股權委托代理協(xié)議與股權激勵會計處理開題報告匯編

1、股權委托代理協(xié)議與股權激勵會計處理開題報告匯編股權委托代理協(xié)議股權委托代理協(xié)議本協(xié)議在下列當事人之間簽署：1、甲方（委托方）:市國有資產(chǎn)管理局（以下簡稱甲方）法定代表人：地址:電話: 傳真：郵編：2、乙方（受委托 方）：有限公司（以下簡稱乙方）法定代表人：地址：電話： 傳真：郵編：鑒于：1 截止本協(xié)議簽署之日，甲方合法持有上市公司公司（證券代碼，以下簡稱“”）的*萬股國家股股權（占股本總額的x%）,系 的第一大股東。2. 乙方系經(jīng)省工商行政管理局注冊成立并合法有效存續(xù)的有限責任公司。3甲、乙雙方已簽署股權轉讓協(xié)議，甲方擬將其持有x萬股國家股股權轉讓 給乙方，目前正在辦理有關審批手續(xù)。4.甲方愿

2、意委托乙方依法代理行使其持有的的萬股全部國家股股權，乙方愿意接受甲方的委托，負責甲方交付的股權代理事務。為此，甲乙雙 方本著誠實信用、互利互惠、公平自愿的原則，經(jīng)友好協(xié)商，簽署本協(xié)議，以資雙方 共同遵守執(zhí)行。第一條股權托管目的由于乙方擬將其通信事業(yè)部和系統(tǒng)集成事業(yè)部從事通信軟件 開發(fā)和系統(tǒng)集成開發(fā)、生產(chǎn)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)轉讓給，因此，為了保證的持續(xù)發(fā)展能力，為了保障國有股權保值增值并更好地行使有關股東權利，甲方特將其股東權利委托乙方代理行使。第二條委托代理的方式2. 1甲乙雙方同意按照本協(xié)議所確定的條件和方式，甲方 將其持有的的萬股股份（占股本總額的x%）全部股東權利委托乙方代理行使，除本協(xié)議另

3、有規(guī)定外，甲方不再行使國家股股東權利；2. 2甲方將其持有的的股權委托乙方代理后，甲方仍保留對該等股份的處置權和收益權，其他股東權利則全部由乙方行使。第三條委托代理期限3. 1該等股份的委托代理期限為三年，自本協(xié)議簽署之日起 計算；3. 2若在委托代理期限內(nèi)，甲乙雙方就該等國家股權全部或部分轉讓事宜達成正式協(xié)議，并獲得國家有關部門批準同意，且完成股權轉讓手續(xù)后，本協(xié)議自動終止。 （來自：）第四條委托代理權限4.1乙方接受甲方的股權代理后，有權根據(jù)公司 法、公司章程及本協(xié)議的有關規(guī)定行使除股權處置權和收益權外的一切股東權利，包括但不限于出席或委派代理人出席股東大會權、投票表決權、質(zhì) 詢查閱權、提

4、案權等。4.2甲乙雙方一致同意，在委托代理期限內(nèi)，因該等股權派生的股息紅利全部由 乙方享有，作為乙方代理行使該等股權的報酬和費用。4. 3在代理期限內(nèi)，乙方應定期或不定期地以書面形式或以甲方同意的方式向甲 方通報其行使股東權利的有關情況。第五條特別約定5. 1乙方可依其自身的意志行使有關股東權利，但須保障該等國家股權保值增值；甲方有權對乙方行使該等股權的行為進行必要的監(jiān)督。5.2未經(jīng)乙方書面同意，甲方不得以任何理由、任何方式處置（包括但不限于轉 讓、劃轉、質(zhì)押、委托行使股權等）本協(xié)議項下的國家股股權；對該等股權的轉讓、 劃轉、質(zhì)押或其他或有變動，乙方均享有優(yōu)先權。5. 3乙方有權隨時選擇收購本

