審計(jì)金融論文范文-探究利用四步法深化金融類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)論文

1、審計(jì)金融論文范文:探究利用四步法深化金融類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)論文利用四步法深化金融類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)論文【摘要】信息化內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)前金融類企業(yè)審計(jì)的主流和趨勢，金 融類企業(yè)業(yè)務(wù)及管理的信息化特征決定了內(nèi)部審計(jì)的客體、主體、技 術(shù)、管理都必須依托信息化管理工具及手段與策略。占有、核實(shí)、排 列、評估的四步法不僅是針對信息、數(shù)據(jù)、資料的分析利用策略，而 且還是針對信息化系統(tǒng)、管理工具、分析策略與手段的分析評價(jià)策略, 利用該法，選擇核心數(shù)據(jù)源、開發(fā)基于審計(jì)客體的數(shù)據(jù)庫工具、研發(fā)、 創(chuàng)建審計(jì)信息管理系統(tǒng)和策略是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)深化的關(guān)鍵?！娟P(guān)鍵詞】信息化建設(shè)四步法 審計(jì) 金融企業(yè)一、信息化及

2、信息化建設(shè)定義（一）定義內(nèi)部審計(jì)信息化是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以信息技術(shù)為手段，組織 安排審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)施審計(jì)的全過程，以及以確認(rèn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評價(jià)信息 戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運(yùn)營為目標(biāo)，對組織運(yùn)營所依賴的信息系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立、 客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。而信息化建設(shè)是指以圍繞信息技術(shù)為手段的 審計(jì)項(xiàng)口及審計(jì)工作全過程開發(fā)、運(yùn)轉(zhuǎn)、應(yīng)用、記錄、維護(hù)的實(shí)踐探 索過程。(-)金融類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化特征審計(jì)可以被表述為“人”、“法”、“技”的集合綜合作用 于審計(jì)客體的評價(jià)、建設(shè)、增值活動(dòng)。"人"，指的是審計(jì)主體，審 計(jì)隊(duì)伍；“法”，指的是審計(jì)規(guī)范；“技”指的是審計(jì)技術(shù)、手段、能 力。而“人”、“法”、“技”和

3、審計(jì)客體等審計(jì)要素均表現(xiàn)為信息 化特征。(1) 審計(jì)對象(審計(jì)客體)表現(xiàn)為信息化的數(shù)據(jù)集合。金融 類企業(yè)業(yè)務(wù)表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)的信息化特征，機(jī)構(gòu)、客戶、交易、流程、員 工、操作、賬戶、資金流向等業(yè)務(wù)和行為要素均表現(xiàn)為數(shù)據(jù)和信息的 記載。而作為審計(jì)對象的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、事項(xiàng)、內(nèi)容均表現(xiàn)為一定集合 的數(shù)據(jù)和信息。各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、程序、環(huán)節(jié)、流程、內(nèi)容、交易形成 不同的數(shù)據(jù)信息表單，數(shù)據(jù)信息表單的集合構(gòu)成業(yè)務(wù)、交易、經(jīng)營管 理事項(xiàng)等微、中觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也即審計(jì)的客體。(2) 審計(jì)活動(dòng)表現(xiàn)為一系列的信息化特征。審計(jì)主體、審計(jì) 隊(duì)伍表現(xiàn)為掌握一定信息技術(shù)專業(yè)人員，否則，冃前就無法從事審計(jì) 工作。審計(jì)規(guī)范表現(xiàn)為系列的程序

4、與標(biāo)準(zhǔn)，是典型的信息化工作。審 計(jì)技術(shù)、手段、能力均借助信息化技術(shù)手段完成，非現(xiàn)場、現(xiàn)場審計(jì) 技術(shù)均借助和依靠信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)。審計(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，包括-審 計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、跟蹤評價(jià)等階段的安排布置、程序、 記錄、分析、底稿、報(bào)告、傳導(dǎo)、檔案、考核等也依靠信息技術(shù)手段 實(shí)現(xiàn)。即審計(jì)工作的對象、成果、傳導(dǎo)、工具、策略、過程、結(jié)果都 離不開信息技術(shù)。二、開發(fā)數(shù)據(jù)庫工具是信息化建設(shè)的基點(diǎn)一方面，現(xiàn)代金融類企業(yè)的經(jīng)營和管理表現(xiàn)為信息數(shù)據(jù)的匯 集、傳導(dǎo)、加工、輸出的處理過程。內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)的經(jīng)營管理為基 本審計(jì)對象，必須建立能夠儲存、處理、分析表現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng) 的各類信息、數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫工

