有關(guān)加強證券評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知(doc 7頁)

1、關(guān)于加強證券評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知發(fā)文：中國證券監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財政部文號：財企2009235號日期：2009-11-06各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局),證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局：為加強具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)(以下簡稱證券評估機構(gòu))的動態(tài)管理,根據(jù)財政部證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知(財企200881號)有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對證券評估機構(gòu)有關(guān)后續(xù)管理問題通知如下：一、關(guān)于證券評估機構(gòu)年度備案管理問題(一)年度報備是證券評估機構(gòu)動態(tài)管理的一項重要內(nèi)容,各證券評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)備案管理制度,并指派專門人員

2、負責(zé)。(二)證券評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托與本機構(gòu)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系且具有證券資格的會計師事務(wù)所審計年度財務(wù)會計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)披露評估業(yè)務(wù)收入金額以及其中證券業(yè)務(wù)和非證券業(yè)務(wù)的收入金額、各類應(yīng)收應(yīng)付款主要組成、股東借款情況、職業(yè)風(fēng)險基金提取和使用情況。(三)年度報備的上年度評估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表,所列業(yè)務(wù)和收入應(yīng)當(dāng)按照本通知第二條的規(guī)定進行統(tǒng)計。(四)證券評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行行業(yè)和社會責(zé)任,并據(jù)實填報履行行業(yè)和社會責(zé)任情況表(附件1)。(五)證券評估機構(gòu)將年度報備書面材料和電子文本分別報送財政部、證監(jiān)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。對證券評估機構(gòu)年度備案材料中涉及財企200881號文件規(guī)定條件的主要內(nèi)容,財政部、證監(jiān)會

3、、中國資產(chǎn)評估協(xié)會將向社會公示。未按規(guī)定時間、內(nèi)容進行報備的證券評估機構(gòu),財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會將予以通報批評。二、關(guān)于評估業(yè)務(wù)收入計算問題(一)證券評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)收入,區(qū)分為“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”和“非直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”。在證券評估資格管理中,對財企200881號文件第一條第(二)款第7項規(guī)定的“最近3年每年不少于500萬元,合計不少于2000萬元的評估業(yè)務(wù)收入”,是指證券評估機構(gòu)不改變會計核算原則并經(jīng)審計核實的“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”,其發(fā)生的“非直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”仍按原有規(guī)定核算和管理,但不予計算。(二)證券評估機構(gòu)接受評估(咨詢)報告使用者委托并簽訂業(yè)務(wù)約

4、定書,履行了評估準則規(guī)定的相關(guān)程序,編制了評估工作底稿,向委托方開具了發(fā)票,取得了收款的權(quán)利,并同時具備下列情形之一的,計算為“直接委托的評估業(yè)務(wù)收入”：1.對單項資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價值向委托方出具了評估報告;2.在對單項資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價值判斷基礎(chǔ)上,向委托方出具了書面評估咨詢意見;3.因委托方原因終止評估項目未出具評估報告或評估咨詢意見的,應(yīng)當(dāng)具備評估項目終止契約或者評估項目相關(guān)經(jīng)濟行為終止的證明文件;4.因證券評估機構(gòu)主動終止評估項目未出具評估報告或評估咨詢意見的,應(yīng)當(dāng)具備證券評估對終止原因的合理說明。(三)證券評估機構(gòu)與其他評估機構(gòu)合并的,合并前各方取得的評估業(yè)務(wù)收入不再合并計算

5、。三、關(guān)于內(nèi)部管理問題(一)證券評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度,采取有效的防護措施,合理保證本機構(gòu)及其人員的獨立性,避免利益沖突。(二)證券評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)通則(財政部令第41號)要求,完善內(nèi)部財務(wù)制度,加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,防范財務(wù)風(fēng)險。(三)除了執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金以外,證券評估機構(gòu)一般不得長期借款給股東及其他個人。證券評估機構(gòu)借款給股東的,不得導(dǎo)致凈資產(chǎn)扣減股東借款后低于200萬元。由于不可抗力原因需要的個人借款,應(yīng)當(dāng)說明事由、金額、還款承諾,并經(jīng)過股東會決議。(四)證券評估機構(gòu)開展資產(chǎn)營運管理,應(yīng)當(dāng)為評估業(yè)務(wù)和機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展提供財務(wù)保障,并不得從事股權(quán)投資。(五)證券評

6、估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、發(fā)票管理等規(guī)定。大額現(xiàn)金收付和機構(gòu)之間的款項往來,應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬,開具或者取得合法根據(jù)。(六)證券評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)收入的確認原則應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會計準則的規(guī)定,并保持一貫性。對于已出具評估報告但未確認評估收入,或者因終止評估項目未出具評估報告但已確認評估收入的情況,在年度備案時應(yīng)當(dāng)予以說明。四、關(guān)于監(jiān)督檢查問題(一)財政部、證監(jiān)會依法對證券評估機構(gòu)進行監(jiān)督。證券評估機構(gòu)涉及證券評估資格管理的以下事項,應(yīng)當(dāng)由財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會組成聯(lián)合檢查組進行實地檢查：1.符合財企200881號文件第一條第(二)款第2項至第5項條件的情況;2.發(fā)生財企2

7、00881號文件第七條第(一)款應(yīng)予特別關(guān)注的情形;3.備案材料與實際情況不符的。(二)聯(lián)合檢查組進行實地檢查,提前5個工作日通知證券評估機構(gòu),按照證券評估資格審批工作規(guī)則進行。證券評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師對實地檢查應(yīng)當(dāng)予以配合。聯(lián)合檢查組經(jīng)過實地檢查后,應(yīng)當(dāng)形成檢查報告,提出處理意見。(三)財政部、證監(jiān)會根據(jù)財企200881號文件第七條第(三)款的規(guī)定,采取出具警示函(附件2)、責(zé)令整改(附件3)等措施,列明證券評估機構(gòu)不符合財企200881號文件規(guī)定的情形以及監(jiān)管措施的具體要求,并予通告。(四)證券評估機構(gòu)整改后仍未達到財企200881號文件第一條第(二)款規(guī)定條件的,財政部、證監(jiān)會將依法撤回其證券評估資格。五、關(guān)于建立誠信檔案問題(一)財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會逐步建立統(tǒng)一的證券評估機構(gòu)誠信檔案。(二)證券評估機構(gòu)發(fā)生的以下情形,將被記入誠信檔案：1.不按規(guī)定進行報備的2.報備材料與事實不符的;3.不配合財政部、證監(jiān)會進行監(jiān)督管理的;4.因不符合財企200881號文件規(guī)定條件而被責(zé)令整改期間承接證券評估業(yè)務(wù)的;5.因執(zhí)行證券業(yè)務(wù)受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒的;6.其他影響證券評估機構(gòu)誠信記錄的情形。(三)財政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會定期將證券評估機構(gòu)誠信記錄向社會公布。