5、協(xié)議項下的國家股股份。5.4乙方應統(tǒng)一行使甲方委托的股東權利，不得將該等股權分割為若干部分委派 一個以上的代理人分別行使。第六條承諾與聲明6.1甲方聲明，其合法擁有本協(xié)議所指的萬股國家股股權，在本協(xié)議簽署之日該等股權未委托他人行使，亦無任何質(zhì)押、 凍結等限制股權行使的情形。6.2甲方承諾，在本協(xié)議生效后，保證乙方能順利行使有關股東權利；保證協(xié)助 乙方改選原董事會、監(jiān)事會。6. 3乙方承諾，將根據(jù)公司法、證券法公司章程及本協(xié)議的有關規(guī)定，行使有關股東權利，維護該等股權權益，對其權益的安全完整 負責。6.4甲乙雙方一致同意，經(jīng)國家有關部門批準同意后，甲方將其持有的本協(xié)議中 全部或部分國家股股權轉讓

6、給乙方，且保證乙方受讓的股權不低于股本總額的x%o第七條協(xié)議的變更或終止7. 1有下列情形之一時，本協(xié)議將予以變更或終止：（1）甲乙雙方協(xié)商一致時；（2）本協(xié)議約定的股權托管期限屆滿時；（3）因不可抗力致使本協(xié)議無法履行時。7. 2若乙方的行為嚴重損害該等股權權益，且拒不糾正時，甲方可依法解除本協(xié)議。第八條違約責任任何一方違反其在本協(xié)議項下的任何責任與義務，即構成違約。 違約方應向守約方全面、足額地承擔實際損失的賠償責任。第九條爭議的解決9.1凡因本協(xié)議發(fā)生的一切爭議或與本協(xié)議有關的一切爭議， 雙方應友好協(xié)商解決。如果協(xié)商解決不成，任何一方均可向北京仲裁委員會提請仲 裁。該仲裁裁決為終局裁定。

7、9. 2訴訟進行期間，除涉訟的爭議事項或義務外，雙方均應繼續(xù)履行本協(xié)議規(guī)定 的其他各項義務。第十條附則10. 1本協(xié)議未盡事宜，由甲乙雙方另行協(xié)商解決，或依國家有關規(guī) 定執(zhí)行。10. 2本協(xié)議經(jīng)股東大會批準將從事資產(chǎn)及相關負債出售給甲方之日起后正式生效實施。10.3甲方承諾，在本協(xié)議簽署后二十五日內(nèi)，促使董事會或自行發(fā)出召集股東大會的公告，審議其購買上述第10. 2條所述 的資產(chǎn)及負債。否則，本協(xié)議不受上述第10. 2條的限制，自行生效實施。10. 4如果本協(xié)議的部分條款或內(nèi)容被解除或被認定無效，本協(xié)議的其他條款或 內(nèi)容的效力不受任何影響。10.5本協(xié)議一式四份，甲乙雙方各執(zhí)一份，均具有同等法

8、律效力，另二份交有關部門備案。股權激勵會計處理開題報告福建師范大學福清分校本科畢業(yè)論文（設計）開題報告管理系11財務管理專業(yè)篇二：關于股權激勵論文開題報告。關于股權激勵論文開題報告1.1研究背景隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，資本的配 置、流動及其運營逐漸成為影響生產(chǎn)力發(fā)展的一個至關重要的因素，資本市場已經(jīng)成 為各國經(jīng)濟發(fā)展的一個重要平臺。上市公司是證券市場的基石，信息披露是連接上市 公司和證券市場的橋梁和紐帶，是投資者投資決策的重要依據(jù)。無疑，及時、準確的 信息披露能夠使股東充分了解企業(yè)的運營情況，從而做出正確的投資決策。但是，隨 著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，委托代理關系也進一步變化。管理層作為企業(yè)直接運營者

