醫(yī)院財(cái)務(wù)制度模版

1、XXXXX 單位 財(cái)務(wù)制度第一章 總則 3第二章 財(cái)務(wù)人員工作制度 4.第三章 財(cái)務(wù)科的主要職能及工作范圍 5.第四章 財(cái)務(wù)科崗位設(shè)置及崗位職責(zé) 5.財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé) 6.內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé) 7.稽核會計(jì)崗位職責(zé) 7.藥品耗材會計(jì)崗位職責(zé) 8.出納崗位職責(zé) 9.綜合管理會計(jì)的崗位職責(zé) 1.0固定資產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé) 1.1成本（獎勵性績效工資）核算崗位的職責(zé) 1. 2收費(fèi)結(jié)算崗位職責(zé)（收費(fèi)員） 1.2第五章 貨幣資金管理制度 1.3.第六章 禁止設(shè)立“小金庫和設(shè)置帳外帳 1.4第七章 門診、住院收費(fèi)、退費(fèi)管理制度 1.7第八章 預(yù)收醫(yī)療款管理制度 1.8.第九章 收費(fèi)員繳款管理辦法 1.9.第十章

2、收入管理制度 2.0.第十一章 應(yīng)收帳款管理制度 2.1.第十二章財(cái)務(wù)支出管理制度 2.2.第十三章財(cái)務(wù)開支審批制度 2.4.第十四章成本控制管理制度 2.5.第十五章報(bào)銷制度 3.1.第十六章財(cái)政補(bǔ)助資金使用管理辦法 3.7第十七章基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理制度 3. 8第十八章財(cái)務(wù)綜合目標(biāo)考核制度 4.1第十九章藥品管理的制度 4.4.第二十章庫存物資管理制度 4.5.第二十一章 物價(jià)管理制度 4.6.第二十二章 固定資產(chǎn)管理制度 4.7第二十三章 發(fā)票管理制度 5.1.第二十四章 會計(jì)檔案管理制度 5.3第二十五章 會計(jì)交接制度 5.4.第一章 總則 為了規(guī)范中心財(cái)務(wù)行為和會計(jì)工作

3、秩序，保證會計(jì)信息質(zhì)量，促 進(jìn)中心公益事業(yè)健康發(fā)展。依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、事業(yè)單 位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 8 號）、 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度（2011 年 7 月 1 日起施行）、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度 （2011 年 7 月 1 日起執(zhí)行）等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定了本中心財(cái)務(wù) 管理任務(wù) :依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金； 確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、做好年度部門決算；積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì) 活動分析； 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測， 參與經(jīng)濟(jì)決策， 做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。 本中心一切財(cái)務(wù)活動在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)

4、務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。主任 為中心財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人 ,對本中心財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。 根據(jù)規(guī)定， 建立健全內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理辦法， 定期上報(bào)會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析 ,服從本中心的管理、 監(jiān) 督和檢查，為接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、衛(wèi)生局等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督做 好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。第二章 財(cái)務(wù)人員工作制度一、熱愛中心、愛崗敬業(yè)、恪盡職守、誠實(shí)守信。二、認(rèn)真遵守會計(jì)法 ，嚴(yán)格按 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度 （2011 年 7 月 1 日起施行） 及基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度 （2011 年7月1日起施行） 等財(cái)經(jīng)法規(guī)開展會計(jì)核算。遵守職業(yè)道德，樹立 良好的職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，端正心態(tài)，努力 提高工作效率和工作質(zhì)

5、量。三、應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷更新知識儲備，使自 己的知識和技能適應(yīng)所從事財(cái)務(wù)工作崗位的要求， 并努力取得相關(guān)會 計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。四、熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，保證所提供財(cái)務(wù)信 息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和完整。五、在工作中應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正。六、熟悉中心的基本情況，要深入了解中心運(yùn)作流程以及組織結(jié) 構(gòu)，運(yùn)用掌握的財(cái)務(wù)信息和方法，為改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服 務(wù)。七、保守商業(yè)秘密， 不得私自向外界提供或泄露中心的財(cái)務(wù)信息。八、具備耐心細(xì)致、文明禮貌的良好素質(zhì)，有理有節(jié)地做好財(cái)務(wù) 工作。九、違反職業(yè)道德的，由中心依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)特別 嚴(yán)重的，移交司法部門處理。第

6、三章 財(cái)務(wù)科的主要職能及工作范圍一、在財(cái)務(wù)科科長帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)預(yù)、決算的編制，經(jīng)主 任批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、負(fù)責(zé)本中心財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制 度，堅(jiān)持增收節(jié)支，勤儉辦事的原則，積極組織各項(xiàng)收入，防止漏收 漏記，嚴(yán)格控制支出。三、按照會計(jì)制度做好會計(jì)核算工作，為經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)決策提 供準(zhǔn)確的會計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息。四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的核算與管理，參與經(jīng) 濟(jì)合同的簽訂。五、按時報(bào)送會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析。對經(jīng)濟(jì)前景和經(jīng) 濟(jì)活動進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，并參與經(jīng)濟(jì)決策。六、對全中心財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，協(xié)同有關(guān)部門組織財(cái)

7、會技 術(shù)職務(wù)的申報(bào)考試工作。八、完成上級交辦的各項(xiàng)臨時工作。第四章 財(cái)務(wù)科崗位設(shè)置及崗位職責(zé)財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé)一、按照會計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé) 統(tǒng)籌 中心的財(cái)會人員辦理會計(jì)事務(wù)，會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。二、不斷完善中心的內(nèi)部控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范， 支持會計(jì) 人員依法行使職權(quán)， 監(jiān)督所有崗位堅(jiān)決按照財(cái)務(wù)制度辦事。 發(fā)揮會計(jì) 機(jī)構(gòu)的核算職能、監(jiān)督職能、控制職能的作用。 不斷完善中心的財(cái)務(wù) 制度財(cái)務(wù)規(guī)范，盡可能減少財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。三、統(tǒng)籌本中心的所有財(cái)務(wù)管理工作， 負(fù)責(zé)各會計(jì)崗位業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)， 負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期輪崗；對全科人員進(jìn)行崗位分工，檢查、督 促、協(xié)調(diào)各崗位工作。四、負(fù)

8、責(zé)對日常財(cái)務(wù)活動的管理。 （嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支， 審核所 有的財(cái)務(wù)收支單據(jù)及業(yè)務(wù)，審核所有的經(jīng)濟(jì)管理合同 ；建立現(xiàn)金和各 種銀行存款的內(nèi)部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。對 各種往來款項(xiàng)，按部門、個人和費(fèi)用性質(zhì)經(jīng)常檢查。妥善保管財(cái)務(wù)專 用章，使用時審核業(yè)務(wù)是否合法。 ）五、負(fù)責(zé)月末的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。六、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書。將審核無誤的各種報(bào) 表連同財(cái)務(wù)狀況說明書加具封面， 裝訂成冊， 送交中心主任審核簽章， 及時上報(bào)。七、月度、季度和年度報(bào)表的組織實(shí)施。八、負(fù)責(zé)安排年初賬務(wù)的初始化工作。九、定期或不定期地向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提交財(cái) 務(wù)評價(jià)。十、認(rèn)真審查對外報(bào)出的會計(jì)

