財務(wù)報告管理制度

1、香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司財務(wù)報告管理制度目錄第一章總 則 2第二章財務(wù)報告的編制準(zhǔn)備3第三章財務(wù)報告的編制5第四章財務(wù)報告分析評價5第五章財務(wù)報告報送與披露6第六章附 則 7第一章總 則第一條為了規(guī)范香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)報告，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、 企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。第二條本制度所稱的的財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務(wù)報表

2、由報表和其附注組成，報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等，附注是對在會計報表中列示項目所作的進(jìn)一步說明,以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。第三條公司負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對財務(wù)報告的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第四條公司總會計師負(fù)責(zé)確定年度財務(wù)報告的編制方法、會計調(diào)整政策、時間要求等年度財務(wù)報告編制方案；負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制，審核財務(wù)報告的編制結(jié)果；負(fù)責(zé)在年度審計前、后向董事會預(yù)算與審計委員會溝通和匯報年度財務(wù)報告審計結(jié)果；負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)分析和利用工作，并向董事會、股東大會作財務(wù)分析報告。第五條公司財務(wù)管

3、理部是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其主要職責(zé)：（ 1）收集、核對、匯總公司財務(wù)報表，編制相關(guān)的資料及各類會計信息；（2）根據(jù)年度財務(wù)報告編制方案具體實施；（3）編制年度、半年度、季度等各期財務(wù)報告。（4）匯總、收集、編制公司年度財務(wù)分析報告。第六條各分、子公司財務(wù)部門須根據(jù)公司財務(wù)管理部的具體要求及時、準(zhǔn)確地上報各類資料和相關(guān)會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。其主要職責(zé)：（1）采集、匯總本單位的會計信息；（2）編制月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報表和簡要財務(wù)說明，并及時上報公司財務(wù)管理部；（3）編制季度、半年度、年度財務(wù)報表、附注、底稿資料和其他會計信息，并及時上報公司財務(wù)管理部。

4、（4）編制年度財務(wù)分析、說明。第七條各分、子公司及相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供編制財務(wù)報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二章財務(wù)報告的編制準(zhǔn)備第八條公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會計政策和會計估計進(jìn)行日常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計事項的，公司總會計師應(yīng)及時提交董事會預(yù)算與審計委員會審議。第九條公司總會計師應(yīng)對公司的重大交易或事項所屬的會計期間實施有效控制，公司財務(wù)管理部具體予以實施和監(jiān)督，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項。按規(guī)定屬于對公司財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易或事項，公司應(yīng)及時提交

5、董事會預(yù)算與審計委員會審議。第十條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定執(zhí)行。公司總會計師將會計處理方法及其對財務(wù)報告的影響，及時提交董事會預(yù)算與審計委員會審議。第十一條公司在編制合并會計報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，明確合并財務(wù)報告的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報表的編制范圍。公司總會計師應(yīng)將確定的合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因，及時提交董事會預(yù)算與審計委員會。第十二條財務(wù)部門應(yīng)在日常會計處理過程中及時進(jìn)行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位等進(jìn)行核對，保證賬證、賬賬、賬實相符，確保會計記錄的真實和完整、計算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第

6、十三條財務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十四條財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試、債權(quán)債務(wù)核實，以確保公司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。公司總會計師應(yīng)將清查、測試、核實的結(jié)果及其處理方法，及時向董事會預(yù)算與審計委員會報告。資產(chǎn)清查、減值測試、債權(quán)債務(wù)核實主要包括以下內(nèi)容：（ 一 ） 結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量

7、是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（三）各項投資是否存在，投資收益是否按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六） 減值測試按照公司資產(chǎn)減值管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（七）需要清查、核實的其他內(nèi)容。第三章財務(wù)報告的編制第十五條財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財務(wù)報告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個別財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或隨意進(jìn)行取舍。第十六條公司財務(wù)管理部分級收集、審核合并范圍內(nèi)各分、子

8、公司的個別財務(wù)報告，匯總、編制集團(tuán)公司合并財務(wù)報告，如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第十七條公司財務(wù)管理部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗審核，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。第十八條公司財務(wù)報告必須經(jīng)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性；公司總會計師審核其真實性、完整性、合法合規(guī)性；公司總經(jīng)理審核其整體合法合規(guī)性。第四章 財務(wù)報告分析評價第十九條財務(wù)分析評價工作的時間和內(nèi)容在年度后的十五日內(nèi)，各分、子公司財務(wù)部門對資產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析評價，報公司財務(wù)管理部匯總分析。財務(wù)分析報告中應(yīng)包括：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化及原因分析、目前存在的主要問題及改進(jìn)措施。根據(jù)公司管理要求

9、，公司財務(wù)管理部可不定期進(jìn)行財務(wù)分析評價。（一） 財務(wù)分析評價報告的主要內(nèi)容1、公司財務(wù)分析評價一般采用比較分析法和因素分析法，對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的完成情況進(jìn)行分析評價；2、按實際需要也可采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力進(jìn)行趨勢分析。主要對“短期償債能力比率”、 “長期償債能力比率”、 “盈利能力比率”和“營運(yùn)能力比率”進(jìn)行評價分析。第五章財務(wù)報告報送與披露第二十條各分、子公司財務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、半年度、年度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報送要求等向公司財務(wù)管理部報送經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財務(wù)報表、財務(wù)報告。第二十一條為了全面、詳

10、細(xì)反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，公司財務(wù)管理部可根據(jù)實際情況，制定輔助報表的內(nèi)容、格式、編制方法、報送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日內(nèi)報送輔助報表。第二十二條公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報告進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司聘請會計師事務(wù)所須報董事會預(yù)算與審計委員會、董事會審議，并經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)。第二十三條公司總會計師應(yīng)與注冊會計師就其所出具的審計意見進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)、確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會預(yù)算與審計委員會審議。第二十四條董事會預(yù)算與審計委員會應(yīng)審議會計師事務(wù)所出具的審計報告，評價本年度會計師事務(wù)所的審計工作情況，提出下一年度會計

11、師事務(wù)所的選聘意見，并及時提交董事會審議。第二十五條財務(wù)報告經(jīng)董事會、監(jiān)事會審批通過后方可對外報送。審計報告應(yīng)隨同年度財務(wù)報告一并提交、審批、通過、報送。第二十六條財務(wù)部門應(yīng)按月向公司內(nèi)、外部使用者及時報送財務(wù)報表及相關(guān)資料。公司月度財務(wù)報表原則上應(yīng)于月度終了后15 日內(nèi)提供；季度財務(wù)報告于季度終了后一個月內(nèi)提供；半年度中期財務(wù)報告于年度中期結(jié)束后二個月內(nèi)提供；年度財務(wù)報告于年度終了后4 個月內(nèi)提供。第二十七條公司財務(wù)管理部按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，將財務(wù)報告或經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的財務(wù)報告裝訂成冊，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、總會計師、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。按公司檔案管理辦法的規(guī)定及時整理、歸檔。第二十八條公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。董事會秘書辦公室應(yīng)確保信息披露的真