會(huì)審批。4.2. 按照公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算，工程、生產(chǎn)、機(jī)電等部門通過自行購置、自 行建造以及其它途徑取得固定資產(chǎn)。4.3. 各使用單位和主管部門共同參與固定資產(chǎn)的日常管理，包括：實(shí)物管理與記錄、固定資產(chǎn)投保、設(shè)備租賃、資產(chǎn)調(diào)撥、固定資產(chǎn)大修和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等。4.4. 財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)定價(jià)、折舊、減值等方面的財(cái)務(wù)核算。4.5. 各單位提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)，主管部門組織相關(guān)

10、單位進(jìn)行技術(shù)鑒定及審查，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，審批的報(bào)廢固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部門帳務(wù)處理后，由各單位負(fù)責(zé)清理、處置。5. 固定資產(chǎn)的投資預(yù)算內(nèi)控要求5.1. 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn) 投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程 序?qū)徟_保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。5.2. 對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由公司實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。5.3. 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固

11、定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，進(jìn)行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。5.4. 固定資產(chǎn)預(yù)算審批程序與內(nèi)控要求按照預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6. 固定資產(chǎn)的取得內(nèi)控要求6.1. 自行購置6.1.1. 設(shè)備購置（1）使用單位每年在 11 月份提出下年度設(shè)備購置建議計(jì)劃， 計(jì)劃部門審查后統(tǒng) 一制定采購計(jì)劃，報(bào)總工程師審批，設(shè)備租賃部按計(jì)劃進(jìn)行采購，采購的 設(shè)備經(jīng)設(shè)備管理部門和使用部門驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門審核有關(guān)手續(xù)并執(zhí) 行付款結(jié)算。（2）設(shè)備購置的內(nèi)控要求按照采購與付款管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.1.2. 設(shè)備更新（1）使用單位提出設(shè)備更新申請(qǐng)及方案，計(jì)劃部門組織機(jī)電技術(shù)部、設(shè)備租賃 部等相

12、關(guān)部門人員進(jìn)行審查并制定設(shè)備更新計(jì)劃，上報(bào)總工程師審批后， 按設(shè)備采購程序進(jìn)行。（2）設(shè)備更新的內(nèi)控要求按照采購與付款管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.2. 自行建造（1）在建工程項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部辦理工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 手續(xù)。（2）自行建造內(nèi)控要求按照工程項(xiàng)目管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.3. 其它途徑6.3.1. 投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估或合同協(xié)議價(jià)格，經(jīng)有關(guān)部門辦理 手續(xù)后，送財(cái)務(wù)部門辦理。6.3.2. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，各受贈(zèng)部門不得隱瞞，應(yīng)如實(shí)向有關(guān)部門申報(bào)， 經(jīng)有關(guān)部門辦理手續(xù)后，送財(cái)務(wù)部門辦理。6.3.3. 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款由財(cái)務(wù)部

13、門辦 理固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。6.3.4. 經(jīng)抹賬、清欠回收構(gòu)成固定資產(chǎn)的，由相關(guān)部門辦理入庫手續(xù)，未經(jīng)批 準(zhǔn)任何單位不得使用。經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)后， 再按有關(guān)程序， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門辦理 轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)手續(xù)。6.3.5. 盤盈的固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈明細(xì)表”，并上報(bào)董事會(huì)研究批準(zhǔn)，經(jīng)評(píng)估后按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)7. 固定資產(chǎn)的日常管理內(nèi)控要求7.1. 實(shí)物管理與記錄7.1.1. 固定資產(chǎn)卡片是與固定資產(chǎn)實(shí)物相配套的管理，公司所屬各單位固定資 產(chǎn)卡片必須根據(jù)可靠的歷史資料和實(shí)際調(diào)查的資料進(jìn)行登記， 一般應(yīng)根據(jù)下列資 料登記：（1）固定資產(chǎn)原有卡片、臺(tái)賬及有關(guān)歷史資料

