財(cái)務(wù)部部門建設(shè)工作手冊 投稿：姚非靟

1、財(cái)務(wù)部部門建設(shè)工作手冊 投稿：姚非靟北京財(cái)智東方信息技術(shù) 財(cái)智東方財(cái)務(wù)部部門建設(shè)工作手冊VERSION1 Page 2 of 9手冊目錄 1 部門目標(biāo)和職能 . 3 2 部門組織結(jié)構(gòu)與崗位設(shè)置. 3 3 部門年度目標(biāo)與工作計(jì)劃. 3 4 部門的工作系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)流程和制度 . 5 5 日常工作組織與開展 . 6 6 跨部門的溝通和培訓(xùn) . 7 7 工作授權(quán)和工作備份制度. 7 8 輪崗制度 . 7 9 部門文化與團(tuán)隊(duì)建設(shè) . 7 10 員工績效管理 . 8 11 人員的招聘與保留 . 9 12 培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃 . 9 Page 3 of 9本手冊目的是為規(guī)范北京財(cái)智東方信息技術(shù)（以下簡稱財(cái)智東方）

2、財(cái)務(wù)部部門建設(shè)工作，打造職業(yè)、高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)而編制，是財(cái)務(wù)部部門建設(shè)工作的主要依據(jù)。1 部門目標(biāo)和職能財(cái)務(wù)部定位為公司的控制和支持部門，目標(biāo)的設(shè)定與公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致： o 通過支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展并保障業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金 o 以可靠的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告保障投資人利益o 通過職業(yè)的財(cái)務(wù)控制與分析工作，支持公司管理層做好經(jīng)營管理決策 o 通過財(cái)務(wù)的專業(yè)的內(nèi)部控制與管理，降低風(fēng)險(xiǎn)提高運(yùn)營效率2 部門組織結(jié)構(gòu)與崗位設(shè)置根據(jù)以上目標(biāo)與職能定位，財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一人，總體領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的部門建設(shè)與發(fā)展。在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部設(shè)置以下團(tuán)隊(duì)：o 會計(jì)與報(bào)告：負(fù)責(zé)會計(jì)系統(tǒng)建設(shè)維護(hù)和日常會

3、計(jì)帳務(wù)處理、結(jié)帳、財(cái)務(wù)報(bào)告并接待外部審計(jì)，由會計(jì)主管負(fù)責(zé) o 資金管理：負(fù)責(zé)日常的付款管理、信用控制、收款管理，外匯、銀行與現(xiàn)金出納，由資金主管負(fù)責(zé) o 財(cái)務(wù)分析：負(fù)責(zé)經(jīng)營報(bào)告與分析，對盈利情況、預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)績目標(biāo)完成情況等進(jìn)行考核、報(bào)告、分析和跟蹤落實(shí)，由財(cái)務(wù)分析主管負(fù)責(zé) o 稅務(wù)主管：負(fù)責(zé)稅收的統(tǒng)計(jì)計(jì)算、計(jì)劃籌劃、統(tǒng)計(jì)、政府事務(wù)，由稅務(wù)主管負(fù)責(zé)o 內(nèi)部控制和審計(jì)：負(fù)責(zé)公司對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度與流程的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行檢查落實(shí)，指導(dǎo)部門完善相關(guān)控制，由內(nèi)控主管負(fù)責(zé) o 成本：負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)成本與存貨管理，由成本主管負(fù)責(zé)每年的12月初，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織各團(tuán)隊(duì)主管進(jìn)行部門年度目標(biāo)與計(jì)劃工作。

4、其目的是明確部門的工作方向與重點(diǎn)，以配合公司整體戰(zhàn)略、組織和經(jīng)營方向，全力支持公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，財(cái)務(wù)部2011年度工作目標(biāo)與計(jì)劃如下：會計(jì)與報(bào)告方面：加強(qiáng)帳務(wù)處理規(guī)范化，改進(jìn)結(jié)帳的流程與效率，將結(jié)帳時(shí)間從2010年的平均5天降至2011年的4天，以無保留意見通過普華的外部審計(jì)。計(jì)劃設(shè)置以下3個(gè)改進(jìn)項(xiàng)目：-建設(shè)主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)記帳規(guī)則手冊，做到帳務(wù)處理符合會計(jì)準(zhǔn)則，反映業(yè)務(wù)情況，并確保一致與連貫性 -重新梳理結(jié)帳與會計(jì)報(bào)告流程，總結(jié)影響結(jié)帳進(jìn)度與質(zhì)量的瓶頸問題并通過解決問題，提高結(jié)帳與報(bào)告效率-建設(shè)外部審計(jì)工作手冊，包括審計(jì)聯(lián)絡(luò)人，審計(jì)提供資料清單，全年審計(jì)事項(xiàng)的日期安排計(jì)劃，主要審計(jì)項(xiàng)目包括收入確

