費(fèi)用報(bào)銷的審核要點(diǎn)

1、費(fèi)用報(bào)銷的審核要點(diǎn)1. 費(fèi)用額度對照我行預(yù)算，審核費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算范圍 內(nèi)可合理安排列支，超出預(yù)算的費(fèi)用是否應(yīng)按照預(yù)算外審批 流程得到適當(dāng)審批和授權(quán)后，方可列支。2. 費(fèi)用審批權(quán)限和流程費(fèi)用應(yīng)按照我行費(fèi)用支出報(bào)銷審核流程履行審批， 審批有 效完整，方可列支。1費(fèi)用發(fā)起部門是否為該費(fèi)用歸口管理部門。比方： 人力本錢的列支，應(yīng)由人力資源部發(fā)起辦理審批；2費(fèi)用審批人是否得到了授權(quán)；3費(fèi)用審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)事項(xiàng)和金額進(jìn)行 審批；4授權(quán)是否被不正當(dāng)使用。比方費(fèi)用審批人出借賬號 或讓他人代為簽字審批；5審批程序和審批時間是否符合我行規(guī)定；6一筆費(fèi)用需由兩個及兩個以上部門共同承當(dāng)?shù)?，?否取得

2、各個費(fèi)用承當(dāng)部門負(fù)責(zé)人的審批。3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照?財(cái)務(wù)支出管理方法?以及我行其他有關(guān)文件規(guī)定， 費(fèi)用有報(bào)銷額度的，需審核本次報(bào)銷或累計(jì)報(bào)銷是否超出規(guī) 定的報(bào)銷額度。對報(bào)銷額度超標(biāo)的，核減報(bào)銷金額或拒絕報(bào)銷。沒有規(guī)定報(bào)銷額度的，審核費(fèi)用是否有駁常理。4. 費(fèi)用的真實(shí)性和合理性費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)相符。審核商品和效勞提供方的 營業(yè)范圍是否有該業(yè)務(wù)、費(fèi)用性質(zhì)和金額是否符合常理。比 如采購一批辦公用品，應(yīng)取得商品購銷發(fā)票，但報(bào)銷時卻提 供接受效勞的發(fā)票，就不應(yīng)給予報(bào)銷。5. 發(fā)票合規(guī)性1發(fā)票類別恰當(dāng)。比方水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、外包效勞費(fèi)、 印刷費(fèi)等費(fèi)用可以使用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待、為 員工福利發(fā)生的

3、發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報(bào)銷即可；2單位名稱與統(tǒng)一社會信用代碼是否正確；3貨物和應(yīng)稅勞務(wù)名稱是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致；4涉及專票的，審核地址、 及開戶行及賬號欄是 否準(zhǔn)確完整；涉及普票的，看校驗(yàn)碼是否完整；5手撕非機(jī)打車票上應(yīng)有國稅監(jiān)制章；并且有防偽識 別碼或水??；6發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性。發(fā)票品名、價稅合計(jì)金額是否 準(zhǔn)確、數(shù)量是否與實(shí)際采購數(shù)量一致、稅率或征收率是否與 實(shí)際業(yè)務(wù)相符、特定應(yīng)稅行為發(fā)票的備注欄是否正確填寫。 比方是否存在應(yīng)該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如： 取得的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、裝修費(fèi)發(fā)票、施工費(fèi)發(fā)票、房屋租金發(fā) 票等；7發(fā)票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等

4、情況；8票面是否有壓線錯格情況，尤其關(guān)注專票專票的密 碼區(qū)是否壓線；9取得的費(fèi)用發(fā)票是否已經(jīng)過期、失效或者換版。6. 附件的完整性附件與費(fèi)用實(shí)質(zhì)、 報(bào)銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián) 性。按照?財(cái)務(wù)支出管理方法?規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用的具體政策 和付款審查要點(diǎn)審核附件的合理性和完整性。比方會議費(fèi)， 審核時應(yīng)審核會議通知、會議材料會議議程、討論主題、 領(lǐng)導(dǎo)講話、會議簽到表、會議照片以及會議召開酒店開具 的發(fā)票等。7. 費(fèi)用報(bào)銷單填制的準(zhǔn)確性1有權(quán)審批人的簽字審批完整；2小寫金額和人民幣符號之間不得有空格；3大寫金額無數(shù)字局部用零或 ? 補(bǔ)齊；4字跡不得涂改和勾抹；5大小寫書寫正確，金額要一致；6報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、事由、附件張數(shù)不得漏填。8. 粘貼的標(biāo)準(zhǔn)性 票據(jù)粘貼要有秩序，票據(jù)先分類，再按時間排序，依次 粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整?；疖嚻?、飛機(jī)票上日期、票價等重要信