貨幣資金管理制度

1、本節(jié)包括兩局部內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。 貨幣資金管理及監(jiān)管制度一崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì) 檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)配備合格的人員， 并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守 法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制

2、度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán) 批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職 責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越 審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向 審批人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。二單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請， 注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)

3、、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī) 定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付 申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否 準(zhǔn)確， 支付方式、 支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核無誤后， 交由出納人員辦理支付手續(xù)。 未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。辦理支付。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。1公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資

4、金等行為。2禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣金。批準(zhǔn)付款及付款方式1 對(duì)于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式 例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目 ，并在付款授權(quán)的根底上和充分利用信用條款的原那么 下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時(shí)間和付款方式。付款 方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。3主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)那么審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。假設(shè)經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與 發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對(duì)于超過部門經(jīng)理審 批權(quán)限的付款申請， 沒有

5、主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字； 超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、 主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo) 和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；4 主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付 款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán) 限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。集團(tuán)資金管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所有集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團(tuán)將銀 行帳戶分為三類：根本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。具體管理方法 如下：所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書面申

6、請指明 用途，經(jīng)集團(tuán)審批后再行開立。所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 對(duì)于根本帳戶的使用，各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。 對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施， 各級(jí)單位必須予以配合。對(duì)于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清戶和關(guān)閉Word常用快捷鍵查找文字、格式和特殊項(xiàng)Ctrl+G使字符變?yōu)榇煮wCtrl+B為字符添加下劃線Ctrl+U刪除段落格式Ctrl+Q復(fù)制所選文本或?qū)ο驝trl+C剪切所選文本或?qū)ο驝trl+X粘貼文本或?qū)ο驝trl+V撤消上一操作Ctrl+Z重復(fù)上一操作Ctrl+Y單倍行距 Ctrl+1雙倍行距 Ctrl+21.5倍行距

7、Ctrl+5在段前添加一行間距Ctrl+0段落居中 Ctrl+E分散對(duì)齊 Ctrl+Shift+D取消左側(cè)段落縮進(jìn)Ctrl+Shift+M創(chuàng)立懸掛縮進(jìn)Ctrl+T減小懸掛縮進(jìn)量Ctrl+Shift+T取消段落格式Ctrl+Q創(chuàng)立與當(dāng)前或最近使用過的文檔類 型相同的新文檔Ctrl+N翻開文檔 Ctrl+O撤消拆分文檔窗口Alt+Shift+C保存文檔 Ctrl+SExcel常用快捷鍵移動(dòng)到工作薄中的下一張工作表CTRL+Page dow n移動(dòng)到工作薄中的上一張工作表或選中其它工作表ctrl+page up選中當(dāng)前工作表和下一張工作表shift+ctrl+page dow n取消選中多張工作表 ctrl+p