出納人員守則范本

1、出納人員守則范本 出納人員守則 財(cái)務(wù)人員守則【1】 一、財(cái)務(wù)人員守則 1.從事會(huì)計(jì)工作的人員必需持有財(cái)政部統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)證,未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。 2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的學(xué)問(wèn)和技能適應(yīng)本職工作的要求。 3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟識(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,保證所供應(yīng)的財(cái)務(wù)信息合法、真實(shí)、精確、準(zhǔn)時(shí)、完整。 5.財(cái)務(wù)人員辦理睬計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。 6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟識(shí)本公司業(yè)務(wù)管理狀況,運(yùn)用把握的財(cái)務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 7.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)隱秘,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)同意

2、外,不得私自向公司無(wú)關(guān)人員或外界供應(yīng)或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。 8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)專心學(xué)習(xí)和執(zhí)行本財(cái)務(wù)人員管理制度,對(duì)違反本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)人員,公司可視情節(jié)輕重,賜予紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)懲罰,直至解除勞動(dòng)合同或勞動(dòng)關(guān)系。 二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)要求 1.專心執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方針政策,遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 2.按時(shí)完成公司的各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析。 3.專心執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍。 4.準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。 5.專心審核會(huì)計(jì)憑證,分析成本費(fèi)用的合理性,核對(duì)債權(quán)債務(wù)的正確性。 6.專心審核各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證,填制和匯總現(xiàn)金憑證,編制科目匯總表。 7.專心登記編制總分類

3、帳、明細(xì)分類帳和各種輔助臺(tái)帳。 8.依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,供應(yīng)清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料,核對(duì)費(fèi)用的計(jì)提和支付狀況。 9.貫徹執(zhí)行國(guó)家及公司的現(xiàn)金管理制度。 10.作好庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。 11.辦理日常現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無(wú)差錯(cuò)。做到帳實(shí)相符。 12.現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)、登記準(zhǔn)時(shí)、數(shù)字精確、字跡清晰。 13.專心整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證和資料。 14.準(zhǔn)時(shí)匯總正確發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金。 15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。 16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù),保證不開(kāi)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。 17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié),登記準(zhǔn)時(shí)精確。 18.準(zhǔn)時(shí)編制銀行對(duì)

4、帳單調(diào)整表,負(fù)責(zé)銀行函證工作。 19.執(zhí)行國(guó)家稅收政策,按規(guī)定計(jì)提、核對(duì)各項(xiàng)稅金,繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。 20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表。 21.接受稅務(wù)部門(mén)檢查,準(zhǔn)時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)稅務(wù)政策。 三、會(huì)計(jì)憑證、帳簿管理規(guī)定 1.目的:規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 2.適用范圍:財(cái)務(wù)人員3.基本要求: 3.1.1.必需正確填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿,照實(shí)、準(zhǔn)時(shí)、清楚的記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 3.1.2.建立和健全記帳工作的責(zé)任制,對(duì)于每一種會(huì)計(jì)憑證,都要有明確的分工,并專人負(fù)責(zé)審核。 3.1.3.會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或因故長(zhǎng)期離職時(shí),必需將經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)同接辦人員交接清晰,并由會(huì)計(jì)主管

5、或公司指定的人員監(jiān)交。 3.1.4.會(huì)計(jì)帳簿和憑證,按規(guī)定建立檔案,妥當(dāng)保管。需要銷毀時(shí),應(yīng)按規(guī)定期限和程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 4.會(huì)計(jì)憑證: 4.1.每一項(xiàng)需要辦理睬計(jì)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必需取得或填制原始憑證,按規(guī)定的傳遞程序,準(zhǔn)時(shí)送交會(huì)計(jì)部門(mén)辦理睬計(jì)手續(xù)。 4.2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容: 4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫(kù)單、出庫(kù)單等)。 4.2.2.接受憑證單位的名稱或個(gè)人姓名。 4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費(fèi)用類別、實(shí)物數(shù)量、單價(jià)、金額。 4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。 4.3.記帳憑證由會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。 4.4.記帳憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容: 4.4.1.憑

6、證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。 4.4.2.填制日期和編號(hào)。 4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。 4.4.4.會(huì)計(jì)分錄(包括會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號(hào))。 4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。 4.4.6.填制、審核和會(huì)計(jì)主管人員簽章。收付款憑證還必需由出納人員簽章。 4.5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證(包括原始憑證和記帳憑證)專心審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。 4.6.出納人員必需依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準(zhǔn)的報(bào)銷憑證或收、付款憑證收付款項(xiàng)。 4.7.各種記帳憑證應(yīng)根據(jù)順序編號(hào),連同所附原始

7、憑證按期裝冊(cè),加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號(hào)數(shù),并由有關(guān)人員簽章。 4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨(dú)保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說(shuō)明。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證(如工資單、出庫(kù)單等),可以單獨(dú)裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說(shuō)明。 5.會(huì)計(jì)帳簿: 5.1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細(xì)帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細(xì)帳及輔助臺(tái)帳。 5.2.總帳依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)科目分設(shè)帳戶,依據(jù)記帳憑證或科目匯總表進(jìn)行登記。 5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)依據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。 5.4.各種

8、明細(xì)帳依據(jù)記帳憑證或原始憑證進(jìn)行登記。 5.5.月終時(shí),將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)帳的余額核對(duì)相符。 6.記帳規(guī)則: 6.1.啟用帳簿時(shí),應(yīng)在帳簿封面頁(yè)載明單位名稱、啟用日期、共計(jì)頁(yè)數(shù)(活頁(yè)帳應(yīng)在裝訂成冊(cè)后注明頁(yè)數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。 6.2.登記帳簿應(yīng)用藍(lán)、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時(shí)使用。 6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。 6.4.當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應(yīng)在月終后準(zhǔn)時(shí)結(jié)帳,結(jié)出當(dāng)月和累計(jì)發(fā)生額。 6.5.會(huì)計(jì)憑

