微貸客戶財(cái)務(wù)分析與檢驗(yàn)

1、Name1微貸客戶財(cái)務(wù)信息微貸客戶財(cái)務(wù)信息的獲取、分析與檢驗(yàn)的獲取、分析與檢驗(yàn)Name2情景案例一 一個(gè)陌生人走向你說： 先生/小姐，可以借我50000塊錢嗎? 問題: 你會(huì)怎么說?Name3情景案例一(續(xù)) 假如你很富有,目前手頭有閑置資金100萬元. 你覺得存在銀行利率太低不合算;因?yàn)橛X得風(fēng)險(xiǎn)太高,你也不愿意投資于股市;你也不愿意借給親戚朋友,因?yàn)楹陀H戚朋友不好意思收利息. 這時(shí)朋友介紹了一個(gè)人給你,說他是個(gè)生意人, 希望借一些資金周轉(zhuǎn). 問題問題: : 你會(huì)考慮把錢借給這個(gè)人嗎你會(huì)考慮把錢借給這個(gè)人嗎? ?Name4情景案例一(續(xù)) 假如你考慮貸給他, 你希望了解他哪些信息呢? 你最關(guān)心

2、的什么呢? 他的人品怎么樣?-還款意愿 他的生意做的怎么樣?-還款能力Name5貸款分析需要的信息貸款分析需要的信息收集收集以評(píng)估以評(píng)估關(guān)于客戶家庭及生意的客觀性非財(cái)務(wù)信息關(guān)于客戶人品的主觀性非財(cái)務(wù)信息客戶家庭及生意方面的財(cái)務(wù)信息商譽(yù)誠信償還能力及貸款需求風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)還款意愿與還款能力哪個(gè)更重要還款意愿與還款能力哪個(gè)更重要Name6應(yīng)該了解哪些財(cái)務(wù)信息？ 利潤(rùn)：他每個(gè)月賺多少錢？ 除生意外，家庭還有其他收入嗎？ 他的家庭開支有多少？ 他生意上的投入有多少？有些什么資產(chǎn)？有哪些負(fù)債？ 他家庭有什么資產(chǎn)？有哪些債務(wù)？Name7一個(gè)核心指標(biāo)：月可支配收入最常見的小額貸款產(chǎn)品通常是按月等額還款。根據(jù)這種還

3、款方式的特點(diǎn)，在小額貸款業(yè)務(wù)中，評(píng)估客戶還款能力的一個(gè)核心指標(biāo)是“月可支配收入”，即把客戶的生意和家庭作為一個(gè)“經(jīng)濟(jì)單位”，每個(gè)月可以產(chǎn)生的“自由現(xiàn)金流”的金額。Name8淡季淡季旺季旺季平均月份平均月份銷售收入銷售收入20000 20000 60000 60000 35000 35000 可變成本可變成本17000 17000 51000 51000 29750 29750 毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)3000 3000 9000 9000 5250 5250 固定費(fèi)用固定費(fèi)用房租房租1300 1300 1300 1300 1300 1300 交通費(fèi)交通費(fèi)900 900 900 900 900 900 水電

4、費(fèi)水電費(fèi)200 200 200 200 200 200 通信費(fèi)通信費(fèi)300 300 300 300 300 300 其他稅收其他稅收200 200 200 200 200 200 招待費(fèi)招待費(fèi)150 150 150 150 150 150 總額總額3050 3050 3050 3050 3050 3050 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)-50 -50 5950 5950 2200 2200 家庭因素家庭因素其他收入其他收入2500 2500 2500 2500 2500 2500 家庭開支家庭開支2000 2000 2000 2000 2000 2000 月可支配收入月可支配收入450 450 6450 645

5、0 2700 2700 損益表范例Name9資產(chǎn)負(fù)債信息 通過資產(chǎn)負(fù)債信息可以了解客戶生意當(dāng)前的“財(cái)務(wù)狀況”，同時(shí)也是識(shí)別客戶借款需求和判斷其貸款用途合理性的重要基礎(chǔ)。Name10資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn): :現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金及銀行存款 應(yīng)收款應(yīng)收款/ /預(yù)付款預(yù)付款原材料原材料庫存商品庫存商品固定資產(chǎn)固定資產(chǎn): : 設(shè)備設(shè)備 交通工具交通工具 不動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn) 其它其它其它資產(chǎn)（如：投資）其它資產(chǎn)（如：投資） 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)收貨款預(yù)收貨款商業(yè)信貸商業(yè)信貸私人借款私人借款所有者權(quán)益所有者權(quán)益: :總資產(chǎn)總資產(chǎn)總負(fù)債總負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益時(shí)間：時(shí)間：Nam

