深圳關于成立中成藥公司商業(yè)計劃書（范文模板）

1、泓域咨詢 /深圳關于成立中成藥公司商業(yè)計劃書深圳關于成立中成藥公司商業(yè)計劃書xxx投資管理公司目錄第一章 擬組建公司基本信息8一、 公司名稱8二、 注冊資本8三、 注冊地址8四、 主要經營范圍8五、 主要股東8公司合并資產負債表主要數據9公司合并利潤表主要數據9公司合并資產負債表主要數據11公司合并利潤表主要數據11六、 項目概況11第二章 行業(yè)發(fā)展分析15一、 行業(yè)發(fā)展概況15二、 行業(yè)發(fā)展態(tài)勢24三、 行業(yè)技術的發(fā)展趨勢26第三章 項目投資背景分析28一、 主要技術門檻和技術壁壘28二、 衡量核心競爭力的關鍵指標30第四章 公司成立方案33一、 公司經營宗旨33二、 公司的目標、主要職責3

2、3三、 公司組建方式34四、 公司管理體制34五、 部門職責及權限35六、 核心人員介紹39七、 財務會計制度40第五章 法人治理44一、 股東權利及義務44二、 董事46三、 高級管理人員51四、 監(jiān)事53第六章 發(fā)展規(guī)劃56一、 公司發(fā)展規(guī)劃56二、 保障措施57第七章 選址方案59一、 項目選址原則59二、 建設區(qū)基本情況59三、 創(chuàng)新驅動發(fā)展63四、 社會經濟發(fā)展目標72五、 產業(yè)發(fā)展方向74六、 項目選址綜合評價76第八章 風險評估分析77一、 項目風險分析77二、 項目風險對策79第九章 項目環(huán)保分析81一、 編制依據81二、 環(huán)境影響合理性分析81三、 建設期大氣環(huán)境影響分析82

3、四、 建設期水環(huán)境影響分析84五、 建設期固體廢棄物環(huán)境影響分析84六、 建設期聲環(huán)境影響分析85七、 營運期環(huán)境影響86八、 環(huán)境管理分析87九、 結論及建議89第十章 進度規(guī)劃方案91一、 項目進度安排91項目實施進度計劃一覽表91二、 項目實施保障措施92第十一章 項目經濟效益分析93一、 基本假設及基礎參數選取93二、 經濟評價財務測算93營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表93綜合總成本費用估算表95利潤及利潤分配表97三、 項目盈利能力分析97項目投資現(xiàn)金流量表99四、 財務生存能力分析100五、 償債能力分析100借款還本付息計劃表102六、 經濟評價結論102第十二章 項目投資計

4、劃103一、 編制說明103二、 建設投資103建筑工程投資一覽表104主要設備購置一覽表105建設投資估算表106三、 建設期利息107建設期利息估算表107固定資產投資估算表108四、 流動資金109流動資金估算表109五、 項目總投資110總投資及構成一覽表111六、 資金籌措與投資計劃111項目投資計劃與資金籌措一覽表112第十三章 項目總結113第十四章 附表附錄115主要經濟指標一覽表115建設投資估算表116建設期利息估算表117固定資產投資估算表118流動資金估算表118總投資及構成一覽表119項目投資計劃與資金籌措一覽表120營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表121綜合總成本

5、費用估算表122固定資產折舊費估算表123無形資產和其他資產攤銷估算表123利潤及利潤分配表124項目投資現(xiàn)金流量表125借款還本付息計劃表126建筑工程投資一覽表127項目實施進度計劃一覽表128主要設備購置一覽表129能耗分析一覽表129報告說明xxx投資管理公司主要由xxx集團有限公司和xx投資管理公司共同出資成立。其中：xxx集團有限公司出資675.00萬元，占xxx投資管理公司45%股份；xx投資管理公司出資825萬元，占xxx投資管理公司55%股份。根據謹慎財務估算，項目總投資16162.81萬元，其中：建設投資12883.38萬元，占項目總投資的79.71%；建設期利息294.8

6、5萬元，占項目總投資的1.82%；流動資金2984.58萬元，占項目總投資的18.47%。項目正常運營每年營業(yè)收入30900.00萬元，綜合總成本費用25014.20萬元，凈利潤4305.71萬元，財務內部收益率19.87%，財務凈現(xiàn)值5062.70萬元，全部投資回收期6.04年。本期項目具有較強的財務盈利能力，其財務凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。噴霧干燥的干燥速度快，受熱時間短、干燥效率高，制備的提取物物料流動性好、松散度好，且可由液料直接獲得粉末，省去蒸發(fā)結晶、分離、粉碎等工序，可在半無菌狀況下操作，方便下一步制劑，適用于含芳香性成分、熱敏性成分的干燥。噴霧干燥主要應用于中藥提取液的干燥、噴

7、霧干燥制粒、噴霧干燥制備微囊和噴霧包衣4個方面。本期項目是基于公開的產業(yè)信息、市場分析、技術方案等信息，并依托行業(yè)分析模型而進行的模板化設計，其數據參數符合行業(yè)基本情況。本報告僅作為投資參考或作為學習參考模板用途。第一章 擬組建公司基本信息一、 公司名稱xxx投資管理公司（以工商登記信息為準）二、 注冊資本1500萬元三、 注冊地址深圳xxx四、 主要經營范圍經營范圍：從事中成藥相關業(yè)務（企業(yè)依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動；不得從事本市產業(yè)政策禁止和限制類項目的經營活動。）五、 主要股東xxx投資管理公司主要由xxx集團有限公司

8、和xx投資管理公司發(fā)起成立。（一）xxx集團有限公司基本情況1、公司簡介公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優(yōu)質服務、贏得市場的經營理念，秉承以人為本，始終堅持 “服務為先、品質為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰(zhàn)略，提高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品質的需求。展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務模式的創(chuàng)新，加強團隊能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造