5、認(rèn)、預(yù)提、遞延稅項(xiàng)計(jì)算的依據(jù)和支持文件等。資金管理方面：提高資金預(yù)測的準(zhǔn)確性，并據(jù)此優(yōu)化融資安排，降低資金成本，具體計(jì)劃：-建立資金支出申報(bào)制度，凡是一次性支出達(dá)100萬元以上的項(xiàng)目支出，要至少提前半個(gè)月向財(cái)務(wù)部提出資金計(jì)劃 -至少增加一家商業(yè)銀行作為融資渠道，爭取以不高于法定貸款利率的水平取得2億元的授信額度Page 4 of 9-爭取靈活的借款條款，根據(jù)資金支出預(yù)測情況設(shè)定銀行存款最低和最高額度，高于最高額度的存款，及時(shí)歸還，降低利息成本-加強(qiáng)客戶信用和應(yīng)收帳款的管理，提高催收力度，按月向區(qū)域銷售提供明細(xì)客戶欠款清單財(cái)務(wù)分析方面：改進(jìn)經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和及時(shí)性，以專業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和分析工作

6、成為業(yè)務(wù)和管理部門的戰(zhàn)略伙伴，具體計(jì)劃如下：-建立經(jīng)營業(yè)績查詢數(shù)據(jù)庫，從業(yè)務(wù)部門、實(shí)際業(yè)務(wù)、上年業(yè)績、預(yù)算及主要業(yè)務(wù)指標(biāo)角度對數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化及整合，提高經(jīng)營報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，更好地為管理決策服務(wù)-優(yōu)化業(yè)務(wù)盈利分析模型，除了從產(chǎn)品和期間角度分析盈利能力與趨勢外，增加區(qū)域、客戶、行業(yè)分析 -監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的銷售價(jià)格變化，嚴(yán)格控制最低折扣及負(fù)毛利率的銷售-強(qiáng)化預(yù)算的控制與執(zhí)行，區(qū)分即有業(yè)務(wù)掛鉤預(yù)算與新增業(yè)務(wù)預(yù)算考核，在保證現(xiàn)有產(chǎn)品業(yè)績的同時(shí)，通過對新產(chǎn)品的支持?jǐn)U大市場份額稅務(wù)方面：積極準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，以高質(zhì)量的復(fù)審資料通過2011年6月進(jìn)行的復(fù)審認(rèn)證 內(nèi)部控制和審計(jì)方面：落實(shí)2010年9月初

7、的經(jīng)營審計(jì)建議，成立審計(jì)意見落實(shí)改進(jìn)小組，通過現(xiàn)狀調(diào)查，原因分析，改進(jìn)行動，制度和流程建設(shè)，責(zé)任與操作人員培訓(xùn)教育，實(shí)施情況跟蹤抽樣，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境的整體提高成本方面：改進(jìn)物料主數(shù)據(jù)正確性，規(guī)范人工小時(shí)率和制造費(fèi)用率的計(jì)算方法，將標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異率控制在3%以內(nèi) Page 5 of 9財(cái)智東方財(cái)務(wù)部的絕大部分工作是基于成熟和規(guī)范的系統(tǒng)、流程和制度進(jìn)行的，包括但不限于以下： o 會計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告n n n n n n n n n n會計(jì)科目表 成本中心主數(shù)據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)分錄手冊會計(jì)系統(tǒng)模塊說明及操作手冊 公司會計(jì)政策與會計(jì)制度 結(jié)帳工作手冊標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)報(bào)表定義及規(guī)范 固定資產(chǎn)管理制度 會計(jì)報(bào)表