14、；（2）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、鑒定和估價(jià)等有關(guān)資料；（3）固定資產(chǎn)新增有關(guān)手續(xù)；（4）固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢等有關(guān)資料。7.1.2. 固定資產(chǎn)卡片按房屋建筑物類（含礦井建筑物）和機(jī)電設(shè)備類進(jìn)行分類 登記，并進(jìn)行分類編號(hào)。7.1.3. 固定資產(chǎn)必須按規(guī)定進(jìn)行卡片登記，卡片內(nèi)容、簽字、蓋章等要齊全， 一式兩份填寫后，使用單位、財(cái)務(wù)部門各一份。7.1.4. 固定資產(chǎn)各使用部門要經(jīng)常與本單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)物與卡片核對(duì)，做 到賬、卡、物相符。7.1.5. 公司對(duì)經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免 與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。7.1.6. 資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證設(shè)備設(shè)施

15、正常運(yùn)行， 控制維修保養(yǎng)費(fèi)用，提高資產(chǎn)使用效率。固定資產(chǎn)大修管理見“ 7.4 固定資產(chǎn)大 修管理內(nèi)控要求”。7.1.7. 資產(chǎn)日常管理過程中，資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)主管部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損 以及資產(chǎn)發(fā)生變化等狀況應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng) 以及使用狀況變動(dòng)情況，并按照會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。7.2. 固定資產(chǎn)投保7.2.1. 資產(chǎn)主管部門應(yīng)定期對(duì)房屋建筑物、 動(dòng)產(chǎn)和其他重要固定資產(chǎn)進(jìn)行投保， 防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。7.2.2. 資產(chǎn)管理部門對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目提出投保申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理投保手續(xù)。7.2.3. 固定資產(chǎn)投保時(shí)，若有必要可采取招標(biāo)

16、方式確定保險(xiǎn)公司，具體操作程 序按公司招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.2.4. 已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn) 管理部門應(yīng)提出變更申請(qǐng)，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、 解除 等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。7.3. 設(shè)備租賃7.3.1. 使用單位提出租用計(jì)劃和申請(qǐng)（ 1） 設(shè)備租用單位應(yīng)根據(jù)本單位下年度生產(chǎn)計(jì)劃安排， 每年十月底左右與設(shè)備 租賃部共同根據(jù)下年度生產(chǎn)銜接安排， 提出下年度租用設(shè)備計(jì)劃， 報(bào)設(shè)備 租賃部。（ 2） 上報(bào)后的租用設(shè)備，未經(jīng)設(shè)備租賃部同意，不得隨意變動(dòng)。 如根據(jù)生產(chǎn)需 要確需變動(dòng)時(shí)， 應(yīng)及時(shí)與設(shè)備租賃部聯(lián)系， 設(shè)備租賃部將盡力按租用單位 要求辦理。（

17、 3） 計(jì)劃內(nèi)租用綜采、綜掘設(shè)備，租用單位應(yīng)在安裝前三個(gè)月提出使用申請(qǐng)， 設(shè)備租賃部按此做好出租準(zhǔn)備， 安裝前一個(gè)月， 租用單位應(yīng)到設(shè)備租賃部 簽訂租賃合同，辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。7.3.2. 設(shè)備租賃部制定年度設(shè)備購置計(jì)劃并進(jìn)行采購（ 1） 設(shè)備租賃部應(yīng)認(rèn)真審核各單位上報(bào)的租用設(shè)備計(jì)劃， 在內(nèi)部平衡調(diào)劑、 充 分利用庫存閑置設(shè)備的基礎(chǔ)上， 于十一月份編制出下年度租賃設(shè)備購置建 議計(jì)劃。（ 2） 設(shè)備購置計(jì)劃與采購審批程序及控制要求按照 采購與付款管理制定 有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.3.3. 使用單位租用設(shè)備（1） 租用的設(shè)備， 由設(shè)備租賃部和租用單位共同負(fù)責(zé)租用前的驗(yàn)收， 對(duì)存在問 題，設(shè)備租賃部負(fù)責(zé)

