【推薦】辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

1、精品資料歡迎下載辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體方法商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情形下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款；分以下幾步：（ 1）申請貼現(xiàn)；匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn), 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”, 銀行依據(jù)票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人；一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式：第一聯(lián)（代申請書）交銀行作貼現(xiàn)付出傳票其次聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票； 第三聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；第四聯(lián)（收賬通知）交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知；第五聯(lián)（到期卡）交會計部門按到期日排

2、列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證；貼現(xiàn)單位的出納員應依據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述“貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等；其中,貼現(xiàn)申請人即匯票持有單位本身；貼現(xiàn)匯票種類指是銀行承兌匯票仍是商業(yè)承兌匯票；匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載商業(yè)承兌匯票為付款單位自身；匯票金額（即貼現(xiàn)金額）指匯票本身的票面金額；填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處和商業(yè)匯票其次聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋

3、預留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門；商業(yè)匯票的貼現(xiàn)其次聯(lián)、 第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣 （厚度差異, 留意背書）,開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門；（ 2）辦理貼現(xiàn)；銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效；審查無誤后,按規(guī)定運算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額；其中：貼現(xiàn)率是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額（即貼現(xiàn)金額）減去應對貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額；依據(jù)規(guī)定,貼現(xiàn)利

4、息應依據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率運算求得；用公式表示即為： 貼現(xiàn)利息 =貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率 =月貼現(xiàn)率÷ 30貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額就等于貼現(xiàn)金額減去應對貼現(xiàn)利息,用公式表示為： 實付貼現(xiàn)金額 =貼現(xiàn)金額 - 應對貼現(xiàn)利息銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、 貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后, 將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載貼現(xiàn)單位依據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四

5、聯(lián),按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務處理；（ 3）票據(jù)到期；匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情形假如付款單位有款足額支付票款,收款單位應于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應收票據(jù)在備查簿中注銷；當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時,貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退仍給貼現(xiàn)單位,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在“轉(zhuǎn)賬緣由”中注明“未收到××號匯票款,貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款；貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時,憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證；同時馬上向付款單位追索票款；

6、分錄為：借：應收賬款××單位貸：銀行存款假如貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時,貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯票,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,在“轉(zhuǎn)賬緣由”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款”字樣,貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證,分錄為：借：應收賬款××單位貸：短期借款EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載貼現(xiàn)單位依據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務處理；（ 3）票據(jù)到期；匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情形假如付款單位有款足額支付票款,收款單位應于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應收票據(jù)在備查簿中注銷；當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時,貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退仍給貼現(xiàn) 單位,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在“轉(zhuǎn)賬緣由”中注明“未收到××號匯票款,貼現(xiàn)款已 從你賬戶收取”字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款；貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時,憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證；同時馬上向付款單位追索票款；分錄為：借：應收賬款××單位貸：銀行存款假如貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時,貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯 票,