物流公司財(cái)務(wù)管理制度(范本)(5)

1、物流公司財(cái)務(wù)管 理? 制度物流公司?財(cái)務(wù)管理制度 ?物流公司財(cái)務(wù) 管?理制度物流公 司? 財(cái)務(wù)管理制度 ?第一章 總 則? 第一條爲(wèi)加強(qiáng)? 財(cái)務(wù)管理，規(guī) 范?財(cái)務(wù)工作，促 進(jìn)? 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 的? 發(fā)展，提高公司? 經(jīng)濟(jì)效益，根 據(jù)?國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù) 管?理法規(guī)制度和 公? 司章程有關(guān)規(guī) 定? ，結(jié)合公司實(shí) 際? 情況，特制定 本?制度。第二條 ? 公司會(huì)計(jì)核算 遵? 循權(quán)責(zé)發(fā)生制原?則。第三條 財(cái)?務(wù)管理的基本 任?務(wù)和方法：?（一）籌集?資金和有效使 用? 資金，監(jiān)督資 金? 正常運(yùn)行，維護(hù)? 資金安全，努力?提高公司經(jīng)濟(jì) 效? 益。（?二）做好財(cái)務(wù) 管?理基礎(chǔ)工作， 建? 立健全財(cái)務(wù)管 理?

2、 制度，認(rèn)真做 好?財(cái)務(wù)收支的計(jì) 劃? 、控制、核算 、?分析和考核工 作? 。（三? ）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核 算? 的管理，以提 高?會(huì)計(jì)資訊的及 時(shí)?性和準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)? 督公司財(cái)産的 購(gòu)?建、保管和使 用? ，配合綜合管 理? 部定期進(jìn)行財(cái)産? 清查。?（五）按期編制?各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表 和? 財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做?好分析、考核工? 作。第四條 ?財(cái)務(wù)管理是公 司?經(jīng)營(yíng)管理的一 個(gè)?重要方面，公 司? 財(cái)務(wù)管理中心對(duì)?財(cái)務(wù)管理工作 負(fù)?有組織、實(shí)施 、?檢查的責(zé)任， 財(cái)? 會(huì)人員要認(rèn)真 ? 執(zhí)行會(huì)計(jì)法，?堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制 度? 辦事，并嚴(yán)守公?司秘密。 第二? 章 財(cái)務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作 第五?條 加強(qiáng)原始 憑

3、?證管理，做到制? 度化、規(guī)范化。?原始憑證是公 司?發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng) 營(yíng)? 活動(dòng)不可缺少 的? 書(shū)面證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主要 依? 據(jù)。 第六條 ? 公司應(yīng)根據(jù)審 核? 無(wú)誤的原始憑 證? 編制記帳憑證。? 記帳憑證的內(nèi) 容? 必須具備：? 填制憑證 的?日期、憑證編 號(hào)? 、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要? 、會(huì)計(jì)科目、 金?額、所附原始 憑? 證張數(shù)、填制 憑?證人員，復(fù)核 人? 員、會(huì)計(jì)主管 人? 員簽名或蓋章。? 收款和付款記 帳? 憑證還應(yīng)當(dāng)由 出? 納人員簽名或 蓋?章。 第七條 ?健全會(huì)計(jì)核算 ，?按照國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)?計(jì)制度的規(guī)定 和? 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需 要? 設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿 。?會(huì)計(jì)核算應(yīng)以 實(shí)?際發(fā)生

4、的經(jīng)濟(jì) 業(yè)?務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照? 規(guī)定的會(huì)計(jì)處理? 方法進(jìn)行，保證?會(huì)計(jì)指標(biāo)的口 徑? 一致，相互可比? 和會(huì)計(jì)處理方法? 前後相一致。 ? 第八條 做好會(huì)?計(jì)審核工作， 經(jīng)? 辦財(cái)會(huì)人員應(yīng) 認(rèn)? 真審核每項(xiàng)業(yè) 務(wù)? 的合法性、真 實(shí)?性、手續(xù)完整 性? 和資料的準(zhǔn)確 性? 。編制會(huì)計(jì)憑證? 、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng) 專(zhuān)? 人復(fù)核，重大 事? 項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)?人復(fù)核。 第?九條 會(huì)計(jì)人員 根? 據(jù)不同的帳務(wù) 內(nèi)?容采用定期對(duì) 會(huì)?計(jì)帳簿記錄的 有? 關(guān)數(shù)位與庫(kù)存 實(shí)? 物、貨幣資金 、?有價(jià)證券、往 來(lái)? 單位或個(gè)人等 進(jìn)? 行相互核對(duì)，保?證帳證相符、 帳? 實(shí)相符、帳表 相?符。 第十條 ? 建立會(huì)計(jì)檔

