公司會(huì)計(jì)制度55008

1、公司會(huì)計(jì)制度、 總則第一條 為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，特制定本辦法。第二條會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。第三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分 會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。第四條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為 記賬本位幣。第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中

2、出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的 登記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì) 人員。三、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理制度1、錢帳分開。2、 出納人員 逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。（二）銀行結(jié)算制度1、 嚴(yán)格執(zhí)行 銀行結(jié)算辦法 規(guī)定。不出租、出借帳戶；不簽發(fā)空白、空頭支票。2、 出納人員 逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表。3、支票管理 支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級(jí)主管及經(jīng)理簽字。

3、 支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。 印鑒、支票分開保管。4、作廢支票要加蓋 作廢'戳記，連同存根一起妥善保管。四、費(fèi)用開支財(cái)務(wù)管理制度第一章、費(fèi)用開支計(jì)劃第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯 總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。第二條 公司同時(shí)授予部門經(jīng)理對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。第三條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二章審批權(quán)限及程序第一條 凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?. 費(fèi)用由當(dāng)事人申請；2. 部門經(jīng)理審查確認(rèn)；3.

4、財(cái)務(wù)部門審核；4. 授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。第二條 凡公司計(jì)劃外開支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。第三章行政費(fèi)用管理 第一條 辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)：1. 行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買： （1 ）單價(jià)在 50 元以下，或總價(jià)在 200 元以下，部門經(jīng)理批準(zhǔn)； （2 ）單價(jià)在 50 元以上，或總價(jià)在 200 元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入賬報(bào)銷。第二條 交通費(fèi)報(bào)銷：1. 交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。2. 交通補(bǔ)貼以報(bào)銷形式發(fā)放。3. 員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤

5、餐補(bǔ)貼。4. 員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵， 經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。 凡公司派車均 不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。第三條 應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：1. 根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。2. 應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。3. 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4. 如公司有定點(diǎn)酒店、 賓館。 一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算， 不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。第四章 內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理第一條 依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。第二條 報(bào)銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。五、經(jīng)營財(cái)務(wù)管理制度第一章、采購管理1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。2、倉管

6、人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票 和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。第二章、銷售管理1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開 出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。3、財(cái)務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。第三章庫存管理1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。3、定期向財(cái)務(wù)部門提交盤點(diǎn)表。本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)管理制度、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2

7、、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的 支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的, 必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門 的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等

8、提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和 考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo) 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行 檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行 會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制

9、度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理 對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬 目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督

10、、保管及 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、 對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的 支票回收

11、登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤 的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù) 上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一

12、式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制 出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總 經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

13、進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽 查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存追答2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛 鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員 工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。（四）備案原則1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)， 可在公司的工資管理制度 原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明，并經(jīng)公司 批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行；2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案（年薪 制的除外）。（五）薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制加期權(quán)股；2）基本工資加績效工資加

14、期權(quán)股 ；3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計(jì)件工資加績效獎(jiǎng)勵(lì)。2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。3、 對應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍 內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷， 可在其相應(yīng)的額度內(nèi)， 根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法 規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。6、 實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（ 4 ）類的人

15、員，其傭金（提成）提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程標(biāo)簽：財(cái)務(wù)一、日常費(fèi)用的報(bào)銷：1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類（不含貨款、加工費(fèi)、 工資），該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行報(bào)銷；2、 “費(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此 單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；3、“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小 金額報(bào)銷；4、附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置;5、報(bào)銷流程: 、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷單”后，并按“費(fèi)用報(bào)銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字； 、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字； 、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核； 、經(jīng)審核無誤的“費(fèi)用報(bào)銷單”送呈總經(jīng)理審批； 、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。流程圖：1費(fèi)用發(fā)生前的申請（本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核）2費(fèi)用報(bào)銷人粘貼好附件并簽字3報(bào)銷人送報(bào)銷單給本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核4. 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核5. 總經(jīng)理審批6. 出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票；如為收據(jù)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須有服務(wù)方的 合法印章。三、 申購辦公用品實(shí)行各部門“一個(gè)月申購一次”的原則，每月25-30號(hào)由