注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)技巧：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

1、注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)技巧：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)把握教材新增（修訂）內(nèi)容1. 增加了納稅評(píng)估，刪掉了審核評(píng)稅。2. 增加了納稅人申報(bào)設(shè)立稅務(wù)登記時(shí)限的規(guī)定。3. 增加了貨運(yùn)發(fā)票的管理規(guī)定。4. 修訂了“遞延稅款”科目的核算內(nèi)容。5. 充實(shí)了會(huì)計(jì)憑證審查與分析的方法和內(nèi)容。6. 增加了稅收籌劃的基本方法。全面學(xué)習(xí)，掌握重點(diǎn)，有所取舍第一章導(dǎo)論一、了解稅務(wù)代理的概念與特點(diǎn)，了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展基本歷程，稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的地位與作用。二、熟悉稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握稅務(wù)代理的依法代理、獨(dú)立公正、合理收費(fèi)的基本原則。三、熟悉稅務(wù)代理的法律地位，稅務(wù)代理法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序。四

2、、掌握在稅務(wù)代理關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任。五、熟悉我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師制度和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理的基本內(nèi)容。第二章稅務(wù)管理概述一、了解我國(guó)分稅制稅收管理體制，熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分。二、掌握稅務(wù)管理的基本規(guī)程，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。三、熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)。第三章稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)一、了解開(kāi)業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)。二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度，掌握代理一般

3、納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)。三、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)。第四章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定。二、熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求，掌握正確填開(kāi)發(fā)票的操作要點(diǎn)。三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要求。第五章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡(jiǎn)易或復(fù)式的操作規(guī)范；代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容。二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務(wù)處理，代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范。第六章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算一、了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”各

4、專欄與“應(yīng)交稅金未交增值稅”的核算要點(diǎn)。二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算。三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算。第七章流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，出口貨物退（免）稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法。二、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)

5、范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關(guān)納稅申報(bào)規(guī)定：掌握消費(fèi)稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法。三、熟悉營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握飲食服務(wù)企業(yè)、貨運(yùn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。第八章所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，納稅調(diào)整項(xiàng)目表，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項(xiàng)目表計(jì)算填報(bào)方法。二、了解代理外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)匯總納稅，外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并納稅，

6、外國(guó)企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)繳所得稅代理申報(bào)操作要點(diǎn)；掌握季度、年度所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法；熟悉清算所得稅申報(bào)表，預(yù)提所得稅申報(bào)表計(jì)算方法。三、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)；掌握個(gè)人所得稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法。備注說(shuō)明，非正文，實(shí)際使用可刪除如下部分。本內(nèi)容僅給予閱讀編輯指點(diǎn)：1 、本文件由微軟OFFICE 辦公軟件編輯而成，同時(shí)支持WPS 。2 、文件可重新編輯整理。3 、建議結(jié)合本公司和個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行修正編輯。4 、因編輯原因，部分文件文字有些微錯(cuò)誤的，請(qǐng)自行修正，并

7、不影響本文閱讀。Note:it is notthetext.Thefollowingpartscanbe deletedforactualuse.This contentonlygivesinstructions:readingandediting1. This document is edited by Microsoft office office software and supports WPS.2. The files can be edited and reorganized.3. It is suggested to revise and edit according to the actual situation of the company and individuals.4. Due to editing reasons, some minor error