企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與對(duì)策研究

1、    企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與對(duì)策研究    潘潁 喬瑞中摘要：從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度來看，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到了新的階段。當(dāng)前時(shí)代在傳統(tǒng)制造業(yè)的基礎(chǔ)上有了巨大的升級(jí)，首先就是在生產(chǎn)工藝上開始逐漸實(shí)現(xiàn)人工智能化，這種模式提升了生產(chǎn)效率也促使了企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。產(chǎn)業(yè)的升級(jí)必然會(huì)給市場(chǎng)帶來巨大的變動(dòng)，在這樣的背景下加強(qiáng)內(nèi)部控制以提升風(fēng)險(xiǎn)管理是非常有必要的?，F(xiàn)對(duì)于如何建立企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的長效機(jī)制，如何有效預(yù)測(cè)和評(píng)估可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制做出研究讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范：f270 ：a：1005

2、-913x（2019）01-0150-02一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義（一）有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)通常來自兩個(gè)方面：外部環(huán)境強(qiáng)制性的規(guī)定與內(nèi)部管理制度的適應(yīng)性；外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)降低企業(yè)的價(jià)值，削弱企業(yè)的融資能力。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)將增大投資收益的不確定性，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力。在當(dāng)前的中國，如果抓住機(jī)遇是很容易實(shí)現(xiàn)彎道超車，這就需要企業(yè)通過高效的內(nèi)部控制降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部控制逐漸實(shí)現(xiàn)高效的管理，從而轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益是能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供決定性的幫助的。（二）有利于企業(yè)信息的交流與協(xié)調(diào)企業(yè)通過高效的內(nèi)部控制是能夠推動(dòng)成本管理、流程化管理，從而實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理藝術(shù)的，富士康從一家小企

3、業(yè)最終成為與蘋果、華為合作的企業(yè)其很大一部分原因就是其管理能力強(qiáng)，因此企業(yè)想要更好地發(fā)展就必須要完善內(nèi)部控制制度。（三）有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力由于相關(guān)部門和人員的串通、欺騙或疏漏，內(nèi)部控制的執(zhí)行常常失敗。因此，對(duì)于持續(xù)建立健全內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的監(jiān)督機(jī)制是著實(shí)必要的。企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理制定計(jì)劃和采取措施，有效降低損失的可能性。通過預(yù)控制可以降低損耗概率，同時(shí)通過過程控制和后控制可以減少實(shí)際損耗。深入思考如何利用有限的資本創(chuàng)造更多的價(jià)值，如何提升企業(yè)的資金流動(dòng)效率，如何減少自己的壞賬率，保證自己的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更低，收益更高，保障自己的融資成本更低，融資渠道更加穩(wěn)定，從而讓企業(yè)的綜

4、合風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到提升。二、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題（一）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)松散，內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是促進(jìn)企業(yè)完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要內(nèi)容。目前，企業(yè)存在諸多問題，如職權(quán)界定不清、管理者與監(jiān)事嚴(yán)重重疊、決策程序與議事規(guī)則不清、內(nèi)部控制權(quán)利與責(zé)任不清等，這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不高。雖然建立了內(nèi)部審計(jì)組織，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，審計(jì)效果不理想，不能及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而導(dǎo)致內(nèi)部環(huán)境控制的惡化。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制效果差就目前來看，我國大部分的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員都是內(nèi)部控制人員兼職，但是由于大部分的風(fēng)險(xiǎn)工作者工作較為繁瑣，并沒有充足的實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)

5、風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)人員的理論薄弱，無法按照市場(chǎng)的高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。在極大程度上限制了風(fēng)險(xiǎn)工作人員的工作，而且風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)日?；墓ぷ鳎捎谌鄙賹ｍ?xiàng)管理導(dǎo)致了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理難以成為完善的制度，沒有落實(shí)到日?；＃ㄈ﹥?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通不暢在一定程度上，我國企業(yè)內(nèi)部通信仍存在信息不對(duì)稱，如上行通信、下行通信、平行通信等問題。一些重要的風(fēng)險(xiǎn)信息不能及時(shí)披露，信息內(nèi)容傳遞不清楚，信息反饋滯后?，F(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該通過智能管理實(shí)現(xiàn)0倉儲(chǔ)，從而降低成本，通過大數(shù)據(jù)管理實(shí)現(xiàn)人工智能化。可以說在當(dāng)前時(shí)代背景下，想要快速發(fā)展需要依靠的是企業(yè)的高效管理，是技術(shù)，而不再是人力資本以及價(jià)格上