6、e11如何獲取損益和資產(chǎn)負(fù)債信息？請(qǐng)客戶提供損益表和資產(chǎn)負(fù)債表？Name12認(rèn)識(shí)微貸客戶微貸業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶的特點(diǎn)Name13企業(yè)金字塔大型企業(yè)大型企業(yè)中型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)小型企業(yè)微小企業(yè)微小企業(yè)有了有了擴(kuò)展積累擴(kuò)展積累有了有了簡(jiǎn)單積累簡(jiǎn)單積累為了為了生存生存微貸目標(biāo)客戶微貸目標(biāo)客戶Name14微小企業(yè)的特點(diǎn) 微小企業(yè)處于“企業(yè)金字塔”的塔基，數(shù)量巨大，但個(gè)體規(guī)模很小。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，絕大部分企業(yè)都是沿著 “微型企業(yè)小型企業(yè)中型企業(yè)大型企業(yè)”的路徑發(fā)展的。因此“微型企業(yè)”是整個(gè)企業(yè)體系的基石。Name15微小企業(yè)的特點(diǎn)（續(xù)） 大部分微小企業(yè)注冊(cè)形式為“個(gè)體工商戶”，很多是“夫妻店”。 絕大

7、部分客戶不制作“財(cái)務(wù)報(bào)表”。由于大部分客戶教育程度不高，因此也不懂如何制作“財(cái)務(wù)報(bào)表”。 即使少量客戶制作財(cái)務(wù)報(bào)表，也主要是為報(bào)稅使用，很難反映其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。 大部分客戶交稅采用“包稅”，因此很多客戶不長(zhǎng)期保存其經(jīng)營(yíng)記錄。 由于其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)中大量采用現(xiàn)金結(jié)算的方式。Name16財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生 由于“微小企業(yè)”的前述特點(diǎn)，決定了我們必須對(duì)銀行“傳統(tǒng)”的信貸方法進(jìn)行調(diào)整。 在絕大部分情況下不能要求客戶提供“財(cái)務(wù)報(bào)表”；即使客戶有財(cái)務(wù)報(bào)表，也不能簡(jiǎn)單地將其作為信貸決策的基礎(chǔ)。 信貸員必須在調(diào)查的基礎(chǔ)上為客戶編制或重構(gòu)“財(cái)務(wù)報(bào)表”。Name17如何編制/重構(gòu)報(bào)表？ 編制/重構(gòu)報(bào)表的關(guān)鍵是獲取

8、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表各科目的數(shù)據(jù)。 相比而言，由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“時(shí)點(diǎn)”數(shù)據(jù)，是客戶生意“財(cái)務(wù)狀況”在調(diào)查時(shí)點(diǎn)上的一張“照片”，因此理論上講可以相對(duì)容易地獲得更加可靠的數(shù)據(jù)。 而損益表數(shù)據(jù)由于是過去一段期間的數(shù)據(jù)，是“流量”數(shù)據(jù)。因此，在客戶沒有完整、可靠經(jīng)營(yíng)記錄的情況下，數(shù)據(jù)獲取起來會(huì)更加困難。 但損益表數(shù)據(jù)是評(píng)價(jià)客戶償還能力的核心！Name18資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu)科目科目/ /項(xiàng)目項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式現(xiàn)金清點(diǎn)現(xiàn)金銀行存款查看銀行賬戶余額應(yīng)收賬款/預(yù)付款項(xiàng)詢問/清點(diǎn)有關(guān)憑證存貨盤點(diǎn)存貨Name19資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu)（續(xù)）科目科目/ /項(xiàng)目項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式機(jī)器設(shè)備、交通

