xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部資本充足評價程序管理辦法

1、xxx 省農(nóng)村信用社內(nèi)部資本充足評估程序管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范 xxx 省農(nóng)村信用社資本充足評估管理， 明確部門職責，真實反映行社資本充足水平，根據(jù)原銀監(jiān)會 商業(yè)銀行資本管理辦法 、 xxx 省農(nóng)村信用社資本管理辦 法等相關規(guī)定，結合實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于各信用聯(lián)社、農(nóng)商銀行（以下簡 稱行社）。第二條 行社內(nèi)部資本充足評估程序是指行社通過評估 其總體風險狀況得出目標資本充足水平，并采取相應措施保 證達到目標資本水平的一整套程序。實施內(nèi)部資本充足評估 程序是行社深入了解自身風險與資本管理現(xiàn)狀、明確下一步 全面風險管理及精細化資本管理方向的重要工具。第三條 行社應當建

2、立完善的風險管理框架和穩(wěn)健的內(nèi) 部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風 險、資本充足水平和資本質量，制定資本規(guī)劃和資本充足率 管理計劃，確保資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業(yè) 務持續(xù)發(fā)展的需要。第四條 行社應當將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部 管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃第二章風險評估目標及管理第六條 內(nèi)部資本充足評估程序應實現(xiàn)以下目標：（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報 告。（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應（三）確保資本規(guī)劃與經(jīng)營狀況、風險變化趨勢及長期 發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。第六條行社應當按照

3、監(jiān)管要求和本辦法的規(guī)定，設立 主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、 審慎評估和有效監(jiān)控。本辦法所稱主要風險包括可能導致重大損失的單一風 險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導 致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：（一）信用風險、市場風險和操作風險。（二）集中度風險、剩余操作風險等。（三）銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn) 略風險和對自身有實質性影響的其它風險。（四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風險。（五）其他需要關注的風險。第七條 行社應當有效評估和管理各類主要風險。（一）對能夠量化的風險，應當及時開發(fā)和完善風險計 量技術，確保風險計量的一致性、客

4、觀性和準確性，在此基 礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。（二）對難以量化的風險，應當建立風險識別、評估、 控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。第八條行社應當建立風險加總的政策和程序，確保在 不同層次上及時識別風險。行社可以采用多種風險加總方法， 但至少應當采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性 和審慎性。第九條進行風險加總時，應當充分考慮集中度風險及 風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期 實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟周期。否 則，就應當對風險加總方法和假設進行審慎調整。第十條 行社應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、 結構和發(fā)放時間安排與風險大小

5、和風險存續(xù)期限一致，反映 風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務 穩(wěn)健性。第三章資本規(guī)劃第一條 行社應當制定資本規(guī)劃，并綜合考慮風險評 估結果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應至少設定內(nèi)部資 本充足率三年目標計劃。第十二條 行社制定資本規(guī)劃，應當確保目標資本水平 與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境 相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來 源的長期可持續(xù)性。第十三條 行社制定資本規(guī)劃，應當審慎估計資產(chǎn)質量、 利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對資本水平可能產(chǎn) 生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，

6、嚴重且長期的 市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。第十四條 行社應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強 內(nèi)部資本積累能力，優(yōu)化資本結構，降低資本籌集成本，提 高資本質量。第四章壓力測試第十五條 行社應當將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估 程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內(nèi)部資本充足 率目標。壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線的主要風險，并充分考 慮經(jīng)濟周期對資本充足率的影響。第十六條 行社應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測 算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本 應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保具備充足資本應對不利的市場條件變化第十七條 對于重度壓力測試結果，應當在應急預案中 明

7、確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資 市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。第十八條資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可 行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋 措施等。第十九條 行社高級管理層應當充分理解壓力條件下自 身所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和 支持業(yè)務持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充 政策安排和應對措施的合理性。第五章 董（理、監(jiān)）事會職責第二十條 行社董（理）事會承擔資本管理的首要責任， 履行以下職責：（一）設定與自身發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏 好和資本充足目標，審批內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本 充分覆蓋主要風險

8、。（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措 施有效。（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和 有效性。（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足持續(xù)經(jīng)營和應 急性資本補充需要。（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資 本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充 足率管理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并 保證披露信息的真實、準確和完整。（七）確保有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本 管理工作。第二十一條 行社監(jiān)事會應當對董（理）事會及高級管 理層在資本管理和資本計量管理中的履職情況進行監(jiān)督評 價，并至少每年一

9、次向股東大會報告董（理）事會及高級管 理層的履職情況。第六章高管層職責第二十二條 行社高級管理層負責根據(jù)業(yè)務戰(zhàn)略和風險 偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務發(fā)展、風險水 平相適應，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責：（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相 關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度， 確保與全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資 本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結 果。（五）組織開展壓力測試，參與壓力

