公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1、公司財務(wù)預(yù)算管理制度1.0總貝U1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營口標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控 制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營H標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求， 結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公 司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的 具體安排。1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，山公司 財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核 的依據(jù)。1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實 可行，將各項成本

2、、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負 責(zé)到位。2. 0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，山助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副 組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算 的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組山財務(wù)部 經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的LI標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具 體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù) 預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進 管理的措施和建議，督促各部門按時完成財

3、務(wù)預(yù)算LI標。2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等 工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部 經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。3.0財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算 的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不 同形式的財務(wù)預(yù)算。3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù) 算，主要包括：3. 2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可 能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度L1標

4、利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需 求及提供的市場價格編制。3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營 運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施 的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：3. 2. 2. 1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資（不含公司辦公室人員） 及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以 及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護 費的情況作出下年度費用的測算。3. 2. 2. 2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸 費用及修理費的測算，可參照

5、本年度的實際惜況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費 及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛 情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實 際情況作測算。3. 2. 2. 3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊 和其他費用項H（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事 故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折 舊率作測算。3. 2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必 要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部 分?？煽刭M用是指辦公費、

6、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù) 接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi) 的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項1_1、分責(zé)任 部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、 罰款凈收入和損失及 其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支 等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投 資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資訃劃編制。公司

7、處置固 定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資 金需求決策資料及利率等編制。3. 5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容3. 5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期 末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng) 營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤LI標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、 其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自

8、身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制 基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序4. 1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù) 算通知和編報要求。4. 1. 1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的 特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項 計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營情況，市場開 拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。4. 1. 3調(diào)度部根據(jù)運輸營運悄況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。4. 1.4各作業(yè)部

9、門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處） 根據(jù)本部門設(shè)備使用惜況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制 下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料 費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使 用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支 出預(yù)算。4. 1. 5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人 員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理 費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗

10、品、勞動保護費、水電、房 租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真 機等）購置、更新的預(yù)算。4. 1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。4. 1. 8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項U的預(yù)算。4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審 查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方 案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù) 算目標的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步

11、修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上， 財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。4.5月度預(yù)算的編制程序：4. 5. 1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。4. 5. 2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處） 應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維 修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審 費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、

12、 跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。4. 5. 4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失 費的預(yù)算。4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話 費、會議費、低值易耗品等費用計劃。4. 5. 6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項H開支預(yù)算。4. 3. 7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致務(wù)預(yù)算執(zhí)行

13、結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行 官批準方可進行調(diào)整。4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先山歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編 制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。5. 0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制5.1各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、 各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分 為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算U標的實現(xiàn)。5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控 制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的

14、資金撥 付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項U支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制 度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。5.3建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù) 部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控 （三級預(yù)警線為： 一級達預(yù)算的50%；二 級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公 司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行惜況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行 中存在問題的政策描施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分 析。6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效 考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù) 預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營LI標的順利實現(xiàn)。6.3對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整