9、，相較 于企業(yè)其他利益相關者，擁有信息優(yōu)勢。同時管理層擁有信息披露的決策權，因此管 理層能夠通過策略性信息披露方式使自己的利益達到最大化。不論是實踐情況，還是 理論研究都證明管理層利用自己所擁有的信息優(yōu)勢進行謀利。這種行為嚴重破壞了資 本市場運行秩序。股權激勵是指在對公司進行業(yè)績考評的基礎上，以本公司股票、股 票期權或股權的其他方式作為對管理層或其他核心人員獎勵的激勵方式。讓公司管理 層或核心員工持有公司的股票期權，使管理層與股東的利益趨向一致，減少因控制權 和所有權分離產(chǎn)生的代理問題。正是在這樣的基礎上，股權激勵作為一種消除代理問 題的方式被廣泛采用。但是，在另外一方面，隨著對信息披露研究的

10、深入，學者們發(fā) 現(xiàn)由于管理層相較于外部的投資者具有對于公司的信息優(yōu)勢，同時又擁有信息披露的 決策權，因此管理層通過策略性信息披露的方式使自己的利益達到最大化。而當管理 層參與股權激勵計劃，其薪酬很大部分于股權激勵計劃，那么就有足夠的動機通過策 略性信息披露的方式使自己獲得盡可能多的收益。*年4月，金發(fā)科技高管因在股權 激勵行權后違規(guī)減持股票被證監(jiān)會調(diào)查。隨著調(diào)查的深入，更有一些學者發(fā)現(xiàn)金發(fā)科 技的管理層為了能夠使自己利益在行權的時候最大化，通過信息披露行為來操縱股 價。對于管理層在行權日前后的行為，如減持公司股票，一直以來都是金融市場關注 的焦點。但是對于在股權激勵計劃授權階段前后管理層的信息

11、披露行為，公眾媒體和 學術界都還沒有給予很大的關注。對于股權激勵計劃來說，授權階段與行權階段同樣 重要。根據(jù)上市公司股權激勵管理辦法（試行），行權價格的確定是根據(jù)草案摘要 公告前30個交易日的平均價格與前一個交易日孰高來確定的。為了使自己的利益最 大化，管理層有動機通過各種方式，如策略性信息披露等方式操縱授權日之前的股價 波動，以取得一個較為有利的行權價格。在金發(fā)科技調(diào)查案中，證券報提出了這樣的 質(zhì)疑“創(chuàng)始股東為何自己對自己進行股權激勵"o在*年3月，證監(jiān)會就己經(jīng)出臺股權激勵有關備忘錄1號（備忘錄），其中規(guī)定持股超過5%的股東或實際控制 人不能成為股權激勵的對象。可見，在股權激勵計劃

12、中，大股東及其家族成員進行自 我激勵的公司己經(jīng)引起了媒體與監(jiān)管機構的注意。但備忘錄的法規(guī)對由全部由職 業(yè)經(jīng)理人擔任髙管的企業(yè)缺乏足夠的約束力，因為職業(yè)經(jīng)理人通常只持有公司少量的 股票或根本不在公司持股。因此，在備忘錄之后，不同控制權特征的公司在股權 激勵計劃實施中可能出現(xiàn)不同的信息披露行為。在理論研究中，很多學者也證明管理 層通過不同的信息披露行為為自己謀禾!。過去的研究發(fā)現(xiàn)，在公司盈利信息報告 中，管理層通過盈余管理等方式來調(diào)節(jié)反映在報告中盈余信息，扭曲經(jīng)營成果，以提 高自身的薪酬或保留自己在企業(yè)的職位。另外，也有學者證明，管理層在公司某種事 件前后，通過策略性信息披露使自身的利益最大化，如

13、公司回購股票，seo等事件。 近年來，隨著股權激勵計劃被上市公司逐步采用，在股權激勵計劃事件前后的進行策 略性信息披露行為也成為管理層為自身謀取最大化利益的途徑之一。篇三：股權激勵及其會計處理。股權激勵及其會計處理一、股權激勵方式和條件1、股權激勵方式：公司應以期 權激勵機制為導向，根據(jù)實施股權激勵的目的，結合本行業(yè)及本公司的特點確定股權 激勵方式。1、股票期權：指公司授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預先確定價格（行權價）和條件購買公司一定數(shù)量股票的權利。（激勵對象有權行使或放棄權利，當不得轉讓、質(zhì)押、償還債務。股票期權是當 今國際最流行的激勵類型，其特點是高風險高回報，適合處于成長初期或擴張期