6、的優(yōu)勢(shì)。然而當(dāng)前很多企業(yè)都存在內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的信息溝通不暢，整個(gè)信息溝通存在嚴(yán)重的滯后性，各個(gè)部門之前的信息不共享，不交流，最終的結(jié)果就是企業(yè)發(fā)展效率低下。三、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理問題的解決措施（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督與評(píng)估職能完善治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督職能，這需要各級(jí)部門的明確分工，相互的監(jiān)督與制約。現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部控制過程中往往苛求員工的工作，強(qiáng)加績(jī)效管理，但是并未考慮到愜意的實(shí)際生產(chǎn)技術(shù)以及生產(chǎn)情況是否符合實(shí)際情況，這樣一來就造成了成本管理難以有效開展，另外內(nèi)部控制的過程中對(duì)于資金的管理等方式過于落后，未能積極引入現(xiàn)代化的管理模式，尤其是在報(bào)賬、審批等方面需要面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字，

7、這就增加了很多的時(shí)間成本，影響了企業(yè)工作的效率，也不利于管理。當(dāng)前已經(jīng)有很多新的方式方法可以做到更加簡(jiǎn)潔的進(jìn)行內(nèi)部控制，通過辦公軟件可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)賬、實(shí)時(shí)簽批，而且記錄便于保存，而且部分軟件還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的收集以及深入的分析，可以讓整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)工作更加細(xì)致系統(tǒng)。建立這種內(nèi)部控制流程可以讓內(nèi)部控制人員更加便捷的工作，而且能夠?qū)崿F(xiàn)透明化的管理，這樣一來無論是內(nèi)部控制人員離職還是需要更換內(nèi)部控制人員或是其他管理人員新到任時(shí)需要了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)都會(huì)更加便捷，交接業(yè)務(wù)也會(huì)更加高效。（二）深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系第一，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過收集資料與目標(biāo)分析，企業(yè)應(yīng)識(shí)別監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素變動(dòng)的趨勢(shì)，

8、風(fēng)險(xiǎn)往往都有預(yù)兆，因此企業(yè)應(yīng)該從自身情況以及外部情況兩方面入手分析從而降低風(fēng)險(xiǎn)。另外就是從自身的角度出發(fā)，提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要結(jié)合相關(guān)預(yù)案將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，還可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合以通過優(yōu)化組合的方式來降低整體的風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)該是一種動(dòng)態(tài)的行為，要結(jié)合實(shí)際情況做好處置。第三，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一方面要做好內(nèi)部控制，另一方面則應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的公關(guān)處理，要將風(fēng)險(xiǎn)造成的社會(huì)負(fù)面影響降至最低。在風(fēng)險(xiǎn)處理完成后要對(duì)整個(gè)事件進(jìn)行總結(jié)，并針對(duì)此次風(fēng)險(xiǎn)完善內(nèi)部控制制度，從而讓整個(gè)內(nèi)部控制更加有效果，更好地促進(jìn)企業(yè)管理工

9、作。（三）建造信息傳遞與溝通的標(biāo)準(zhǔn)流程第一，建立與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的信息溝通系統(tǒng)，完善信息傳遞機(jī)制，可創(chuàng)建會(huì)議、報(bào)告、信息發(fā)布與披露及反饋于一體化的系統(tǒng)，收集信息與組織處理，明確各級(jí)、同級(jí)不同部門、企業(yè)組織內(nèi)外直接信息傳遞的管理方法和要求，明確規(guī)定和監(jiān)督職責(zé)，并將信息有序性傳遞。第二，加強(qiáng)對(duì)外部市場(chǎng)信息的了解并掌時(shí)政、客戶以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息，完善信息傳輸系統(tǒng)，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的控制建設(shè)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，制定整改方案或計(jì)劃，明確具體措施和時(shí)間進(jìn)度，整改過程中注重長效機(jī)制建設(shè)，完善相關(guān)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，堵塞管理漏洞及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保信息準(zhǔn)確及時(shí)的傳輸，抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。第三，加強(qiáng)反

10、欺詐機(jī)制，發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制整改結(jié)果運(yùn)用。強(qiáng)化發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的及時(shí)整改和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的綜合運(yùn)用，企業(yè)各個(gè)職能層互相監(jiān)督及整改，是年度考核與任職考核的重要內(nèi)容。經(jīng)企業(yè)董事長或者經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，內(nèi)部信息整改情況可在內(nèi)部平臺(tái)公布，防范組織風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)語內(nèi)部控制的本質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展過程中實(shí)際上是應(yīng)該相應(yīng)的規(guī)劃，讓自己更好地適應(yīng)整個(gè)市場(chǎng)以及更好地做好未來的發(fā)展規(guī)劃才是最重要的。因此結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)細(xì)則設(shè)定內(nèi)部控制的方式方法是非常有必要的。只有結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展情況設(shè)定內(nèi)部控制規(guī)劃，并不斷完善、細(xì)化才能真正的讓企業(yè)做大做強(qiáng)。參考文獻(xiàn)：1 徐金輝.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理j.中國管理信息化，2012（2）.2 楊淑敏.企業(yè)內(nèi)