貴州云?；び邢挢?zé)任公司全面預(yù)算管理制度

1、貴州云?；び邢挢?zé)任公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了推進(jìn)公司全面預(yù)算管理工作，規(guī)范和強(qiáng)化公司的內(nèi)部控制管 理，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險與財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司內(nèi)部各單位部門的合作與交流, 明確各級責(zé)權(quán)，明確考核依據(jù)，特制定本制度。第二條全面預(yù)算是以貨幣形式反映的，有關(guān)公司未來一定時期全部經(jīng)營活 動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算管理，就是以目標(biāo)利潤 為導(dǎo)向，對整個企業(yè)的所有經(jīng)營活動實(shí)施全面的預(yù)算管理，通過編制全面的銷售 預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、損益預(yù)算和 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，并提供全面預(yù)算的編制、預(yù)警控制、預(yù)算追蹤及預(yù)算分析、預(yù)算 執(zhí)行業(yè)績考核，在

2、此基礎(chǔ)上對各級管理者進(jìn)行適度明確的分權(quán)和授權(quán)，從而建立 起有效的管理控制體系和績效考核體系，使整個企業(yè)的組織經(jīng)營活動能沿著預(yù)算 管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。第三條 全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略實(shí)施的保障與支持系統(tǒng)；是一種具有全面控制 能力的整合性管理系統(tǒng)；是公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)收支活動的控制標(biāo)準(zhǔn)；是業(yè) 績獎懲的標(biāo)準(zhǔn)、激勵和約束制度的重心；是整合公司管理的最佳工具。全面預(yù)算 為公司預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個平臺。第二章全面預(yù)算組織制度第四條 公司全面預(yù)算管理實(shí)行“統(tǒng)一集中管理、分級分層負(fù)責(zé)”的管理模 式，公司全面預(yù)算管理組織體系由全面預(yù)算管理決策層、全面預(yù)算管理職能層和 全面預(yù)算管理責(zé)任執(zhí)

3、行層構(gòu)成。第五條 公司全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組是公司全面預(yù)算管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其職 責(zé)是：（一）建立公司全面預(yù)算管理體系，提出公司全面預(yù)算管理發(fā)展要求和改進(jìn) 要求，審定、簽發(fā)公司全面預(yù)算管理制度及支持性文件；（二）確定公司全面預(yù)算編制的重大前提條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、年度預(yù) 算目標(biāo)，審查全面預(yù)算方案，將預(yù)算提交公司董事會批準(zhǔn)，下達(dá)年度預(yù)算；（三）聽取全面預(yù)算執(zhí)行情況和全面預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報(bào)，做出全面預(yù) 算管理改進(jìn)和完善等決定。第六條 公司全面預(yù)算管理辦公室是公司全面預(yù)算管理的職能機(jī)構(gòu)。全面預(yù) 算管理辦公室設(shè)在綜合部，核心成員單位為財(cái)務(wù)部，其他成員單位是對全面預(yù)算 負(fù)有專業(yè)歸口管理職責(zé)的部門，包括

4、：貿(mào)易部、生產(chǎn)部。其職責(zé)是：（一）根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和全面預(yù)算編制原則, 全面分析、研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件, 向公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出年度全面預(yù)算計(jì)劃大綱；（二）組織全面預(yù)算的編制工作，協(xié)調(diào)和審查各單位（部門）編制的預(yù)算, 解決各單位（部門）在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算組織各責(zé) 任部門執(zhí)行；（三）負(fù)責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行信息反饋體系，制定預(yù)算編制作業(yè)流程。負(fù)責(zé)全面 預(yù)算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)與跟蹤，監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行過程，定期反饋報(bào)告預(yù)算執(zhí)行 情況，實(shí)行全面預(yù)算考核；（四）對全面預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時修正和調(diào)整。第

5、七條公司各單位、部門是全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行層，其職責(zé)是：（一）將公司全面預(yù)算目標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管 理與其他各項(xiàng)管理的有機(jī)結(jié)合；（二）編制各單位預(yù)算，并按預(yù)算信息反饋制度要求的時間、內(nèi)容和格式提 供全面預(yù)算管理所需的各種實(shí)績的反饋，為相關(guān)職能部門進(jìn)行全面預(yù)算編制、跟 蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第三章全面預(yù)算體系第八條 公司全面預(yù)算體系由業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)決策（資本）預(yù)算 三項(xiàng)構(gòu)成。第九條業(yè)務(wù)預(yù)算：業(yè)務(wù)預(yù)算是指反映在預(yù)算期內(nèi)公司基本業(yè)務(wù)活動的預(yù) 算，是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料 預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、物料需求預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)

