《審計學》期末復習試題及參考答案

1、暨大本科16會計審計學期末復習試題一一、名詞解釋：（每小題3分，共15分）1、送達審計 送達審計指審計機關通知被審計單位將有關資料在規(guī)定的時間內(nèi)送到指定地點，由審計機關依法進行審計。2、審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書指民間審計組織與被審計單位共同簽署的，以確認審計業(yè)務的委托與受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文件。3、審計工作底稿審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。4、管理建議書管理建議書指注冊會計師在進行審計工作中，針對審計過程中注意到的，可能導致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。5、獨立審計準則

2、獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國財政部頒布的，指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范。二、單項選擇題（每小題1 分，共15分。在下列各題的備選答案中，選出你認為正確的答案）1、構成一項審計活動的相互有責任關系的三方面的當事人是（d ）a審計人 b被審計人 c審計委托人d審計關系人2、對被審計單位經(jīng)營成果和資金使用效果等進行的審計稱為（b ）a財政財務審計 b經(jīng)濟效益審計 c財經(jīng)法紀審計d經(jīng)濟責任審計3、采取下列哪種方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進一步審計提供線索（a）a詢問法 b盤存法 c函證法d分析法4、凡參加全國注冊會計師資格考試全部合格者，可以申請成

3、為（c）a執(zhí)業(yè)會員b名譽會員c非執(zhí)業(yè)會員d團體會員5、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（a ）a實物證據(jù)b書面證據(jù)c口頭證據(jù)d環(huán)境證據(jù)6、審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)范和總結整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是（c）a業(yè)務類工作底稿b一般工作底稿c 綜合類工作底稿 d專用工作底稿7、文字描述的不足表現(xiàn)在（d ）a系統(tǒng)性差b難以將所有應調(diào)查項目包含在內(nèi) c易于流于形式d較為抽象、細節(jié)難辯8、預計總體誤差為零開始，邊抽樣邊審查評價來完成抽樣審計工作的方法稱為（a）a停走抽樣b發(fā)現(xiàn)抽樣c變量抽樣d屬性抽樣9、下列哪種審計報告是注冊會計師審計工作的最終成果，具有法定證明效力（b）

4、a國家審計報告b民間審計報告c國際審計報告d內(nèi)部審計報告10、內(nèi)部控制的總評主要是指（b）a評價企業(yè)會計監(jiān)督系統(tǒng) b依賴程度評價c評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) d風險程度評價11、民間審計屬于（c）a專項審計 b強制審計 c任意審計 d突擊審計12、某注冊會計師于2002年5月17日完成了對某公司2001年度的審計，2002年5月20日準備簽發(fā)審計報告，則審計報告日為（d）a 2001年12月31日 b 2002年5月17日c 2002年1月1日d 2002年5月20日13、審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差（b ）a標準誤差 b可容忍性誤差 c標準方差 d預期總體

5、誤差14、獨立審計準則體系中哪項內(nèi)容不具有強制性（c）a獨立審計基本準則b獨立審計具體準則c執(zhí)業(yè)規(guī)范指南d獨立審計實務公告15、根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在簽定審計證據(jù)時，不應考慮 （c）a數(shù)量大的事項 b數(shù)量大性質(zhì)不嚴重的事項c數(shù)量零星的事項d數(shù)量小性質(zhì)嚴重的事項三、多項選擇題（每小題2 分，共30分。在下列各題的備選答案中，選出你認為正確的答案）1、審計的獨立性主要表現(xiàn)在（abcd）a機構獨立b人員獨立c工作獨立d經(jīng)濟獨立 e財務獨立2、證實客觀事物的方法包括（abcd）a盤存法b調(diào)節(jié)法c觀察法d堅定法e核對法3、內(nèi)部審計機構的主要權限有（abd ）a要求報送資料權b審核檢查權c監(jiān)督檢查權