9、成為國內一流的供應鏈管理平臺。2、主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額6554.765243.814916.07負債總額2074.741659.791556.05股東權益合計4480.023584.023360.02公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入21687.4317349.9416265.57營業(yè)利潤4509.573607.663382.18利潤總額3985.333188.262989.00凈利潤2989.002331.422152.08歸屬于母公司所有者的凈利潤2989.002331.422

10、152.08（二）xx投資管理公司基本情況1、公司簡介公司不斷推動企業(yè)品牌建設，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產品服務經營向品牌經營轉變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設計，豐富品牌內涵，不斷提高自主品牌產品和服務市場份額。推進區(qū)域品牌建設，提高區(qū)域內企業(yè)影響力。公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為本、合規(guī)經營”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產管理能力和風險控制能力。2、主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額6554.765243.814916.07負債總額2074

11、.741659.791556.05股東權益合計4480.023584.023360.02公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入21687.4317349.9416265.57營業(yè)利潤4509.573607.663382.18利潤總額3985.333188.262989.00凈利潤2989.002331.422152.08歸屬于母公司所有者的凈利潤2989.002331.422152.08六、 項目概況（一）投資路徑xxx投資管理公司主要從事關于成立中成藥公司的投資建設與運營管理。（二）項目提出的理由中藥質量除與出產地、采收時間等因素有關外，干燥是其中的一個重要因

12、素。干燥的好壞將直接影響產品的療效、質量和外觀等相關品質，干燥技術的發(fā)展是中藥制造工業(yè)技術轉型升級的關鍵，關系著中藥現(xiàn)代化的進程。在新的歷史時期，深圳必須始終堅持發(fā)展第一要務，牢牢把握戰(zhàn)略機遇期，堅定不移地走質量引領、創(chuàng)新驅動的發(fā)展之路，釋放開放互動、綠色低碳的巨大潛能，匯聚協(xié)調均衡、共建共享的強大力量，在新一輪改革開放中率先突破，在應對國際競爭中占得先機，在服務發(fā)展大局中主動擔當，繼續(xù)種好國家改革開放的試驗田、打造創(chuàng)新發(fā)展的高地、成為包容發(fā)展的示范城市。（三）項目選址項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），占地面積約37.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通

13、訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（四）生產規(guī)模項目建成后，形成年產xxx升中成藥的生產能力。（五）建設規(guī)模項目建筑面積44743.01，其中：生產工程28359.07，倉儲工程9127.78，行政辦公及生活服務設施4187.34，公共工程3068.82。（六）項目投資根據謹慎財務估算，項目總投資16162.81萬元，其中：建設投資12883.38萬元，占項目總投資的79.71%；建設期利息294.85萬元，占項目總投資的1.82%；流動資金2984.58萬元，占項目總投資的18.47%。（七）經濟效益（正常經營年份）1、營業(yè)收入（SP）：30900.00萬元。2、綜合總成本費用（T

14、C）：25014.20萬元。3、凈利潤（NP）：4305.71萬元。4、全部投資回收期（Pt）：6.04年。5、財務內部收益率：19.87%。6、財務凈現(xiàn)值：5062.70萬元。（八）項目進度規(guī)劃項目建設期限規(guī)劃24個月。（九）項目綜合評價本期項目技術上可行、經濟上合理，投資方向正確，資本結構合理，技術方案設計優(yōu)良。本期項目的投資建設和實施無論是經濟效益、社會效益等方面都是積極可行的。第二章 行業(yè)發(fā)展分析一、 行業(yè)發(fā)展概況藥品作為一種特殊的商品，直接關系到人類的生命和健康，因此醫(yī)藥行業(yè)具有生產過程需全面控制、生產工藝需高度保密、產品質量需嚴格把關、銷售體系需強化管理等特點，具有技術密集型、高投

15、入、風險與收益并存、需求彈性小的特征。醫(yī)學、生命科學等學科的飛速發(fā)展，為各類疾病發(fā)病機理研究提供了新的動力，從而為尋找新的藥物靶點，進而開發(fā)出新藥起到了關鍵性作用；而化學、化工等學科的進展則大大提高了藥物的合成效率，使得藥品能夠實現(xiàn)大規(guī)模工業(yè)化生產，推向市場。我國醫(yī)藥行業(yè)貫徹“科技興藥”方針，積極推進在中成藥研究、開發(fā)及生產方面的標準化和現(xiàn)代化。目前中成藥生產的設備及工藝仍存在耗能高、效率低、污染大、智能化程度低等問題，嚴重影響到中藥制造行業(yè)的轉型升級及現(xiàn)代化發(fā)展。一批高新技術如指紋圖譜、膜分離、樹脂分離、程控和在線檢測技術、中成藥制劑防潮材料和技術，先進的制藥設備如多功能提取罐、可見異物自動

16、偵檢設備、高速萃取離心分離設備、噴霧干燥設備、冷凍干燥設備、一步造粒機等將逐步在中成藥生產企業(yè)推廣使用，中成藥企業(yè)的技術工藝水平持續(xù)提高，中成藥制劑已向著劑量小、療效高、起效快、服用、攜帶、儲存方便的現(xiàn)代劑型發(fā)展。粉碎與混合、提取與分離、濃縮、干燥、滅菌等操作單元是中成藥生產的特有工序，也是區(qū)別于化學藥制造過程的主要特點，決定了中成藥生產工藝和設備的特殊性。1、粉碎與混合技術對于原生粉入藥的制劑，中藥材必須經過粉碎達一定粒徑并混合均勻后方能進行下一步生產。粉碎后的藥粉有利于有效成分的溶出和吸收，且能提高藥物的生物利用度和制劑穩(wěn)定性?；旌瞎に嚂绊懼谐伤幍暮烤鶆蛐?、裝量差異性以及外觀。粉碎技術