9、報(bào)表和其他會計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。十一、按國家會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，保管暫存于會計(jì)部門的會計(jì)檔案。 （嚴(yán)格執(zhí)行檔案保密及調(diào)閱制度，對所保管會計(jì)資料 的安全、完整性負(fù)責(zé)。 ）十二、負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期組織有關(guān)部門 共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，并結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，促使有關(guān)部門不斷完善管 理制度，改進(jìn)管理方法。內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)一、熟悉、掌握本中心各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則。審計(jì)本院在運(yùn) 營過程中出現(xiàn)的問題，及時糾正。在財(cái)務(wù)運(yùn)作中發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的漏洞，及 時提出，做出匯總，上報(bào)中心主任，尋找解決辦法及補(bǔ)救措施。二、對貨幣資金、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用、進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定

10、期專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真總結(jié)分析，實(shí)事求是地進(jìn)行業(yè)績評價(jià)，針對存在的問題，提出建議和 措施。三、參與中心內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一是中心財(cái)務(wù)核 算管理。四、監(jiān)督審查各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況，做到?？顚Ｓ谩Ｎ?、監(jiān)督因調(diào)動工作或因故離職的會計(jì)工作人員，認(rèn)真辦理會計(jì) 交接手續(xù)，保證會計(jì)記錄的連續(xù)性和會計(jì)資料的完整性。六、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。稽核會計(jì)崗位職責(zé)一、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)及中心有關(guān)會計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、各 項(xiàng)收支標(biāo)準(zhǔn)等情況。嚴(yán)格按照會計(jì)法 、會計(jì)準(zhǔn)則和中心的有關(guān) 規(guī)定，對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行逐筆審核。二、負(fù)責(zé)審核原始憑證、記賬憑證的合法性，內(nèi)容是否真實(shí)，手 續(xù)是否完備、數(shù)據(jù)是否正確

11、，對不合格的記賬憑證，責(zé)成相關(guān)人員查 明原因，更正處理。并對審核后的原始憑證逐筆按科室列支成本，月 末提交成本（獎勵性績效工資）核算崗位。三、負(fù)責(zé)審核各種明細(xì)賬、總賬和會計(jì)報(bào)表，并核對相符。四、稽核情況要有書面記錄，重大問題及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。五、每月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。藥品耗材會計(jì)崗位職責(zé)一、熟悉和掌握有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)，會同有關(guān)部門制定藥品、耗 材核算與管理辦法。二、及時掌握藥品、耗材的動態(tài)，確定合理的存貨庫存，做好儲 備控制。如發(fā)現(xiàn)異常情況及時向財(cái)務(wù)科長匯報(bào)。三、搞好藥品、耗材的日常核算和管理工作。 （核算采購項(xiàng)目、對 象、金額 ）四、負(fù)責(zé)做好藥品、耗材的賬務(wù)

12、處理工作。 （根據(jù)領(lǐng)用匯總情況， 核對無誤，編制會計(jì)憑證。 ）五、參與藥品、 耗材的清查盤點(diǎn)工作； 負(fù)責(zé)將存貨盤點(diǎn)表同藥品、 材料明細(xì)賬進(jìn)行對比，以確定存貨的盤盈或盤虧，并查明原因，按規(guī) 定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、負(fù)責(zé)相關(guān)報(bào)表的編制工作。1、每月按時間順序購入藥品耗材匯總表、每月按供應(yīng)商采購匯 總表 ;2 、按月做好付款計(jì)劃表 ;3 、每月各科室領(lǐng)用匯總表 ;4、每月各科室耗用藥品成本表。七、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納崗位職責(zé)一、熟悉中心相關(guān)管理規(guī)定和報(bào)銷制度，堅(jiān)持原則，按章辦事。 及時辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、認(rèn)真審查各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)，對違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)提 出更正或拒絕辦理；根據(jù)審核無誤的

13、原始票據(jù)，報(bào)銷資金。負(fù)責(zé)保管 庫存現(xiàn)金并對其安全性和真?zhèn)呜?fù)責(zé)。三、負(fù)責(zé)支票的領(lǐng)購、保管空白銀行票據(jù)、簽發(fā)。四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度， 做到日清月結(jié)， 日結(jié)盤點(diǎn)后編制 “現(xiàn) 金盤點(diǎn)表”。五、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，抵制不合法的收支。六、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不簽發(fā)空頭支票；庫存現(xiàn)金不超過 XX 元；不坐支；不“白條”抵庫；不挪用公款；保險(xiǎn)柜內(nèi)不存放私人現(xiàn) 金及物品。七、負(fù)責(zé)月度資金計(jì)劃安排以及上報(bào)資金預(yù)算調(diào)整。八、妥善保管保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙。九、協(xié)助會計(jì)做好會計(jì)檔案的整理工作。十、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。綜合管理會計(jì)的崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)中心的內(nèi)部報(bào)表（業(yè)務(wù)收入同期對比情況表、門診收入、 各科收入

14、、住院收入、教育經(jīng)費(fèi)、現(xiàn)金福利、非現(xiàn)金福利、等內(nèi)部報(bào) 表）。2、負(fù)責(zé)中心發(fā)票的保管 領(lǐng)用票據(jù)記錄：發(fā)出前，應(yīng)先進(jìn)行清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺 號、錯號等問題，應(yīng)整本退回。 核對繳銷收回的票據(jù)：檢查開具的票據(jù)有沒時間順序、逐欄、 全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，項(xiàng)目有沒填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，沒 缺聯(lián)填寫。票據(jù)金額欄的空白處，有沒劃斜線并標(biāo)識“Y”符號封項(xiàng)， 未填寫的大寫金額應(yīng)填寫 “零”字封項(xiàng)。 發(fā)生退回情況需更換票據(jù)的， 有沒說明原因并收回原票據(jù)，注明“作廢”字樣，才開具新票據(jù)并讓 退回人簽字確認(rèn)。開錯及作廢的票據(jù)有沒整份保存，在全部聯(lián)次上注 明“作廢”字樣，并與存根一起妥善保存。有沒涂改、撕毀、挖