5、案，?包括對(duì)會(huì)計(jì)憑 證?、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)? 計(jì)報(bào)表和其他 會(huì)?計(jì)資料都應(yīng)建 立?檔案，妥善保管?。按會(huì)計(jì)檔 案?管理辦法的規(guī)? 定進(jìn)行保管和 銷(xiāo)? 毀。 第十一條? 會(huì)計(jì)人員因 工? 作變動(dòng)或離職 ，? 必須將本人所 經(jīng)?管的會(huì)計(jì)工作 ? 全部移交給接替 人?員。會(huì)計(jì)人員 辦? 理交接手續(xù)， 必?須有監(jiān)交人負(fù) 責(zé)?監(jiān)交，交接人員?及監(jiān)交人員應(yīng) 分? 別在交接清單 上? 簽字後，移交人?員方可調(diào)離或離?職。 第三章 ? 資本金和負(fù)債 管?理 第十二條 ?資本金是公司 ? 經(jīng)營(yíng)的核心資本 ，?必須加強(qiáng)資本 金? 管理。公司籌集?的資本金必須 聘?請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì) 計(jì)? 師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)? 資報(bào)告向投資 者

6、? 開(kāi)具出資證明 ，?并據(jù)此入帳。?第十三條 經(jīng)公?司董事會(huì)提議 ，?股東會(huì)批準(zhǔn)， 可?以按章程規(guī)定增? 加資本。財(cái)務(wù)部?門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整 實(shí)? 收資本。 第十? 四條 公司股東? 之間可相互轉(zhuǎn) 讓? 其全部或部分 出? 資，股東應(yīng)按 公?司章程規(guī)定，向? 股東以外的人轉(zhuǎn)? 讓出資和購(gòu)買(mǎi) 其? 他股東轉(zhuǎn)讓的 出? 資。財(cái)務(wù)部門(mén) 應(yīng)?據(jù)實(shí)調(diào)整。 ? 第十五條 公司以? 負(fù)債形式籌集 資?金，須努力降 低?籌資成本，同 時(shí)? 應(yīng)按月計(jì)提利 息? 支出，并計(jì)入成? 本。 第十六條? 加強(qiáng)應(yīng)付帳 款? 和其他應(yīng)付款的? 管理，及時(shí)核 對(duì)?馀額，保證負(fù) 債? 的真實(shí)性和準(zhǔn) 確? 性。凡一年以上? 應(yīng)付而未付

7、的 款?項(xiàng)應(yīng)查找原因 ，?對(duì)確實(shí)無(wú)法付 出?的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào) 公?司總經(jīng)理批準(zhǔn) 後? 處理。 第十七?條 公司對(duì)外 擔(dān)?保業(yè)務(wù)，按公司? 規(guī)定的審批程式? 報(bào)批後，由財(cái)務(wù)?管理中心登記 後? 才能正式對(duì)外 簽? 發(fā)，財(cái)務(wù)管理中? 心據(jù)此納入公 司?或有負(fù)債管理 ，?在擔(dān)保期滿後 及?時(shí)督促有關(guān)業(yè) 務(wù)?部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保 。? 第四章 流動(dòng)資?産管理 第十八?條 現(xiàn)金的管 理?：嚴(yán)格? 執(zhí)行人民銀行 頒?布的現(xiàn)金管 理? 暫行條例，根? 據(jù)本公司實(shí)際需? 要，合理核實(shí) 現(xiàn)?金的庫(kù)存限額 ，?超出限額部分 要?及時(shí)送存銀行 。? 第十九條 嚴(yán)?禁白條抵庫(kù)和 任? 意挪用現(xiàn)金， 出? 納人員必須每 日?結(jié)出現(xiàn)

