美國稅務(wù)介紹-rev2012

1、1美國稅務(wù)知識介紹美國稅收準(zhǔn)則 是對所有美國公民，綠卡持有者在全球范圍內(nèi)所得到的收入進(jìn)行征稅。但不重復(fù)征稅。征收機(jī)構(gòu)美國聯(lián)邦國稅局（internal revenue service ） ，簡稱 irs。以及居住，或工作地所在州。美國公民和綠卡持有者，無論在不在美國居住，或出入境美國多少次，都需要向美國申報個人所得稅。報稅最后截止日期是每年 4 月 15 日或之前寄出前一年的稅表。如遇周末或法定節(jié)假日可以順延至下一個工作日。納稅人如果遇到特殊情況需要延期，可以在4 月 15 日前提出申請延期至 8 月 15 日。如果理由充分，還可以第二次提出延期至10 月 15 日前申報。申報人 可以以五種 身

2、份 申報。單身（ single），戶主 (head of household) ，符合條件的喪偶人士(qualifying widow or widower)，已婚并聯(lián)合申報(married filing jointly)，或已婚但分開單獨(dú)(married filing sepertly) 申報這 5 種形式申報。報稅人如果符合一種以上身份，可以自由選擇導(dǎo)致最低賦稅的報稅身份來申報所得稅。綠卡持有人對當(dāng)年收入一定要申報，因為每年申報是保持身份的必要條件。申報并不代表一定要繳付高額稅務(wù)。 美國稅收是相對人性化，很多開支可以從收入中減免，很多收入也可以豁免稅收。更有一些開支可以直接抵扣需要繳納的收

3、入稅。達(dá)到避稅的目的。稅表種類 有兩種：標(biāo)準(zhǔn)扣除額（standard deductions）和列舉扣除額（itemized deductions ） 。納稅人可以自由選擇最適合納稅人的表格申報，也可每年更換。 標(biāo)準(zhǔn)扣除額適用于收入來源比較單一，或無收入，無財產(chǎn)的納稅人。例如學(xué)生等。每年根據(jù)不同報稅身份，會有一個標(biāo)準(zhǔn)的扣除額可以從總收入中抵扣掉。而大多數(shù)納稅人，都會選擇列舉扣除額，因為可以從總收入中扣除的項目和金額較多。納稅人收入 種類包括，工資收入；投資收入；股東分紅；養(yǎng)老金和政府補(bǔ)貼；房地產(chǎn)租金或資本收入；股票、銀行、基金盈利；版權(quán)收入和贍養(yǎng)收入等。在這些收入中， 有很多 支出 可以通過 “

4、列舉扣除額 ”從總收入中扣除， 以減少報稅收入總額。這些抵扣項目中有的是免稅的，有的是可以延后交稅?？梢钥鄢捻椖坑校?.放入退休基金中。每年符合條件的納稅人可以將收入的一部分放入退休基金中。這筆金額免交當(dāng)年稅收，等到退休后，領(lǐng)取退休金時再以較低的稅率交稅。2.貸款購房中的利息。申請人的一套自用居住房，如果是通過貸款購入，每年的貸款利息是免稅的，可以從總收入中減除。3.投資回報房屋管理中各項合法支出。如果房屋為出租房，房屋的修理，折舊等支出可以從總收入中減除，已達(dá)到免稅目的。24.孩子及配偶的依附抵扣。每年每人有一個基本生活費(fèi)，是免稅的。家庭中所有人口都可以享受這個抵扣額。2011 年度為每人

5、 $3700，2012 年度為每人 $3800。例如，一家三口， 2011 年度的依附抵稅額是：$3700 x 3 = $11,100. 這些可以從家庭總收入中減除。5.天然災(zāi)害的優(yōu)惠。有時聯(lián)邦或州會就一些自然災(zāi)害出臺一些稅收優(yōu)惠，自然災(zāi)害造成的損失額可以從總收入中減除。6.開設(shè)個人所有權(quán)公司（無限責(zé)任公司）中的部分支出。個人無限責(zé)任公司的公司收入就是個人的收入，因此，公司的部分支出也可以從個人收入中減除。7.開設(shè)孩子基金帳戶。放入孩子基金賬戶中的金額可以免除當(dāng)前稅收，等到孩子需要拿出來用時，再以孩子名義以較低稅率交稅。8.孩子托兒所費(fèi)用。美國學(xué)齡前孩子是需要父母自己付學(xué)費(fèi)，托費(fèi)。但是這部分學(xué)