17、可分為超微粉碎技術和納米粉碎技術。超微粉碎技術是利用機械或流體動力的方法克服固體內部凝聚力使中藥材破碎，并將物料顆粒粉碎至微米級甚至納米級微粉。物料由于粒徑小，可獲得良好的溶解性、分散性、吸附性等理化性質。采用納米粉碎技術能夠更大程度上增加礦物藥和難溶性藥物的溶解，提高藥物利用率，減小用藥量和毒性，增加藥物穩(wěn)定性、藥效和靶向性，獲得更好的生物膜通透性，并可制成透皮吸收制劑。2、提取與分離技術中藥材成分復雜，為提高療效、減小服用劑量、便于制劑和質量控制，藥材需要經過提取、分離后方能進行下一步生產。提取、分離過程中工藝和設備的合理運用，直接關系到中成藥的療效是否能充分發(fā)揮、中藥材的資源是否能充分利

18、用。常見的提取與分離技術包括水蒸氣蒸餾提取技術、多層吊籃式循環(huán)提取技術、減壓低溫沸騰提取技術、半仿生提取技術、二氧化碳超臨界流體萃取技術、膜分離技術、分子蒸餾技術等。水蒸氣蒸餾提取技術多于小分子生物堿、小分子酚性物質的提取。多層吊籃式循環(huán)提取技術多于花類、果肉類、含粘液質類藥材的提取。減壓低溫沸騰提取技術多用于含有大分子雜質中藥材的提取，大分子雜質包括淀粉、糊精、蛋白質、色素、鞣酸、粘液質等。半仿生提取技術多用于黃酮類、三萜皂苷萜、糖苷類、酚酸類、生物堿類成分的提取。二氧化碳超臨界流體萃取技術多用于揮發(fā)油、生物堿、萜類、丙素酚類、醌類、葸衍生物的提取。膜分離技術是一個新興的物質分離提純與濃縮的

19、工藝，利用半透膜的孔徑，以膜兩側存在的能量差作為動力，允許某些組分通過而保留。膜分離技術根據半透膜的孔徑分為微濾(0.01m)、超濾(10100nm)、納濾(110nm)、反滲透四種類型(1nm)，可以根據有效成分的相對分子質量或膜親和性選擇合適的膜，以達到去除雜質富集有效成分并獲得中藥濃縮液的目的。使用膜分離技術能顯著提高口服液、注射劑等液體制劑的澄明度，延長儲存時間同時可去除細菌和熱原。分子蒸餾技術適用于液體或適當加溫即具流動性的半固體物質的分離純化，主要用于高沸點、熱敏性物料的提純分離。3、濃縮技術濃縮是中藥生產過程中除去溶劑的關鍵工藝，也是耗能較大的工藝。中藥濃縮工藝包括蒸發(fā)濃縮、冷凍

20、濃縮、膜蒸餾濃縮、膜反滲透濃縮、吸附分離濃縮等。（1）蒸發(fā)濃縮技術蒸發(fā)濃縮技術利用加熱的方法將溶液加熱至沸騰狀態(tài)，是其中的揮發(fā)性溶劑部分氣化并移出，以提高溶液中的溶質濃度并分離出溶劑的過程。影響蒸發(fā)濃縮效果的關鍵因素包括受熱時間、濃縮溫度、濃縮工藝和設備。蒸發(fā)濃縮技術對中藥品種有很強的適應性，在中藥生產中應用最早也最廣泛。（2）冷凍濃縮技術冷凍濃縮技術是將稀溶液降溫，直至溶液中的部分水凍結成冰晶，并將冰晶分離出來，從而使得溶液變濃，該過程涉及到固-液兩相之間的相平衡規(guī)律和傳熱、傳質規(guī)律。（3）膜蒸餾濃縮技術膜蒸餾濃縮技術利用疏水性的微孔膜兩側溫度差，引起水蒸氣從熱側擴散到冷側以達到濃縮效果。（

21、4）膜反滲透濃縮技術膜反滲透濃縮技術利用膜兩側的壓力差對物質進行分離濃縮，整個過程不加熱、無相變，常溫下即可完成操作。吸附分離濃縮技術利用大孔吸附樹脂的大比表面積、孔徑和極性，可選擇性吸附提取液中有用的化合物成分，適用于有效成分的粗分和精制、單味藥有效部位的制備、復方有效部位的制備、復方制劑中去除水溶性雜質等。（5）吸附分離濃縮技術吸附分離濃縮技術是中藥現(xiàn)代化生產的關鍵技術之一，可以提取有效部分，去除無效部分，達到分離、富集或濃縮有效部位和有效成分的目的，顯著降低用藥劑量。4、干燥技術中藥質量除與出產地、采收時間等因素有關外，干燥是其中的一個重要因素。干燥的好壞將直接影響產品的療效、質量和外觀

22、等相關品質，干燥技術的發(fā)展是中藥制造工業(yè)技術轉型升級的關鍵，關系著中藥現(xiàn)代化的進程。陰干法、烘干法、曬干法等傳統(tǒng)干燥方法在干燥過程中顯露出來的受氣候影響大，干燥周期長，勞動強度大等問題，都將影響中藥材的質量，使成品的質量較低。同時，傳統(tǒng)干燥過程無法對干燥介質的溫度、濕度、流速及中藥材的含水率、水分活度等進行自動監(jiān)控，從而造成干燥品質不佳，嚴重影響中藥材產品的藥效。不同的中藥材具有不同的特性，對干燥工藝和設備的要求也不一樣，因此，現(xiàn)代干燥新技術的發(fā)展需要結合中藥材的特性來選擇先進的干燥設備及干燥工藝。目前中藥材及制劑的干燥過程中出現(xiàn)的新興干燥技術主要有噴霧干燥、流化床干燥、微波干燥、真空冷凍干燥