15、補(bǔ)、 代開、拆本和單聯(lián)填寫。 財(cái)務(wù)科存根負(fù)責(zé)整理裝箱，貼上封簽，依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定存放 和保管（包括票據(jù)登記簿），保存五年，保存期滿，報(bào)上級有關(guān)部門 查驗(yàn)、批準(zhǔn)后銷毀。5財(cái)務(wù)科將不定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。6、每次對物資倉庫送來的手續(xù)齊備的票據(jù)，對供應(yīng)商送貨單及 物資倉庫辦理的入庫單進(jìn)行審核。7、每季度與物資倉庫進(jìn)行賬目核對，組織 與物資倉庫 的定期盤 點(diǎn)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)表的統(tǒng)計(jì)工作。 對盤盈、盤虧的物資要查明原因，上報(bào) 中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。8、負(fù)責(zé) 物資倉庫各科室的領(lǐng)用 核算、統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制作和保存各種單據(jù)、報(bào)表。做到各種賬目日清月結(jié)，各種報(bào)表準(zhǔn)確及時。工作要求：1 、各類報(bào)表每月 X

16、 日前必須上傳至成本（獎勵性績效工資）核 算崗位。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，細(xì)心。固定資產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)一、按制度規(guī)定，結(jié)合中心固定資產(chǎn)的配置情況，會同有關(guān)職能 部門，建立健全固定資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品及其他 資產(chǎn)的管理與核算辦法。二、按制度規(guī)定， 設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿， 組織填補(bǔ)固定資產(chǎn)卡片三、根據(jù)規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，正確計(jì)算和確定固 定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時計(jì)價(jià)入賬。四、會同有關(guān)職能部門完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)固定 資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督。五、會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，匯總清查盤 點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時妥善處理；六、參與固定資產(chǎn)的處

17、置工作，根據(jù)規(guī)定完善相關(guān)手續(xù)。七、負(fù)責(zé)相關(guān)報(bào)表的編制工作。八、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。成本（獎勵性績效工資）核算崗位的職責(zé) 獎金核算崗位的職責(zé) 1、預(yù)測、完善獎勵性績效工資分配方案 2、依據(jù)行政會議通過的中心獎勵性績效工資分配方案計(jì)算各科 室獎勵性績效工資； 按獎勵性績效工資分配方案規(guī)定，根據(jù)區(qū)人社局核定各職務(wù)、 崗位的獎勵性績效工資，計(jì)提各科室應(yīng)發(fā)獎勵性績效工資總金額 認(rèn)真核算各科室可控成本； 根據(jù)各科室的考核分?jǐn)?shù)計(jì)算各科應(yīng)發(fā)獎勵性績效工資金額（一 級分配方案）； 復(fù)核科室個人獎勵性績效工資有沒按二級分配方案計(jì)算。3、復(fù)核上傳審批后分發(fā)各科室獎勵性績效工資。4、根據(jù)工作量、原始收入及可控成本

18、分析科室業(yè)績情況。為實(shí) 施成本控制措施提供依據(jù)。工作要求：1、每月 XX 日前必須按一級分配方案計(jì)算出獎勵性績效工資金 額。2 、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，細(xì)心。收費(fèi)結(jié)算崗位職責(zé)（收費(fèi)員）一、熟悉中心各項(xiàng)收費(fèi)政策和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行中心相關(guān)政策二、認(rèn)真計(jì)算收費(fèi)金額，做到準(zhǔn)確收費(fèi)，無差錯，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律 的嚴(yán)肅性。三、及時統(tǒng)計(jì)收費(fèi)情況（電腦發(fā)票及手寫發(fā)票），保證資金及時 上繳。四、工作中要熱情禮貌，使用禮貌用語，耐心解答病人提出的問 題。五、要求當(dāng)班的收費(fèi)人員每天及時繳交現(xiàn)金，做好與上門收款的 穗保公司的交接手續(xù)。 （具體按第九章收費(fèi)員繳款管理辦法）工作要求：1、以自然月為的結(jié)算周期（即每月的結(jié)算周

19、期為本月的1 日至30 日）。如有特殊情況另按通知執(zhí)行。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，細(xì)心。第五章 貨幣資金管理制度一、中心要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立 健全“現(xiàn)金”、 “銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、 “銀 行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。二、中心現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不 得超過三天的零星開支，確?，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤 點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因?，F(xiàn)金不得以白條抵庫。三、中心銀行存款帳每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀 行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀 行賬戶，不得公款私存。四、嚴(yán)禁中

20、心為任何經(jīng)濟(jì)組織和個人提供借款或擔(dān)保， 如有違反， 按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。第六章 禁止設(shè)立“小金庫和設(shè)置賬外賬為進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化我中心的財(cái)務(wù)部門的管理職能，中心的一切 財(cái)務(wù)收支、核算工作全部納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，禁止中心任何部門、 科室設(shè)置賬外賬“小金庫” 。根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、財(cái)政 違法行為處罰處分條例 等有關(guān)法律、 法規(guī)，制定中心 禁止設(shè)立 “小 金庫”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定 ，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：第一條，本規(guī)定所稱任何部門、科室是指我中心的各職能科室， 臨床科室，醫(yī)技科室，設(shè)備及建基后勤等。第二條，本規(guī)定所稱“小金庫”是指凡違反國家財(cái)政法規(guī)及其他 有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和中心收入，未

21、列入中心財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬 內(nèi)或未納入預(yù)管理，私存私放的各項(xiàng)資金。第三條，中心的財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)中心銀行賬戶的開設(shè)與管理 工作。做好財(cái)務(wù)會計(jì)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，做到原始記錄準(zhǔn)確完整，禁止以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事項(xiàng)和資料進(jìn)行會計(jì)核算。第四條，本中心的財(cái)務(wù)部門、所有職能科室及臨床、醫(yī)技、設(shè)備、 建基、后勤科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，將各項(xiàng)收支納入賬內(nèi)管理和核 算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實(shí)、賬表相符，禁止設(shè)置“小金庫” 。第五條，收入的管理。凡屬中心業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在 依法設(shè)置的會計(jì)賬本上統(tǒng)一登記、核算。1、所有的門診掛號收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入

22、，住院 預(yù)交款，在每日終了，分別填制門診收入日報(bào)表、掛號收入日報(bào)表、 住院預(yù)交款日報(bào)表、住院收入日報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)科分管收入會計(jì)匯總審 核后，如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。所有收費(fèi)收據(jù)的存根財(cái)務(wù)科由專人進(jìn)行稽核，以保證收入的完整。2、住院病人在院期間的費(fèi)用，實(shí)行按日結(jié)算，一日一清的管理辦 法。3 、出院病人費(fèi)用結(jié)算時，應(yīng)收回病人住院預(yù)交金收據(jù)，將住院期 間所發(fā)生的全部醫(yī)療費(fèi)用和預(yù)交款相抵后多退少補(bǔ)。4 、本中心業(yè)務(wù)收入之外的其他收入按照形成的原因，全部納入中 心賬戶核算，包括盤盈、清理固定資產(chǎn)收入、贊助、捐款捐贈收入， 其他服務(wù)和勞務(wù)收入、中心內(nèi)舉辦的各種培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班、研討會等 收入。第六

