資本經(jīng)營盈利分析模板

1、資本經(jīng)營盈利分析模板篇一：盈利能力的分析盈利能力的分析（獲利能力）（資本經(jīng)營盈利能力資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力商品經(jīng)營盈利能 力3個方面進(jìn)行分析）1資本經(jīng)營盈利能力a凈資產(chǎn)收益率=凈利潤m平均凈資產(chǎn)xloo%=（總資產(chǎn)報酬率+ （總資產(chǎn)報酬率一負(fù)債利息率）*負(fù)債/ 凈資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率*0.75 b現(xiàn)金流量的指標(biāo)對資本經(jīng)營盈利能力的補(bǔ)充凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流量/平均凈資 產(chǎn)*100%盈利現(xiàn)金比二經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量/凈利潤*100%c資本經(jīng)營能力的行業(yè)分析（總資產(chǎn)規(guī)模凈資產(chǎn)規(guī)模凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行比較）2資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力的分析a總資產(chǎn)報酬率二（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額x100%平均資產(chǎn)總

2、額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2=（營業(yè)收入額/平均資產(chǎn)總額）* （利潤總額+利息支出）/營業(yè)收入二總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*銷售息稅前利潤率*100% b現(xiàn) 金流量的指標(biāo)對資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力的補(bǔ)充全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量/平均總資 產(chǎn) *100%c資產(chǎn)經(jīng)營能力的行業(yè)分析（總資產(chǎn)規(guī)模凈資產(chǎn)規(guī)模 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率）3商品經(jīng)營盈利能力a收入利潤率分析b成本利潤率的分析營業(yè)收入利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%營業(yè)成本利 潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本營業(yè)收入毛利率=營業(yè)毛利潤/營 業(yè)收入*100%營業(yè)費(fèi)用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)費(fèi)用總收入 利潤率=營業(yè)收入/總收

3、入*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售 收入*100%銷售息稅前凈利率二息稅前利潤/銷售收入*100%商品經(jīng)營能力的行業(yè)分析（總資產(chǎn)規(guī)模凈資產(chǎn)規(guī)模營業(yè)收入利潤率）4上市公司盈利能力分析a每股收益分析a基本每股收益二每股收益=凈利潤三年末普通股份總=（凈利潤一優(yōu)先股股利）v（年度股份總數(shù)一年度末優(yōu)先股 數(shù)）b稀釋每股收益 計(jì)算時股數(shù)變多 債轉(zhuǎn)股b每股收益 的行業(yè)分析c每股收益的因素分析普通股權(quán)益報酬率二（凈利潤一優(yōu)先股股息）/普通股權(quán)益 平均額c股利發(fā)放率分析股利發(fā)放率二每股股利/每股收益d市盈率市盈率=每股市價/每股收益e托賓q指標(biāo)分析市場價值與其重置成本之比f現(xiàn)金分配比率指標(biāo)分析現(xiàn)金分配率二現(xiàn)

4、金股利/經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量g每股經(jīng) 營現(xiàn)金流量指標(biāo)分析每股經(jīng)營現(xiàn)金流量二經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量/發(fā)型在外的 普通股股數(shù)企業(yè)運(yùn)營能力的分析（效率相當(dāng)于速度 效益相當(dāng)于獲利能 力）1總資產(chǎn)營運(yùn)能力的分析1反應(yīng)總資產(chǎn)營運(yùn)能力的指 標(biāo)a總資產(chǎn)產(chǎn)值率二總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn)b總資產(chǎn)收入率二 營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)c總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二總資產(chǎn)收入率二流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重2總資產(chǎn)運(yùn)營能力的綜合對比分析3總 資產(chǎn)運(yùn)營能力的行業(yè)分析2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析a資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二營業(yè)收入/資產(chǎn)平均余額b流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度二營運(yùn)收入/流動資產(chǎn)平均余額二流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率* 成本收入率 流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率二營業(yè)成本/流動資

5、產(chǎn)平均 余額=存貨周轉(zhuǎn)率*存貨構(gòu)成率c各項(xiàng)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的 分析存貨周轉(zhuǎn)率二營業(yè)收入/存貨平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二 營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額d行業(yè)分析e流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速效果分析a對流動資產(chǎn)的影響流動資產(chǎn)節(jié)約額二報告期營業(yè)收入*（1/報告期流動資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率1/基期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）b對收入的影響營業(yè)收入額的增加二基期流動資產(chǎn)平均余額*（報告期的流 動資 產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一基期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）企業(yè)償債能力的分析1影響短期償債能力的因素內(nèi)部 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 流動負(fù)債結(jié)構(gòu) 融資能力 經(jīng)營現(xiàn)金流量 的水平 外部 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢 證券市場的發(fā)育完善程度 銀 行的信貸政策 流動比率二流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動比率二速 動