9、工具清點(diǎn)/查看有關(guān)憑證廠房/鋪面查看購買合同、產(chǎn)權(quán)憑證應(yīng)付款項(xiàng)詢問借款詢問Name20損益表編制/重構(gòu)科目科目/ /項(xiàng)目項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式銷售收入詢問/查看有關(guān)記錄變動(dòng)成本通過核定毛利率/變動(dòng)成本比率計(jì)算得出工資詢問/查看工資表租金查看租賃合同、租金收據(jù)Name21損益表編制/重構(gòu)（續(xù)）科目科目/ /項(xiàng)目項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式數(shù)據(jù)獲取方式水電費(fèi)詢問/查看水電費(fèi)單據(jù)稅收詢問/查看交稅憑證其他費(fèi)用詢問/根據(jù)生意特點(diǎn)進(jìn)行判斷家庭其他收入/家庭開支詢問/并根據(jù)客戶經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行判斷Name22報(bào)表編制/重構(gòu)中的重點(diǎn)損益表 對(duì)于典型的微貸客戶來說，固定費(fèi)用中最主要的部分是租金和工資。這兩項(xiàng)費(fèi)用通常調(diào)查

10、和把握起來都比較容易。 在這種情況下，能否準(zhǔn)確把握客戶的損益，關(guān)鍵就是能否準(zhǔn)確把握客戶的銷售收入和毛利率。而銷售收入和毛利率通常是損益調(diào)查中最困難的兩項(xiàng)內(nèi)容。Name23報(bào)表編制/重構(gòu)中的重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表 對(duì)于典型的微貸客戶來說，主要的資產(chǎn)通常包括：存貨、應(yīng)收賬款、設(shè)備和交通工具以及預(yù)付款項(xiàng)。其中存貨和應(yīng)收賬款是調(diào)查的難點(diǎn)。 對(duì)于微貸客戶來說，有借款的并不多，但負(fù)債往往是一個(gè)重大的風(fēng)險(xiǎn)來源，調(diào)查起來通常難度也比較大。Name24難點(diǎn)：數(shù)據(jù)的可靠性 銷售收入是整個(gè)損益表的開端和基石，但如前所述，絕大部分微貸客戶不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，即使編制可靠度也很低。那么銷售收入數(shù)據(jù)從哪里來？ 路徑一：詢問客戶。 不

11、足：客戶口頭回答的可信嗎？ 路徑二：部分客戶有銷售流水帳，可以看帳。 不足1：客戶的帳真實(shí)嗎？ 不足2：客戶的帳簿成堆、又很散亂，逐個(gè)去加要幾天幾夜。 問題：如何高效地獲取、檢驗(yàn)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呢？Name25邏輯檢驗(yàn)：一個(gè)有用的工具 對(duì)于一個(gè)客戶來講，其各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨(dú)立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。 這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個(gè)驗(yàn)證客戶財(cái)務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗(yàn)證為“邏輯檢驗(yàn)”。Name26邏輯檢驗(yàn)：小例子一個(gè)養(yǎng)豬戶說： 我的養(yǎng)豬場(chǎng)一年出欄量是7000-9000頭 目前我豬場(chǎng)的存欄量是1000頭。問題：你覺得客戶說

12、的話可靠嗎？你有什么問題要問他嗎？Name27邏輯檢驗(yàn)：小例子2一個(gè)銷售實(shí)木門的客戶說： 我每個(gè)月銷售額都在10萬以上，門的毛利率在50%以上 我沒有雇員，我店面租金是一年3萬 我一年凈賺20-30萬 我前兩年的生意比現(xiàn)在還好 我的存貨有38萬你認(rèn)為這個(gè)客戶說的怎么樣？她可信嗎？Name28銷售額銷售額其它收入其它收入可變成本可變成本費(fèi)用費(fèi)用家庭開支家庭開支可支配收入可支配收入現(xiàn)金現(xiàn)金負(fù)債負(fù)債銀行存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債短期負(fù)債存貨存貨長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)其它資產(chǎn)注注現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)收帳款

13、營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)收帳款營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨= =上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨+ +期間購買存貨期間購買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本應(yīng)付月銷售成本賒賬周期應(yīng)付月銷售成本賒賬周期銀行存款銀行存款=MDF=MDF* *上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配客戶的財(cái)務(wù)信息之間存在著千絲萬縷的聯(lián)系Name29營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金小案例：小案例：你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點(diǎn)開車出門，晚上8點(diǎn)回家，中午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款申請(qǐng)時(shí)，他