8、金日記帳? 的帳面馀額，并?與庫(kù)存現(xiàn)金相 核? 對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符 要? 及時(shí)查明原因。?財(cái)務(wù)管理 1 2? 物流公司財(cái) 務(wù)?管理制度第 2頁(yè)? 中心經(jīng)理對(duì)庫(kù) 存?現(xiàn)金進(jìn)行定期或?不定期檢查，以? 保證現(xiàn)金的安 全? 和完整。公司的?一切現(xiàn)金收付都?必須有合法的 原?始憑證。第二? 十條 銀行存款? 的管理：? 加強(qiáng)對(duì)銀行 帳?戶及其他帳戶 的? 保密工作，非 因? 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn) 外?泄，銀行帳戶 印? 簽實(shí)行分管、 并?用制，不得一 人? 統(tǒng)一保管使用 。?嚴(yán)禁在任何空白? 合同上加蓋銀 行? 帳戶印簽。 第? 二十一條 出納?人員要隨時(shí)掌 ?握銀行存款馀額 ，?不準(zhǔn)簽發(fā)空頭 支? 票，不準(zhǔn)將銀

9、行?帳戶出借給任 何?單位和個(gè)人辦 理? 結(jié)算或套取現(xiàn) 金?。在每月末要 做? 好與銀行的對(duì) 帳? 工作，并編制銀?行存款馀額調(diào) 節(jié)? 表，對(duì)未達(dá)帳 項(xiàng)? 進(jìn)行分析，查 找?原因，并報(bào)財(cái)務(wù)?部門(mén)負(fù)責(zé)人。 ?第二十二條 應(yīng)?收帳款的管理 ：?對(duì)應(yīng)收?帳款，每季末 做? 一次帳齡和清 收? 情況的分析， 并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分? 管業(yè)務(wù)部門(mén)， 督? 促業(yè)務(wù)部門(mén)積 極? 催收，避免形 成?壞帳。 第二 ? 十三條 其他應(yīng)收? 款的管理：? 應(yīng)按戶分 頁(yè)?記帳，要嚴(yán)格個(gè)?人借款審批程 式? ，借款的審批 程?式是：?借款人部門(mén) 負(fù)? 責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)?人總經(jīng)理。 借?用現(xiàn)金，必須 用? 於現(xiàn)金結(jié)算范 圍?

10、內(nèi)的各種費(fèi)用 專(zhuān)?案的支付。 第? 二十四條 短期? 投資的管理：?短期投資? 是指一年內(nèi)能 夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)的 投?資，短期投資 必? 須在公司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制度規(guī) 定?記帳、核算收入?成本和損益。第? 五章 長(zhǎng)期資産? 管理 第二十五? 條 長(zhǎng)期投資 的? 管理，長(zhǎng)期投 資?是指不準(zhǔn)備在 一? 年內(nèi)變現(xiàn)的投 資? ，分爲(wèi)股權(quán)投 資?和債權(quán)投資。公? 司進(jìn)行長(zhǎng)期投資? 應(yīng)認(rèn)真做好可 行? 性分析和認(rèn)證 ，?按公司審批許 可? 權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後? ，由財(cái)務(wù)管理 中?心辦理入帳手 續(xù)? 。公司對(duì)被投 資?單位元沒(méi)有實(shí) 際?控制權(quán)的長(zhǎng)期 投? 資采用成本法 核?算；擁有實(shí)際 控? 制權(quán)

11、的，長(zhǎng)期投?資采用權(quán)益法核?算。 第二十六?條 固定資産 的?管理：?有下列情況之 一? 的資産應(yīng)納入 固?定資産進(jìn)行核 算?：使?用期限在一年 以?上的房屋、建 筑?物、機(jī)器、機(jī) 械? 、運(yùn)輸工具和 ? 其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的?設(shè)備器具、工 具?等；不?屬於經(jīng)營(yíng)主要 設(shè)?備的物品，單 位?價(jià)值在 20xx? 元以上，并且 使? 用期限超過(guò) 2年?的。 第二十七? 條 固定資産 要? 做到有帳、有 卡? ，帳實(shí)相符。財(cái)? 務(wù)部負(fù)責(zé)固定 資?産的價(jià)值核算 與? 管理，綜合管理? 部負(fù)責(zé)實(shí)物的記? 錄、保管和卡 片?登記工作，財(cái) 務(wù)?部應(yīng)建立固定 資? 産明細(xì)帳。 第? 二十八條 固定? 資産的購(gòu)置和