8、合并規(guī)則會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全及備份制度o 資金管理n n n n n n n n n n n資金計(jì)劃與預(yù)測制度銀行關(guān)系、銀行帳戶與銀行資金管理制度 貸款管理制度 現(xiàn)金管理制度信用管理與應(yīng)收帳款管理制度 外匯套期保值操作規(guī)范 銀行承兌匯票管理規(guī)范 支票使用規(guī)范 采購付款審批流程 員工報(bào)銷管理規(guī)范 員工借款管理規(guī)范o 財(cái)務(wù)分析n n n n n n nKPI指標(biāo)定義 預(yù)算工作指導(dǎo)手冊 經(jīng)營分析會制度基本財(cái)務(wù)分析體系框架與說明 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤反饋制度 董事會財(cái)務(wù)報(bào)告包說明 銷售及盈利狀況分析制度 o 稅務(wù)工作n財(cái)智東方稅務(wù)工作手冊u 基本業(yè)務(wù)及其相關(guān)稅種、稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)征方式、繳納時(shí)間 u

9、 相關(guān)稅務(wù)部門的聯(lián)系人，聯(lián)系方式 u 上一年度主要稅種的納稅額及綜合稅負(fù)率 u 發(fā)票管理辦法 u 增值稅明細(xì)管理規(guī)范 u 海關(guān)事務(wù)及關(guān)稅管理規(guī)范 u 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目及依據(jù) n n高新技術(shù)企業(yè)資格申報(bào)流程 與本企業(yè)直接相關(guān)的稅收法規(guī)Page 6 of 9o 內(nèi)部控制及審計(jì)工作n n n n n n授權(quán)審批制度公章、合同章及財(cái)務(wù)專用章管理制度 合同審批管理制度供應(yīng)商資質(zhì)管理與采購管理流程 保險(xiǎn)管理制度 保修費(fèi)管理制度o 成本n n n n標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 存貨管理與盤點(diǎn)制度 售前成本預(yù)算與審批制度 成本差異分析制度財(cái)務(wù)部日常工作通過以下方式組織與開展：o 工作計(jì)劃與總結(jié)：每季度對上季度重點(diǎn)

10、工作進(jìn)行總結(jié)，分析和計(jì)劃下季度工作重點(diǎn)和優(yōu)先次序，總體協(xié)調(diào)組織人事資源確保季度重點(diǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) o 定期部門管理會：每月或每周（視需要而定）通過管理會的方式對重點(diǎn)工作進(jìn)行檢查和匯報(bào)，確保財(cái)務(wù)部的重要工作質(zhì)量和進(jìn)度 o 問題反饋與處理機(jī)制：員工或下級在工作中遇到個(gè)人無法協(xié)調(diào)和解決的問題并預(yù)期會影響工作結(jié)果時(shí)，應(yīng)及時(shí)向其上級主管反映情況并提出建設(shè)性處理意見，主管將協(xié)助分析和跟蹤處理 o 休假管理制度：員工享受公司規(guī)定的年假和病假，但需要按程序申請，休假期間原則應(yīng)不影響本人和部門工作，必要時(shí)執(zhí)行授權(quán)和備份制度 Page 7 of 9o 加班管理制度：如遇工作任務(wù)緊急且正常工作無法保證及時(shí)完成工作時(shí)，員工

11、可申請加班，加班需要向其主管提出加班申請，標(biāo)明加班工作內(nèi)容和時(shí)限，加班原則安排調(diào)休，調(diào)休不完的公司按國家規(guī)定付加班工資o 電子郵件與 ：適用普通溝通事項(xiàng)，可用此類簡便方式高效解決的情況 o 召集會議：適用涉及部門人員較廣，需要深入溝通并達(dá)成解決方案的情況 o 參加會議：適用需要了解業(yè)務(wù)部門狀況，更好進(jìn)行支持服務(wù)的情況o 入職培訓(xùn)：由財(cái)務(wù)部主管對新入職的員工進(jìn)行公司基本相關(guān)財(cái)務(wù)制度比如報(bào)銷制度、審批制度、借款制度、固定資產(chǎn)管理制度等進(jìn)行培訓(xùn)7 工作授權(quán)和工作備份制度為保證財(cái)務(wù)工作連續(xù)性和工作質(zhì)量，對因休假等原因不在辦公室3天以上的情況，主管以上的員工實(shí)行工作授權(quán)制度，即主管因故不在辦公室時(shí)，需要