23、條，支出的管理。中心的各項(xiàng)支出，包括成本費(fèi)用支出，資 本性支出和其他支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家的財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，據(jù)實(shí) 列入對應(yīng)賬戶核算，禁止虛列，多列或者作其他賬務(wù)處理。1、中心財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，所有支出 一律納入賬內(nèi)核算，禁止虛列費(fèi)用支出套取現(xiàn)金，用于其他支出或者 轉(zhuǎn)移存放到其他單位。2、中心財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用費(fèi)用科目，禁止以錯用會計(jì)科 目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費(fèi)用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放 資金。3、中心業(yè)務(wù)外支出應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生原因如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算， 包括盤虧固定資產(chǎn)凈損失、經(jīng)費(fèi)支出、違約和賠償支出、公益救濟(jì)性 捐款支出、其他業(yè)務(wù)支出等。第七條，本中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)

24、格控制資本性支出，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的原則計(jì)價(jià)和計(jì)提折舊。 禁止私 自處理中心固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購建過程中所獲得的回扣、傭金、好 處費(fèi)等收入，一律納入賬內(nèi)核算，禁止通過任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、 私存私放、坐收坐支。禁止侵占國家和中心資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獲取賬外 收入。第八條，本中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金 管理，控制現(xiàn)金使用，做到庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符。禁止 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金、 使用轉(zhuǎn)賬憑證套取 現(xiàn)金、利用賬戶套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。第九條，本中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督制度，完善相互監(jiān)督的制約機(jī) 制，嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)

25、核算，從根源上消除形成“小金庫”的各種 隱患。第十條，本中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的檢查、考核力度，強(qiáng)化對業(yè)務(wù) 單證及會計(jì)憑證的檢查。第十一條，本中心應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督制度，檢查落實(shí)督促記 賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管 人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約；明確重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的 決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限 和組織程序；明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。第十二條， 本中心財(cái)務(wù)科依法對各部門、 科室實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)設(shè)置的“小金庫”要及時責(zé)令改正，并沒收非法所得列入中心財(cái) 務(wù)收入。對使用“小金庫”資金向個人發(fā)放的獎金、實(shí)物

26、、津貼、補(bǔ) 貼等，責(zé)成財(cái)務(wù)部門依法追回。中心對各部門、科室設(shè)置“小金庫”的行為，按照財(cái)政違法行 為處罰處分條例有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對涉嫌犯罪的，移送公安、司 法機(jī)關(guān)處理。第七章 門診、住院收費(fèi)、退費(fèi)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范我中心的收費(fèi)與退費(fèi)的秩序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，根 據(jù)醫(yī)院會計(jì)準(zhǔn)則及我中心相關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定本制度。一、收費(fèi)處、 住院處、 醫(yī)保收費(fèi)處工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 按照 HIS 系統(tǒng)的操作規(guī)程來操作微機(jī)， 統(tǒng)一使用 廣東省非營利性醫(yī) 療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù) 。自覺接受患者監(jiān)督。二、收費(fèi)工作人員必須細(xì)心負(fù)責(zé)，根據(jù)收費(fèi)票據(jù)收取或找零現(xiàn)金 要當(dāng)面點(diǎn)清，做到唱收唱付，收款完成后要在處方聯(lián)上加蓋附有本人

27、 編號的現(xiàn)金收訖章，以明確責(zé)任。三、若有患者在門診收費(fèi)處交費(fèi)后因種種原因而需要退款時，首 先由該患者的接診醫(yī)師在該患者所持的門診收據(jù)聯(lián)上注明退款原因 并簽字，再由相關(guān)科室注明應(yīng)退款的項(xiàng)目名稱并簽字確認(rèn)，方能辦理 退款。根據(jù)情況不同，分為以下退款方式：1 、當(dāng)日發(fā)生，收費(fèi)員未結(jié)賬發(fā)生的退費(fèi)，根據(jù)各科室簽字確認(rèn) 退款的項(xiàng)目名稱，按接診醫(yī)師重新修改后的新處方重新收費(fèi)，收齊原 收據(jù)各聯(lián)做作廢處理，將差額退交患者。2 、當(dāng)收費(fèi)員已結(jié)賬或夸日發(fā)生的退費(fèi)，根據(jù)各科室簽字確認(rèn)退 款的收據(jù)聯(lián)，由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)并注明退款金額，經(jīng)主任審批后， 由出納將差額款付給患者本人（或家屬） ，患者（或家屬）簽字確認(rèn) 收款，

28、收據(jù)聯(lián)留作原始支出憑證不再交回患者。如不能提供原始收據(jù) 聯(lián)，不能作退款處理，由患者自己承擔(dān)所有費(fèi)用。四、若有患者在住院收費(fèi)處交費(fèi)后因轉(zhuǎn)院等原因而需要退款時， 首先由該患者的接診醫(yī)師在該患者所持的預(yù)交款收據(jù)聯(lián)上注明退款原因并簽字，如未曾產(chǎn)生費(fèi)用，由主管業(yè)務(wù)的副主任簽字確認(rèn)，然后 由收費(fèi)員辦理退款手續(xù)。如已產(chǎn)生費(fèi)用，按轉(zhuǎn)院情況處理，交回預(yù)交 款收據(jù)聯(lián)，按多退少補(bǔ)辦理出院手續(xù)，打印住院收據(jù)聯(lián)交付給患者。第八章預(yù)收醫(yī)療款管理制度一、住院預(yù)交押金標(biāo)準(zhǔn)：醫(yī)生根據(jù)患者病情，適當(dāng)核定住院押金，一般為XXX元-XXX元之間，患者住院期間可根據(jù)患者恢復(fù)情況，適量補(bǔ)交住院押金。二、押金單據(jù)的管理我中心收取患者預(yù)交押

29、金時，統(tǒng)一使用廣東省非營利性醫(yī)療機(jī) 構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù)。我中心押金憑證如下：一式三聯(lián)的預(yù)收押金憑證，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為患者住院 期間所持的預(yù)收憑證（不作報(bào)銷憑證），第三聯(lián)為財(cái)務(wù)交款、記賬憑證。 在結(jié)算后一并上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門將第三聯(lián)以及收費(fèi)日結(jié)表、住 院收據(jù)第三聯(lián)作為財(cái)務(wù)入賬的原始憑證一起裝訂，以備查詢。押金存 根（第一聯(lián)）按財(cái)政收費(fèi)收據(jù)管理規(guī)定保管，經(jīng)財(cái)政局審核后，按相關(guān) 規(guī)定封存三年后申請核銷。三、住院病人押金預(yù)警制度押金“報(bào)警”是指住院患者仍處于診治過程中，而其押金將要用 完而實(shí)則未完時，經(jīng)管科及時向患者所住科室提出的預(yù)報(bào)?？剖医拥?患者押金報(bào)警單后，對預(yù)警欠費(fèi)患者及時催促補(bǔ)交押金

