經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作座談會(huì)發(fā)言提綱重點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作座談會(huì)發(fā)言提綱2010年10月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳頒布實(shí)施了黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部 和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定，今年5月中內(nèi)六部委下發(fā)了貫徹實(shí) 施意見，意見強(qiáng)調(diào)了落實(shí)規(guī)定、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)深入開展的重要意義 對(duì)組織領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃實(shí)施、規(guī)范化建設(shè)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面提出了明確的要求。 通過學(xué)習(xí)進(jìn)行了認(rèn)真的反思，下面，我結(jié)合學(xué)習(xí)兩辦規(guī)定和六部委的意見 就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作談幾點(diǎn)粗淺的看法，不當(dāng)之處，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)予以批評(píng)指正。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是伴隨著我國(guó)民主法治建設(shè)的大力推進(jìn)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)的科學(xué)發(fā)展 和干部管理制度的日益完善，逐步建立和發(fā)展起來的。在這一過程中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)對(duì)加強(qiáng)

2、領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平和遵紀(jì)守 法意識(shí)以及自我約束能力，推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等 方面發(fā)揮了積極作用。但在具體審計(jì)工作中，目前還存在著一些難點(diǎn)和問題。 （一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于審計(jì)人員本身的失誤或其他客觀原因，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)結(jié)論不實(shí)，對(duì)被審責(zé)任人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出不恰當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求時(shí)間緊、任務(wù)重和審計(jì)力量不足之間的矛盾 ，增加了審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)。黨政領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)配使用一般比較集中，具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常由組織部門出具 授權(quán)書，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)委托書進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而領(lǐng)導(dǎo)干部從被組織部門確定調(diào) 整到正式任職

3、，時(shí)間一般都很短，基本上都是組織部門集中交辦、審計(jì)部門突擊審 計(jì)。而在審計(jì)過程中，由于審計(jì)資源的嚴(yán)重不足與審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重很不對(duì)稱 ， 增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)調(diào)查取證的局限性，減少了了解和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的問題的可能性，增加了 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)法規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，但實(shí)際審計(jì)過程中，無論是調(diào)查的范圍、還是調(diào)查的 深度都有局限性。主要表現(xiàn)：一是對(duì)于被審計(jì)單位配合不積極、提供的資料不真 實(shí)或不全面，欠缺相應(yīng)的法律手段或強(qiáng)制措施；二是對(duì)于超出審計(jì)對(duì)象或管轄范圍的相 關(guān)單位，欠缺調(diào)查的權(quán)力。如果審計(jì)人員在審計(jì)中，僅僅局限于被審計(jì)單位已經(jīng)基 本趨于

4、合法的會(huì)計(jì)資料，再加上調(diào)查取證受到限制，就很難把問題查深查透，審計(jì) 結(jié)果的客觀公正就很難保證，必然產(chǎn)生一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、審計(jì)機(jī)關(guān)接受雙重領(lǐng)導(dǎo)，體制上導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性不夠，審計(jì)評(píng)價(jià)難度較大，造成 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)政府1 和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政經(jīng)費(fèi)受財(cái)政部門的制約，審計(jì)監(jiān)督需要政府部門的 配合，審計(jì)人員在執(zhí)行審查、進(jìn)行判斷與評(píng)價(jià)時(shí)容易受到其它因素的干擾。另一 方面，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中發(fā)現(xiàn)的問題，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、 主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，這次規(guī)定雖然作了界定，但仍感到缺乏具體的、明確的 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（比如:多少金額屬于重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)應(yīng)該有具體的標(biāo)準(zhǔn)等等。這樣，由于

5、責(zé)任的界定而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)很難避免。（二經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)絕大多數(shù)是“先離后審”，領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離崗位或轉(zhuǎn)任升任后才 進(jìn)行審計(jì)，給離任審計(jì)工作帶來了不便和困難，一定程度上影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。 主要表現(xiàn)在：其一，被審單位配合不積極。離任事后審計(jì)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部雖然愿 意積極配合，但已經(jīng)離任并不方便。而新任領(lǐng)導(dǎo)普遍存在避嫌心理 ，覺得前任離任 審計(jì)與己關(guān)系不大，多采取事不關(guān)己的態(tài)度，能避就避，能不發(fā)表意見就不發(fā)表意 見，給審計(jì)部門的正常工作帶來一定困難。其二，審計(jì)意見和審計(jì)建議難以落實(shí)。 前任領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)調(diào)離原單位，與原單位已經(jīng)沒有了經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，起不了監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干 部廉政勤政的效