12、將其職權(quán)暫授給其他主管或其下屬員工，授權(quán)應(yīng)以書面形式公布，授權(quán)時(shí)限最長為3個(gè)月;對普通員工實(shí)行工作備份制度，即每人的工作需要由本團(tuán)隊(duì)另一員工進(jìn)行備份，本人也要做為其他另外一人的工作備份。做為備份的員工，要求完全熟悉和掌握相關(guān)備份工作的系統(tǒng)和流程，并在日常進(jìn)行定期演習(xí)。為鼓勵(lì)人才培養(yǎng)，實(shí)行部分工作輪崗制度，在目前崗位工作滿三年者可申請參加輪崗，申請者需要滿足上年績效考核結(jié)果良好以上，具體輪崗決定由財(cái)務(wù)總監(jiān)和各團(tuán)隊(duì)主管根據(jù)以下原則視具體情況做出： o 輪崗工作的整體安排。輪崗應(yīng)該制訂具體的計(jì)劃，明確輪崗的時(shí)間、輪崗目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、輪崗風(fēng)險(xiǎn)評估及輪崗工作協(xié)調(diào)機(jī)制等一系列問題。同時(shí)制定輪崗工作路線圖。

13、路線圖一般包含幾大關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：確定崗位輪換機(jī)會及對應(yīng)的人選計(jì)劃；輪崗工作溝通計(jì)劃；制定并提交工作交接清單，包含文件清單、物品清單、工作進(jìn)度清單、工作注意事項(xiàng)清單等；崗位交接及崗前培訓(xùn)；定期輪崗效果調(diào)查評估等。 o 輪崗前的溝通。輪崗是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，但員工個(gè)人的發(fā)展也有其個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃，如果事前沒有溝通只是管理者一廂情愿地為其設(shè)置未來發(fā)展路線圖，很有可能無法使雙方找到最終結(jié)合點(diǎn)而浪費(fèi)資源。 o 輪崗前的工作交接和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。確保各項(xiàng)資源完全移交、確保各項(xiàng)進(jìn)展中工作接收者清楚了解，這些都是工作交接過程中非常關(guān)鍵的工作。同時(shí)因?yàn)閸徫徽{(diào)換，工作內(nèi)容和工作方式方法都會與以前有所不同，如果不及

14、時(shí)對當(dāng)事人進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，人員對崗位可能出現(xiàn)的問題缺乏預(yù)見性和解決措施，會造成業(yè)績下滑、效率降低、工作混亂、人才流失等現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部倡導(dǎo)建立服從大局、認(rèn)真負(fù)責(zé)、團(tuán)結(jié)合作、開放溝通、學(xué)習(xí)分享、持續(xù)進(jìn)步的部門文化和忠誠、凝聚、戰(zhàn)斗力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)高、專業(yè)技能強(qiáng)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)部通過以下活動進(jìn)行部門文化與團(tuán)隊(duì)建設(shè)：o 鼓勵(lì)在很好完成本職工作的前提下，主動學(xué)習(xí)和了解其他工作，承擔(dān)臨時(shí)項(xiàng)目和工作 o 鼓勵(lì)員工休完應(yīng)有假期，并將工作交給備份人員，每年評選最佳備份 o 鼓勵(lì)開展內(nèi)部學(xué)習(xí)和分享o 積極參加以部門為單位的公司集體活動，如運(yùn)動會、年會、郊游o 對于集體工作取得的重要成績，以合適和靈活的方式及時(shí)進(jìn)行慶祝

15、，以鼓舞士氣o 盡量避免當(dāng)面批評員工，如需要批評應(yīng)在一對一的情況下以事實(shí)為基礎(chǔ)進(jìn)行并提出明確期望 o 定義崗位技能標(biāo)準(zhǔn)及要求，為每位員工制訂培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃，讓他們感到學(xué)習(xí)和職業(yè)成長Page 8 of 9o 工作目標(biāo)，財(cái)務(wù)部員工的按其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，基本工作目標(biāo)有以下幾類n n n n n工作量-可與業(yè)務(wù)量或單據(jù)量掛鉤工作效率-加班量，能否使用先進(jìn)手段提高工作產(chǎn)出 工作質(zhì)量-差錯(cuò)率、及時(shí)率 內(nèi)部客戶滿意度工作標(biāo)準(zhǔn)化、流程和制度化的程度o 行為目標(biāo)n n n服從大局，堅(jiān)決執(zhí)行部門決定和安排 團(tuán)結(jié)協(xié)作，主動分擔(dān)和幫助團(tuán)隊(duì)其他同事 好學(xué)上進(jìn)，不斷改進(jìn)工作質(zhì)量和效率o 培訓(xùn)和發(fā)展n n n n基本技能培