23、、遠紅外干燥等。（1）噴霧干燥技術噴霧干燥的干燥速度快，受熱時間短、干燥效率高，制備的提取物物料流動性好、松散度好，且可由液料直接獲得粉末，省去蒸發(fā)結晶、分離、粉碎等工序，可在半無菌狀況下操作，方便下一步制劑，適用于含芳香性成分、熱敏性成分的干燥。噴霧干燥主要應用于中藥提取液的干燥、噴霧干燥制粒、噴霧干燥制備微囊和噴霧包衣4個方面。（2）流化床干燥技術流化床干燥技術利用熱空氣流使?jié)耦w粒懸浮，熱空氣在濕顆粒間通過，在動態(tài)下進行熱交換，帶走水汽而達到干燥的目的。沸騰干燥效率高，速度快，干燥均勻，產量大，適于大規(guī)模生產，現(xiàn)主要用于片劑、顆粒劑制備過程中的制粒干燥及水丸、小蜜丸的干燥。（3）微波干燥技

24、術微波干燥技術利用介質損耗原理，利用微波致使分子急劇摩擦、碰撞，使物料產生熱化和膨化等一系列過程而達到加熱目的。微波干燥具有優(yōu)質、高效、節(jié)能、環(huán)保的特點，其干燥速度快，能源利用率高，滅菌能力強，目前被廣泛應用于中藥材、中藥提取物、浸膏、散劑、丸劑、膠囊劑、片劑等方面。（4）真空冷凍干燥技術真空冷凍干燥技術是一種利用低溫條件下水的升華性能，使物料低溫脫水而達到干燥目的的干燥方法。先將濕物料在其冰點溫度下凍結，得到穩(wěn)定的固體骨架，然后在適合的真空度下進行升溫，使冰直接升華為水蒸氣，再利用真空系統(tǒng)的冷凝器將水蒸氣凝結，從而獲得干燥產品。此干燥過程是低溫低壓下水的物態(tài)變化和移動過程，可避免成分因高熱而

25、分解變質，適用于極不耐熱物品的干燥，如天花粉等。凍干技術可最大限度地保存藥用有效成分的活性，較好地保持藥材的外觀品質、顏色、氣味、脫水徹底、保存性好，擁有其他干燥技術無可比擬的優(yōu)越性，故其在人參、西洋參、冬蟲夏草、鹿茸等中藥材中得到了廣泛應用。（5）遠紅外干燥技術遠紅外干燥技術是將電能轉變?yōu)檫h紅外輻射，從而被藥材的分子吸收并產生共振，引起分子和原子的振動和轉動，導致物體變熱，經過熱擴散、蒸發(fā)和化學變化，最終達到干燥的目的。遠紅外干燥技術適合于含水量大，有效成分對熱不穩(wěn)定、易腐爛變質或貴重藥材及飲片的快速干燥。目前遠紅外技術主要用于中藥材、飲片、丸劑、散劑、顆粒劑等的干燥滅菌工藝。5、滅菌技術在

26、中成藥的生產過程中，丸劑等部分劑型需要對粉碎后的藥材粉末進行滅菌，口服制劑中的糖、蜂蜜等矯味劑也需要滅菌，而大多數中藥劑型需要在制劑后進行滅菌。根據中國藥典通則的要求，中成藥中的注射劑、眼用制劑、外科用洗劑等必須保證滅菌或者無菌，滅菌工藝直接影響中成藥的療效與安全性。中成藥行業(yè)常用的滅菌技術是濕熱滅菌法、干熱滅菌法、輻射滅菌法、氣體滅菌法和過濾除菌法等。（1）濕熱滅菌法濕熱滅菌法是一種將物品置于滅菌柜內利用高壓飽和蒸汽、過熱水噴淋等手段使微生物菌體中的蛋白質、核酸發(fā)生變性而殺滅微生物的方法。該法滅菌能力強，為熱力滅菌中最有效、應用最廣泛的滅菌方法。藥品、容器、培養(yǎng)基、無菌衣、膠塞以及其他遇高溫

27、和潮濕不發(fā)生變化或損壞的物品，均可采用本法滅菌。（2）干熱滅菌法干熱滅菌法是一種將物品置于干熱滅菌柜、隧道滅菌器等設備中，利用干熱空氣達到殺滅微生物或消除熱原物質的方法。適用于耐高溫但不宜用濕熱滅菌法滅菌的物品滅菌，如玻璃器具、金屬制容器、纖維制品、固體試藥、液狀石蠟等均可采用本法滅菌。（3）輻射滅菌法輻射滅菌法是一種將物品置于適宜放射源輻射的射線或適宜的電子加速器發(fā)生的電子束中進行電離輻射而達到殺滅微生物的方法。本法最常用的為60Co-射線輻射滅菌。醫(yī)療器械、容器、生產輔助用品、不受輻射破壞的原料藥及成品等均可用本法滅菌。（4）氣體滅菌法氣體滅菌法是一種用化學消毒劑形成的氣體殺滅微生物的方法

28、。常用的化學消毒劑有環(huán)氧乙烷、氣態(tài)過氧化氫、甲醛、臭氧（O3）等，本法適用于醫(yī)療器械、塑料制品等不能采用高溫滅菌、且在氣體中穩(wěn)定的物品滅菌。（5）過濾除菌法過濾除菌法是一種利用細菌不能通過致密具孔濾材的原理以除去氣體或液體中微生物的方法。常用于氣體、熱不穩(wěn)定的藥品溶液或原料的除菌。通過過濾除菌法達到無菌的產品應嚴密監(jiān)控其生產環(huán)境的潔凈度，應在無菌環(huán)境下進行過濾操作。相關的設備、包裝容器、塞子及其他物品應采用適當的方法進行滅菌，并防止再污染。二、 行業(yè)發(fā)展態(tài)勢1、行業(yè)標準化體系建設加快中藥材是生產中藥飲片的原料，中藥飲片是中成藥生產的原料。中藥材多數來源于植物和動物，具有農副產品的性質，其質量受