6、d建議意見權e 建議行政處分權4、民間審計人員職業(yè)道德的一般原則包括（abc ）a獨立原則b客觀原則 c公正原則 d公平原則 e公開原則5、審計風險包括（abc ）a固有風險b控制風險c檢查風險d會計折算風險e臨時風險6、審計程序包括（abc）a準備階段b實施階段c終結階段d行政復議e行政應訴7、審計證據(jù)的特點包括（abcde ）a相關性b重要性c客觀性d可靠性e足夠性8、審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（abcde）a有利于組織協(xié)調(diào)審計工作b有利于形成審計結論和發(fā)表審計意見c有利于審計工作質(zhì)量控制d有利于評價審計人員的工作業(yè)績e有利于未來審計業(yè)務的開展9、運用內(nèi)部控制的要素對被審計單位進行審計時應重

7、視被審計的（abcde ）a規(guī)模 b業(yè)務性質(zhì) c所有權和組織結構d特殊性質(zhì) e取得或運用情報的方式10、不相容職務分工的主要內(nèi)容包括（ab）a 經(jīng)濟業(yè)務處理過程的分工 b財務記錄與保管的分工 c責權利的分工 d黨政的分工 e工作職責的分工11、 在設計樣本時應考慮的基本因素有（ abcde ）a審計的目的 b審計對象總體與抽樣單位 c分層d可容忍誤差 e可依賴程度12、我國的會計師事務所對哪些單位審計后，要編制簡式審計報告（abce）a上市公司b中外合資企業(yè) c 外資企業(yè)d個體e中外合作企業(yè)13、管理建議書與審計報告的區(qū)別表現(xiàn)在（bcd ）a方法不同b對象不同 c 責任不同 d影響程度不同e饌

8、寫人不同14、我國審計專業(yè)技術職稱包括（bcd）a總審計師 b高級審計師c審計師 d助理審計師 e審計員15、按對被審計事項效益性評價的依據(jù)劃分，審計依據(jù)分為（abcde ）a歷史數(shù)據(jù) b計劃c預算d業(yè)務規(guī)范e技術經(jīng)濟標準四、判斷：（對的打“”；錯的打“×”。每題1分，共10分）1、在我國憲法中強調(diào)的法院、檢察院和審計機關三個國家職能中，基本職能屬于經(jīng)濟監(jiān)督的只有審計機關一個。（ ）2、盤存法也常用于銀行存款余額的審查。（x）3、復審期間，原審計結論和決定不應照常執(zhí)行。（x ）4、會計事物所對審計工作底稿建立的以項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和會計師的逐級復核是目前比較普遍采用的三級復核制度。（

9、x ）5、職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍的原則。（ ）6、被審計單位將某客戶應收帳款記在另一客戶的明細帳中，這不是一項誤差。（ ）7、注冊會計師出具拒絕表示意見的審計報告，應視同于拒絕接受委托。（x ）8、民間審計人員未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)的情況視為重大過失。（x ）9、外勤工作準則是對實施審計行為提出的要求。 （）10、期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完成。 （ ）五、簡答題：（每小題10分，共20分）1、鑒定證據(jù)的可靠性如何理解？ 書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠審計人員自己獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠；內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部

10、控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠；不同來源的審計證據(jù)相互印證之后，審計證據(jù)更可靠。2、在哪些情況下，注冊會計師應出具無保留意見的審計報告？會計報表的編制符合企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定；會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況；會計處理方法的選用遵循了一貫性原則其審計已按照中國注冊會計師獨立審計準則的要求，實施了必要的審計程序，在審計過程中未受到阻礙和限制；不存在應調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整的重要事項六、實務題：（本題共10分）2002年6月3日上午8 時，審計人員李某、程某參加了對江領化工公司庫存現(xiàn)金的清點工作，其清點結果如下：（1）實點庫存現(xiàn)金8

11、88.10元；（2）查明現(xiàn)金日記帳截止當年5月31日的帳面余額1135.20元（3）查出當年5月31日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元（4）查出當年5月31日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元（5）查出當年4月3日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250元（6）銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為500元要求：（1）根據(jù)清點結果編制庫存現(xiàn)金情況表（2）指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進一步審查的問題庫存現(xiàn)金盤點情況表編制：李某日期：2002年6月3日復核：程某日期：2002年6月3日被審計單位： 2002年6月3日項目金額備注實點庫存現(xiàn)金金額888.10加：已付迄未入帳的支出憑證212