6、資產(chǎn)/流動負(fù)債 現(xiàn)金比率二貨幣資金/流動負(fù)債現(xiàn)金流量比率 近期支付能力系數(shù)速動資產(chǎn)夠用天數(shù) 現(xiàn) 金到期債務(wù)比行業(yè)分析企業(yè)發(fā)展能力的分析股東權(quán)益增長率二本期股東權(quán)益增加額/股東權(quán)益期初余 額eva經(jīng)濟(jì)增加利潤增長率二本期凈利潤增加額/上期凈利潤營業(yè)利潤增 長率二本期營業(yè)利潤增加額/上期營業(yè)利潤收入增長利潤率 二本期營業(yè)收入的增加額/上期營業(yè)收入資產(chǎn)的增長率二本 期資產(chǎn)增加額/資產(chǎn)期初余額2影響長期償債能力的分析盈利能力 投資效果 權(quán)益資金的增長和穩(wěn)定程度 權(quán)益資 金的實(shí)際價值 企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量資產(chǎn)規(guī)模流動負(fù)債率二負(fù)債總額/總資產(chǎn)有形資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債總額/（總資產(chǎn)一無形資產(chǎn)）股東權(quán)益比率二股東權(quán)

7、益/總資產(chǎn)=1資產(chǎn)負(fù)債率業(yè)主權(quán)益乘數(shù)二 總資產(chǎn)/股東權(quán)益盈利能力銷售利息比率二利息費(fèi)用/營業(yè)收入 已獲利息倍數(shù)二息稅 前利潤/利息支出債務(wù)本息保證倍數(shù)二固定費(fèi)用保證倍數(shù)二 現(xiàn)金流量到期債務(wù)本息償付比率二強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率二現(xiàn)金債務(wù)總額比率二利息現(xiàn)金流量保證倍數(shù)二篇二：如何編寫公司經(jīng)營分析報告如何編寫公司經(jīng)營分析報告、首先要為分析提供內(nèi)部資料和外部資料。（一）內(nèi)部資料最主要的是企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告，財務(wù)報告是 反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括會計(jì)主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、附表、會計(jì)報表附注等；（二）外部資料是從企業(yè)外部獲得的資料，包括行業(yè)數(shù)據(jù)、 其他競爭對手的數(shù)據(jù)等。二、根據(jù)

8、財務(wù)報告：按照分析的目的內(nèi)容分為：財務(wù)效益 分析、資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析、償債能力狀況分析和發(fā)展能力分 析；按照分析的對象不同分為：資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分 析、現(xiàn)金流量表分析。（一）按照分析的目的內(nèi)容分析1、財務(wù)效益狀況。即企業(yè)資產(chǎn)的收益能力。資產(chǎn)收益能力是會計(jì)信息使用者關(guān)心的重要問題，通過對它的分析為投 資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策的依據(jù)。分析指標(biāo) 主要有：凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率等。2、資產(chǎn)營運(yùn)狀況。是指企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，反映企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率。分析主要指標(biāo)有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、

9、不良資產(chǎn) 比率等。3、償債能力狀況。企業(yè)償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力弱，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，也是衡量企 業(yè)是否穩(wěn)健經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險大小的重要尺度。分析主要指標(biāo) 有：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動 比率等。4、發(fā)展能力狀況。發(fā)展能力是關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)生存問 題，也關(guān)系到投資者未來收益和債權(quán)人長期債權(quán)的風(fēng)險程 度。分析企業(yè)發(fā)展能力狀況的指標(biāo)有：銷售增長率、資本積 累率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率、技術(shù)投 入比率等。（二）按照分析的對象不同分析1、資產(chǎn)負(fù)債表分析。主要從資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有 者權(quán)益結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行分析。資產(chǎn)主要分析項(xiàng)目有：現(xiàn)金比重、 應(yīng)收帳

10、款比重、存貨比重、無形資產(chǎn)比重等。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 有：短期償債能力分析、長期償債能力分析等。所有者權(quán)益 結(jié)構(gòu)是分析：各項(xiàng)權(quán)益占所有者權(quán)益總額的比重，說明投資 者投入資本的保值增值情況及所有者的權(quán)益構(gòu)成。2、利潤表分析。主要從盈利能力、經(jīng)營業(yè)績等方面分析。主要分析指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利 潤率、成本費(fèi)用利潤率、銷售增長率等。3、現(xiàn)金流量表分析。主要從現(xiàn)金支付能力、資本支出與投資比率、現(xiàn)金流量收益比率等方面進(jìn)行分析。分析指標(biāo)主 要有：現(xiàn)金比率、流動負(fù)債現(xiàn)金比率、債務(wù)現(xiàn)金比率、股利 現(xiàn)金比率、資本購置率、銷售現(xiàn)金率等。篇三：財務(wù)報表分析模板財務(wù)報表分析第一部分盈利能力分析、營業(yè)盈利