29、種質資源、土壤、氣候、栽培和加工技術等內外因素影響很大。中藥化學成分復雜，部分藥材來源廣泛、基原復雜，因此急需建立和完善涵蓋種植與采集、炮制加工方法、規(guī)格與性狀、有效成分含量測定、檢測標準、處方等各個環(huán)節(jié)的行業(yè)標準。國務院2021年2月發(fā)布了關于加快中醫(yī)藥特色發(fā)展的若干政策措施，提出：“深入實施中藥標準化項目；加快建立健全中醫(yī)藥法規(guī)、發(fā)展政策舉措、管理體系、評價體系和標準體系，提升中醫(yī)藥治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平；中醫(yī)藥管理部門要加大中醫(yī)藥標準制定、科學研究、人才培養(yǎng)、應急救治、文化宣傳等工作力度；協(xié)調制定國際傳統(tǒng)醫(yī)藥標準和監(jiān)管規(guī)則，支持國際傳統(tǒng)醫(yī)藥科技合作?！眹抑嗅t(yī)藥行業(yè)標準化體系的建設

30、有利于將中藥推向國際市場，并掌握參與制定中醫(yī)藥國際標準的主導權。2、行業(yè)集中度呈現(xiàn)提高趨勢我國中藥生產企業(yè)數量眾多，競爭激烈。從企業(yè)規(guī)模角度看，業(yè)內大、中、小型企業(yè)呈現(xiàn)金字塔形分布，大部分企業(yè)的規(guī)模較小，資金實力和研發(fā)能力有限。融資能力及創(chuàng)新能力不足、市場結構分散、產業(yè)資源利用效率不高等問題嚴重阻礙了中藥產業(yè)的良性發(fā)展和競爭力的提升。2018年12月，國家藥監(jiān)局在關于加強藥品集中采購和使用試點期間藥品監(jiān)管工作的通知中指出：“鼓勵醫(yī)藥產業(yè)高質量發(fā)展，支持藥品生產企業(yè)兼并重組、聯(lián)合發(fā)展，逐步培育一批具備國際競爭力的現(xiàn)代藥品企業(yè)集團?！敝兴幤髽I(yè)進行強強聯(lián)合，在研發(fā)、生產、銷售等方面進行資源整合與協(xié)同

31、，提高資源配置效率，是提升中藥國際競爭力的重要途徑。2015年沃華醫(yī)藥收購康辰藥業(yè)、2017年天目藥業(yè)收購德昌藥業(yè)、2017年輔仁藥業(yè)收購開封制藥、2019年華潤醫(yī)藥收購江中藥業(yè)、2021年4月中國醫(yī)藥集團有限公司增資控股太極集團有限公司等均是中藥行業(yè)內并購經典案例。此外，2016年至2020年，國內新增中成藥新藥注冊批件數量分別僅為1件、1件、2件、2件、3件，近五年獲取中成藥新藥注冊批件的難度很大，因此產業(yè)并購擁有中成藥新藥注冊批件的企業(yè)也是快速切入中成藥領域、擴充中成藥產品線的有效途徑。三、 行業(yè)技術的發(fā)展趨勢1、生產方式從傳統(tǒng)工藝向現(xiàn)代化工藝升級中藥的早期傳統(tǒng)生產工藝包括水煎煮法、浸漬

32、法、滲漉法、改良明膠法、回流法、溶劑提取法、水蒸氣蒸餾法和升華法等。中藥傳統(tǒng)生產工藝存在較多缺點，如有效成分損失率高、提純率低、濃縮率低、含雜質高、高溫操作會引起熱敏性有效成分的大量分解等。隨著近年來中藥生產技術的快速發(fā)展，新生產工藝不斷得到應用，如超微粉碎技術、超聲提取技術、超臨界流體萃取技術、分子蒸餾技術、大孔樹脂吸附技術、膜分離技術、冷凍干燥技術、固體分散技術、包合技術、微型包囊技術、乳化技術、緩釋及控釋技術、脂質體制備技術等。應用這些新工藝的優(yōu)點包括減少有效成分的損失、無溶劑殘留、室溫操作、理化性質穩(wěn)定、改善難溶性藥物的溶出性能、解決水溶性藥物的緩釋和控釋、降低毒副作用、靶向性和淋巴定

33、向性、細胞親和性和組織相容性等。傳統(tǒng)中藥的治療理念與現(xiàn)代化生產工藝相結合后，有利于中藥以規(guī)范安全、高效方便的形象進入國際醫(yī)藥市場，造福全人類，并適應社會發(fā)展的要求。中藥生產的現(xiàn)代化是繼承中醫(yī)藥傳統(tǒng)理論、技術及應用經驗上的發(fā)展。2、信息化、智能化的生產能力成為企業(yè)的核心競爭力之一我國中醫(yī)藥理論雖先進，但裝備技術水平相對落后，大部分中藥生產線只實現(xiàn)了機械化或者自動化，無法達到信息化和智能化的程度。2017年5月，科學技術部和國家中醫(yī)藥管理局在“十三五”中醫(yī)藥科技創(chuàng)新專項規(guī)劃中指出：“開展符合中藥生產特點的前處理、在線檢測、智能化管控和質量溯源等技術研發(fā)，重點加強低溫提取、節(jié)能濃縮、高效干燥、智能檢