14、的企 業(yè)，如網(wǎng)絡、高科技等風險較高的公司）2、限制性股票：指公司為了實現(xiàn)某一特定 目標，無償將一定數(shù)量的股票贈予或者以較低的價格售與激勵對象。只有實現(xiàn)預定目 標，激勵對象才可將限制性股票拋售并從中獲利；預定目標沒有實現(xiàn)時，公司有權將 免費增予的限制性股票收回或者按激勵對象購買價格回購。（我國上市公司授予激勵對象限制性股票，應當在股票激勵計劃中規(guī)定激勵對象 獲授股票的業(yè)績條件和禁售期限。限制性股票起留住人的作用，股票期權可以激勵人 和吸收人的作用。限制性股票使用于成熟型企業(yè)或者對資金投入要求不是非常高的企 業(yè)）3、股票增值權：指公司授予激勵對象在未來一定時期和約定條件下，獲得規(guī)定 數(shù)量的股票價格

15、上升所帶來收益的權利。（上市公司按照行權日與授權日二級市場股票差價乘以授權股票數(shù)量，發(fā)放給被 授權人現(xiàn)金）股票增值權的行權期一般超過激勵對象任期，有助于約束激勵對象短期 行為，適用于現(xiàn)金流充裕且發(fā)展穩(wěn)定的公司）4、虛擬股票：虛擬的，沒有表決權和所有權，不能轉讓和出售，離開公司時自 動失效，參與公司分紅并享受股價升值收益。本質(zhì)上就是將獎金延期支付，其支付資 金于公司的獎勵基金。（與股票比，虛擬股票的激勵作用受證券市場的有效性影響較小，因為激勵對象 總是可以在公司效益好時獲得分紅。5、業(yè)績股票：指年初確定一個合理的業(yè)績目標和一個科學的績效評估體系，如 果激勵對象經(jīng)過努力后實現(xiàn)了該目標，則公司授予其

16、一定數(shù)量的股票或提取一定比例 的獎勵基金購買股票后授予。（適合于業(yè)績穩(wěn)定并持續(xù)增長、現(xiàn)金流充裕的企業(yè)。在股票期權的應用受到較大 限制的情況下，也可適用于高科技公司，但激勵效果可能會受影響，或者在激勵效果不受影響的情況下，公司的激勵成本會相對較大）2、實施股權激勵的條件（“標的 股票和數(shù)量”）：對國有控股上市公司、外部董事、獨立董事進行了定義。二、股權激勵計劃的擬訂1、激勵對象的確定：有些人是不能參加激勵計劃的。2、標的股票和數(shù)量：上市公司主要采用兩種方式：向激勵對象發(fā)行股份和回購 公司自己的股份。（上市公司可以回購不超過公司已發(fā)行股份總額的5%用于獎勵公司員工。）3、 激勵計劃的時間要素1、股

17、權激勵計劃的有效期2、股票期權行權時間限制（定義了 授權日、可行權日的概念及確定條件）3、限制性股票的禁售和轉讓時間限制4、股權 授予價格的確定5、激勵計劃的調(diào)整程序1、股票期權數(shù)量的調(diào)整方法：就是保持實 際價值不變。2、行權價格的調(diào)整：就是保持實際價值不變。3、股票期權激勵佳話調(diào)整程序6、股權授予及行權程序1、公司授予股票期權的 程序2、激勵對象行權的程序7、公司與激勵對象的權利和義務1、公司的權利和義務 2、激勵對象的權利和義務8、其他事項：公司發(fā)生控制權變更、合并、分立、激勵對 象發(fā)生職務變更、離職、死亡等事項時，對股權激勵計劃有重要影響。此種情況下， 通常采用如下方式處理：1、公司發(fā)生