12、加：白條低庫數(shù)250減：已收入未入帳的收入憑證350庫存現(xiàn)金實際占有額1000.10庫存現(xiàn)金帳面金額1135.20銀行核定庫存現(xiàn)金限額500短缺135.20（2）在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題： 現(xiàn)金帳實不符。短缺135.20元，應查明原因 白條低庫。出納員應負責及時收回交庫工作拖拉，不及時入帳，應加強管理庫存現(xiàn)金超出限額，應及時解送銀行暨大本科16會計審計學期末復習試題二一、填空題：（每空1分，共15分）1、注冊會計師可能承擔 行政 、 民事 、刑事責任等法律責任。2、依據(jù)新的審計準則，審計風險由 重大錯報風險 、 檢察風險 兩個風險要素構成，其中 重大錯報風險 是審計人員不可控制的風險，但應當合

13、理評估。3、注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍 越大 。4、 實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的 細節(jié)測試 以及 分析程序 。5、依據(jù)目的和性質(zhì)，審計抽樣分為 屬性抽樣 和 變量抽樣 。6、注冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關，還是與 報表整體 相關，進而影響 多項認定 。7、依據(jù)我國新的審計準則，內(nèi)部控制是由 控制環(huán)境 、風險評估過程、 信息與溝通 、 控制程序 監(jiān)督等五要素構成。二、單項選擇題（每小題1 分，共10分。在下列各題的備選答案中，選出你認為正確的答案）1、審計產(chǎn)生的客觀基礎是（b

14、）a、私有制 b、財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權的分離c、股份制 d、理性人2、注冊會計師在從事鑒證業(yè)務時，應當保持（ d ）。 a、 經(jīng)濟上的獨立 b、 形式上的獨立 c、 實質(zhì)上的獨立 d、 實質(zhì)與形式的獨立3、目前,我國審計準則中提出的審計方法是( a )。a、風險導向?qū)徲?b、制度基礎審計c、財務基礎審計 d、賬項基礎審計4、注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心（ b ）a、質(zhì)量控制準則 b、獨立審計準則c、職業(yè)道德準則 d、后續(xù)教育準則5、注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與計劃的重要性水平（ b）。a、呈比例變動關系b、呈反向變動關系c、呈同向變動關系d、不存在關系6、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務

15、時，應當正直誠實，不偏不倚對待利益各方，所體現(xiàn)的原則是（ c ）a、獨立b、客觀c、公正d、有償7、銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于（ d ）。a、基本證據(jù) b、輔助證據(jù)c、內(nèi)部證據(jù) d、外部證據(jù)8、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發(fā)表意見是獨立審計的（ b ） a、具體目標 b、總目標 c、基本要求 d、結果9、建立健全內(nèi)部控制制度是（ c ）的責任a、審計人員 b、會計人員 c、管理層 d、上級主管10、當客戶對審計范圍造成巨大限制時，注冊會計師應發(fā)表（ d ） a、保留意見 b、無法表達意見 c、否定意見 d、無保留意見三、多項選擇題（每小題1.5 分，共15分。在下列各題的備選答案中

16、，選出你認為正確的答案）1、鑒證業(yè)務的三方關系是指（ acd ） a、注冊會計師 b、業(yè)務委托人c、鑒證對象信息的責任方 d、鑒證報告的預期使用者2、法爾莫公司仿造購貨發(fā)票、制造增加存貨并減少銷售成本的虛假記賬憑證、確認購貨卻不同時確認負債、多計或加倍計算存貨的數(shù)量。體現(xiàn)了以下認定的錯誤（ abd ）a、發(fā)生 b、準確性 c、截止 d、完整性3、以下（ abc ）屬于實質(zhì)性測試a、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率 b、函證 c、重新計算存貨發(fā)出成本 d、檢查授權文件4、了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎（ abcd ）a、確定和修正重要性水平

17、b、確定在實施分析程序時所使用的預期值c、評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性d、設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平5、我國獨立審計準則對審計證據(jù)的基本要求是（ ac ）a、充分性 b、重要性 c、適當性 d、相關性6、注冊會計師因為以下哪些原因可能導致承擔法律責任（ abd ）。a、重大過失 b、欺詐 c、行政責任 d、違約7、注冊會計師在下列情形下有必要進行控制測試（ ab ）。a、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師應當實施控制測試以支持評估結果b、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)c、評估預期控制風險較高d、實施風險評