30、，同時還要保 證病人的常規(guī)治療，但昂貴的診斷性檢查、價(jià)格貴的藥物、特殊治療、 手術(shù)等，待補(bǔ)交押金后再實(shí)施（搶救例外）。注：請科室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)欠費(fèi)患者病情，讓病人在X日以內(nèi)補(bǔ)交應(yīng)交押金四、患者出院時押金憑證的管理患者出院時持預(yù)收押金憑證（第二聯(lián)）到出院結(jié)算處結(jié)賬?；颊呔?能做到按規(guī)定攜帶押金憑證辦理出院。但有少數(shù)患者押金憑證丟失或種種原因結(jié)賬時未帶押金憑證，也有個別病人的押金憑證被帶回原 籍。為了方便患者出院結(jié)賬，不能因押金憑證不具備而影響出院結(jié)賬， 在這種情況下，我們通過嚴(yán)格查實(shí)存根、患者書面申請并提交身份證 明復(fù)印件，科室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的辦法來解決。具體做法：先由患者或家屬提出書面申請，持本人身份證及

31、復(fù)印 件，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門核查押金存根，查出交押金時的收據(jù)號，在書面申 請書上寫清押金收據(jù)號及金額，作為患者結(jié)賬憑證（第二聯(lián)）使用。第九章收費(fèi)員繳款管理辦法一、 及時統(tǒng)計(jì)收費(fèi)情況（電腦發(fā)票及手寫發(fā)票），保證資金及時 上繳1、每天下班前做好當(dāng)天的收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作 （即結(jié)賬及打印日結(jié)表）2、整理好日結(jié)表，門診日結(jié)表要附當(dāng)天的所有銀行刷卡單、醫(yī)保、農(nóng)保的明細(xì)記賬情況表（其中醫(yī)保、農(nóng)保另用紙打印或登記）；住院日結(jié)表要附當(dāng)天的所有銀行刷卡單、醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算單、農(nóng)保補(bǔ)償 費(fèi)用結(jié)算單、收費(fèi)收據(jù)第二聯(lián)（綠色聯(lián)）、收退押金單。3、手寫發(fā)票可每個月末清繳一次。二、及時繳交（存）現(xiàn)金1、收費(fèi)人員每天根據(jù)當(dāng)天整理好的日結(jié)表繳交

32、現(xiàn)金（或存入銀行，做好與上門收款的穗保公司的交接手續(xù)）2、如遇休息，請其他同事代交，做到每天清繳業(yè)務(wù)款。3、手寫發(fā)票可每個月末清繳一次。三、未按工作要求做的扣罰規(guī)定 1 、未按要求交齊銀行刷卡單的，每欠交一張扣績效 X 分。2 、未按要求登記醫(yī)保、農(nóng)保的，每次扣績效 X 分；登記不齊全 的，每次扣績效 X 分。3、住院日結(jié)表未按要求附醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算單、農(nóng)保補(bǔ)償費(fèi)用結(jié)算 單的，每欠交一張扣績效 X 分。4、住院日結(jié)表未按要求附收費(fèi)收據(jù)第二聯(lián)（綠色聯(lián)）的，每欠 交一張扣績效 X 分。5 、住院日結(jié)表未按要求附收退按金單的，每欠交一張扣績效 X 分。6 、未按時做日結(jié)的，每次扣績效 X 分；未按時繳交

33、業(yè)務(wù)款（或 存入銀行）的，每遲交一天扣績效 X 分，上不封頂，扣完績效為止。7、如遇出納休息（或銀行原因）順延繳（存）款時間。第十章 收入管理制度一、本中心收入是指中心為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償 還性資金。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。二、本中心收入包括：1、財(cái)政補(bǔ)助收入，即中心從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性 事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助） 。2、上級補(bǔ)助收入，即中心從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入3、醫(yī)療收入，即中心在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包 括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收 入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。4、藥品收入，即中心在開展

34、醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品 收入。5、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括盤盈的庫 存物資、培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的 捐贈和對外投資收益、利息收入等。三、中心要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策， 建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。中心門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。中心費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時核算。門診、住院 的現(xiàn)金收入不得坐支。第十一章應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中心在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形 成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他 應(yīng)收款等。隨著醫(yī)療保險(xiǎn)政策不斷深化， 醫(yī)療保障的惠民范

35、圍越來越大， 病 種也越來越多，應(yīng)收醫(yī)療款中來源于醫(yī)療保險(xiǎn)病人的數(shù)額越來越大， 經(jīng)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)保、醫(yī)保和公費(fèi)醫(yī)療患者產(chǎn)生的應(yīng)收醫(yī)療款占中心“應(yīng)收 醫(yī)療款”總額大部分，對此中心必須高度重視，剔除政策性原因?qū)е?的扣款，公費(fèi)醫(yī)療和醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的用藥目錄、治療原則、規(guī)定、審 批程序等都是明文規(guī)定的， 中心完全可以通過加強(qiáng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)和 管理，減少這些方面的違規(guī)和差錯，減少以至杜絕人為因素造成的扣 款，提高相關(guān)款項(xiàng)的回收比率。強(qiáng)化應(yīng)收醫(yī)療賬款管理措施，更重要的是中心在收取患者住院 預(yù)交金、及時清算、組織催收方面采取相應(yīng)措施，減少應(yīng)收醫(yī)療款的 發(fā)生和損失。具體措施是：患者住院時，住院處要根據(jù)病情收取住院

36、預(yù)交金；及時結(jié)算住院病人醫(yī)藥費(fèi)，發(fā)現(xiàn)住院預(yù)交金不足，要及時通 知患者或家屬補(bǔ)交。中心對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，對債權(quán)債務(wù)每年應(yīng)電話核對 一次，條件允許的要書面核對，定期分析、及時清理。如應(yīng)付賬款應(yīng) 通過書面余額核對函的方式進(jìn)行核對 （如對方已開出書面余額核對函 的，不再開書面余額核對函），如不相符的，再進(jìn)行明細(xì)核對；應(yīng)收 醫(yī)療款中的農(nóng)保、醫(yī)保、公費(fèi)醫(yī)療等應(yīng)根據(jù)其相關(guān)對賬規(guī)定要求進(jìn)行 核對；其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款可通過電話核對的方式進(jìn)行核對。對 賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬 損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后， 作其他支出處理，對確認(rèn)無

