會計電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

1、會計電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會計電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位設(shè)置原則1. 體現(xiàn)重點工作轉(zhuǎn)移原則2. 不相容崗位分離原則。軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、 電算審查崗位為不相容崗位。3. 注重靈活性原則4. 堅持系統(tǒng)安全性原則二、電算化崗位的劃分(一) 崗位劃分的總體思路會計電算化崗位可分為基木會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢煞譃闀嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會 計檔案管理等工作崗位。(二) 電算化會計崗位的具體設(shè)置(1) 電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行工作。(2) 軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證

2、和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出 記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。(3) 審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑 證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、 報表進行確認。(4) 電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機 內(nèi)會計數(shù)據(jù)。維護員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。(5) 電算審查。負責(zé)監(jiān)督計算機及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行，防止應(yīng) 用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核職員兼任。(6) 數(shù)據(jù)分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可 由主管會計兼任。(7) 會計檔案資料保管員，負責(zé)各種電算化會計檔案資料的保管 工作。三、會計電算化崗

3、位責(zé)任制的基本內(nèi)容(一) 電算化主管人員責(zé)任制1. 負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正 常運行。2. 協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間，會計部門各崗位之間的工作關(guān)系。3. 負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。4. 建立電算化系統(tǒng)各種資源的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并 監(jiān)督執(zhí)行。5. 完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮會計電算化的優(yōu)勢，提出 單位會計工作的改進意見。6. 負責(zé)電算化人員的崗位分工及授權(quán)工作。(二) 軟件操作人員責(zé)任制1. 嚴格按照系統(tǒng)操作說明和操作規(guī)程進行計算機和財務(wù)軟件的操 作，負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計 數(shù)據(jù)(包括打印輸

4、岀憑證、賬簿、報表)。2. 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交審核 記賬員復(fù)核記賬。3. 離開工作崗位，應(yīng)執(zhí)行命令退出軟件，防止非相關(guān)人員進入。4. 按照操作規(guī)程的規(guī)定，及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。5. 注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼，不 得越權(quán)操作與自己無關(guān)的模塊。6. 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報 告。（三）審核記賬人員責(zé)任制1. 審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合填制要求 的原始憑證，退回當事人修改或不予報銷。2. 將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員 更正修改后，再進行審核。3. 對操作人員輸入

5、的憑證進行審核，對審核無誤的憑證記賬并打 卬出有關(guān)的.賬表。4. 負責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規(guī)范性, 會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性，附件的完整性。5. 對不符合要求的憑證和輸出的賬表不了簽章確認。6. 審核記賬人員不得兼任出納工作。（四）電算化維護員的責(zé)任1. 負責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作，保證系統(tǒng)的安全、正常運行。2. 定期檢查軟件、硬件的運行情況。及時對電算化系統(tǒng)運行中軟 件、硬件的故障進行排除。3. 負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。4. 會計電算化系統(tǒng)人員變動或運行中發(fā)現(xiàn)錯誤時，負責(zé)電算化系 統(tǒng)的維護。5. 因會計制度變化等原因財務(wù)軟件不滿足單位需要時，與軟件單 位開發(fā)人員或財務(wù)軟件售后服務(wù)人員及時聯(lián)系，進行軟件版木升級。（五）會計檔案資料保管人員責(zé)任制1. 按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。2. 負責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料 的存檔保管工作。3. 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。4. 按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料（六）電算化審查員責(zé)任制（七）數(shù)據(jù)分析人員責(zé)任制四、會計電算化崗位設(shè)置的靈活性中小企業(yè)實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置，應(yīng)當注意滿 足內(nèi)部控制的要求，如制單