6、算、管理費(fèi)用 預(yù)算等。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算是指反映公司預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成 果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的綜合結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù) 算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。第十一條 專項(xiàng)決策預(yù)算：專項(xiàng)決策預(yù)算是指為公司重大決策事項(xiàng)、籌融資 事項(xiàng)及為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營增加、更新固定資產(chǎn)所編制的預(yù)算。包括對外投資預(yù) 算、技改項(xiàng)目預(yù)算、新增、更新固定資產(chǎn)預(yù)算、籌資預(yù)算等。第十二條公司全面預(yù)算從各業(yè)務(wù)預(yù)算入手，最終以貨幣形式集中反映在財(cái) 務(wù)預(yù)算中。所以，業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)決策預(yù)算相互支撐、互為依賴，共 同構(gòu)成公司完整、全面、緊密的預(yù)算體系。第四章全面預(yù)算管理

7、的主體及職責(zé)配置第十三條 公司全面預(yù)算主體的安排實(shí)行“統(tǒng)一平衡、歸口分級、誰干事誰 編預(yù)算，干什么事編什么預(yù)算”的原則。各單位（部門）主要負(fù)責(zé)人為本單位（部 門）全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人。第十四條 公司全面預(yù)算管理辦公室是公司預(yù)算綜合管理部門，負(fù)責(zé)對各專 業(yè)部門及單位的預(yù)算進(jìn)行審查、匯總、平衡，負(fù)責(zé)編制公司總預(yù)算，對各單位部 門預(yù)算的編制和執(zhí)行進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、控制，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的全面分析。第十五條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、措施工程預(yù)算、零星工程 預(yù)算的編制，負(fù)責(zé)全公司業(yè)務(wù)預(yù)算的初步審查、平衡，負(fù)責(zé)牽頭組織總預(yù)算的匯 總編制。第十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、整體現(xiàn)金流

8、量預(yù)算等 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及稅金預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等費(fèi)用預(yù)算的匯總編 制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的控制把關(guān)、預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)分析。第十七條 綜合部負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)工資預(yù)算、職工培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的編制、公司勞保 預(yù)算的編制、可控管理費(fèi)用總預(yù)算和分單位可控管理費(fèi)用預(yù)算的匯總編制；負(fù)責(zé) 全面預(yù)算執(zhí)行考核。第十八條貿(mào)易部負(fù)責(zé)所購進(jìn)、銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量、庫存，銷售價格、收 入、銷售費(fèi)用和回籠現(xiàn)金預(yù)算的編制，并報(bào)綜合部初步審查、平衡。第十九條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制大宗原燃材料及輔助材料需用量預(yù)算、期初庫存 和預(yù)計(jì)期末合理庫存，負(fù)責(zé)編制各種物資采購的數(shù)量、價格、金額等采購預(yù)算。 排污費(fèi)總預(yù)算的編制生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、措

9、施費(fèi)用預(yù)算的初步審查、平 衡，大修費(fèi)用總預(yù)算，新增、更新固定資產(chǎn)總預(yù)算的編制和分單位大修費(fèi)用、新 增更新固定資產(chǎn)、維修預(yù)算的初步審查、平衡、項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)金支付預(yù)算的編制第五章全面預(yù)算編制的方法體系第二十六條核心業(yè)務(wù)預(yù)算編制方法及要求各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)預(yù)算的編制方法及要求如下表：no項(xiàng)目內(nèi)容及要求辦法1銷售預(yù)算是總公司全面預(yù)算編制的起點(diǎn)和基 礎(chǔ)，銷售預(yù)算以預(yù)計(jì)銷售數(shù)量和銷售 價格預(yù)測為基礎(chǔ)，按產(chǎn)品、區(qū)域、顧 客和其他項(xiàng)目分別加以編制，歸并匯 總。根據(jù)銷售預(yù)測來確定銷售預(yù)算， 產(chǎn)品包括總公司生產(chǎn)的各種產(chǎn)品。依據(jù)是以歷史銷售數(shù)量 和競爭對手的分析，結(jié)合 市場預(yù)測以及各種產(chǎn)品 發(fā)展前景等資料。 預(yù)計(jì)銷售收入

10、=預(yù)計(jì)銷 售數(shù)量x預(yù)計(jì)銷售單價2生產(chǎn)預(yù)算以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ) 進(jìn)行編制，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售 量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫存量來確定。 主要關(guān)鍵環(huán)節(jié)一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品庫 存，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品庫存。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)期銷 售量+預(yù)計(jì)期末存貨- 預(yù)計(jì)期初存貨3直接材料 預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的反映預(yù)算期 內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。包括 預(yù)計(jì)期初庫存量、預(yù)計(jì)期末庫存量、 預(yù)計(jì)采購量。要求保證所需要的前提 下生產(chǎn)均衡有序進(jìn)行，避免存貨過多 或不足，影響資產(chǎn)效率和生產(chǎn)效率。直接材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù) 計(jì)生產(chǎn)量x單位消耗量 +預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì) 期初存貨直接材料采購金額=直接 材料采購量x單