37、法支付的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款可作其他 收入處理。第十二章財(cái)務(wù)支出管理制度支出是指中心在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支 出、管理費(fèi)用和其他支出。一、醫(yī)療支出，即中心在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生 的支出， 包括人員經(jīng)費(fèi)、 耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、 無形資產(chǎn)攤銷、 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用， 不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入 形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資（津貼補(bǔ)貼、獎金） 、 社會保障繳費(fèi)、 住房公積金等。 其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、 印刷費(fèi)、 水費(fèi)、 電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管

38、理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。二、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即中心利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支 出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。三、待攤費(fèi)用，即中心行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和 科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括中心行政及后勤管理部 門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、無形資產(chǎn)費(fèi)用，以及中心統(tǒng)一 管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息 支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管 理費(fèi)用。四、其他支出，即中心上述項(xiàng)目以外的支出，包括罰沒支出、捐 贈支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀

39、損損失等。五、本中心從財(cái)政部門或主管部門（或舉辦單位）取得的有指定 用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門（或舉辦單 位）報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況；項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和 使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門（或舉辦單位）的檢 查驗(yàn)收。七、中心的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支 范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由中心規(guī) 定。中心的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門（或舉辦單位）和 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。中心應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并結(jié)合 管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出比率等控制指標(biāo)。八、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行

40、政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。第十三章 財(cái)務(wù)開支審批制度 為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，中心的各項(xiàng)開支必須經(jīng)主任審批后方可 報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。1 、單位各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，每月 XX 日前需報(bào)局財(cái)務(wù) 結(jié)算中心備案下月的支出計(jì)劃及藥品、耗材的采購計(jì)劃，日常業(yè)務(wù)開 支由執(zhí)行科室執(zhí)行并簽經(jīng)手人， 由相應(yīng)科室負(fù)責(zé)人及主管部門簽證明 人后，由中心主任審批同意后方可報(bào)銷；除日常業(yè)務(wù)開支外的其他支 出需由各科室負(fù)責(zé)人提出書面申請、主管部門審核同意，中心領(lǐng)導(dǎo)審 批同意方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行。2 、對于“三重一大” （重大問題決策、重大干部任免、重大項(xiàng)目 投資決策、 大資金使用） 中的重大

41、資金使用， 單項(xiàng)資金 X 萬元以上的， 由科室負(fù)責(zé)人提出書面申請后，由行政會議研究批準(zhǔn)后，形成會議記 錄或紀(jì)要， 方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行； 單項(xiàng)資金 X 萬元以上的還應(yīng)報(bào) 請區(qū)衛(wèi)生局審核批準(zhǔn)后方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行。3、各項(xiàng)支出憑證必需內(nèi)容齊全（即說明事由，有經(jīng)手人、證明 人簽字）經(jīng)主任審批后方可報(bào)銷。 嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審批的發(fā)票入賬。4 、票據(jù)金額在 1000 元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié) 算。不得超限額支付。5、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單 位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人 填寫借款申請單，經(jīng)主任審批，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，

42、核 定借款金額，填制單位統(tǒng)一制定的借款單，返回后一周內(nèi)按審批程序 報(bào)銷。6、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、 專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或辦公室提出計(jì)劃， 然后履行正常報(bào)批手續(xù) 予以報(bào)銷。7 、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公 室登記審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。報(bào)銷時必須按正常報(bào)批 程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)要嚴(yán)格控制，不得弄虛 作假，虛列支出。8、支付社區(qū)、單位、個人項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)由上級下?lián)芙o各社區(qū)、單 位、個人的項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目聯(lián)系人嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)行 ?？顚Ｓ?，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織人員對項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)， 并在憑據(jù)上簽

43、注審核意見，主任審批后方可支付。第十四章 成本控制管理制度 成本控制是中心運(yùn)營過程中成本管理的重要環(huán)節(jié)， 是我中心落實(shí) 成本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的有利保證。在中心的醫(yī)療服務(wù)過程中，按照既 定的成本目標(biāo)對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)算、 考核 和監(jiān)督，并采取有效措施把醫(yī)療服務(wù)的成本限制在預(yù)定的目標(biāo)范圍 內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。為合理安排中心業(yè)務(wù)成本支出，保護(hù)中心財(cái) 產(chǎn)物資的安全完整，節(jié)能降耗，提高中心資源使用率，實(shí)現(xiàn)中心經(jīng)濟(jì) 的持續(xù)穩(wěn)定增長，促進(jìn)中心的建設(shè)與發(fā)展，依據(jù)衛(wèi)生部頒布的醫(yī)療 機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行） ，結(jié)合我中心實(shí)際情況，制定本 控制措施。一、成本控制的原則（一）全員參與，集

44、中統(tǒng)一相結(jié)合的原則 在中心的運(yùn)營過程中， 其成本核算與管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工 作，必須以專業(yè)人員為主，成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)成本控制 工作，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管，一切成本的核算納入財(cái)務(wù)管理監(jiān)督范圍。在中 心決策層的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一制度和統(tǒng)一核算。同 時，任何成本都是各責(zé)任部門員工開展醫(yī)療服務(wù)活動的結(jié)果，因此， 必須由參與這些活動的員工來控制。成本控制的目的就是降低耗費(fèi)， 增加效益，各責(zé)任部門參與成本控制的每個人都應(yīng)自主控制活動成 本。所以，成本控制是全體員工的共同任務(wù)。（二）完善基礎(chǔ)工作的原則 成本核算的基礎(chǔ)必須是各成本責(zé)任部門資產(chǎn)占用清晰， 費(fèi)用開支 明確，這樣才能對各成本責(zé)

45、任部門的成本進(jìn)行有效歸集。成本控制工 作涉及到中心的方方面面，成本核算復(fù)雜。為保證成本數(shù)據(jù)的正確， 必須做好基礎(chǔ)工作： （1）配備及培訓(xùn)成本核算人員； （ 2）做好成本部 門的房屋、設(shè)備、人員等基本資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與核算；各成本責(zé)任 部門都要有計(jì)量水、電、油等計(jì)量設(shè)備或有一定的計(jì)算方法對其進(jìn)行 計(jì)量。做好基礎(chǔ)工作的前提下，還必須規(guī)范數(shù)據(jù)報(bào)送流程，如房屋、 設(shè)備、人員變動信息的報(bào)送， 消耗水、 電、油等數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息的報(bào)送， 只有這樣，才能保證成本核算的及時、準(zhǔn)確、完整。在此基礎(chǔ)工作的 前提下，還應(yīng)對各成本責(zé)任部門進(jìn)行資產(chǎn)清查；建立健全費(fèi)用開支標(biāo) 準(zhǔn)、物資領(lǐng)用消耗標(biāo)準(zhǔn)等管理制度；建立健全數(shù)據(jù)采集、

