《審計學》實訓報告表

1、財經(jīng)學院審計學實訓報告表專業(yè)及班級：學生姓名：1. （合伙人）2. （項目負責人）3. （注冊會計師）實訓一 編寫業(yè)務約定書實訓報告表：廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間 2016年 11月 4日第 10周課 時1地點本班教室課程名稱 審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的：要求掌握業(yè)務約定書的格式及主要條款，編寫業(yè)務約定書。二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。三、實訓資料 X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務所審計其2009年度、2010年度和2011年度財務報表，雙方于2011年底簽定審計業(yè)務約定書。審計費用為1 500 000元，X銀行在ABC會計師事

2、務所簽定審計業(yè)務約定書時支付50%的審計費用，剩余50%提交審計報告時支付。四、實訓注意事項：討論并分析資料；掌握業(yè)務約定書的格式及主要條款，編寫業(yè)務約定書。五、實訓安排：地點：本班教室。2. 學時：1學時。實驗實訓 成果 索引號：AC 審計業(yè)務約定書甲方：S公司乙方：××會計師事務所茲由甲方委托乙方對20×1年度財務報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、業(yè)務范圍與審計目標1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準則編制的20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表（或股東權(quán)益）和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注（以

3、下統(tǒng)稱財務報表）進行審計。2.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務報表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制；（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映甲方的20×1年12月31號的財務狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責任1.根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務會計報告條例，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會計準則和公允列報財務報表是甲

4、方管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；3及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在20×2年×月×日之前提供審計所需的全部資料，如果在審計過程中需要補充資料，亦應及時提供），并保證所提供資料的真實性和完整性。4.確保乙方不受限制地接觸其認為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。5.甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認。6為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事

5、項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。7.本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費用。8乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責任。三、乙方的責任1.乙方的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對甲方財務報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）的規(guī)定進行審計。審計準則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評

6、估時，乙方考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。3.由于審計和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計準則規(guī)定適當?shù)挠媱澓蛨?zhí)行審計工作，仍不可避免地存在財務報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。4.在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應以書面形式向甲方治理層和管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進建議。甲方在實施乙方提出的改進建議前應全面評估其影響。未經(jīng)乙方

7、書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。5.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應于20×2年×月×日前出具審計報告。6.除下列情況外，乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計收費1.本次審計服務的收費是

8、以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為人民幣××萬元。2.甲方應于本約定書簽署之日起××日內(nèi)支付×%的審計費用，其余款項于審計報告草稿完成日結(jié)清。3.如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整本部分第1段下所述的審計費用。4.如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務中止，甲方不得要求退還預付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲

9、方的工作現(xiàn)場之后，甲方應另行向乙方支付人民幣××元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。5.與本次審計有關(guān)的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。五、審計報告和審計報告的使用1.乙方按照中國注冊會計師審計準則規(guī)定的格式和類型出具審計報告。2.乙方向甲方致送審計報告一式×份。3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾婕捌浜蟾降囊褜徲嬝攧請蟾鏁r，不得對其進行修改。當甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。六、本約定書的有效

10、期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三項第六段、第四、五、七、八、九、十項并不因本約定書中止而失效。七、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在本業(yè)務約定書中止的情況下，乙方有權(quán)就終止之日前對約定的審計服務項目所做的工作收取合理的審

11、計費用。九、違約責任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第 種方式予以解決:1. 向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2. 提交×仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關(guān)事項的約定本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方：S公司（蓋章） 乙方：××會計師事務所（蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）

12、 授權(quán)代表：（簽名并蓋章）二×二年×月×日 二×二年×月×日實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定   實訓二 內(nèi)部控制的了解、測試和描述方法實訓報告表 廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間 2016年 11 月11 日第 11周課 時2地點本班教室課程名稱  審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的：對企業(yè)銷售收款循環(huán)或購貨付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解測試，用文字表述法、問卷調(diào)查法、流程圖法描述內(nèi)部控制。二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。三、實訓資料： 1.審計工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)