11、能力分析1營業(yè)毛利率計(jì)算與分析計(jì)算公式:營業(yè)毛利率=xloo%由上表可知，該公司2010年?duì)I業(yè)毛利為20.33%, 2009 年的營業(yè)毛利率為23.05%,營業(yè)毛利率整體水平較高。且在 2010年比2009年?duì)I業(yè)收入和營業(yè)成本都要大幅度提高的前 提下，營業(yè)毛利率變動幅度不大。說明企業(yè)市場需求及銷售 情況良好，營業(yè)獲利能力較強(qiáng)。相比之下，該企業(yè)的營業(yè)毛利率還是有小幅度的減少，這 樣適當(dāng)?shù)慕档蜖I業(yè)毛利率，加速資金周轉(zhuǎn)在一定程度上有利 于企業(yè)的發(fā)展。2銷售凈利潤計(jì)算與分析計(jì)算公式：銷售凈利率=xloo%從計(jì)算結(jié)果中可以看出,2010年的銷售凈利潤為8.24%,相比2009年的9.43%減少了 0.1

12、9%o減少幅度有所下降， 說明企業(yè)管理水平需要提高。企業(yè)要想提高銷售凈利率，一 方面要擴(kuò)大營業(yè)收入，另一方面要降低成本費(fèi)用。從利潤表 中不難看出該企業(yè)的管理費(fèi)用所占比例增長較大。所以企業(yè) 應(yīng)進(jìn)行成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)分析，加強(qiáng)成本的控制，尋求降低成 本的途徑，促使企業(yè)該井經(jīng)營管理，提高盈利水平。3成本費(fèi)用利潤率計(jì)算與分析計(jì)算公式:成本費(fèi)用利潤率=xl00%從該公司的營業(yè)盈利能力情況看，2009年和2010年的營業(yè)毛利率比較高，說明企業(yè)的獲利能力比較強(qiáng)。雖然營業(yè)收入增加，但營業(yè)成本的增加幅度大于營業(yè)收入,所以營業(yè)毛利率有所減少。2009年比2010年的銷售凈利率稍有提高，說明企業(yè)獲利能力減弱。由于主營業(yè)

13、務(wù)稅金及 附加大幅度的增加，管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用的增加，導(dǎo)致2010 年期間費(fèi)用大幅度增加，從而導(dǎo)致了成本費(fèi)用利潤率大幅度 下降?？傊?，2010年公司營業(yè)盈利能力總體水平比2009年 有所下降。二、資產(chǎn)盈利能力分析1流動資產(chǎn)利潤率計(jì)算與分析計(jì)算公式：流動資產(chǎn)利潤率=xl00%2010 流動 資產(chǎn)利潤率二(17&637，12252/2,691，039,88891)*100%=7% 2009 流動資產(chǎn)利潤率=(179,594,091.20/1,638,428,007.00)100%=10.96%可以看出該公司利潤總額沒有較大改變，流動資產(chǎn)平均額 有所增加，流動資產(chǎn)利潤率降低，盈利能力減弱。2

14、固定資產(chǎn)利潤率計(jì)算與分析計(jì)算公式:定資產(chǎn)利潤率=xl00%2010 年固定資產(chǎn)利潤率=(178,637,122.52/577,374,601.78)*100%=30.94%2009定 資 產(chǎn) 利 潤 率=(179,594,091.20/469,863,053.81)*100%=36.29%的對比關(guān)系。該指標(biāo)越高越好，雖然2010年固定資產(chǎn)利潤 率有所下降但總體還是比較高的，說明該公司的固定資產(chǎn)盈 利能力比較強(qiáng)。3. 總資產(chǎn)利潤率計(jì)算與分析計(jì)算公式：總資產(chǎn)利潤率=xl00%2010 年 總 資產(chǎn)利 潤 率=(178,637,122.52/3,672,717,420.22)*100% =5% 20

15、09 年總資 產(chǎn)利潤率=(179,594,09120/2,556,544,76064)*100%=7%總資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)的利潤總額與總資產(chǎn)平均額之間 的比率。該指標(biāo)越高說明企業(yè)資產(chǎn)的御用效率越好?？梢钥?出該企業(yè)的利潤總額變化不大而總資產(chǎn)平均額有所增加，導(dǎo) 致總資產(chǎn)利潤率減少，說明該企業(yè)綜合運(yùn)用效率有所降低。4總資產(chǎn)凈利率計(jì)算與分析計(jì)算公式:總資產(chǎn)凈利率=xl00%二總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x銷售凈利率由表中數(shù)據(jù)可知，總資產(chǎn)凈利率不高，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷售管 理，增加營業(yè)收入，節(jié)約成本費(fèi)用，提高企業(yè)的盈利能力, 從而提高總資產(chǎn)凈利率。該公司2010年的總資產(chǎn)凈利率為4.53%, 2009年的總資產(chǎn)凈利率為5.94%, 2010年比2009年減少了 1.41 % o總資產(chǎn)凈利率變動情況因素分析如下： 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對總資產(chǎn)凈利率的影響：(0.5495-0.6301)x9.43% =-0.76%銷售凈利率對總資產(chǎn)凈利率的影響(8.24%-9.43%)0.5495=-0.65% 兩項(xiàng)因素共同影響的結(jié)果：076%065%=144%該公司兩年中總資產(chǎn)凈利率處于下降狀態(tài)。從2009年的5.94%下降到2010年的4.53% o主要原因是，由于本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率減緩了 0.08