12、 調(diào)?入均按實(shí)際成 本?入帳，固定資 産? 折舊采用直線法?分類(lèi)計(jì)提，分 類(lèi)? 折舊年限爲(wèi)： ?（一）房? 屋、營(yíng)業(yè)用房 ?30 年（? 二）通訊設(shè)備 、?交通運(yùn)輸設(shè)備 ?3 年（三? ）電子電腦、 辦? 公及文字處理 設(shè)? 備 3 年?（四）電器設(shè) 備? 、安全保衛(wèi)設(shè) 備? 3 年 第二十? 九條 已經(jīng)提足? 折舊、繼續(xù)使用?的固定資産不 再? 提取折舊，提前? 報(bào)廢的固定資 産?，不再補(bǔ)提折舊?。當(dāng)月增加的 固?定資産，當(dāng)月 不? 提折舊，當(dāng)月 減? 少的固定資産 ，?當(dāng)月照提折舊 。? 第三十條 對(duì)?固定資産和其 他? 資産要進(jìn)行定 期? 盤(pán)點(diǎn)，每年末由?綜合管理部負(fù) 責(zé)? 盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)

13、點(diǎn)? 中發(fā)現(xiàn)短缺或 盈?馀，應(yīng)及時(shí)查明?原因，并編制 盤(pán)?盈盤(pán)虧表，報(bào) 財(cái)?務(wù)部審核後， 經(jīng)? 總經(jīng)理批準(zhǔn)後 ? 進(jìn)行帳務(wù)處理。 ?第三十一條 無(wú)?形資産指被公 司? 長(zhǎng)期使用而沒(méi) 有? 實(shí)物形態(tài)的資 産? ，包括：? 專(zhuān)利權(quán)、土地? 使用權(quán)、商譽(yù) 等?。無(wú)形資産按 實(shí)?際成本入帳， 在? 受益期內(nèi)或有 效? 期內(nèi)按不短於 10? 年的期限攤 銷(xiāo)?。 第三十二條? 遞延資産是不?能全部計(jì)入當(dāng) 期?損益，需要在 以? 後年度內(nèi)分期 攤? 銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用 ，?包括開(kāi)辦費(fèi)，租? 入固定資産的 改?良支出和攤銷(xiāo) 期?限超過(guò)一年，金? 額較大的修理 費(fèi)? 支出。開(kāi)辦費(fèi) 自?營(yíng)業(yè)之日起， 分? 期攤?cè)氤杀尽?/p>

14、 分? 攤期不短於 5年?，以經(jīng)營(yíng)租入 的? 固定資産改良 支?出，在有效租 賃? 期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。? 第六章 收入管? 理 第三十三 條? 公司的營(yíng)業(yè) 收? 入包括手續(xù)費(fèi) 收?入、其他營(yíng)業(yè) 收? 入等。營(yíng)業(yè)收入?要嚴(yán)格按照權(quán) 責(zé)?發(fā)生制原則確 認(rèn)? ，并認(rèn)真核實(shí)、? 正確反映，以 保? 證公司損益的 真? 實(shí)性。 第三十?四條 營(yíng)業(yè)收 ?入要按照規(guī)定列 入?相關(guān)的收入專(zhuān) 案?，不得截留到 帳? 外或作其他處 理? 。第七章 成本? 費(fèi)用管理 第三? 十五條 公司在? 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中?發(fā)生的與業(yè)務(wù)有? 關(guān)的支出，按規(guī)?定計(jì)入成本費(fèi) 用? 。成本費(fèi)用是 管? 理公司經(jīng)濟(jì)效益? 的重要內(nèi)容。 控?

15、制好成本費(fèi)用 ，?對(duì)堵塞管理漏 洞? 、提高公司經(jīng) 濟(jì)?效益具有重要 作? 用。 第三十六?條 成本費(fèi)用 開(kāi)?支范圍包括： ?利息支出? 、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 其?他營(yíng)業(yè)支出等 。?（一）利? 息支出：? 指支付以負(fù) 債?形式籌集的資 金? 成本支出。? （二）營(yíng)業(yè) 費(fèi)?用包括：? 職工工資、職? 工福利費(fèi)、醫(yī) 藥? 費(fèi)、職工教育 經(jīng)?費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、?住房公積金、保? 險(xiǎn)費(fèi)、固定資 産?折舊費(fèi)、攤銷(xiāo) 費(fèi)?、修理費(fèi)、管 理? 費(fèi)、通訊費(fèi)、交? 通費(fèi)、招待費(fèi) 、?差旅費(fèi)、車(chē)輛 使? 用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi) 、?會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)? 、勞務(wù)費(fèi)、董 事?會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) 、?各種準(zhǔn)備金等 其? 他費(fèi)用。?（三）固定資 産?