34、測、傳感與控制等關鍵技術研究，構建中藥全產業(yè)鏈數據采集、整合、分析與管理技術體系，實現(xiàn)生產全程質量數字化可追溯，研發(fā)中藥制藥自動化、智能化模塊與成套設備?！鄙鲜鲆?guī)劃將中藥生產的信息化與智能化提上了行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的層面。隨著中藥行業(yè)的發(fā)展，中藥材智能化種植、飲片的智能化生產、中成藥的智能化生產、智能中醫(yī)院、智能中藥房、智能煎藥室、居民實時健康大數據、遠程醫(yī)療協(xié)作等將逐步實現(xiàn)、普及。中藥生產企業(yè)將智能化工廠，操作間去人工化，操作人員在后臺遠程控制藥品生產，避免人員對生產線的污染，并使原輔料、包材的儲運、提取和制劑的生產、成品入庫等各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)流程化、自動化、連續(xù)化、標準化作業(yè)，各工序生產數據將以電子

35、記錄和動態(tài)曲線等形式儲存。信息化、智能化的生產能力將是決定中藥生產企業(yè)在市場中競爭地位的重要因素。第三章 項目投資背景分析一、 主要技術門檻和技術壁壘1、行業(yè)準入資質壁壘藥品的質量直接關系到人民群眾的身體健康和生命安全，因此我國對藥品的生產和經營采取嚴格的行業(yè)準入制度。新藥或仿制藥的研發(fā)到取得批件均需要經歷很長的時間，藥品生產企業(yè)必須取得藥品生產許可證，其上市銷售的藥品需獲得藥品注冊批件。醫(yī)藥企業(yè)需要受到政府主管部門的動態(tài)監(jiān)管，接受不定期的飛行檢查。此外，國家在藥品注冊管理制度、新藥監(jiān)測制度、仿制藥一致性評價制度、帶量采購制度等方面也出臺了一系列的管理辦法與措施。這一系列的制度保障了我國醫(yī)藥行

36、業(yè)的有序發(fā)展，醫(yī)藥行業(yè)形成了嚴格的市場準入機制，存在著較高的行業(yè)準入壁壘。2016年至2020年，國內新增中成藥新藥注冊批件數量分別僅為1件、1件、2件、2件、3件，數量極少，中成藥的準入資質壁壘相比化學藥、生物藥更高。2、品牌壁壘醫(yī)藥產業(yè)中產品的差異主要表現(xiàn)在藥品適應癥、藥品質量、藥品包裝、藥品外形、藥品療效及售后服務上，它降低了同一產業(yè)內不同企業(yè)的產品之間的可替代性，這是形成品牌的基礎。廠商確定了品牌地位后，患者對特定廠商的藥品往往具有很高的忠誠度，不愿意承受更換藥品帶來的潛在風險，這使得新進入企業(yè)改變患者的購買習慣并建立起對自己藥品的忠誠需要支付高昂代價，這些額外費用構成了該領域的品牌壁

37、壘。一個好的中成藥品牌意味著悠久的歷史、過硬的品質、可靠的療效、患者和醫(yī)生的高度信賴，新的競爭者樹立品牌必須經過漫長的市場考驗。3、資金壁壘醫(yī)藥行業(yè)系高技術、高風險、高投入行業(yè)。一方面，新藥研發(fā)前期投入大、周期長，技術含量高等特點決定其較高的研發(fā)風險。另一方面，從事藥品生產活動，必須符合藥品生產質量管理規(guī)范，建立健全生產質量管理體系，保證藥品生產全過程持續(xù)符合法定要求。雖然已取消藥品GMP、GSP認證，但藥監(jiān)局會對各醫(yī)藥企業(yè)實施動態(tài)監(jiān)管，組建了專業(yè)的檢查員隊伍，飛行檢查力度以及對違法違規(guī)企業(yè)的處罰力度都在加強。藥品的生產需要眾多專用設備，目前仍有許多重要儀器設備依賴進口，費用昂貴，更是對新進入

38、者形成了較高的資金門檻。此外，新中藥產品在品牌創(chuàng)立、銷售網絡的形成以及產品在客戶中得到認可并建立良好的質量信譽都將經歷漫長的過程，從而需要在營銷網絡建設方面進行大規(guī)模的投資，并且這種投資需承受較高的風險。由此，市場潛在進入者無論從啟動生產、制造新藥或市場開拓都要承受足夠的資金壓力。4、技術壁壘一種新藥品的誕生需經過臨床前藥理、毒理試驗、制劑處方穩(wěn)定性以及放大實驗等工藝過程研發(fā)，藥理、毒理等臨床前試驗，各期人體臨床試驗等研發(fā)活動，具有多技術融合、跨學科應用等特點。醫(yī)藥企業(yè)需不斷優(yōu)化工藝，降低生產成本，保障產品質量和供應的穩(wěn)定性，以形成產品競爭力。上述因素決定了醫(yī)藥行業(yè)對研發(fā)創(chuàng)新能力、生產技術水平

39、、制備技術水平等方面有很高的要求，只有通過長期的研發(fā)投入和生產實踐積累才能掌握相關核心技術，并形成企業(yè)核心競爭力，而缺乏相應積累的公司很難在短時間具備適應行業(yè)發(fā)展要求的技術水平。5、人才壁壘醫(yī)藥行業(yè)是一個對人才素質要求較高的行業(yè)，無論從新產品研發(fā)和注冊、質量標準制定，生產現(xiàn)場管理，供應鏈管理，還是市場研究，市場策略制定和執(zhí)行，銷售管理等方面，都需要有經過專業(yè)教育，同時又能保持長期的學習熱情和學習能力的專業(yè)人才，所以新的競爭者必須要有合格的人力資源儲備，人才的壁壘也為新進入者設置了障礙。二、 衡量核心競爭力的關鍵指標衡量中成藥企業(yè)核心競爭力的關鍵指標包括營業(yè)收入、銷售凈利率、研發(fā)投入、中成藥藥品