13、四、實訓注意事項：審計工作底稿見Excel附件XSC銷售與收款循環(huán) 采購與付款循環(huán)控制測試編制； 采購與付款循環(huán)控制測試程序匯總表編制;3. 采購與付款循環(huán)控制測試程序編制;4. 采購與付款循環(huán)控制測試匯總表編制.五、實訓安排：地點：本班教室。學時：1學時。實驗實訓 成果 實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實訓三 編制審計計劃實訓報告表廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間 2016年 11 月 18日第 12周課 時1地點本班教室課程名稱 審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的： 要求學會編制重要性標準初步估計表、審計策略表、審計人員工作安排表;

14、二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。 三、實訓資料：1.審計工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實訓注意事項：總體審計策略編制審計人員工作安排表編制五、實訓安排：地點：本班教室。2. 學時：1學時。實驗實訓 成果 實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實訓四 審計證據(jù)的搜集實訓報告表廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間2016年 11月 25日第 13周課 時1地點本班教室課程名稱  審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的： 運用檢查記錄和文件、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等審計技術(shù)對企業(yè)銷售收款循環(huán)進行審計，搜集審計證據(jù)，

15、并編制審計工作底稿。要求使用統(tǒng)一審計標識。三、實訓資料1.審計工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實訓注意事項：實收資本（股本）實質(zhì)性程序編制；實收資本（股本）計劃實施的實質(zhì)性程序編制;3. 實收資本（股本）審定表編制;4. 實收資本檢查情況表編制;五、實訓安排：地點：本班教室。2. 學時：1學時。 實驗實訓 成果 實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實訓五 審計工作底稿的復核實訓報告表 廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間2016年 12 月 2日第 14周課 時1地點本班教室課程名稱 審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的： 要求項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任

16、會計師對審計人員編制的工作底稿的取得證據(jù)的真實性、可靠性、充分性、恰當性，審計判斷是否有理有據(jù)，審計結(jié)論是否正確進行復核，寫出復核意見。二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。 三、實訓資料： 1.以上編制的工作底稿 2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實訓注意事項： 針對Excel演示數(shù)據(jù)編制貨幣資金實質(zhì)性程序的工作底稿;2. 項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計師對審計人員編制的工作底稿的取得證據(jù)的真實性、可靠性、充分性、恰當性，審計判斷是否有理有據(jù)，審計結(jié)論是否正確進行復核，寫出復核意見。五、實訓安排： 地點：本班教室。 學時：2學時。 實驗實訓 成果 實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定 &#

17、160;實訓六 對審計證據(jù)進行整理分析實訓報告表廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間2016年 12 月 9 日第 14周課 時1地點本班教室課程名稱  審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的： 要求對收集到的審計證據(jù)進行分類、計算、比較、小結(jié)形成局部審計結(jié)論，再綜合局部審計結(jié)論形成整體審計結(jié)論.二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。三、實訓資料： 實訓一-實訓五收集到的審計證據(jù)四、實訓注意事項： 對收集到的審計證據(jù)進行分類、計算、比較、小結(jié)形成局部審計結(jié)論，再綜合局部審計結(jié)論形成整體審計結(jié)論.五、實訓安排：； 地點：本班教室。 2. 學時：2學時。 實驗實訓 成果 實驗實訓 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實訓七 編寫審計報告實訓報告表廣東技術(shù)師范學院天河學院實訓報告 指導教師張純一時間2016年 12月 16 日第 14周課 時2地點本班教室課程名稱  審計學實驗實訓 項目 一、實訓目的： 編寫肯定意見審計報告、否定意見審計報告、保留意見審計報告。要求熟悉審計報告的類型、格式、術(shù)語。二、實訓用品：紙、筆、計算器或算盤等。 三、實訓資料：1. 實訓一-實訓六收集到的審計證據(jù)編寫肯定意見審計報告；2. 注冊會計師劉有金、李剛于2008年3月15日完成對鴻圖股份有限公司2007年度財務報表