5、具，為信息化審計(jì)搭建基礎(chǔ)工作平臺。 另一方面，內(nèi)部審計(jì)本身的工作也需要信息數(shù)據(jù)工具和系統(tǒng)，來儲存、 運(yùn)轉(zhuǎn)、承載審計(jì)工作的程序、過程、運(yùn)轉(zhuǎn)、檔案、分析、成果、報(bào)告、 反饋、考核等活動(dòng)。三、利用四步法推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)四步法：由美國人最先在商務(wù)談判中運(yùn)用的占有資料、核實(shí)資 料、排列資料、評估資料的調(diào)查策略，后被擴(kuò)展到多個(gè)領(lǐng)域應(yīng)用。（一）審計(jì)客體的信息化建設(shè)所有的調(diào)查咨詢機(jī)構(gòu)形成的共識一-未來的“軟金”是信息 和數(shù)據(jù)。因?yàn)槲覀兲幵谛畔⒒鐣耐粞蟠蠛Ｖ?，沒有數(shù)據(jù)開發(fā)利用 工具，我們只能成為信息數(shù)據(jù)的茫然者或泅渡者。從廣義的審計(jì)建設(shè)職能來說，一切與審計(jì)對象有關(guān)的信息、 數(shù)據(jù)均可納入審計(jì)數(shù)據(jù)信息需求

6、范圍。但從審計(jì)的一般性監(jiān)督職能來 說，審計(jì)客體的信息化建設(shè)主要為針對審計(jì)對象的數(shù)據(jù)信息收集、獲 取、挖掘、分析、利用過程的建設(shè)和創(chuàng)新，內(nèi)部審計(jì)主要圍繞審計(jì)對 象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營管理行為開展信息化建設(shè)。(1) 充分占有數(shù)據(jù)、信息。金融類企業(yè)業(yè)務(wù)種類繁多，業(yè)務(wù) 系統(tǒng)龐雜，流程性、管理性、交易性、客戶類、機(jī)構(gòu)類、產(chǎn)品類、行 為類、過程類等信息種類多樣龐雜，數(shù)據(jù)海量，只有充分挖掘和擴(kuò)展 可利用數(shù)據(jù)和信息，并對收集的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集整合，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化 定義，才可能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)需要。建立與內(nèi)部業(yè)務(wù)部門和 管理部門信息數(shù)據(jù)獲取渠道是充分占有步驟的主要策略和渠道。外部公開信息、數(shù)據(jù)也是可利用的資源，但因

7、其非為內(nèi)部標(biāo) 準(zhǔn)化定義信息數(shù)據(jù)，其利用規(guī)則尚難以被內(nèi)審機(jī)構(gòu)明確規(guī)范。(2) 核實(shí)、分析數(shù)據(jù)、信息。主要是對要收集的數(shù)據(jù)、信息 進(jìn)行完整性、規(guī)范性核實(shí)，對非規(guī)范、孤島信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集整合, 進(jìn)行數(shù)據(jù)、信息連接，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化定義。只有對收集的數(shù)據(jù)、信息進(jìn) 行完整性、規(guī)范性核實(shí)和標(biāo)準(zhǔn)化定義，數(shù)據(jù)才可被內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)庫系 統(tǒng)接納，被接納的數(shù)據(jù)、信息才可以進(jìn)行關(guān)聯(lián)、計(jì)算、組合、加工、 分析，收集來的信息、數(shù)據(jù)的可利用程度才能得到保證。(3) 排列信息、數(shù)據(jù)。不同的數(shù)據(jù)、信息本身在體系中重要 性不同，獲取渠道、利用規(guī)則不同，有必要在數(shù)據(jù)管理中列出重要性、 優(yōu)先級，并以此建立核心數(shù)據(jù)、信息數(shù)據(jù)源體系，進(jìn)而延伸數(shù)據(jù)信息 擴(kuò)充渠道和接納規(guī)則。分析工具、分析模型的創(chuàng)建對數(shù)據(jù)和信息提出 方向性、規(guī)范性要求。排列信息、數(shù)據(jù)工作就是根據(jù)工作需要對數(shù)據(jù)、 信息獲取、收集的優(yōu)先次序、加載頻次、利用規(guī)則進(jìn)行效益和效率性 排序，并根據(jù)排序進(jìn)行針對審計(jì)客戶的數(shù)據(jù)、信息的收集、獲取、加 工等工作安排。（4）評估信息、數(shù)據(jù)。評估信息、數(shù)據(jù)是指對信息、數(shù)據(jù)系 統(tǒng)、信息、數(shù)據(jù)性質(zhì)、作用，獲取渠道、利用效果等進(jìn)行評價(jià)判斷。 如，對實(shí)物的平面信息對事物的反映程度