40、注冊批件數量、各項注冊藥品的市場占有率等。1、營業(yè)收入營業(yè)收入是企業(yè)經營成果的直觀體現(xiàn)，關系到企業(yè)再生產活動的正常進行。中成藥生產企業(yè)的新藥研發(fā)、生產線購置與技改、銷售渠道建設與維護等方面都需要大量的資金支出，營業(yè)收入高的企業(yè)通常具有更強的資金實力和產品運營能力，在市場中也相應具有更強的競爭力。2、銷售凈利率銷售凈利率是企業(yè)市場地位、經營管理能力、技術研發(fā)實力、成本控制能力等因素的綜合體現(xiàn)。在營業(yè)收入一定的情況下，銷售凈利率高的企業(yè)在市場中的競爭地位更強。3、研發(fā)投入金額與研發(fā)創(chuàng)新結果數量自主技術創(chuàng)新是企業(yè)核心競爭力的源泉，而自主技術創(chuàng)新需要以研發(fā)投入作為支撐。大量的研發(fā)投入是產品和技術持續(xù)創(chuàng)

41、新能力的前提和保證。中成藥企業(yè)在新藥研發(fā)、現(xiàn)有制藥工藝改良、現(xiàn)有產品升級等方面都需要進行大量的資金投入。因此，研發(fā)投入高、研發(fā)創(chuàng)新成果多的中成藥企業(yè)，通常市場競爭力更強。4、擁有的中藥藥品注冊批件數量國家藥審中心（CDE）發(fā)布的2019年度藥品審評報告顯示，2019年，藥審中心受理的8,077件藥品注冊申請中，中藥注冊申請受理量為423件，是中藥、化學藥、生物制品三個門類中數量最少的品種，占比為5.24%。受理5-6類中藥新藥注冊申請18件（18個品種，無1-4類中藥注冊申請），其中中藥IND申請15件（15個品種），中藥NDA3件（3個品種），較2018年均有所減少。從2016年到2019年

42、，中藥IND審評通過批準數量（以受理號計）均不超過2個。從上述統(tǒng)計數據可以看出，企業(yè)獲取中成藥新藥注冊批件難度很大，中成藥藥品注冊批件具有一定的稀缺性。如果企業(yè)擁有中藥藥品注冊批件數量越多，表明企業(yè)產品市場覆蓋面越廣，企業(yè)的服務能力、市場開拓能力和風險抵御能力越強，也意味著企業(yè)具有更強的市場競爭力，其中中藥獨家批文的數量更是企業(yè)市場地位的體現(xiàn)。第四章 公司成立方案一、 公司經營宗旨憑借專業(yè)化、集約化的經營策略，發(fā)揮公司各方面的優(yōu)勢，創(chuàng)造良好的經濟效益，為全體股東提供滿意的經濟回報。二、 公司的目標、主要職責（一）目標近期目標：深化企業(yè)改革，加快結構調整，優(yōu)化資源配置，加強企業(yè)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)

43、制度；精干主業(yè)，分離輔業(yè)，增強企業(yè)市場競爭力，加快發(fā)展；提高企業(yè)經濟效益，完善管理制度及運營網絡。遠期目標：探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產業(yè)發(fā)展新思路。堅持發(fā)展自主品牌，提升企業(yè)核心競爭力。此外，面向國際、國內兩個市場，優(yōu)化資源配置，實施多元化戰(zhàn)略，向產業(yè)集團化發(fā)展，力爭利用3-5年的時間把公司建設成具有先進管理水平和較強市場競爭實力的大型企業(yè)集團。（二）主要職責1、執(zhí)行國家法律、法規(guī)和產業(yè)政策，在國家宏觀調控和行業(yè)監(jiān)管下，以市場需求為導向，依法自主經營。2、根據國家和地方產業(yè)政策、中成藥行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場需求，制定并組織實施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和重大經營決策。3、深

44、化企業(yè)改革，加快結構調整，轉換企業(yè)經營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化內部管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4、指導和加強企業(yè)思想政治工作和精神文明建設，統(tǒng)一管理公司的名稱、商標、商譽等無形資產，搞好公司企業(yè)文化建設。5、在保證股東企業(yè)合法權益和自身發(fā)展需要的前提下，公司可依照公司法等有關規(guī)定，集中資產收益，用于再投入和結構調整。三、 公司組建方式xxx投資管理公司主要由xxx集團有限公司和xx投資管理公司共同出資成立。其中：xxx集團有限公司出資675.00萬元，占xxx投資管理公司45%股份；xx投資管理公司出資825萬元，占xxx投資管理公司55%股份。四、 公司管理體制xxx投資管理公司實行董事會

45、領導下的總經理負責制，各部門按其規(guī)定的職能范圍，履行各自的管理服務職能，而且直接對總經理負責；公司建立完善的營銷、供應、生產和品質管理體系，確立各部門相應的經濟責任目標，加強產品質量和定額目標管理，確保公司生產經營正常、有效、穩(wěn)定、安全、持續(xù)運行，有力促進企業(yè)的高效、健康、快速發(fā)展。總經理的主要職責如下：1、全面領導企業(yè)的日常工作；對企業(yè)的產品質量負責；向本公司職工傳達滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性；2、制定并正式批準頒布本公司的質量方針和質量目標，采取有效措施，保證各級人員理解質量方針并堅持貫徹執(zhí)行；3、負責策劃、建立本公司的質量管理體系，批準發(fā)布本公司的質量手冊；4、明確所有與質量有關的職