11、價4直接人工 預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。編制內(nèi)容包 括各種性質(zhì)用工在預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)人 工費(fèi)用。預(yù)計(jì)直接人工費(fèi)=預(yù)計(jì)產(chǎn) （銷）x量單位薪金含量 工資附加費(fèi)、教育附加費(fèi) 及各種社保費(fèi)按國家規(guī)定 的比例提取。5制造費(fèi)用 預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以 外的所有產(chǎn)品成本的計(jì)劃。按成本形 態(tài)分為變動制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi) 用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年 的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動進(jìn)行預(yù)計(jì)；變 動性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單 位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變 動制造費(fèi)用則可根據(jù)公式y(tǒng) = a + bx進(jìn) 行預(yù)計(jì)（其中a表示固定部分，b表示 隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分 析而得。維修，大中修根據(jù)經(jīng)批

12、準(zhǔn)維修計(jì)劃， 預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)的修理費(fèi)用。在制造費(fèi)用預(yù)計(jì)中，首先 計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用；然后 再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支 付的制造費(fèi)用： 預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)產(chǎn) 量x單位變動性費(fèi)用率 +固定性制造費(fèi)用。預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制 造費(fèi)用二預(yù)計(jì)制造費(fèi)用 -折舊6期末產(chǎn)成 品存貨預(yù) 算為編制預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 提供成本數(shù)據(jù)和存貨數(shù)據(jù)。預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨占 用資金二預(yù)計(jì)存貨數(shù)量x單位成本7銷售費(fèi)用 與管理費(fèi) 用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費(fèi)用以 外的各項(xiàng)費(fèi)用。按成本形態(tài)進(jìn)行預(yù)算第二十七條 專項(xiàng)預(yù)算決策（資本）預(yù)算的編制方法及要求專項(xiàng)決策（資本）預(yù)算的編制范圍包括已經(jīng)通過公司立項(xiàng)的技改投資項(xiàng)目預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金支付進(jìn)

13、度及數(shù)量計(jì)劃、其他未立項(xiàng)項(xiàng)目的前期工作進(jìn)度及資金使用no項(xiàng)目內(nèi)容及要求辦法1技改項(xiàng)目預(yù)算是技改項(xiàng)目投資計(jì)劃的反 映，主要包括擬投資的現(xiàn)金 支付進(jìn)度及數(shù)量計(jì)劃。按技改項(xiàng)目投資計(jì)劃預(yù) 算進(jìn)度計(jì)劃等。其編制方法和要求如下表:第二十八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法及要求編制方法及要求如下表:no項(xiàng)目內(nèi)容及要求辦法1現(xiàn)金流 量預(yù)算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支 出、現(xiàn)金多余或不足以及資 金的籌集與運(yùn)用等四個部 分構(gòu)成。有利于公司對現(xiàn)金 進(jìn)行合理的平衡、調(diào)度。避 免陷入財(cái)務(wù)困境。當(dāng)期籌資前可用現(xiàn)金合計(jì) =預(yù)計(jì)期初余額+現(xiàn)金收 入?，F(xiàn)金多余（或不足）=當(dāng)期 籌資前可用現(xiàn)金合計(jì)-現(xiàn) 金支出。預(yù)計(jì)資金籌集（運(yùn)用）=預(yù) 計(jì)期末現(xiàn)金

14、余額-現(xiàn)金多 余（不足）no項(xiàng)目內(nèi)容及要求辦法2預(yù)計(jì)資 產(chǎn)負(fù)債 表反映預(yù)算期末各賬戶的預(yù) 期余額、反映公司經(jīng)營預(yù)測 情況實(shí)現(xiàn)后的財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)公司預(yù)算期初的資產(chǎn) 負(fù)債表、經(jīng)營預(yù)算和資本支 出預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算的有關(guān) 結(jié)果,對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 后編制3預(yù)計(jì)損 益表反映公司預(yù)期的盈利情況， 有助公司及時調(diào)整經(jīng)營策 略在前幾項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ) 上，根據(jù)公司選用的會計(jì)政 策進(jìn)行編制第六章全面預(yù)算編制程序第二十九條年度全面預(yù)算編制程序公司年度全面預(yù)算實(shí)行股東會提出總方針目標(biāo)，全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)編制任 務(wù)，采取“自上而下”與“自下而上”相結(jié)合，統(tǒng)一協(xié)調(diào)平衡的辦法進(jìn)行編制， 其編制程序是：（一）公司股東會確定全面預(yù)算編制方針和目標(biāo)；（二）全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定全面預(yù)算編制原則；（三）編制預(yù)算大綱（草案）。綜合部負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算大綱的編制，各責(zé)任中心、預(yù)算單位負(fù)責(zé)根據(jù)公司總目標(biāo)編制各自的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理辦公室;（四）預(yù)算編制協(xié)調(diào)。預(yù)算編制過程中，公司全面預(yù)算管理辦公室要及時與 各責(zé)任預(yù)算單位進(jìn)行溝通