18、實際控制權變更、合并和分立2、激勵對象發(fā)生職務變更、離職或 死亡三、股權激勵計劃的審批和實施1、股權激勵計劃的申報和批準2、股權激勵計 劃的實施：業(yè)績考核評價是實施股權激勵的基礎。1、完善績效考核評價體系2、合理控制激勵收益水平3、完善限制性股票授予方 式4、嚴格股權激勵對象范圍5、建立社會監(jiān)督和專家評審機制3、股權激勵計劃的終 止四、股權激勵會計1、股權支付的確認和計量原則1、權益結算的股份支付1、換取 職工服務的權益結算的股份支付2、換取其他方服務的權益計算的股份支付3、權益 工具公允價值無法可靠確定時的處理2、現(xiàn)金結算的股份支付2、股份支付的會計處理1、授予日：不做會計處理2、等待期內(nèi)每

19、個資產(chǎn)負債表日：等待期，是指可行權 條件得到滿足的期問。對干可行權條件為規(guī)定服務期間的股份支付，等待期為授予日 至可行權日的期間。對于可行權條件為規(guī)定業(yè)績的股份支付，應當在授予日根據(jù)最可 能的業(yè)績結果預計等待期的長度。1、可行權條件（的認定）2、會計處理3、可行權日之后4、回購股份進行職工 期權激勵5、條款和條件的修改1、條款和條件的有利修改2、條款和條件的不利修改 3、取消或結算【例3-1某境內(nèi)上市公司20*年9月擬對公司髙管人員和技術人員實施股權激 勵。該公司國家控股比例為45%,但公司的主要決策由當?shù)貒匈Y產(chǎn)管理部門控制。 公司20*年被注冊會計師出具了保留意見的審計報告。董事會成員共1

20、0人，其中外 部董事3人（均來自控股公司）、獨立董事3人，薪酬委員會3人中1人為公司副總 經(jīng)理（執(zhí)行董事）。控股公司的主要業(yè)務都集中于上市公司。激勵方案規(guī)定，公司將 利用資金回購部分股票，如果三年內(nèi)公司凈資產(chǎn)收益率都達到10%以上，公司將向上 述激勵對象授予回購的股票。試分析該公司是否符合實施股權激勵方案的條件以及股 權激勵方案的種類?！痉治觥渴紫瓤梢钥闯?，該公司不屬于境外公司，而且該公司國有控股比例雖不 足50%,但實質(zhì)是國有控股，因此公司實施股權激勵方案在符合一般上市公司要求的 基礎上，還必須符合國有境內(nèi)上市公司的相關規(guī)定。按照一般公司的規(guī)定，20*年該 公司被審計師出具保留意見，由于不屬

21、于最近一個會計年度，而且也并非是否定意見 和拒絕表示意見，并不影響公司實施股權激勵。初步判斷，董事會中外部董事比重是 外部董事60%,但由于該控股公司主要業(yè)務都集中于上市公司，由此可知控股股東委 派的董事不屬于外部董事，故該公司違反了國有境內(nèi)公司實施股權激勵方案的規(guī)定： 外部董事（含獨立董事，下同）占董事會成員半數(shù)以上。此外，該公司薪酬激勵委員 會有1名非外部董事，也不符合所有薪酬委員會成員都必須是外部董事的規(guī)定。公司 采用的是業(yè)績股票的激勵模式，在符合一定業(yè)績的條件下授予公司股票?！纠?-2】某國有控股上市公司預計于20*年底實施股權激勵計劃，初步確定的 股權激勵對象包括：張某，公司總經(jīng)理；

22、李某，公司監(jiān)事會主席；夏某，公司外部董 事；李某，公司獨立董事；王某，公司核心技術人員；劉某，上市公司母公司負責 人，同時兼任上市公司董事長；潘某，持有上市公司股權15%。要求判別并說明理 由：(1) 可以確定能夠實施股權激勵的對象包括哪些？ (2)有可能成為股權激勵對 象的有哪些？ (3)不允許作為股權激勵對象的有哪些？【分析】(1)可以確定作為激勵對象的包括：公司總經(jīng)理張某、公司核心技術 人員王某?？偨?jīng)理是髙級管理人員，核心技術人員是公司最重要的人力資源，公司高 管和核心技術人員都是股權激勵的對象。(2) 有可能成為股權激勵對象：夏某，公司外部董事，由于并沒有說明夏某是 屬于控股公司還是之

