會計核算制度

1、會計核算制度石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會計核算制度 sfmsc：201446 會計核算制度1 根據(jù)事業(yè)單位管理制度，管理局機(jī)關(guān)、乃古石林管理處、長湖管理處、 大疊水管理處、旅游服務(wù)處夜景管理組執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，石林假日酒店、 石林花木公司、 石林旅行社、石林旅游服務(wù)公司等下屬企業(yè)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計 制度。2 各企事業(yè)單位必須按照會計法和國家統(tǒng)一的會計制度的要求建立賬 冊，及時、完整地對下列經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行規(guī)范的會計核算： 各種款項和有價證券的 收付；各種資產(chǎn)的增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本和基金的增減；收 入、支出、成本、費(fèi)用的核算；財務(wù)成果的計算和處理；以及其他事項。3 下屬各處由財務(wù)處統(tǒng)

2、一、規(guī)范地設(shè)置會計總賬、明細(xì)科目及會計報表格 式。 4 各單位的會計、出納必須每月定期對賬，確?，F(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬 實相符。5 各單位財務(wù)會計人員要按規(guī)定及時、 規(guī)范地做好會計憑證、 賬薄、報表 、 經(jīng)濟(jì)合同、文件等財務(wù)資料的裝訂保管工作。6 各單位必須建立財產(chǎn)管理和清查制度，定期進(jìn)行實物財產(chǎn)清查，嚴(yán)格做 到賬實相符。7 財務(wù)處會計必須于每月 5 日前向局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供真實、完整的財 務(wù)報告，各企事業(yè)單位必須于每月 10 日前向財務(wù)處報送真實、完整的資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表和收支明細(xì)表。8 下屬各企事業(yè)單位不得多頭開戶，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，各種收入必須結(jié)合 票據(jù)核銷完整入賬，統(tǒng)一核算。所開設(shè)的

3、銀行帳戶須報財務(wù)處備查。修訂狀態(tài)： 00修訂日期： 2014/03/28 石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會計核算制度 sfmsc：2014469 財務(wù)人員調(diào)動、輪崗等情況應(yīng)辦理移交手續(xù)。一般財務(wù)人員應(yīng)在離開之 前整理好移交清單， 經(jīng)接交人核實認(rèn)可， 由財務(wù)處長和部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 財務(wù)處 長、副處長移交時由局領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。修訂狀態(tài)： 00修訂日期： 2014/03/28 第三篇：會計核算制度 市八中學(xué)會計核算制度一、學(xué)校所有財會機(jī)構(gòu)都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng) 一的相關(guān)行業(yè)會計制度和會計政策， 并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。 本級 制定的相關(guān)制度要報上一級財務(wù)機(jī)構(gòu)備案。二、學(xué)校所有會計機(jī)構(gòu)

4、都必須制定財會人員崗位責(zé)任制，明確崗位業(yè)務(wù)范 圍，明確崗位職責(zé)。 堅持不相容職務(wù)相互分離， 如出納人員不得兼任稽核和會計 檔案保管， 財務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。 確保不同崗位之間權(quán) 責(zé)分明，相互制約， 相互監(jiān)督。 要按崗位職責(zé)進(jìn)行會計人員的考核和具體責(zé)任的 落實。三、在核算過程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿， 會計憑證順序編號， 及時編 報會計報表，會計檔案按規(guī)定妥善保管，及時歸檔。四、各財會機(jī)構(gòu)要明確會計審核制單人員的職責(zé)，不符合規(guī)定和審批手續(xù) 不全的憑證不得受理。 出納在結(jié)算過程不得壓票， 銀行賬戶要由專人按時進(jìn)行核 對，進(jìn)行未達(dá)帳項的調(diào)整， 對銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報計財

5、處處長和主 管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。 對超期未達(dá)帳項要及時處理， 特殊情況的要寫明情況向主管領(lǐng)導(dǎo) 匯報。對數(shù)額較大的支出項目要經(jīng)計財處處長簽字審批， 以確保學(xué)校貨幣資金的 安全使用。五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財會軟件。對已 經(jīng)實行會計電算化的單位， 要加強(qiáng)輸入控制、 處理控制和輸出控制。 加強(qiáng)個人密 碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進(jìn)行文件備份、負(fù)責(zé)軟件維護(hù)和監(jiān)控。六、各財會部門內(nèi)部必須建立復(fù)核制度， 指定專職或兼職審核人員進(jìn)行復(fù) 核。一般要堅持事前復(fù)核。對往來帳要落實責(zé)任，及時清理，避免或減少壞帳損 失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理， 并由主管 會計人員

6、分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長。數(shù)額較大的或可能形成呆、 壞帳的要向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第四篇：會計核算制度會計核算制度 為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體 核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年 1月1日起 12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果。五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：2. 現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3. 應(yīng)收及預(yù)付款項

7、按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?. 存貨按取得時的實際成本核算， 發(fā)出時按加權(quán)平均法確定實際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上， 單位價值在 2014元以上，在使用 過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10 年， 運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為 5 年。6. 公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算1. 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)

8、償還的債 務(wù)。包括：2. 銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)帳。3. 應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳。4. 應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。5. 預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。6. 應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括：九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。1. 公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收 入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2. 公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而

9、發(fā)生的管理費(fèi)用和財 務(wù)費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類 核算。3. 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投 資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后 的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用 后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是按實際進(jìn)價成本加權(quán)平均核算。2. 成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。十一、會計報表1. 會計報表是反映公司財務(wù)

10、狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情 況說明書。2. 會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù) 字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。公司蓋章：執(zhí)行日期：第五篇： 01 會計核算制度會計核算制度 為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體 核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年 1月1日起 12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果。五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基

11、礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資 產(chǎn)。2. 現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。3. 應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬，不提壞賬準(zhǔn) 備金，壞賬損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?. 存貨按取得時的實際成本核算， 發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上， 單位價值在 2014元以上，在使用 過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)預(yù)留 %的殘值后計提折舊，折舊

12、方法采用年限平均折舊 法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦 公設(shè)備及工具為 5 年。6. 公司土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量， 需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn) 金、其他負(fù)債。1. 銀行借款按實際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)賬。2. 應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)備明細(xì)賬。3. 應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。4. 預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。5. 應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。6. 住房周轉(zhuǎn)

13、金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的 13%比例計提，用于改善 職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資 本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收 入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財 務(wù)費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項目發(fā)生的內(nèi)容

14、進(jìn)行明細(xì)分類 核算。3. 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投 資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后 的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財務(wù) 費(fèi)用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出 后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項目 （好范 文站推薦： 。m）2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實際消耗人工費(fèi)用計入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn) 部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3. 生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在