18、估程序后評估的重大錯報風險較高8、以下（ acd ）是有限保證中的常用審計程序a、檢查記錄或文件 b、重新執(zhí)行c、詢問 d、分析程序9、內(nèi)部控制要素包括（ abcd ）。a、控制環(huán)境 b、風險評估過程c、信息系統(tǒng)與溝通 d、控制活動10、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?abcd ）。a、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益處置b、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置c、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務d、該人員成為鑒證小組成員之

19、前間接經(jīng)濟利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大四、判斷：（對的打“”；錯的打“×”。每題1.5分，共12分）1、內(nèi)部控制鑒證屬于直接認定的鑒證業(yè)務。（ ）2、注冊會計師對被審計單位的經(jīng)營效率提供合理保證。（ x ）3、在財務報表審計中，被審計單位管理層在治理層的監(jiān)督下對編制財務報表承擔責任，并通過簽署財務報表確認其責任。（ ）4、注冊會計師不應以審計成本的高低或獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要審計證據(jù)的理由。（ x ） 5、如果在執(zhí)行業(yè)務中確實人手不夠，對審計工作底稿可實行二級復核。（ x ）6、審計工作底稿是cpa在審計過程中編制的全部審計工作記錄和獲取的資料。（ x ）7、

20、檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。（ ）8、對于完整性認定的錯誤一般采用逆查法。（ x ）五、簡答題：（每小題12分，共24分）1、簡述審計工作底稿的作用。1）當出現(xiàn)法律訴訟時的保護作用 2）對審計程序的鑒證作用3）對審計工作的評價作用4）對今后業(yè)務的參考作用2、北京大華會計師事務所于2004年12月30日接受了abc股份有限公司的審計委托，該公司注冊資本為2000萬元，審計前會計報表的資產(chǎn)總額為5000萬元。北京大華會計師事務所委派該所注冊會計師a和b共同承擔abc公司的審計業(yè)務。他們在計劃階段確定的重要性水平為90萬元，而在完

21、成階段確定的重要性水平100萬元。注冊會計師a和b于2005年2月15日完成了對abc股份有限公司2004年12月31日資產(chǎn)負債表及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表的外勤審計工作，在復核工作底稿時，發(fā)現(xiàn)以下需要考慮的事項： (1)由于該公司一幢建于1965年、原值200萬元、預計使用年限為50年、已提折舊136萬元的辦公大樓因為未經(jīng)核實的原因出現(xiàn)裂縫，經(jīng)過專家鑒定后將預計使用年限改為40年，決定從2004年起改變年折舊率，但該公司同意在2004年年末報表中作相應披露； (2)該公司全部存貨占資產(chǎn)總額的50%以上，放置于鄰近單位倉庫內(nèi)。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢，不僅無法估計損失，也無法實施監(jiān)盤程序；

22、 (3)由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制，正常業(yè)務受到嚴重影響，可能影響即將到期的100萬元債務； (4)2004年11月間，該公司被控侵犯專利權，對方要求收取專利權費并收取罰款，公司已提出辯護，此案正在審理之中，最終結果無法確定； (5)由于財務困難，公司沒有預付下年度的15萬元廣告費； (6)a和b從公司職員處了解到，該公司在2005年5月份將進行大規(guī)模人事變動。要求：逐一分析上述6種情況，分別對每種情況指出應出具的審計報告類型。（1）標準無保留意見未改會計處理方法僅合理改變了估計（2）保留意見審計范圍受到限制并且金額超過重要性水平（3）帶強調(diào)事項段無保留意見持續(xù)經(jīng)營（4）帶強調(diào)事項段無保留

23、意見重大不確定事項（5）標準無保留意見金額不重要（6）標準無保留意見對2004年的財務報表無直接影響六、實務題：（本題共24分）帕馬拉特是典型的意大利家族式企業(yè)集團，在全球30個國家開展業(yè)務，共擁有3.6萬余名雇員，年收入超過75億歐元，并一度被視為意大利北部成功企業(yè)的代表。2003年12月，帕馬拉特還是意大利最大的乳品巨頭，轉(zhuǎn)眼之間，爆炸新聞接二連三：其資產(chǎn)負債表出現(xiàn)了143億歐元的黑洞；公司提出破產(chǎn)保護申請；帕馬拉特股票急劇波動直至最終停牌；司法、財政機構迅速介入；債權人公開宣布追討投資；創(chuàng)始人兼公司董事長卡利斯托坦齊鋃鐺入獄短短2周多時間，號稱牛奶帝國的帕馬拉特就終結了它的神話。2003