16、折舊費(fèi)：? 指公司根據(jù) 固?定資産原值和 國(guó)? 家規(guī)定的固定 資?産分類(lèi)折舊率 計(jì)? 算攤銷(xiāo)的費(fèi)用 。?（四）攤? 銷(xiāo)費(fèi)：?指遞延資産的 攤? 銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)?期?不短於 5 年。 ?（五）各種? 準(zhǔn)備金：? 各種準(zhǔn)備金 包?括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備? 金和壞帳準(zhǔn)備 金?。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備? 金按年末長(zhǎng)期 投? 資馀額的 1%實(shí)? 行差額提取， 壞?帳準(zhǔn)備金按年 末? 應(yīng)收帳款馀額的? 1%提取。? （六）管理 費(fèi)?用包括：? 物業(yè)管理費(fèi) 、?水電費(fèi)、職工 工?作餐費(fèi)、取暖 降?溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng) 勵(lì)? 費(fèi)等其他費(fèi)用 。? 第三十七條 ? 職工福利費(fèi)按 工? 資總額 14%計(jì)? 提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按? 工資總額 2%

17、計(jì)?提，教育經(jīng)費(fèi) 按?工資總額 3%計(jì)? 提。住房公積 金?經(jīng)批準(zhǔn)後，由公? 司按職工工資 總?額的一定比例 逐?月交納。 第三? 十八條 加強(qiáng)對(duì)?費(fèi)用的總額控 制?，嚴(yán)格制定各 項(xiàng)? 費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn)? 和審批許可權(quán) ，?財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn) 真?審核有關(guān)支出 憑? 證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 簽? 字或?qū)徟掷m(xù) 不? 全的，不予報(bào)銷(xiāo)?，對(duì)違反有關(guān) 制? 度規(guī)定的行爲(wèi) 應(yīng)? 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反 映?。 第三十九條? 公司各項(xiàng)成 本?費(fèi)用由財(cái)務(wù)管 理? 中心負(fù)責(zé)管理 和? 核算，費(fèi)用支 出?的管理實(shí)行預(yù) 算?控制，財(cái)務(wù)管理?中心要定期進(jìn) 行? 成本費(fèi)用檢查 、?分析、制定降低?成本的措施。 第? 八章 利潤(rùn)及利?潤(rùn)分配管

18、理 第? 四十條 公司 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè) 收?入 營(yíng)業(yè)稅金 及?附加 營(yíng)業(yè)支出?利潤(rùn)總額營(yíng) 業(yè)?利潤(rùn)投資收 益? 營(yíng)業(yè)外收入 ?營(yíng)業(yè)外支出? （一）投資 收?益包括對(duì)外投 資? 分得的利潤(rùn)、 股?利等。（?二）營(yíng)業(yè)外收 入?是指與公司業(yè) 務(wù)? 經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān) 系? 的各項(xiàng)收入， 具?體包括：? 固定資産盤(pán) 盈?、處理固定資 産? 凈收益、教育 費(fèi)?附加返還款、 罰? 沒(méi)收入、罰款 收? 入，確實(shí)無(wú)法 支? 付而按規(guī)定程 式?經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付 款? 項(xiàng)等。（?三）營(yíng)業(yè)外支 出?是指與公司業(yè) 務(wù)? 經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān) 系? 的各項(xiàng)支出， 具?體包括：? 固定資産盤(pán) 虧?和毀損報(bào)廢凈 損? 失、非常損失 、?公