6、果。（三經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于一般的常規(guī)審計(jì)，而是從“審事”入手，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人任期 內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，達(dá)到“評(píng)人”目的。2 目前，新的規(guī)定第五章對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)、責(zé)任界定進(jìn)行了規(guī)范。但是 ，仍然是原則 性比較強(qiáng) 比較粗放，實(shí)際工作中可操作性不強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容大 部分還是對(duì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行評(píng)價(jià) ，與領(lǐng)導(dǎo)干部本人聯(lián)系 的程度不高，如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià) ，一直 困擾著審計(jì)人員，審計(jì)結(jié)果報(bào)告離達(dá)到黨委、政府的要求，并得以利用還有一定的 距離。（四經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果轉(zhuǎn)化黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目的是將審計(jì)成果進(jìn)一步

7、轉(zhuǎn)化，為組織部門選 人、用人提供依據(jù)。目前對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用尚未建立相關(guān)制度，難以適應(yīng)紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門的客觀要求。影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的主要因素有：一方面，“先審計(jì)、后離任”的原則得不到有效貫徹落實(shí)。現(xiàn)階段領(lǐng)導(dǎo)干部離任 審計(jì),由組織部門先下達(dá)調(diào)任通知，審計(jì)部門再實(shí)施審計(jì)。此種審計(jì)方式造成了審 計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的不明確，所起作用僅為新任領(lǐng)導(dǎo)摸清了家底，為被 審計(jì)單位財(cái)務(wù)移交充當(dāng)“公證人”，對(duì)離任者和新任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定及任 職去留實(shí)際意義不大，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化作用無從體現(xiàn)。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所評(píng)價(jià)的對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)干部，所鑒定的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng) 濟(jì)責(zé)任，直接目的是為監(jiān)督和

8、管理干部提供重要依據(jù)，最終落腳點(diǎn)是“評(píng)人”，關(guān)系 到被審計(jì)者的政治生命，政策性非常強(qiáng)，其中一個(gè)重要前提是審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀公 正、真3實(shí)可靠。但是，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏體系和標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)難度大，難以根據(jù)經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)任用干部。二、幾點(diǎn)建議1、建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的出臺(tái)，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化建設(shè)取得很大進(jìn)步，但可操作性仍不是很 強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議的成員單位必須通力協(xié)作，共同研究確定不同性質(zhì) 的部門其領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，研究制定出類似經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南這樣指導(dǎo) 性比較強(qiáng)的文件，用于指導(dǎo)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。聯(lián)席會(huì)議、特別是審計(jì)機(jī) 關(guān)，也應(yīng)在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)

9、際情況 進(jìn)一步研究制定與規(guī)定相配套的 規(guī)章制度，研究制定黨政領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計(jì)的實(shí)施辦法，進(jìn)一步完善審計(jì)對(duì)象管理、 組織協(xié)調(diào)、計(jì)劃管理、審計(jì)整改、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究等制度 ，盡快出臺(tái)既符合 我市實(shí)際情況又便于操作的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)范，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面 走向制度化、規(guī)范化。2、審計(jì)項(xiàng)目的確定要切實(shí)做到計(jì)劃管理目前,審計(jì)人員少和審計(jì)任務(wù)重的矛盾較為突出，組織部門提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)委托建議、聯(lián)席會(huì)議安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目時(shí) ，要在統(tǒng)一協(xié)調(diào)，充分考慮審計(jì) 機(jī)關(guān)實(shí)際承受能力的基礎(chǔ)上，根據(jù)黨委政府的工作重點(diǎn)，以及干部監(jiān)督管理、黨風(fēng) 廉政建設(shè)的需要，有重點(diǎn)、有選擇地確定審計(jì)對(duì)象，制定切實(shí)可行的

10、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 工作計(jì)劃,不能過于集中，以免影響審計(jì)質(zhì)量。4 3、要有區(qū)別地實(shí)施“先審后離”和“先離后審”要有區(qū)別地實(shí)施“先審后離”先離后審” 一種情況，對(duì)擬提拔或擬調(diào)往重要領(lǐng)導(dǎo)崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部， 應(yīng) 堅(jiān)持“先 審后離”，以增加干部的責(zé)任感，便于配合審計(jì)部門的工 作，便于及時(shí)下結(jié)論和 處理，也便于給組織部門的干部使用提供決策依據(jù)，提高組織威信。另一種情況，對(duì)離崗、離職、退休或 免職又不再安排新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，視情況可以采取“先離后審”。這樣，有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計(jì) 部 門有充裕的時(shí)間來澄清問題，保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4、要增強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)“書到用時(shí)方知少”這點(diǎn)我深有感觸，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及的內(nèi) 容很廣，要求審 計(jì)人員要具備較高的政策水平，較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力 和綜合分析能力。而目前，通 曉預(yù)算、基建、金融、計(jì)算機(jī)等方 面專業(yè)知識(shí)的“多面手”還比較缺乏。比如： 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單 位中，有一些單位有基建項(xiàng)目，不審計(jì)不行，審計(jì)了