24、年12月初，帕瑪拉特公司宣布無法對即將到期的總額為1.87億美元的公司債券還本付息。歐洲證券市場一片嘩然，因為此前該公司聲稱自己有52億美元的流動資金。 12月20日，帕瑪拉特公司的財務部會計投案自首，向檢察官描述了怎樣用一臺掃描儀和傳真機制造了美洲銀行對49億美元虛假賬目的確認函。這名會計說，他從公司的舊文件中剪下一個美國銀行的徽記，用掃描儀掃描進電腦后打印出來，至于文件上美國銀行職員阿涅斯·貝爾格蕾的簽名，則是從公司的一堆舊信件中找出來再掃描進去的。這封信函確認，有高達49億美元的存款歸屬于帕瑪拉特公司的分支機構bonlat財務公司。負責bonlat公司審計工作的均富會計師事務所

25、收到確認函后，將這筆錢列在了bonlat公司的資產(chǎn)目錄中，而負責整個帕瑪拉特集團審計的德勤會計師事務所隨后也在會計報表上簽字確認。 另一驚人的欺詐行為發(fā)生在02年1月，一份偽造的確認函寄到了bonlat公司，記載古巴一家國營的進出口公司購買了總量達30萬噸，而這么多的奶粉可以沖出25億夸脫的牛奶。這家古巴公司的負責人得知此事后說，“如果他們說的銷售量屬實，我現(xiàn)在就每天在牛奶里游泳了”。而欺詐的行為無非為兩個目的：一是掩蓋帕瑪拉特公司因長期擴張導致的財務虧空，第二就是將該公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到創(chuàng)始人坦齊家族企業(yè)的完全控股企業(yè)中去。子公司bonlat成為帕瑪拉特公司造假欺詐的中心。 證券投資基金epicu

26、rum的最大投資者是帕瑪拉特公司。這個聲稱主要投資于休閑、旅游和食品業(yè)的基金于2002年夏成立。而投資資金也是從bonlat公司流出去的。在董事會兩名成員都不知道該基金的情況下，外聘律師向會計師們解釋，epicurum是一個開放式共同基金，如果出現(xiàn)流動資金不足問題，這筆投資是可以迅速回購的。最終審計機構將此項投資在2002年資產(chǎn)負債表上登記為現(xiàn)金和可流通的有價證券。問題：1、在帕馬拉特審計案例中，均富和德勤會計事務所對帕馬拉特的銀行存款審計使用了哪些審計方法？有何缺陷？如何改進？2、對于本案例中銷售的存在性可以采用什么方法審計？3、你認為公司的投資控制為何失效？如果有價證券有專門機構托管，如何

27、審計證券投資？1、用的是函證。銀行詢證函不能以傳真件作為審計資料的，要用原件。作為審計方，應根據(jù)客戶賬面情況填寫詢證函，然后向客戶索要并確認金融機構地址，由審計方寄送原件并根據(jù)收到的原件確認函證金額是否合理。整個過程中，詢證函不應該經(jīng)過被審計方人員。這樣就有效避免了詢證函舞弊的行為。 2、分析程序、結合應收賬款函證以及內(nèi)部憑證3、授權控制未得到執(zhí)行 應該函證證券管理機構暨大本科16會計審計學期末復習試題三一、單項選擇題(每題1分，共15分) 1審計產(chǎn)生于(b)的需要。 a查錯防弊b經(jīng)濟監(jiān)督 c公證d提供審計信息 2根據(jù)憲法規(guī)定，我國審計署正式成立于(c)年。 a1975b1982 c. 198