19、益救濟(jì)性捐 贈(zèng)? 、賠償金、違約? 金等。 第四十?一條 公司利潤(rùn)?總額按國(guó)家有 關(guān)?規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整?後，依照繳納 所?得稅，繳納所 得? 稅後的利潤(rùn)， 按? 以下順序分配 ：?（一）?被沒(méi)收的財(cái)物 損? 失，支付各項(xiàng) 稅? 收的滯納金和 罰?款；（二? ）弭補(bǔ)公司以 前? 年度虧損；? （三）提取法? 定盈馀公積金 ，?法定盈馀公積 金? 按照稅後利潤(rùn) 扣? 除前兩項(xiàng)後的 10?提取，盈 馀? 公積金已達(dá)注 冊(cè)? 資本的 50時(shí)?不再提取。? （四）提取 公? 積金、公益金 按? 稅後利潤(rùn)的 5? 計(jì)提，主要用 於? 公司的職工集 體? 福利支出。? （五）向投 資?者分配利潤(rùn)， 根? 據(jù)股

20、東會(huì)決議 ，? 向投資者分配 利?潤(rùn)。第九章 ?財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái) 務(wù)?分析 第四十二?條 財(cái)務(wù)報(bào)表 分?月報(bào)和年報(bào)， ?月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包 括?資産負(fù)債表、 損? 益表。年度財(cái)務(wù)?報(bào)表包括資産 負(fù)?債表、損益表 、?現(xiàn)金流量表、 營(yíng)? 業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 、?利潤(rùn)分配表。 公?司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)?於次月 15 日內(nèi)?完成，年度財(cái)務(wù)? 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於 次?年 90 日內(nèi)制作? ，必要時(shí)聘請(qǐng) 會(huì)?計(jì)師事務(wù)所進(jìn) 行? 審計(jì)。 第四十? 三條 年末還應(yīng)? 報(bào)送財(cái)務(wù)情況 說(shuō)? 明書(shū)。財(cái)務(wù)情 況? 說(shuō)明書(shū)主要內(nèi) 容?包括：?（一）業(yè)務(wù)、 經(jīng)? 營(yíng)情況，利潤(rùn) 實(shí)?現(xiàn)情況，資金 增?減及周轉(zhuǎn)情況 ，? 財(cái)務(wù)收支情況 等? 。（二

21、）?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法 變? 動(dòng)情況及原因 ，?對(duì)本期或下期 財(cái)?務(wù)狀況變動(dòng)有重?大影響的事項(xiàng) ；?資産負(fù)債表制 表?日至報(bào)出期之 間? 發(fā)生的對(duì)公司 ? 財(cái)務(wù)狀況有重大 影?響的事項(xiàng)；以及? 爲(wèi)正確理解財(cái) 務(wù)?報(bào)表需要說(shuō)明 的?其他事項(xiàng)。 第?四十四條 財(cái)務(wù)?分析是公司財(cái) 務(wù)?管理的重要組 成? 部分，財(cái)務(wù)管理? 中心應(yīng)對(duì)公司 經(jīng)? 營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng) 成? 果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)? 價(jià)和考核，通過(guò)? 財(cái)務(wù)分析促進(jìn) 增?收節(jié)支，充分發(fā)? 揮資金效能， 通?過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng) 不?同方案和經(jīng)濟(jì) 效? 益的比較，爲(wèi) 領(lǐng)?導(dǎo)或有關(guān)部門(mén) 的? 決策提供依據(jù) 。? 第四十五條 ? 總結(jié)和評(píng)價(jià)本 公? 司財(cái)務(wù)狀況及 經(jīng)?營(yíng)成果的財(cái)務(wù) 報(bào)? 告指標(biāo)包括：?經(jīng)營(yíng) 狀?況指標(biāo)：? 流動(dòng)比率、 負(fù)?債比率、所有 者? 權(quán)益比率；? 經(jīng)營(yíng)成果指? 標(biāo)：利? 潤(rùn)率、資本利 潤(rùn)?率、成本費(fèi)用 利? 潤(rùn)率。第十章 ? 會(huì)計(jì)電算化 第? 四十六條 會(huì)計(jì)?電算化硬體設(shè) 備? 是指專(zhuān)用於會(huì) 計(jì)? 電算化的微機(jī) 及?其配套設(shè)備，包? 括伺服器、工 作? 站、網(wǎng)線、印 表?機(jī)、 ups 電源? 等。會(huì)計(jì)電算 化?硬體設(shè)備由財(cái) 務(wù)?管理中心統(tǒng)一 管? 理和使用，非會(huì)? 計(jì)電算化工作 人? 員一般情況下 不?