日常費(fèi)用憑證處理

1、精品一、部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 2 ）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 3 ）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控

2、制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告； 市內(nèi)交通費(fèi)、 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 4 ）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表） ，正確選取專項(xiàng)。（ 5 ）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款?？删庉嬀罚?6 ）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。二、資金付出1 、審核月度資金計(jì)劃每月 28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同審核管理部門下月

3、資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2 、審核付款及報(bào)賬（1 ）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)xx 萬元以下的， 直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) xx 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（ 2 ）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬

4、憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款可編輯精品后續(xù)：傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。（ 2 ）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。三、特殊費(fèi)用核算1 、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（ 1 ）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（ 2 ）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/ 銷售費(fèi)用辦公用品（部門專項(xiàng)）清潔費(fèi)貸：低值易耗品辦公用品庫(kù)可編輯精品后續(xù)：傳主管崗

5、復(fù)核注：（ 1 ）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（ 2 ）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2 、修理費(fèi)（ 1 ）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 / 銀行存款后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2 ）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目可編輯精品貸：

6、現(xiàn)金 / 銀行存款后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3 ）維修物資入庫(kù)： 審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/ 制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資專用材料維修材料后續(xù)：傳主管崗復(fù)核注：可編輯精品（ 1 ）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修

7、理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（ 2 ）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（ 3 ）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3 、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金 / 銀行存款后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（ 2 ）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4 、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)可編輯精品后續(xù)：傳主管崗復(fù)核注

8、：無形資產(chǎn)按10 年攤銷，每月攤銷金額= 原值 / （ 10*12 ）四、財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款后續(xù)：傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。五、貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、 利率編制記賬憑證借：銀行存款貸：短期借款可編輯精品借：短期借款貸：銀行存款后續(xù)：傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（ 2 ）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還

9、貸資金。六、其他應(yīng)收款核算及管理1 、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金后續(xù)：出納崗注：（ 1 ）前欠不清者，拒絕再借。（ 2 ）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2 、還款：可編輯精品開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款后續(xù)：出納崗3 、清理、催收：（ 1 ）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（ 2 ）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5 日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）后續(xù)： 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。七、管理性工作1 、每月10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意?？删庉嬀? 、每季度結(jié)束后15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3 、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4 、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5 、及時(shí)清理催收