28、3d1995 3國家審計、內(nèi)部審計和民間審計是審計按其(b)的分類。 a內(nèi)容b主體 c客體d目的 4(a)的方法是指在審計最基本、最常用的方法。 a審查書面資料b證實客觀事物 c詳查d抽查 5(b)一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴格遵守。 a管理建議書b審計業(yè)務約定書 c審計工作底稿d審計計劃 6審計風險固有風險×控制風險×(d)。 a審計意見b審計程序 c投資風險d檢查風險 7審計人員通過監(jiān)盤、觀察等方法，可以獲取(a)。 a實物證據(jù)b書面證據(jù) c口頭證據(jù)d環(huán)境證據(jù) 8備查類工作底稿包括內(nèi)容有(b)。 a審計計劃b營業(yè)執(zhí)照 c審計總結d審計業(yè)務約定書 9

29、被審計單位的內(nèi)部控制是否有效，關鍵取決于(c)。 a. 執(zhí)行的經(jīng)常性 b制度的健全性 c執(zhí)行人的素質(zhì) d外部的監(jiān)督 10描述內(nèi)部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和(c)。 a審閱法 b. 順查法 c調(diào)查表法d核對法 11庫存現(xiàn)金長款或短款入賬的原始憑證是(d)。 a調(diào)查記錄 b審計工作底稿 c領導批示 d庫存現(xiàn)金盤點表 12內(nèi)部控制制度源于(a)。 a控制b檢查 c復核d審閱 13樣本設計時需要考慮的因素有(c)。 a抽樣方法b抽樣結果 c抽樣單位d變量抽樣 14審計報告是指審計人員在審計結束后，將審計結果向(d)所作的書面報告。 a. 審計人b當事人 c責任人d委托人 15國家審計報告是

30、審計機關的內(nèi)部文件，無(b)效力。 a評價b法律 c檢查d報告 二、多項選擇題(每題2分，共14分) 1我國注冊會計師可以辦理的業(yè)務有(abd)； a審計業(yè)務 b會計咨詢 c. 經(jīng)濟糾紛 d服務業(yè)務 2按審計的內(nèi)容和目的分類，可分為(bcd)。 a全部審計 b經(jīng)濟責任審計 c財經(jīng)法紀審計 d財政財務審計 3民間審計人員的法律責任按其責任性質(zhì)分為(abd)。 a民事責任 b行政責任 c違約責任 d刑事責任 e欺詐責任 4國際審計準則包括(abc)。 a一般準則 b外勤工作準則 c報告準則 d行為準則 5審計依據(jù)的特點是(abcd)。 a層次性 b相關性 c時效性 d地域性 e完整性 6審計業(yè)務約

31、定書的具體內(nèi)容有(ac)。 a審計范圍 b審計計劃 c審計目的 d審計的重要性 e審計人員 7內(nèi)部會計控制包括(abcd)。 a會計憑證控制 b會計賬簿控制 c會計報表控制 d會計分析控制 三、判斷題(每小題2分，共16分) 1我國在隋唐時期就產(chǎn)生了上計制度。(x) 2經(jīng)濟效益審計只能由內(nèi)部審計機構來進行。(x) 3民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。() 4審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。(x) 5國家審計的審計程序與內(nèi)部審計和民間審計的審計程序完全相同。(x) 6被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。(x) 7如果被審計單位內(nèi)部控制極不健全，則

32、控制風險較大，就應擴大抽查樣本量。 （ ）8民間審計的報告日期是會計師事務所負責人簽發(fā)報告的日期。(x) 四、簡答題(每小題10分，共20分) 1簡要說明經(jīng)濟業(yè)務處理過程分工的要點。 經(jīng)濟業(yè)務的授權及其執(zhí)行必須分工。 經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及其審核必須分工。 經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及其記錄必須分工。 經(jīng)濟業(yè)務的記錄及其審核必須分工。 2注冊會計師在何種情況下出具否定意見的審計報告?注冊會計師出具否定意見的審計報告的情形是認為被審計單位的會計報表存在下述情況之一：(1)會計處理方法的選用嚴重違反企業(yè)會計準則和國家其他有關規(guī)定；被審計單位拒絕進行調(diào)整。 (2)會計報表嚴重扭曲了被審計單位的財務狀況，經(jīng)營成果及資金變動情況，被審計單位拒絕進行調(diào)整。 注冊會計師在出具否定意見的審計報告時，應于意見段之前另設說明段，說明所持否定意見的理由，并在意見段中使用“由于上述問題造成的重大影響”等專業(yè)術語，并指出會計報表“不能公允地反映”問題。五、實