18、處理，使之達(dá)到完好標(biāo)準(zhǔn)，保證使用性能。（ 2） 對(duì)設(shè)備使用中發(fā)現(xiàn)的問題， 由出租和租用雙方現(xiàn)場(chǎng)鑒定， 屬設(shè)備質(zhì)量問題 由出租方負(fù)責(zé)，屬使用中的問題由租用方負(fù)責(zé)。7.3.4. 設(shè)備租賃部回收出租設(shè)備（ 1） 租賃設(shè)備使用結(jié)束， 應(yīng)及時(shí)撤回上井， 設(shè)備租賃部與租用單位在指定地點(diǎn) 進(jìn)行交接驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的設(shè)備終結(jié)租賃合同。（2） 租賃設(shè)備驗(yàn)收中存在缺件、 換件和非正常損壞等問題， 使用單位應(yīng)在 7 日 內(nèi)按質(zhì)、按量償還，否則按缺件原值加收租賃費(fèi)，在辦理加收租賃手續(xù)完 畢時(shí)，終結(jié)租賃合同。（ 3） 擬停止使用的設(shè)備， 租用單位要按規(guī)定時(shí)間迅速組織回收， 移交設(shè)備租賃 部，否則加倍收取租金。（ 4） 因

19、驗(yàn)收不合格而需要處理的時(shí)間視為租用期，設(shè)備租賃部應(yīng)繼續(xù)核收租 金?；厥蘸髴?yīng)交回設(shè)備租賃部的設(shè)備， 使用單位不得用原損壞零部件將完 好的零部件調(diào)換后交回，經(jīng)查出，對(duì)使用單位加倍處罰。7.4. 固定資產(chǎn)大修7.4.1. 固定資產(chǎn)大修的范圍包括：（1）機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆卸、檢修和更換主要部件、配件等；（2） 房屋和地面建筑物的挑頂、換梁、山墻倒塌重建，以及增加隔墻、增開門 窗，改善地面、屋面等工程；（3）房屋、地面建筑物以及傳導(dǎo)設(shè)備就原有規(guī)模、原有地點(diǎn)、原有結(jié)構(gòu)，進(jìn)行 局部翻修。7.4.2. 由于整體規(guī)劃需要或嚴(yán)重威脅安全生產(chǎn)及井下采空、地面塌陷等確實(shí)無 法利用的房屋和地面建筑物，需移地重建，同時(shí)擴(kuò)

20、大面積、增加層次等，不屬于 固定資產(chǎn)大修范圍。7.4.3. 各單位應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，不得以大修名義購置和新建固定資產(chǎn)， 造成公司資產(chǎn)的流失。7.4.4. 固定資產(chǎn)改良、固定資產(chǎn)裝修不屬于固定資產(chǎn)大修范圍，應(yīng)當(dāng)按照企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)執(zhí)行，具體規(guī)定見專項(xiàng)資金管理辦法。7.4.5. 各使用單位應(yīng)結(jié)合固定資產(chǎn)實(shí)際情況和使用狀態(tài)，提出年度大修計(jì)劃， 計(jì)劃部門根據(jù)固定資產(chǎn)大修范圍組織相關(guān)部門人員進(jìn)行審查并匯總， 報(bào)總工程師 審批，審批后由計(jì)劃部門統(tǒng)籌安排實(shí)施。7.5. 固定資產(chǎn)調(diào)撥7.5.1. 使用部門有固定資產(chǎn)需要調(diào)撥時(shí)，固定資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申 請(qǐng)單，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交固定資產(chǎn)