46、能部門和人員的職責權限和相互關系；5、確保質量管理體系運行所必要的資源配備；6、任命管理者代表，并為其有效開展工作提供支持；7、定期組織并主持對質量管理體系的管理評審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。五、 部門職責及權限（一）綜合管理部1、協(xié)助管理者代表組織建立文件化質量體系，并使其有效運行和持續(xù)改進。2、協(xié)助管理者代表，組織內部質量管理體系審核。3、負責本公司文件（包括記錄）的管理和控制。4、負責本公司員工培訓的管理，制訂并實施員工培訓計劃。5、參與識別并確定為實現(xiàn)產品符合性所需的工作環(huán)境，并對工作環(huán)境中與產品符合性有關的條件加以管理。（二）財務部1、參與制定本公司財務制度及相應的實施

47、細則。2、參與本公司的工程項目可信性研究和項目評估中的財務分析工作。3、負責董事會及總經理所需的財務數據資料的整理編報。4、負責對財務工作有關的外部及政府部門，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等聯(lián)絡、溝通工作。5、負責資金管理、調度。編制月、季、年度財務情況說明分析，向公司領導報告公司經營情況。6、負責銷售統(tǒng)計、復核工作，每月負責編制銷售應收款報表，并督促銷售部及時催交樓款。負責銷售樓款的收款工作，并及時送交銀行。7、負責每月轉賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證。8、負責公司總長及所有明細分類賬的記賬、結賬、核對，每月5日前完成會計報表的編制，并及時清理應收、應付款項。9、協(xié)助出納做好樓款的收

48、款工作，并配合銷售部門做好銷售分析工作。10、負責公司全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料保管工作。11、負責銀行財務管理，負責支票等有關結算憑證的購買、領用及保管，辦理銀行收付業(yè)務。12、負責先進管理，審核收付原始憑證。13、負責編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬，月末與銀行對賬單和對銀行存款余額，并編制余額調節(jié)表。14、負責公司員工工資的發(fā)放工作，現(xiàn)金收付工作。（三）投資發(fā)展部1、調查、搜集、整理有關市場信息，并提出投資建議。2、擬定公司年度投資計劃及中長期投資計劃。3、負責投資項目的儲備、篩選、投資項目的可行性研究工作。4、負責經董事會批準的投資項目的籌建工作。5、按

49、照國家產業(yè)政策，負責公司產業(yè)結構、投資結構的調整。6、及時完成領導交辦的其他事項。（四）銷售部1、協(xié)助總經理制定和分解年度銷售目標和銷售成本控制指標，并負責具體落實。2、依據公司年度銷售指標，明確營銷策略，制定營銷計劃和拓展銷售網絡，并對任務進行分解，策劃組織實施銷售工作，確保實現(xiàn)預期目標。3、負責收集市場信息，分析市場動向、銷售動態(tài)、市場競爭發(fā)展狀況等，并定期將信息報送商務發(fā)展部。4、負責按產品銷售合同規(guī)定收款和催收，并將相關收款情況報送商務發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統(tǒng)計報表，并將相關數據及時報送商務發(fā)展部

50、總經理。7、負責市場物資信息的收集和調查預測，建立起牢固可靠的物資供應網絡，不斷開辟和優(yōu)化物資供應渠道。8、負責收集產品供應商信息，并對供應商進行質量、技術和供就能力進行評估，根據公司需求計劃，編制與之相配套的采購計劃，并進行采購談判和產品采購，保證產品供應及時，確保產品價格合理、質量符合要求。9、建立發(fā)運流程，設計最佳運輸路線、運輸工具，選擇合格的運輸商，嚴格按公司下達的發(fā)運成本預算進行有效管理，定期分析費用開支，查找超支、節(jié)支原因并實施控制。10、負責對部門員工進行業(yè)務素質、產品知識培訓和考核等工作，不斷培養(yǎng)、挖掘、引進銷售人才，建設高素質的銷售隊伍。六、 核心人員介紹1、周xx，中國國籍

51、，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。2、江xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。3、程xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總

52、經理。2018年3月起至今任公司董事長、總經理。4、付xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經理。2017年3月至今任公司董事、副總經理、財務總監(jiān)。5、呂xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。6、顧xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8

53、月至今任公司獨立董事。7、林xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。8、魏xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。七、 財務會計制度（一）財務會計制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關部門的規(guī)定，制定公司的財務會計制度。2、公司年度財務會計報告、半年度財務會計報告和季度財務會計報告按照有關法

54、律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進行編制。3、公司除法定的會計賬簿外，將不另立會計賬簿。公司的資產，不以任何個人名義開立賬戶存儲。4、公司分配當年稅后利潤時，提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前

55、向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤。5、公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉增前公司注冊資本的25%。6、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。7、公司可以采取現(xiàn)金方式分配股利。公司將實行持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配辦法，并遵守下列規(guī)定：（1）公司的利潤分配應重視對投資者的合理投資回報；在有條件的情況下，公司可以進行中期現(xiàn)金分紅；（2）原則上公司最近三年以現(xiàn)金

56、方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%；但具體的年度利潤分配方案仍需由董事會根據公司經營狀況擬訂合適的現(xiàn)金分配比例，報公司股東大會審議；（3）存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應當扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）內部審計1、公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監(jiān)督。2、公司內部審計制度和審計人員的職責，應當經董事會批準后實施。審計負責人向董事會負責并報告工作。第三節(jié)會計師事務所的聘任3、公司聘用會計師事務所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務所。4、公司保證向聘用的會計師事務所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。5、會計師事務所的審計費用由股東大會決定。6、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務所時，提前30天事先通知會計師事務所，公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時，允許會計師事務所陳述意見。會計師事務所提出辭聘的，應當向股東大會說明公司有無不當情形。第五章 法