9、證和帳簿的記錄不刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用退色藥水。 6.6.更改字跡。發(fā)生差錯(cuò)時(shí),可用紅字沖銷、補(bǔ)充登記等方法進(jìn)行更正。 6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對(duì),做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。 6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應(yīng)同現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫(kù)存現(xiàn)金。 6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對(duì)一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)整表”,調(diào)整相符。 四、票據(jù)管理方法 1.目的:為了加強(qiáng)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障票證管理規(guī)范,維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序。 2.適用范圍:財(cái)務(wù)人員。 3.發(fā)票管理方法: 3.1.任何人不得售發(fā)票,不得撕毀、涂改、轉(zhuǎn)讓(包括轉(zhuǎn)讓性代開(kāi))、銷毀和拆本

10、使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián),不得私自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。 3.2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票應(yīng)由財(cái)務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。 3.3.對(duì)單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營(yíng)性票據(jù),如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等,也應(yīng)妥當(dāng)保管。 3.4.對(duì)外收取各種款項(xiàng)均需到財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)正式對(duì)外收據(jù)。 3.5.發(fā)票項(xiàng)目必需填寫(xiě)齊全,開(kāi)據(jù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的時(shí)間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開(kāi),上下聯(lián)的內(nèi)容和金額全都,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票,應(yīng)按時(shí)歸檔。 4.銀行支票使用規(guī)定: 4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。 4

11、.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票(轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票)只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠(yuǎn)期支票。 4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人同意開(kāi)據(jù)的支票領(lǐng)用單,一般由所屬單位財(cái)務(wù)人員辦理。 4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫(xiě),未經(jīng)規(guī)定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng),由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫(xiě)金額和收款人不得更改,其他內(nèi)容如有更改必需有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 4.5.簽發(fā)支票原則上必需填寫(xiě)收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項(xiàng)用途及金額,金額難以確定的,在限額前加$符號(hào),支票限三天后必需報(bào)帳。 4.6.暫不填寫(xiě)金額的支票,只限轉(zhuǎn)帳支票適用。 五、資金管理方法 1.目的:加強(qiáng)資金的整體

12、運(yùn)作,合理有效地使用資金,提高資金的營(yíng)運(yùn)效益 2.適用范圍:財(cái)務(wù)人員。 3.總則:公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理,統(tǒng)籌支配資金的使用。 4.資金的收取:資金由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取,所收各種款項(xiàng)一律解入公司銀行帳內(nèi),要做到所收款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。 5.資金的支出: 5.1.現(xiàn)金的支出和報(bào)銷應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字同意后,財(cái)務(wù)人員才可執(zhí)行。 5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單(要填寫(xiě)具體用途)后,財(cái)務(wù)人員才可簽發(fā)支票。 5.3.財(cái)務(wù)人員每月按國(guó)家規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅款,并審核、匯總資金使用計(jì)劃,做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作

13、,嚴(yán)格掌握費(fèi)用支出,做好資金的掌握、核算、分析工作。 六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 1.目的:加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,有效地保護(hù)和利用檔案。 2.適用范圍:財(cái)務(wù)人員 3.會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍:。 3.1.永久: 3.1.1.年度會(huì)計(jì)報(bào)表; 3.1.2.外經(jīng)財(cái)務(wù)帳目、單據(jù)、報(bào)表; 3.2.二十五年: 3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳; 3.2.2.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè); 3.2.3.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè); 3.3.十五年: 3.3.1.各種憑證; 3.3.2.二級(jí)明細(xì)帳; 3.2.3.總分類帳; 3.3.4.會(huì)計(jì)移交清冊(cè); 3.4.五年:月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 3.5.三年:銀行存款余額調(diào)整表 4.會(huì)計(jì)檔案歸檔要求: 4.1.

14、會(huì)計(jì)憑證歸檔要求: 4.1.1.會(huì)計(jì)憑證一般按月歸檔。 4.1.2.憑證登記帳簿后,應(yīng)將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證號(hào)順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫(xiě)頁(yè)號(hào)。 4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、牢固,填寫(xiě)封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財(cái)務(wù)專用章和裝訂人印章。 4.2.會(huì)計(jì)帳簿歸檔要求:; 4.2.1.會(huì)計(jì)帳簿按年度立卷。 4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時(shí)要按帳簿種類,本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。 4.3.會(huì)計(jì)報(bào)表歸檔要求: 4.3.1.會(huì)計(jì)報(bào)表要按年度立卷,立卷時(shí)要區(qū)分不同保管期限。 4.3.2.年度報(bào)表與季度、月度報(bào)表分別組卷。 4.3.3.每卷均需編有頁(yè)號(hào)和裝訂封面。 財(cái)務(wù)部工作守則【2】 一、敬業(yè)愛(ài)崗,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的學(xué)問(wèn)和技能適應(yīng)本崗位的要求。 二、熟識(shí)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,根據(jù)各項(xiàng)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 三、依法辦事。根據(jù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的程序和要求進(jìn)行核算,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、完整、精確、準(zhǔn)時(shí)。 四、會(huì)計(jì)人員在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)要實(shí)事求是、客觀公正,遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德,不得以工作之便收受他人錢(qián)、物。 五、搞好服務(wù)。每一位工作人員都要熱忱地接待前來(lái)報(bào)銷的同志,要耐心地解釋每一個(gè)問(wèn)題。 六、保守隱秘。未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外供應(yīng)會(huì)