46、傳遞、操作 流程及標(biāo)準(zhǔn)。二、成本控制的內(nèi)容（一）運(yùn)用各種成本核算方法預(yù)定成本目標(biāo) 在醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目開展執(zhí)行之前， 對影響項(xiàng)目成本的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行 事前的調(diào)查、研究、規(guī)劃、預(yù)測和決策，采用降低成本最佳措施，確 定未來期間醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的目標(biāo)成本，依此編制成本計(jì)劃，作為成本 控制的依據(jù)。（二）成本控制活動貫穿成本管理的全過程 在中心的運(yùn)營過程中，采取開源、節(jié)流雙管齊下的方法，既勤儉 節(jié)約，又以本、量、利分析等方法，掌握成本、工作量與收支節(jié)余之 間的關(guān)系，充分利用現(xiàn)有的人、財(cái)、物力和職能分工，對日常的醫(yī)療 服務(wù)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制，對醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本的形成，偏離成本計(jì)劃 的差異、差異原因進(jìn)行披露，并采取適當(dāng)?shù)?/p>

47、措施予以改進(jìn)，對此期間 發(fā)生的差異、原因進(jìn)行匯總，并分析研究，尋求醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本升 降的規(guī)律性，提出措施改進(jìn)工作，達(dá)到不斷降低醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本的 目的，以保證成本預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本控制活動的范圍 凡是成本費(fèi)用發(fā)生的部門、科室、班組有關(guān)環(huán)節(jié)、相關(guān)部位，都 屬于成本控制活動開展的范圍。三、醫(yī)療成本控制具體措施我中心在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中以預(yù)算管理為手段， 按照既定的成本目 標(biāo)，對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)算、考核和監(jiān)督， 把目標(biāo)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，加強(qiáng)材料、燃料動力、期間費(fèi)用等項(xiàng)目的控制，強(qiáng)化管理和控制，不斷促進(jìn)成本控制精細(xì)化、系統(tǒng)化，避免成本管理的死角，切實(shí)將各種損耗浪費(fèi)降低到最低限

48、度，達(dá)到為了最大化提高我中心的經(jīng)濟(jì)效益，提高管理水平，降低成本消耗。具體控制成 本的措施如下：（一） 加強(qiáng)成本控制宣傳， 把成本控制工作列為全中心的重要工作，全員參與，分級管理，統(tǒng)一核算和分析調(diào)控，用成本率指標(biāo)來指 導(dǎo)科室增收切支。（二） 按照業(yè)務(wù)科室架構(gòu)劃定責(zé)任成本單元， 明確科室負(fù)責(zé)人是 成本單元第一責(zé)任人，科室負(fù)責(zé)人具體落實(shí)科室成本控制工作。（三）中心所有成本開支必須遵循預(yù)算管理原則進(jìn)行， 成本開支 必須在預(yù)算審定的項(xiàng)目和額度中安排，嚴(yán)格按照預(yù)算的成本定額、成 本計(jì)劃，并嚴(yán)格按照中心付款審批權(quán)限審批。（四）成本控制實(shí)行雙核對制 1成本支出發(fā)生時，相關(guān)職能部門按照預(yù)算限的劃分，對成本 數(shù)據(jù)

49、進(jìn)行認(rèn)真核對和登統(tǒng)，月度末，各職能部門成本數(shù)據(jù)統(tǒng)一報(bào)送財(cái) 務(wù)科，由成本核算員對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，做出分析報(bào)表，反饋各成 本責(zé)任部門，上報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。2成本支出發(fā)生時，財(cái)務(wù)科預(yù)算依據(jù)年度預(yù)算審定結(jié)果，記錄 預(yù)算開支項(xiàng)目和金額， 季度末編制預(yù)算開支季報(bào)表， 反饋各職能部門， 上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)決策。（五）控制藥品采購價(jià)格規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為， 全面推進(jìn)藥品集中招標(biāo)采購， 設(shè)立藥事管理委員會下的藥品采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由采購領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論，通過 綜合考察，決定藥品是否購入。切實(shí)降低藥品價(jià)格，中心設(shè)立價(jià)格檢 查小組對藥品價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督檢查。從而有效的控制了藥品的成本。（六）控制物資采購根據(jù)本中心關(guān)于

50、物資采購的相關(guān)規(guī)定， 進(jìn)一步規(guī)范采購制度， 保 證采購質(zhì)量，節(jié)約采購成本。加強(qiáng)物資采購規(guī)范化管理，堅(jiān)持物資采 購實(shí)行計(jì)劃管理、招標(biāo)、比質(zhì)比價(jià)、定點(diǎn)采購的原則，嚴(yán)格控制采購 成本。（七）控制后勤水、電、油等的消耗1加強(qiáng)水電消耗指標(biāo)管理以過去三年創(chuàng)收用水、 用電量為標(biāo)準(zhǔn)， 確定各科室水電消耗定額 指標(biāo)。嚴(yán)格控制后勤、行政等公用設(shè)施用水、用電管理，節(jié)約用水、 用電責(zé)任落實(shí)到職能科室各部門，并具體工作到人，努力形成一級抓 一級，層層抓落實(shí)的齊抓共管的工作局面。2制定車輛耗能管理辦法 所有車輛實(shí)行定點(diǎn)保養(yǎng)、維修和加油，加強(qiáng) IC 卡加油管理，盡 量不用現(xiàn)金加油；強(qiáng)化對駕駛?cè)藛T行車安全、車輛保養(yǎng)、節(jié)能降耗

51、等 方面情況的監(jiān)督與考核，延長車輛使用壽命，降低車輛養(yǎng)護(hù)費(fèi)用和油 耗，實(shí)行油耗定額管理。3加強(qiáng)用水、用電、用油消耗統(tǒng)計(jì)分析工作 建立用水、用電、用油統(tǒng)計(jì)臺賬，做好水、電總表和分表數(shù)值對 應(yīng)，實(shí)際誤差不得超過 X% 。4加強(qiáng)對污水、醫(yī)療垃圾等主要污染物的管理 加強(qiáng)對主要污染物的種類、數(shù)量、濃度的檢查監(jiān)測力度。開展排 污分析，形成有數(shù)據(jù)，有情況的建設(shè)性報(bào)告。5加強(qiáng)考核和獎懲措施所有基建、改建項(xiàng)目施工一律裝電表、水表計(jì)量，工程結(jié) 束后從工程款中扣除或直接到財(cái)務(wù)科繳費(fèi)。計(jì)量電、水表由后勤總務(wù)科統(tǒng)一查驗(yàn)貼封，任何科室和個 人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成 的一切后果由當(dāng)事人負(fù)

