增值稅練習(xí)題01

1、增值稅應(yīng)納稅額計算題1.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（） A. 包裝物租金 B. 手續(xù)費 C. 違約金 D. 銷項稅額2.下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 ( )。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷售折扣額 C、銷售折讓額 D、銷售退貨額3、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( ) A、61025.64元 B、65384.62元C、73500元 D、76500元4.某家電賣場采用以舊換新方式銷售電視一臺，舊電視折價300元，向顧客收取現(xiàn)金700元，該筆

2、業(yè)務(wù)的銷項稅額為（） A. 51 B. 119 C. 145.3 D. 685某經(jīng)中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位為增值稅一般納稅人，12年8月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈零售價3200元，每條舊項鏈作價1500元；為消費者進行首飾修理，取得首飾修理費1100元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（ ）。A、9299.15 B、10040.55 C、5100 D、59676某經(jīng)中國人民銀行批準的金店2014年7月采用以舊換新方式向消費者銷售金項鏈10條，新項鏈零售價2800元/條，舊項鏈作價1000元/條；又取得首飾維修費收入4000元，則該金店本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。A

3、、4068.38 B、4649.57 C、3196.58 D、2615.387某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )。 A、13600元 B、13890.60元C、15011.32元 D、15301.92元8某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售收入280.8萬元（含稅），本期發(fā)出包裝物收取押金9.36萬元，本期逾期未歸還包裝物押金為4.68萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（ ） A. 40.8萬元 B. 41.48萬元 C. 42.16萬元 D. 41.6萬元9

4、.以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%10某煙廠向農(nóng)民收購一批煙葉，收購價款30萬元，開具了從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的收購憑證，則該筆業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為（ ）萬元。A、3.9 B、4.29 C、5.148 D、4.6811.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 購進發(fā)生霉爛變質(zhì)的貨物的進項稅額 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目 C. 外購原材料的進項稅額 D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利12.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個人消費 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于連續(xù)生

5、產(chǎn) C. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項目 D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額13.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（） A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 B. 增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求 C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額 D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額14某企業(yè)將自產(chǎn)的貨物（成本10萬元，耗用材料價值8萬元）發(fā)放優(yōu)秀員工，將購買的貨物（成本20萬元）發(fā)放職工福利。則下列正確的是（ ）。A、銷項稅額1.87萬元 B、銷項稅額1.7萬元C、應(yīng)納稅額1.7萬元 D、進項稅額轉(zhuǎn)出3.51萬元15.計算：逐筆計算每一筆業(yè)務(wù)的增值稅（1） 采用折扣銷售方式銷

6、售一批貨物，售價100萬元，折扣10萬元另開紅字發(fā)票入賬。解析：銷項稅額=100×17%=17（萬元）（2） 為捐給災(zāi)區(qū)定制一批物資，取得專用發(fā)票注明價格2萬元，貨物入庫。解析：進項稅額=2×17%=3.4（萬元）（3） 銷售給某商場（小規(guī)模納稅人）一批貨物，開具普通發(fā)票，金額12萬元。解析：銷項稅額=12÷（117%）×17%=1.74（萬元）（4）銷售一批貨物，價格200萬元，采用現(xiàn)金折扣方式，由于對方第12天付款，給與對方4萬元折扣。解析：銷項稅額=200×17%=34（萬元）（5）進口一批商品（非消費品），取得海關(guān)完稅證，關(guān)稅完稅價格為

7、10萬元。商品進口關(guān)稅為14%，增值稅稅率為17%。解析：進項稅額=10×（1+14%）×17%=1.938萬元商業(yè)折扣某公司銷貨金額為10000，稅額1700，提供商業(yè)折扣1%若折扣額另開發(fā)票，分錄為：借:銀行存款 11600貸:主營業(yè)務(wù)收入 9900 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(銷項) 1700（1000×17%）銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上，分錄為：借:銀行存款 11583貸:主營業(yè)務(wù)收入 9900 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(銷項) 1683 （9900×17%）現(xiàn)金折扣某公司銷售產(chǎn)品一批，價目表中該產(chǎn)品價格（不含稅）為100000元，增值稅稅率17%。商業(yè)

8、折扣10%，現(xiàn)金折扣為“10/5，N/10”?？蛻粲诘谌旄犊?。發(fā)出商品應(yīng)作分錄借：應(yīng)收賬款  105300   貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000       應(yīng)交稅金 -銷項稅額15300收到貨款分錄：借：財務(wù)費用  9000（90000*10%）        銀行存款  96300        貸：應(yīng)收賬款105300銷售折讓與銷售退回例1大華公司售給達

9、興公司一批商品，增值稅發(fā)票上的售價80 000元，增值稅額13 600元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。銷售實現(xiàn)時，大華公司應(yīng)作如下會計分錄：借：應(yīng)收賬款達興企業(yè)93 600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600發(fā)出銷售折讓時：借：主營業(yè)務(wù)收入4 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）680貸：應(yīng)收賬款達興企業(yè)4 680實際收到款項時：借：銀行存款88 920貸：應(yīng)收賬款達興企業(yè) 88 920例2若上例中達興公司要求退貨，則銷售實現(xiàn)時，大華公司應(yīng)作如下會計分錄：借：應(yīng)收賬款達興企業(yè)93 600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600發(fā)出銷售退回時：借：主營業(yè)務(wù)收入80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 600貸：應(yīng)收賬款達興企業(yè) 93 600平銷返利A企業(yè)從其供貨商B處以100元/臺的價格購入一批商品，并與B約定：A以100元/臺的價格對外銷售該商品，每銷售