14、向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時(shí)，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了70元。請(qǐng)估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營(yíng)業(yè)額有多少？請(qǐng)估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營(yíng)業(yè)額有多少？Name30營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金邏輯關(guān)系：期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開支應(yīng)用在李師傅的案例上： 6小時(shí)營(yíng)業(yè)額小時(shí)營(yíng)業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元元 目前每天目前每天營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元元Name31營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金由于是用較短時(shí)段的營(yíng)業(yè)額來較長(zhǎng)時(shí)間的營(yíng)業(yè)額因此適用于：生意營(yíng)業(yè)額比較穩(wěn)定、起

15、伏不大的客戶，如小超市、雜貨鋪等此外，因?yàn)樾枰玫疥P(guān)于期初現(xiàn)金、期間開支的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時(shí)間（數(shù)小時(shí)、數(shù)天）可以用來：驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額對(duì)于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗(yàn)，但也可以用此種方法對(duì)營(yíng)業(yè)額做一個(gè)大的判斷。Name32銷售額與應(yīng)收賬款 小案例客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，客戶說：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價(jià)3500元。目前我有應(yīng)收賬款

16、約70000元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！Name33銷售額與應(yīng)收賬款 邏輯關(guān)系如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例在前述案例中：賬期為2個(gè)月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000因此可推算客戶在1、2兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元?jiǎng)t兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：60天0.7噸/天3500元/噸=147000二者差異很大，邏輯檢驗(yàn)通不過！Name34銷售額與應(yīng)收賬款 變化后的小案例上例中的張先生，如其結(jié)算方式

17、是： 下游客戶先付30%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個(gè)月內(nèi)分兩次平均結(jié)清。 請(qǐng)重新給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)重新給出你的評(píng)價(jià)！Name35銷售額與應(yīng)收賬款 變化后的小案例檢驗(yàn)過程：在新的結(jié)算方式下，客戶賒銷比例為70%，其中35%賬期為30天，35%賬期為60天。因此，應(yīng)收賬款余額應(yīng)為（客戶1-2月銷售額35%+客戶2月銷售額35%）。根據(jù)前面信息，1、2月為淡季，客戶每月銷售額為73500則應(yīng)收賬款余額應(yīng)為：14700035%+7350035%=77175客戶實(shí)際的應(yīng)收賬款余額為70000萬元左右。二者基本一致，通過檢驗(yàn)！二者基本一致，通過檢驗(yàn)！Name36銷售額與進(jìn)貨額客戶王老板經(jīng)營(yíng)一家火鍋店，王老板說

18、： 我的生意不錯(cuò)，近幾個(gè)月每月營(yíng)業(yè)額在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉類我一般每周進(jìn)兩次，每次進(jìn)2000左右 菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在500元左右請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！Name37銷售額與進(jìn)貨額 檢驗(yàn)過程 銷售成本=銷售額毛利率 因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。 從飯館的生意特點(diǎn)來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進(jìn)貨額基本一致。 其月進(jìn)貨額為：30/72000+30500=32142 二者基本一致，基本可以接受。Name38銷售額與員工工資客戶劉女士經(jīng)營(yíng)一家服裝店，有雇員客戶劉女士經(jīng)營(yíng)一家

19、服裝店，有雇員3 3名。名。 雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。 劉女士說我近兩個(gè)月每月銷售額在80000元左右。 上個(gè)月的工資支出大約是2500元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！Name39銷售額與員工工資檢驗(yàn)過程檢驗(yàn)過程 客戶月銷售80000左右，根據(jù)其提成方法，給員工的提成總額應(yīng)為800左右； 三名員工的基本工資總額為7003=2100元； 因此工資總額應(yīng)為（2100+800)=2900元。 與客戶所說的實(shí)際工資支出有較大的差距！檢驗(yàn)通不過！檢驗(yàn)通不過！Name40交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 按時(shí)間比較銷售額（每日、每周、每月、每年） 按類型比較銷售額（零售占比，批