21、主管部門。7.5.2. 固定資產(chǎn)管理員根據(jù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批的調(diào)撥申請(qǐng)，安排固定資產(chǎn)的調(diào)撥，并將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單分發(fā)給固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門和財(cái) 務(wù)部。7.5.3. 固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單變更固定資產(chǎn)臺(tái)帳。7.5.4. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)出實(shí)物并變更固定資產(chǎn) 實(shí)物登記帳。7.5.5. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)入實(shí)物并變更固定資產(chǎn) 實(shí)物登記帳。7.5.6. 會(huì)計(jì)部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。7.6. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)7.6.1. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)保證固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn) 行固定資產(chǎn)賬簿記錄的

22、核對(duì)，保證賬賬相符。7.6.2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，每年至少要進(jìn)行一次，根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤 點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，規(guī)定每年十二月為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間， 由各單 位自行組織盤點(diǎn)。 根據(jù)實(shí)際工作需要或特殊情況可隨時(shí)進(jìn)行不定期盤點(diǎn)和個(gè)別盤 點(diǎn)。7.6.3. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的主要內(nèi)容：（ 1） 固定資產(chǎn)的賬、卡、物是否相符，有無丟失、損壞及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自外調(diào)、 外借、外售等情況；（ 2） 設(shè)備保管是否完整，有無拆套、拆件等現(xiàn)象；（ 3） 設(shè)備維修保養(yǎng)情況，設(shè)備檢修是否及時(shí)，有無帶病運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)象；（ 4） 房屋建筑物是否完整，有無隨意拆除或改建等現(xiàn)象；（ 5） 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否及時(shí)辦理手續(xù)，計(jì)

23、提折舊是否正確。7.6.4. 資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)盤點(diǎn)，應(yīng)完整準(zhǔn)確填寫盤點(diǎn)表；資產(chǎn)主管 部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)量大的部門進(jìn)行復(fù)盤， 檢查盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性； 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn) 結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)差異應(yīng)編制報(bào)告。7.6.5. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)完畢后，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、淘汰、不適用或不需 用等固定資產(chǎn)，要進(jìn)一步查明原因， 弄清責(zé)任，并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表 ， 按規(guī)定程序辦理。7.6.6. 對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的 完整狀態(tài)。8. 固定資產(chǎn)核算內(nèi)控要求8.1. 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。8.2. 固定資產(chǎn)折舊8.2.1. 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折

24、舊：（1） 房屋和建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；（3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；（4）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。8.2.2. 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資 產(chǎn)原值的 3%確定。8.2.3. 礦井建筑物按原煤產(chǎn)量噸煤 2.5 元計(jì)提折舊。 安全費(fèi)用形成的固定資產(chǎn) 每月一次性提足折舊（扣除凈殘值）。8.2.4. 除礦井建筑物、安全費(fèi)用、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、按照規(guī)定 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地外所有固定資產(chǎn)均按照平均年限法計(jì)提折舊。8.2.5. 已經(jīng)提足折舊后，仍然繼續(xù)使用的逾齡固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；逾齡

25、固定資產(chǎn)卡片應(yīng)單獨(dú)做出標(biāo)記；毀損或其他原因提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折 舊；應(yīng)將每年已提取的折舊額填記在固定資產(chǎn)卡片上。8.2.6. 對(duì)于固定資產(chǎn)已完工投產(chǎn)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按暫估 價(jià)計(jì)提折舊。8.2.7. 土地出讓金構(gòu)成房屋建筑物實(shí)際成本，按照土地出讓年度計(jì)算的年分?jǐn)?額計(jì)入對(duì)應(yīng)的房屋建筑物應(yīng)計(jì)折舊額， 出讓金分?jǐn)偰晗薅嘤诜课荨?建筑物折舊年 限的部分作為房屋、 建筑物的殘值計(jì)入新建房屋、 建筑物的價(jià)值， 若無新建房屋、 建筑物，則轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)繼續(xù)分?jǐn)偂?.3. 固定資產(chǎn)減值8.3.1. 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年期末，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù) 謹(jǐn)慎性原則的要求， 合理地