10、測試目標、方案及 重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃 中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、 準確地提供評估所需信息。第七章部門職能分工第二十三條 行社應當結合內(nèi)部機構職能分工情況，對 資本管理職責進行明確：（一）業(yè)務發(fā)展部門。負責加強對信用風險、市場風險 和操作風險、集中度風險等的識別，確保業(yè)務經(jīng)營狀況、風 險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略與資本規(guī)劃相匹配；參與建立資 本應急補充機制、組織籌集資本。（二）會計財務部門。負責制定資本總量、結構和質量 管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向 高

11、級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況； 組織建立內(nèi)部資本計量、配置和風險調整資本收益的評價管 理體系；建立資本應急補充機制，組織籌集資本；編制資本充足率信息披露文件（三）風險管理部門。負責將內(nèi)部資本充足評估程序納 入全面風險管理；組織實施內(nèi)部資本充足評估程序；監(jiān)督法 人治理完善；持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資 本充足率壓力測試；參與編制資本充足率信息披露文件。（四）稽核審計部門。負責履行以下職責：1、評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以 及相關人員的專業(yè)技能和資源充分性。2 、至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關政策 和執(zhí)行情況。3、至少每年一次評估資本規(guī)劃的

12、執(zhí)行情況。4、至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。5 、檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有 效性。6 、向董（理）事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi) 部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告。（五）信息科技部門。負責內(nèi)部資本充足評估程序所涉 及的信息管理系統(tǒng)建設；組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系 統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供 評估所需信息。屬于省聯(lián)社科技部門統(tǒng)籌規(guī)劃實施的項目， 行社應當積極主動參與并予以配合。第二十四條 其他業(yè)務部門。負責按其職能設定與領導 要求做好相關支持配合工作。第八章信息管理系統(tǒng)第二十五條 省聯(lián)社建立用于風險和資本的計量和管理 的信息

13、管理系統(tǒng)。具備條件的行社應當建設符合于自身實際 的信息差異化管理系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)應當具備以下功能：（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風 險信息。（二）準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險 計量結果。（三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別。（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險 緩釋帶來的風險。（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分 析潛在風險假設條件變化帶來的影響。（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情 形對自身資本的影響。（七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。第二十六條 行社應當系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分 析各類風險相關數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、

14、風險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù) 管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質 量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準確性和 一致性，滿足資本計量和內(nèi)部資本充足評估等工作的需要。 第二十七條 行社的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應當達到資本充足率 非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關要求。第二十八條 行社應當建立完整的文檔管理平臺，為內(nèi) 部審計及監(jiān)管部門對資本管理的評估提供支持。文檔應至少 包括：（一）董（理）事會、高級管理層和相關部門的職責、 獨立性以及履職情況。（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內(nèi)部資本充足 評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報

15、告、審計報 告以及上述報告的相關重要文檔。（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。第九章系統(tǒng)構成第二十九條 行社內(nèi)部資本充足評估程序管理系統(tǒng)，在 構成設計上應當主要考慮以下系統(tǒng)或模塊：（一）現(xiàn)狀診斷評估系統(tǒng)（包括總體評估模塊、治理結構評估模塊、風險評估模塊、資本規(guī)劃模塊等）。（二）風險評估標準系統(tǒng)（包括全面風險管理框架評估 模塊、估值和薪酬模塊、信用風險評估模塊、市場風險評估 模塊、操作風險評估模塊、其他風險評估模塊等） 。（三）現(xiàn)狀診斷報告系統(tǒng)。（四）風險偏好管理系統(tǒng)（包括風險偏好合規(guī)性指標模 塊、預期性指標模塊、遠景指標模塊、風險偏好參數(shù)模塊、 風險偏好報告模塊等）。（五）實質性風險識

16、別系統(tǒng)。（六）壓力測試系統(tǒng)。（七）操作風險管理系統(tǒng)。（八）經(jīng)濟資本管理系統(tǒng)。（九）資本管理系統(tǒng)。（十）其他與行社內(nèi)部資本充足評估程序相關的模塊。第十章監(jiān)測和報告第三十條 行社應當建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告 體系，定期監(jiān)測和報告資本水平和主要影響因素的變化趨勢。 報告應至少包括以下內(nèi)容：（一）評估主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部 環(huán)境對資本水平的影響。（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。第三十一條 根據(jù)重要性和報告用途不同，行社應當明 確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信 息與報送頻率滿足資本管理的需要。第十一章監(jiān)督管理第三十二條 行社應當至少每年一次實施內(nèi)部資本充足 評估程序，在自身經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大 變化時，應及時進