52、責(zé)。計(jì)量電、水表由后勤總務(wù)科統(tǒng)一查驗(yàn)貼封，任何科室和個 人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成 的一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。加強(qiáng)空調(diào)的使用管理，合理調(diào)控室內(nèi)溫度，一般夏季不低 于 26 攝氏度，無人時不開空調(diào)，開空調(diào)時不開門窗，嚴(yán)格執(zhí)行本中 心夏季用電管理規(guī)定 ，對違反者按規(guī)定給予處罰。提倡正確使用節(jié)水設(shè)備和器具，用水控制流量，用完或見 到滴水的水龍頭，及時擰緊。對長流水現(xiàn)象；以及私人使用清潔水沖 洗車輛現(xiàn)象，按績效考評辦法對相關(guān)科室或個人給予處罰。四、工程造價(jià)控制工程實(shí)行預(yù)、決算控制，嚴(yán)格執(zhí)行基建工程招投標(biāo)管理辦法，進(jìn) 行工程招投標(biāo)工作，施工嚴(yán)格管理，實(shí)行從起點(diǎn)到終點(diǎn)對工程

53、進(jìn)行全 程跟蹤，降低工程造價(jià)，優(yōu)先考慮采用高效節(jié)能的新技術(shù)、新產(chǎn)品， 嚴(yán)格執(zhí)行簽證、認(rèn)價(jià)工作，未按簽證、認(rèn)價(jià)程序進(jìn)行的工程，不支付 相關(guān)費(fèi)用，從而有效的降低工程成本。五、管理費(fèi)用控制嚴(yán)格控制管理費(fèi)用尤其是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 我中心對管理費(fèi)用嚴(yán)格控 制，建立嚴(yán)格的審批報(bào)銷制度，分別由科室主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、主任層層把關(guān)簽字，嚴(yán)格執(zhí)行本中心的報(bào)銷管理規(guī)定 。六、人工成本控制控制人工成本， 減員增效。 我中心已建立工作人員的長期考評機(jī) 制。規(guī)范勞動用工，降低因用工不規(guī)范帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)成本，制定科 室工作目標(biāo)考評、效益工資分配辦法。體現(xiàn)多勞多得，優(yōu)勝劣汰，減 員增效，提高工作效率，降低人工成本。在中心運(yùn)營過程中

54、，加強(qiáng)成本控制比單純的成本計(jì)算更為重要， 成本控制在成本管理中具有重要地位， 是經(jīng)濟(jì)管理最重要和最有效的 手段之一。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對重點(diǎn)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，有效降低 消耗，加強(qiáng)成本核算，推行全面預(yù)算管理，提升管理水平。以成本管 理為龍頭，繼續(xù)完善核算辦法，不斷強(qiáng)化中心管理預(yù)算管理觀念。促 使醫(yī)療服務(wù)收入與相應(yīng)成本效應(yīng)相匹配，使成本費(fèi)用支出不斷降低。第十五章 報(bào)銷制度一、報(bào)銷手續(xù)及相關(guān)具體制度1、發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，取得的原始憑證（即發(fā)票或收據(jù)）由發(fā)生 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時的直接責(zé)任人（即資金收付人）簽經(jīng)手人，科室負(fù)責(zé)人或 見證人簽證明人，原始憑證必須真實(shí) 1 、合法 2 、完整3 、準(zhǔn)確 4。2、單據(jù)（即

55、發(fā)票或收據(jù)）必須蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā) 票專用章，單據(jù)必須是收據(jù)的第二聯(lián)或發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，備注說明必須 用藍(lán)黑色或黑色墨水筆書寫。3、財(cái)務(wù)科認(rèn)真審核所有原始憑證（即發(fā)票或收據(jù)）是否合法、 票據(jù)要素是否齊全（即單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、 收款單位印鑒、收款人簽章） ，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。審核無誤后，集中所有的單據(jù)送給中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。4、中心領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證簽名，同意報(bào)銷。一般情況下，中心內(nèi) 部報(bào)銷統(tǒng)一在每周的星期四報(bào)銷 （也就是說送到財(cái)務(wù)科的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng) 一在每周的星期四送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名） 。5、出納審核傳來的付款憑證是否完成所有的報(bào)銷簽名流程手續(xù) （除有特殊說明外） ，金

56、額與原始憑證是否一致 ,檢查并督促領(lǐng)（受） 款人簽名。出納根據(jù)單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）金額付款，在原始憑證上 加蓋“現(xiàn)金付訖” 圖章，及時登記現(xiàn)金銀行流水賬。 出納把單據(jù) （即 發(fā)票或收據(jù)）及時傳遞給主辦會計(jì) ,主辦會計(jì)復(fù)核并編制記賬憑證。二、中心內(nèi)部具體事項(xiàng)的報(bào)銷流程（一）、一線值班的夜班補(bǔ)助支出報(bào)銷流程1、先由各科室的科長 （或護(hù)長） 制定各科室相關(guān)人員值班的班次。2 、財(cái)務(wù)科以科室為單位根據(jù)各科室值班班次計(jì)算夜班補(bǔ)助 （按天 數(shù)總額控制）。3、辦公室根據(jù)各科室制定的值班班次審核無誤后簽名， 再送財(cái)務(wù) 科。4 、出納根據(jù)上述人員簽名手續(xù)齊備后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可發(fā)放相關(guān)補(bǔ)助。（二）、培訓(xùn)費(fèi)

57、報(bào)銷流程1、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)審批的培訓(xùn)通知或文件。2、培訓(xùn)的所有費(fèi)用單據(jù)，要求科室負(fù)責(zé)人（或護(hù)長）簽名和相 關(guān)服務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)其真實(shí)性 （相關(guān)服務(wù)部門指公共衛(wèi)生服務(wù) 部、基本醫(yī)療服務(wù)部、行政后勤服務(wù)部） ，再送財(cái)務(wù)科。3、會計(jì)人員對上述人員簽名手續(xù)齊備后的單據(jù)按照差旅費(fèi)報(bào)銷 標(biāo)準(zhǔn)核定報(bào)銷金額后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可進(jìn)行辦理結(jié)算。（三）、借支的辦理流程1 、因某些業(yè)務(wù)急需借支的（私事不能借款） ，借支人員應(yīng)先填寫 借支單，由主辦會計(jì)簽名確認(rèn)后，送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。2 、出納根據(jù)手續(xù)完備的借支單支付借支金額。3、借支一般要求在一星期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如果是出差借支， 應(yīng)該在出差回來后，一個星期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）、醫(yī)療藥費(fèi)報(bào)銷流程本中心在編職工 （含離退休人員） 患病治療原則上在本中心進(jìn)行， 職工分娩以區(qū)人民中心和區(qū)胡忠