26、預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)可能發(fā)生的損失， 對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資 產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。8.3.2. 年末固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備 財(cái)務(wù)部門，提供減值準(zhǔn)備依據(jù)。8.3.3. 財(cái)務(wù)部門根據(jù)以上資料，初步判斷當(dāng)期固定資產(chǎn)減值情況，編制固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審 核和總經(jīng)理審批后，作為減值準(zhǔn)備的核算依據(jù)。9. 固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要求9.1. 凡符合下列情況的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢：（ 1） 固定資產(chǎn)在正常使用過程中逐步耗損， 最后完全喪失使用能力， 確實(shí)不能 修復(fù)使用的，包括已提足折舊的正常報(bào)廢和未提足折舊的提前報(bào)廢；（ 2） 雖可以修復(fù)使

27、用，但修理費(fèi)用超過其重值價(jià)值 80%以上的固定資產(chǎn)；（ 3） 因意外事故或自然災(zāi)害而毀損，經(jīng)鑒定確實(shí)無法修復(fù)利用的固定資產(chǎn)；（ 4） 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用， 且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（ 5） 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（ 6） 因地面塌陷等原因而易造成危險(xiǎn)事故的房屋、建筑物；（ 7） 確系阻礙生產(chǎn)建設(shè)的進(jìn)行而需要拆除的房屋、建筑物；（ 8） 因整體規(guī)劃需要拆除的房屋、建筑物；（ 9） 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益或使用會(huì)產(chǎn)生大量不合格產(chǎn) 品的固定資產(chǎn)。9.2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序9.2.1. 礦井及礦井建筑物報(bào)廢審批程序。使用單位提出報(bào)廢申請(qǐng)，并

28、填寫固 定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)書 ，生產(chǎn)技術(shù)部生產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門和專業(yè)技術(shù)人員對(duì) 各單位申請(qǐng)報(bào)廢的礦井建筑物進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)鑒定， 對(duì)符合報(bào)廢條件的報(bào)公司總 經(jīng)理辦公會(huì)審批。9.2.2. 房屋建筑物（含建筑物性質(zhì)傳導(dǎo)設(shè)備）的報(bào)廢審批程序。使用單位提出 報(bào)廢申請(qǐng)，并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)書，生產(chǎn)技術(shù)部房產(chǎn)管理部門組織有關(guān) 部門和工程技術(shù)人員進(jìn)行詳細(xì)技術(shù)鑒定， 對(duì)符合報(bào)廢條件的報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì) 審批。9.2.3. 機(jī)電設(shè)備（含設(shè)備性質(zhì)的傳導(dǎo)設(shè)備）的報(bào)廢審批程序。使用單位提出報(bào) 廢申請(qǐng)，并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)書，機(jī)電技術(shù)部組織有關(guān)部門和機(jī)電技術(shù) 人員進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)鑒定，對(duì)符合報(bào)廢條件的報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)

29、審批。9.3. 各單位財(cái)務(wù)部門在填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)書中相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，要認(rèn)真組 織核算、填報(bào)，并符合公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定要求。9.4. 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)未批準(zhǔn)前，各使用單位必須妥善保管，任何單位和個(gè) 人不得擅自拆除、拆卸，更不準(zhǔn)私人贈(zèng)送、變賣或換置其他物品等。9.5. 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批后須填制報(bào)廢通知單， 報(bào)廢通知單一式三份。 主管部門 根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片， 并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬； 使用單位根據(jù)報(bào)廢 通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片后對(duì)報(bào)廢物進(jìn)行清理、 處置；財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢通知單銷 毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。9.6. 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的房屋建筑物， 其拆除、 清理費(fèi)用由各單位自行解決， 與清理 回收的廢舊殘料相抵。 房屋建筑物報(bào)廢后其凈值直接按凈損失處理， 由財(cái)務(wù)部門 報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后再進(jìn)行賬務(wù)處理。10. 監(jiān)督檢查10.1. 審計(jì)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。10.2. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容