6、費(fèi)托費(fèi)和交通費(fèi)，都可以從收入中減免。9.慈善捐款費(fèi)用（需要受捐機(jī)構(gòu)的捐款證明）。如果納稅人對一些慈善機(jī)構(gòu)有捐款捐物，這些金額和捐物的估價值，都可以從總收入中減除，已達(dá)到免稅目的。10. 醫(yī)療支出。如果自費(fèi)大筆的醫(yī)療費(fèi)用，超過自己收入一定比例的醫(yī)療支出也可以減免稅收。除了上述可以減免稅收的支出外，有些 收入也是免稅的，這些收入可以從總收入中減除。叫做豁免所得 ?？梢曰砻獾捻椖坑幸韵聨追N：1. 親屬豁免。 如果納稅人有符合條件的美國公民，綠卡持有者， 加拿大或墨西哥公民為撫養(yǎng)親屬，可以將申請人收入的一部分作為豁免，降低需納稅的收入總額。2. 政府對社安補(bǔ)貼，人壽保險死亡賠償，人身傷害賠償，可豁免所

7、得，予以免稅。這些都是美國人性化稅收制度的表現(xiàn)。3. 政府為了促進(jìn)教育文化，對獎學(xué)金，教育補(bǔ)貼和公益團(tuán)體收入，都可豁免所得。4. 為避免重復(fù)收稅，遺產(chǎn)，贈物，公司轉(zhuǎn)投資股利，在一定條件下可豁免所得。5. 為了居民的健康保障，健康保險所得，團(tuán)體人壽保費(fèi)所得，都可豁免所得。6. 為鼓勵居民到國外工作，政府免征部分國外勞務(wù)所得，和外國住房成本支出。如果居民在國外居住滿330 天，或條件符合當(dāng)年納稅國為其他國家。每人每年收入中有一定數(shù)額是減免稅收的。2011年減免額是：$92,900； 2012年減免額是：$95,100 （需要填寫的表為：form2555）37.政府免征非居民的外國人（非公民或綠卡持

8、有人）在美國的的銀行利息和證券交易所得。8.美國政府鼓勵節(jié)能節(jié)約，納稅人因購買節(jié)能減排的設(shè)備而得到的政府補(bǔ)助，也是可以豁免繳稅的。一些支出 更可以從需要交納的稅收額中直接減除叫做稅金免除（ tax credit ） 。學(xué)生的學(xué)費(fèi)，如符合一定條件也可以有稅金免除。如滿足一定收入條件，對每一個被撫養(yǎng)的孩子，都可以有一定額度的稅金減免。美國雖然 全球征稅， 但不會重復(fù)征稅。在其他國家繳納過的收入稅，也可以用稅金免除的方式減除。叫做 國外稅免除（foreign tax credit）很多國家的稅率比美國高。如果已繳納過其他國家的收入稅，而稅率又比美國高的，納稅人就無需再向美國的繳稅。美國國稅局（irs

9、）每年會有1.7% 的人抽到 查稅 。抽查項目包括納稅人所提及的數(shù)據(jù)是否屬實。國稅局irs 會提前以書面形式通知納稅人。通常會向納稅人寄出查稅通知書，并給予一定的時間準(zhǔn)備。納稅人可以根據(jù)要求提供數(shù)據(jù)資料，或補(bǔ)足稅額。 納稅人也有權(quán)聘請稅務(wù)專家進(jìn)行審核。對新移民來說怎樣規(guī)劃自己的財產(chǎn)，達(dá)到合理避稅的目的很重要。因為美國是對綠卡持有人全球收入征稅， 但在拿到綠卡之前的收入不予以征稅。綠卡申請人應(yīng)該對自己拿到綠卡之前的財產(chǎn)進(jìn)行申報。這樣可以證明這部分財產(chǎn)是自己在拿到綠卡之前獲得，與美國無關(guān)。綠卡申請人應(yīng)在綠卡取得前，加速所得回收， 拖延費(fèi)用的支出， 處置足以獲利的資產(chǎn) （capital asset） ，提前一次性接受養(yǎng)老金或退休金。而在綠卡取得后，處置招致?lián)p失的資本資產(chǎn)，處理費(fèi)用的支出。美國國稅局一直有規(guī)定，所有公民，居民，綠卡持