23、外的人，如果是在控股公司任職的外部董事，則可以作為激勵對 象，如果是控股公司以外的外部董事則不允許作為激勵對象。劉某，控股公司負責 人，同時在上市公司擔任職務，只能夠在一家上市公司參與股權激勵計劃，但本題中 無法確定是否已在其他公司參與股權激勵計劃，因此無法準確判斷劉某是否符合股權 激勵方案確定的激勵對象要求。(3) 公司監(jiān)事會主席李某，由于公司是國有控股公司，按規(guī)定監(jiān)事不應作為股 權激勵對象；獨立董事李某，獨立董事代表中小股東起到監(jiān)督和保護作用，不應參與 股權激勵。潘某，由于其持有股權比例過高，而超過5%以上有表決權的股份的人員， 未經(jīng)股東大會批準，不得參加股權激勵計劃。【分析】不得隨意擴大

24、激勵對象定人1、董事(不包括獨立董事)2、監(jiān)事最近 三年內(nèi)被公開譴責、公開處罰、違反公司法規(guī)定的人不得擔任；對國有控股上市公司 的特殊要求3、高級管理人員4、核心技術(業(yè)務)人員5、其他員工【例3-3】某國有控股上市公司擬實施股權激勵方案，該公司公開市場總股本為 10億股。具體的股權激勵方案包括：一是從公開市場回購公司股票共6000萬股并分批發(fā)放；二是公司控股股東決定 如果公司高管能夠實現(xiàn)股權激勵方案中的業(yè)績條件，則控股股東將轉讓500萬股股票 給髙管團隊；公司已經(jīng)在以前年度首次向高管團隊提供了總量達5000萬股股票；公 司董事長宋某在兩次獲得股權激勵后將累計持股20*萬股公司股票。請分析該公

25、司的 股權激勵方案是否符合相關規(guī)定并解釋理由?！痉治觥吭摴緮M用于股權激勵的股票，回購總數(shù)額達到6000萬股，超過了回 購股票總額不得高于5%的限制性條款；國有公司控股股東不得單方面轉讓股票去實施 股權激勵；公司髙管團隊兩次累計獲得股票數(shù)目達到11億股，超過總股本的10%, 因此不符合相關規(guī)定；而董事長宋某持股比例達到了 2%,超出了個人持股比例不得高 于1%的規(guī)定。定量總量所有企業(yè)：上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股 票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%。國有控股公司：上市公司全部有效的股權 激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%。上市公司首次實 施股權激勵

26、計劃授予的股權數(shù)量原則上應控制在上市公司股本總額的1%以內(nèi)。個人量 所有企業(yè)：上市公司任何一名激勵對象獲授的本公司股權累計不得超過公司股本總額 的1%國有控股公司：上市公司任何一名激勵對象獲授的本公司股權累計不得超過公司 股本總額的1%。高級管理人員個人股權激勵預期收益水平，應控制在其薪酬總水平的 30%以內(nèi)。國有控股境外上市公司控制在40%以內(nèi)?！纠?-4某國有控股上市公司20*年2月6日股東大會通過了高管團隊的股權 激勵計劃，該計劃規(guī)定截止20*年12月31日若公司凈資產(chǎn)收益率連續(xù)4年達到12% 以上，則無償授予公司高管團隊5000萬股股票期權。這些股票期權在授予的2年內(nèi) 不得行權，2年后可以每年最多執(zhí)行總額的40%,直到20*年12月31日結束。公司 于20*年2月20日發(fā)布了經(jīng)注冊會計師審計的年度財務報告。該公司的股權激勵方案是否符合相關規(guī)定？若符合相關規(guī)定，請分別計算并確定公司股權激勵的授予日、 可行權日、行權限制期、行權有效期和終止日?！痉治觥抗蓹嗉钍谟枞諡?0*年2月6 0,但由于公司在2月20日發(fā)布年度 財務報告，股權激勵不能在定期報告公布前30日授予，故不符合相關規(guī)定。若符合 相關規(guī)定，授予日為20*年2月6日；可行權日為2