20、發(fā)占比，前提：知道零售還是還是批發(fā)具體營(yíng)業(yè)額） 按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當(dāng)月某一產(chǎn)品的具體營(yíng)業(yè)額） 通過進(jìn)貨檢驗(yàn)銷售額(期初存貨+期間進(jìn)貨-期末存貨) V.S 銷貨成本Name41交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 通過生產(chǎn)能力、時(shí)間等檢驗(yàn)銷售額 通過應(yīng)收賬款檢驗(yàn)銷售額 通過現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額 通過績(jī)效工資、返利等檢驗(yàn)銷售額 把可獲得的文件與客戶的言談相比較Name42交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗(yàn)方法 交叉檢驗(yàn)沒有定式，千差萬別的客戶會(huì)有千差萬別的檢驗(yàn)方法貿(mào)易行業(yè)（小超市）生產(chǎn)行業(yè)（機(jī)加）服務(wù)（出租車）按時(shí)間按產(chǎn)品按進(jìn)貨額現(xiàn)金檢驗(yàn)按生產(chǎn)能力按原材料消耗按

21、水、電消耗按計(jì)件工資按應(yīng)收賬款按鐵屑按里程表、油表按每日加油費(fèi)用與油耗比較按汽車檢測(cè)、維修、換機(jī)油、輪胎的頻率按上座率Name43邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息 小案例 在在4月月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說：日的客戶拜訪時(shí)，客戶說： 我專營(yíng)一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤(rùn)不錯(cuò)，進(jìn)價(jià)100，掙100； 每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季； 旺季每月營(yíng)業(yè)額為3萬，平季為2萬； 上個(gè)星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個(gè)星期的銷售記錄，營(yíng)業(yè)額匯總為5000元）； 從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去12個(gè)月共匯出了15萬 請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！Nam

22、e44 在在4月月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說：日的客戶拜訪時(shí)，客戶說： 我長(zhǎng)期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個(gè)月能加工1萬個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價(jià)5元，月營(yíng)業(yè)額是5萬，我沒有淡旺季； 我有3臺(tái)同類型機(jī)器，都能用； 我有4個(gè)員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計(jì)件績(jī)效100件給50元，四個(gè)員工上個(gè)月計(jì)件績(jī)效分別是：750，1200，1300，1750； 我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬 請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息 小案例Name45稍復(fù)雜案例稍復(fù)雜案例-進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額其它信息：其它信息：客戶客戶08年年1111月初開業(yè)時(shí)備

23、有月初開業(yè)時(shí)備有3萬的貨，至今一共萬的貨，至今一共6個(gè)月。其中個(gè)月。其中2，3月為淡月為淡季，其它為旺季。但季，其它為旺季。但2月份休息了月份休息了15天，進(jìn)貨減少了天，進(jìn)貨減少了1/2。信貸員分析時(shí)統(tǒng)。信貸員分析時(shí)統(tǒng)計(jì)客戶現(xiàn)有計(jì)客戶現(xiàn)有12萬存貨。萬存貨。主要供應(yīng)商名主要供應(yīng)商名稱或地址稱或地址采購貨物種類采購貨物種類 每次采購金額每次采購金額 付款方式付款方式 頻次頻次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建廈門淡季福建廈門服裝類服裝類旺季旺季 50005000元元淡季淡季 1000010000元元現(xiàn)金現(xiàn)金兩天一次兩天一次一周一次一周一次Name46進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額期末存貨期末存貨 = = 期初

24、存貨期初存貨 + + 期間進(jìn)貨期間進(jìn)貨 - - 期間銷貨期間銷貨上例中，客戶經(jīng)營(yíng)半年中，四個(gè)月為旺季，一個(gè)半月為淡季，根據(jù)損益上例中，客戶經(jīng)營(yíng)半年中，四個(gè)月為旺季，一個(gè)半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為：表，客戶半年中的銷貨成本為：55000550004+350004+350001.5=2725001.5=272500根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為：根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為：4 4個(gè)旺季月份個(gè)旺季月份1515次次/ /月月50005000元元/ /次次+1.5+1.5個(gè)淡季月份個(gè)淡季月份30/730/7次次/ /月月1000010000元元/

25、/次次=364300=364300因此期末存貨應(yīng)為：因此期末存貨應(yīng)為：30000+364300-272500=12180030000+364300-272500=121800與實(shí)際盤點(diǎn)的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗(yàn)通過！與實(shí)際盤點(diǎn)的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗(yàn)通過！Name47邏輯檢驗(yàn)方法 毛利率、月凈利潤(rùn) 利用你的點(diǎn)貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均），將計(jì)算出來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比 將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比 將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較 同行業(yè)比較：把客戶的價(jià)格和毛利率與其他相似的客戶價(jià)格、毛利率比較 生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利 利用收支平