16、訓(xùn)，包括金蝶會計(jì)軟件系統(tǒng)，相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和制度 工具類技能培訓(xùn)，包括Word,Excel 公司基本業(yè)務(wù)流程和相關(guān)內(nèi)部控制培訓(xùn) 人事管理和領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展o 工作目標(biāo)和行為目標(biāo)的達(dá)成結(jié)果均分為三類：超過期望/符合期望/未達(dá)到期望，財(cái)務(wù)部員工的最終績效結(jié)果是工作目標(biāo)和行為目標(biāo)達(dá)成結(jié)果的綜合體現(xiàn)：n n n n n最高分為5，即工作和行為均超過期望;其次為4分，即工作結(jié)果超過期望，行為符合期望或工作結(jié)果符合期望，行為超過期望; 再次為3分，即工作和行為均符合期望，或行為超過期望但結(jié)果未達(dá)到期望，或結(jié)果超過期望但行為不符合期望；接下來是2分，即工作或行為有一類符合期望但另一類未達(dá)到期望； 最后是1分，即結(jié)

17、果和行為均未達(dá)到期望o 年度的獎(jiǎng)金評定，工資調(diào)整，晉升調(diào)級等均與以上考核結(jié)果直接掛鉤 Page 9 of 9o 財(cái)務(wù)部對招聘職位描述的原則要求如下：n表達(dá)清楚，語句簡練。財(cái)務(wù)部每個(gè)職位有相應(yīng)的職位說明書，包括設(shè)置該職位的目的、該職位在部門組織架構(gòu)圖中所處位置、該職位任職者需完成的工作職責(zé)、任職者完成規(guī)定職責(zé)所需的相職權(quán)及工作環(huán)境的描述、該職位所需最低任職條件等明確招聘的要求和設(shè)置崗位的目的，使應(yīng)聘者意識到招聘人才的迫切性，也讓財(cái)務(wù)部更明確地知道自己需要招什么人對職位的描述和職位規(guī)范要求清楚了，用人部門和人力資源部門均清楚職位的詳細(xì)要求，無論是內(nèi)部晉升還是外部聘用，應(yīng)征者才會更清楚自己與職位的要

18、求差距是什么，從一定程度上講，招聘的效率才會提高n no 財(cái)務(wù)部人才保留計(jì)劃n n在年度績效考核中，按員工的工作表現(xiàn)和潛力評估將員工的離職風(fēng)險(xiǎn)高中低和其離職對公司造成的影響高中低分為九類，每類對應(yīng)相關(guān)的保留風(fēng)險(xiǎn)等級和人才保留措施 由直接主管對員工進(jìn)行人才識別與職業(yè)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行評定，分為4類 o 馬上可以承擔(dān)更高一級或兩級的工作 o 兩至五年內(nèi)可承擔(dān)更高一級的工作 o 可勝任目前工作，但無潛力承擔(dān)更高工作 o 勝任目前工作有困難 n由員工的直接主管及財(cái)務(wù)總監(jiān)為評定為前兩類的員工對其職業(yè)發(fā)展計(jì)劃和培養(yǎng)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行討論和規(guī)劃，以確保真正的人才留在公司并長期為公司發(fā)展服務(wù)12 培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員培訓(xùn)與發(fā)展有以下4種形式o 通過承擔(dān)新的工作，在工作中學(xué)習(xí)和發(fā)展自我o 通過自學(xué)與提問和輔導(dǎo)，每個(gè)員啊在設(shè)定年度培訓(xùn)與發(fā)展目標(biāo)后，均可有計(jì)劃地自學(xué)相關(guān)領(lǐng)域，并針對問題向有經(jīng)驗(yàn)的同事請教，有經(jīng)驗(yàn)的同事要進(jìn)行耐心輔導(dǎo)和解答 o 通過部門內(nèi)部組織的知識分享，一方面讓分享的人有機(jī)會對現(xiàn)有的技能和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)提高，另一方面讓其他同事有機(jī)會接觸學(xué)習(xí)其他崗位工作 o