會計委派制度

1、海南昌潤集團公司會計委派制度一、 總則第一條為了進一步完善集團公司的財務(wù)管理制度，強化會計監(jiān)督約束機制，深化財務(wù)體制改革，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)會計工作的監(jiān)督作用，提高財務(wù)會計工作水平，根據(jù)有尖法律法規(guī)，特制定本制度。第二條、會計委派制會計委派制是指由集團公司直接向下屬各單位委派財務(wù)會計人員5并由集 團公司財務(wù)部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。第三條、會計委派制度的適用范圍會計委派制度的適用范圍為集團公司所有下屬企業(yè)。集團公司下屬企業(yè)的所有財務(wù)會計人員（以下簡稱為委派會計）均實行會計委派制管理。二、 委派會計的管理第四條委派會計的管理委派會計直接由集團公司統(tǒng)一管理，

2、由集團財務(wù)部詳盡負(fù)責(zé)委派會計的日常工作的管理和考核，集團公司財務(wù)部有對委派會計招聘、任用、晉級、獎勵、處分的建議權(quán)和否決權(quán)。 委派會計在集團公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下詳盡負(fù)責(zé)受派單位的會計核算及財務(wù)管理工作，對受派單位實行財務(wù)會計監(jiān)督。 委派會計 的考勤由受派單位進行管理。第五條委派會計的聘用及任命委派會計由集團公司董事會及財務(wù)部、人力資源部等部門依照集團公司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有矢規(guī)定對委派的各級會計人員的進行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納由集團直接委派和任免，其余崗位的財務(wù)會計人員由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人與人事部門共同負(fù)責(zé)對相尖崗位的應(yīng)聘人員的考察和作出聘用

3、意見，在將聘用申請報告上報集團審批后，方能聘用上崗。會計委派實行回避制度。受派單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在其受派單位會計機構(gòu)中從事財務(wù)會計工作。集團公司下屬企業(yè)不得自行任命或聘任任何財務(wù)會計人員。第五條委派會計的薪酬、獎金及福利委派會計的薪酬、晉級由集團公司決定，并在集團審定后由受派企業(yè)發(fā)放。委派會計的所有獎金及福利均必須上報集團審批后，受派單位方可發(fā)放。未經(jīng)集團審批核定，任何財務(wù)人員均不得在受派單位領(lǐng)取任何獎金、工資，不得接受受派單位發(fā)放的任何其他報酬和實物。第六條對委派會計實行集團和受派單位雙重考核，在集團公司人力資源管理部的組織下， 由集團財務(wù)部詳盡負(fù)責(zé)集團定期對委派會

4、計任職期間的工作業(yè)績的綜合評價，考核其是否稱職。集團公司財務(wù)部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理 的，委派會計有權(quán)向集團申述。第七條委派會計任期為兩年，任期屆滿時各受派單位委派會計實行相互輪換制委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團公司財務(wù)部門提出建議，人力資源部審核，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，方可辦理有矢手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會計應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有尖規(guī)定辦理移交手續(xù)。第八條委派會計應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠誠履行職務(wù)，維護集團利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)

5、收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財產(chǎn)。第九條委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)狀況、財務(wù)收支等情況，充分行使集團賦予的權(quán)力。集團將對委派會計的工作及受派單位的經(jīng)營及財務(wù)狀況定期或 不定期的進行財務(wù)監(jiān)督和審計。三、委派會計的任職資格及權(quán)利和義務(wù)第十條委派會計必須具備以下任職資格: 1 遵守職業(yè)道德，樹立優(yōu)良的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)格的工作作風(fēng)，堅持原則，違背工作紀(jì)律；2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求，能夠勝任所負(fù)責(zé)的會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、確鑿、及時、統(tǒng)統(tǒng)；3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)

6、營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)；4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有會計證，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學(xué)歷及會計職稱的要求；5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；6、集團規(guī)定的其他任職資格要求。第十一條委派會計有下列權(quán)利和義務(wù)：（一） 權(quán)利1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表集團獨立行使財務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；2、依法享有集團賦予的財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并書面上報集團的權(quán)利；3、依法享有向集團財務(wù)部定期或不定期報告受派單位的財務(wù)管理狀況和經(jīng)營情況的權(quán)利；4、其他由集團公司董事會或相尖權(quán)力機構(gòu)授予的權(quán)利。（二

7、） 義務(wù)1、負(fù)責(zé)建立健全受派單位的財務(wù)管理制度和會計核算制度（受派單位的各項財務(wù)管理制度和會計核算制度由受派單位財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)草案的制定，最終 必須上報集團審核批準(zhǔn)后方能正式生效實施）。2、詳盡負(fù)責(zé)受派單位的會計核算及財務(wù)管理工作，對受派單位實行財務(wù)會計監(jiān)督。3、及時掌握和了解受派單位經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，定期向集團財務(wù)部報土 - 口 ，4、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會計監(jiān)督權(quán)，維護集團利益，對損害集團利益的事項及時制止并及時向集團公司財務(wù)部報告；5、對財務(wù)核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不到位、財務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有尖人員設(shè)置障礙或巨大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時分析原因，并向集團公司財務(wù)部

8、書面報告；6、其他按規(guī)定應(yīng)由委派會計承擔(dān)的義務(wù)。四、受派單位的職責(zé)和權(quán)利第十二條受派單位依據(jù)國家和集團的有尖規(guī)定依法進行企業(yè)的經(jīng)營活動，同時有義務(wù)與財務(wù)人員一起加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，建立健全單位內(nèi)部財務(wù)制度和財務(wù)審批程序。第十三條受派單位必須充分認(rèn)識會計委派對加強集團財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進集團改革和發(fā)展的嚴(yán)重作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會計開展工作；不 得另行設(shè)置財務(wù)組織機構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟事項，堅決杜絕財務(wù)管理任何漏洞。第十四條受派單位要充分認(rèn)識委派會計是從源頭上治理腐敗的嚴(yán)重措施, 各級管理人員要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創(chuàng)造必要的工作條件和優(yōu)良工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。第十五條受派單位有監(jiān)督委派會計的權(quán)利。對違反國家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會計， 受派單位可以向集團公司相尖權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會計