26、衡信息Name48 權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益：代表生意資金來源中由所有者自己投入/擁有的那一部分 權(quán)益權(quán)益= =資產(chǎn)資產(chǎn)- -負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債銀行存款 長(zhǎng)期負(fù)債存貨 固定資產(chǎn) 權(quán)益資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債與所有者權(quán)益 Name49權(quán)益變化的原因權(quán)益變化的原因 增加投入 紅利分配 利潤(rùn)留存 資產(chǎn)價(jià)值增值或貶值Name50以下情況權(quán)益改變嗎？以下情況權(quán)益改變嗎？ 購買設(shè)備（用現(xiàn)金、借款、投入設(shè)備） 借錢、還錢、負(fù)債減免 賣出商品，買入商品，生產(chǎn)產(chǎn)品 日常開支消費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)價(jià)值重估增值或貶值Name51權(quán)益檢驗(yàn)-公式 初始權(quán)益 期間利潤(rùn) （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） （資產(chǎn)增值折舊或

27、貶值） =應(yīng)有權(quán)益Name52權(quán)益檢驗(yàn)思路 應(yīng)有 VS 實(shí)際 “2點(diǎn)一線”選定2個(gè)時(shí)點(diǎn)（正推，反推）回顧期間經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)及家庭支出Name53應(yīng)有應(yīng)有VSVS實(shí)際實(shí)際 應(yīng)有應(yīng)有 調(diào)查（實(shí)際）調(diào)查（實(shí)際） 利潤(rùn)算高了，支出算少了（月可支配收入被高估） 有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資 初始投資中有部分負(fù)債沒有調(diào)查出來，或是客戶借款、還款行為沒有調(diào)查清楚 忘記了放在表外的資產(chǎn)Name54應(yīng)有應(yīng)有VSVS實(shí)際實(shí)際應(yīng)有應(yīng)有 調(diào)查（實(shí)際）調(diào)查（實(shí)際） 損益表中利潤(rùn)算少了，或有其他收入 客戶有負(fù)債沒有調(diào)查出來：應(yīng)付帳款，民間借貸 可能有部分資產(chǎn)不是客戶的，注意合伙情況Name55案例：案

28、例： 客戶張三2004年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店，初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設(shè)備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月可支配收入1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？Name56公式： 初始權(quán)益 15期間利潤(rùn)（MDF） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應(yīng)有權(quán)益 = 26Name572006年1月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營(yíng)情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元可支配收入，折舊1萬，當(dāng)年客戶投資外地5萬，償還外債2萬，請(qǐng)

29、問應(yīng)有權(quán)益多少？Name58公式： 初始權(quán)益 26期間利潤(rùn)（MDF） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） - 5 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應(yīng)有權(quán)益 = 32Name59案例:請(qǐng)列出所有可能的交叉檢驗(yàn)方法王先生97年開始做生意，2002年1月進(jìn)入官園批發(fā)市場(chǎng)， 夫妻共同經(jīng)營(yíng)調(diào)味品批發(fā)生意至今。此次申請(qǐng)5萬元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點(diǎn)進(jìn)行了貸款調(diào)查。王先生將生意搬到官園批發(fā)市場(chǎng)時(shí)，進(jìn)貨28萬元（有兩萬為廠家鋪貨，約定合作終止時(shí)才需付款），裝修1萬元，還要4萬元作為流動(dòng)資金。王先生是太太樂、王守義、稻香園和胡玉美四個(gè)調(diào)味品品牌的一級(jí)代理，這四個(gè)品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個(gè)二線品牌。客戶天天進(jìn)貨，都是現(xiàn)金支付。當(dāng)天進(jìn)貨13000元。王先生說他的生意每年遞增30，現(xiàn)在一年能賺20萬。王先生說，06年年銷售9001000萬，其中王守義系列約90萬，太太樂系列約140萬，胡玉美系列約130萬，稻香園約100萬。平均毛利有6，純利為23%。該生意的季節(jié)性不是很強(qiáng)，每月銷售約75萬。信貸員在調(diào)查時(shí)看到客戶12月門市和市場(chǎng)調(diào)撥的發(fā)貨單，合計(jì)約45萬元。Name60案例:請(qǐng)列出所有可能的交叉檢驗(yàn)方法銷售主要分為超市零售、門市批發(fā)和市