律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

1、律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引第一章 總則第一條 為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師證券業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國證券法、中華人民共和國律師法和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）關(guān)于證券發(fā)行的相關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條 本指引所稱盡職調(diào)查是指律師對擬公開發(fā)行證券的公司（以下簡稱“發(fā)行人”）進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的法律情況，有充分理由確信發(fā)行人符合證券法等法律法規(guī)及中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行條件，為發(fā)行人公開發(fā)行證券出具法律意見書并制作律師工作報告的真實、準(zhǔn)確、完整的過程。第三條 本指引主要針對首次公開發(fā)行股票的工業(yè)企業(yè)的基本特征制定。律師應(yīng)當(dāng)

2、在參照本指引基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同，在不影響盡職調(diào)查質(zhì)量前提下合理調(diào)整、補充、完善盡職調(diào)查工作的相關(guān)內(nèi)容。第四條 本指引中對發(fā)行人進(jìn)行核查的要求，適用于發(fā)行人控股子公司及對發(fā)行人有重要影響的控股子公司。第五條 本指引是對律師盡職調(diào)查工作的一般要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或與發(fā)行人有關(guān)的重大法律問題，律師均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。第六條 律師盡職調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)堅持以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，自覺遵守證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范，誠實守信，審慎嚴(yán)謹(jǐn)，勤勉盡責(zé)。第七條 盡職調(diào)查時，可以在簽字律師的指導(dǎo)下，由其他律師或者律師助理協(xié)助完

3、成部分調(diào)查工作。第八條 律師應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上出具法律意見書，制作律師工作報告，并應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。第九條 中國證監(jiān)會依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引的規(guī)定，對律師的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管。第二章 本次發(fā)行的上市和批準(zhǔn)第十條 通過對發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行上市的董事會決議（1、是否繼續(xù)溯及董事會決議形成過程2、是否需要訪談）、股東大會召開通知、通知有效送達(dá)的證明文件(送達(dá)回執(zhí))、會議議案、股東大會的簽名冊、代理出席的委托書（若有）、股東大會決議（若有）、會議記錄、表決票、章程、股東大會議事規(guī)則（若有）等相關(guān)資料的核查，判斷股東大會是否已依法定程序

4、作出批準(zhǔn)發(fā)行上市的決議；第十一條 根據(jù)證券法、公司法、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法、上市公司證券發(fā)行管理辦法等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，審核上述決議和議案，判斷上述決議的內(nèi)容是否合法有效；根據(jù)公司章程、股東大會議事規(guī)則（如有）的規(guī)定判斷股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜的授權(quán)范圍、程序是否合法有效。第三章 發(fā)行人的設(shè)立與主體資格（編報規(guī)則是否須調(diào)一下：設(shè)立與主體資格合并）第十二條 通過對發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件（若有），營業(yè)執(zhí)照，公司章程，發(fā)起人協(xié)議，創(chuàng)立大會或第一次股東大會會議資料，評估報告，審計報告，相關(guān)政府部門的核準(zhǔn)、批準(zhǔn)或備案文件，驗資報告，工商登記、工

5、商年檢文件等相關(guān)資料的核查，必要時通過詢證、走訪相關(guān)政府部門、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，判斷發(fā)行人是否依法設(shè)立且合法存續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。第十三條 通過對前條所述文件及發(fā)行人成立以來的財務(wù)報表、審計報告、年度審驗文件的核查，判斷發(fā)行人自成立以來是否持續(xù)經(jīng)營3年以上（國務(wù)院批準(zhǔn)的除外）。第十四條 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人前身自成立以來的工商登記資料、發(fā)行人前身股東會（或董事會）關(guān)于整體變更的決議、發(fā)行人前身財務(wù)報表或?qū)徲媹蟾妗⒏闹品桨傅任募?，判斷發(fā)行人自其前身成立以來是否持續(xù)經(jīng)營3年以上。（發(fā)行人前身的設(shè)

6、立，在第四章調(diào)查）通過查驗發(fā)行人設(shè)立時及設(shè)立后歷次股本變化時的驗資報告、銀行對賬單、資產(chǎn)評估報告（含明細(xì)）及確認(rèn)或備案、有限責(zé)任公司整體改制時的審計報告、財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認(rèn)文件等驗資報告附屬文件判斷發(fā)行人的注冊資本是否已經(jīng)足額繳納。根據(jù)驗資報告、審計報告、資產(chǎn)評估報告，通過查驗發(fā)起人和股東用作出資的主要資產(chǎn)的變更登記過戶文件、財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認(rèn)文件，必要時通過詢證、走訪相關(guān)政府部門、中介機(jī)構(gòu)等單位以及現(xiàn)場核查等方式，判斷發(fā)起人或者股東用作出資資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已辦理完畢。并判斷發(fā)行人的主要資產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬糾紛。（詳細(xì)調(diào)查方式見發(fā)行人資產(chǎn)一章）第十五條 根據(jù)發(fā)行人審計報告及現(xiàn)場核查，同

7、時通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高官人員的談話，確定發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營及募集資金投資項目所屬行業(yè)，根據(jù)該行業(yè)涉及的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定及國家產(chǎn)業(yè)政策，必要時通過詢證、走訪相關(guān)政府部門、行業(yè)協(xié)會等單位等方式，判斷發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。第十六條 通過核查發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照、最近三年的審計報告、業(yè)務(wù)變更的相關(guān)文件（如有）、大額購銷合同等文件，同時通過現(xiàn)場核查方式，判斷發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)是否變更。第十七條 通過核查發(fā)行人最近三年的股東大會、董事會、監(jiān)事會的會議文件，并對發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、其他主要高級管理人員進(jìn)行訪談，

8、判斷發(fā)行人董事、高級管理人員是否發(fā)生重大變化。第十八條 取得最近三年發(fā)行人及控股（還是主要?）股東股權(quán)變更時的相關(guān)協(xié)議、相關(guān)決議、驗資報告、評估報告、工商變更登記等文件，判斷實際控制人是否發(fā)生變更。第十九條 通過查驗發(fā)行人工商登記資料，股東名冊，發(fā)起人協(xié)議和股東協(xié)議，并通過與控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東進(jìn)行訪談，判斷控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份是否存在重大權(quán)屬糾紛。第四章 本次發(fā)行上市的實質(zhì)性條件第一節(jié)獨立性第二十條 通過核查發(fā)行人審計報告、重大生產(chǎn)經(jīng)營合同，對相關(guān)經(jīng)營管理人員進(jìn)行訪談，必要時進(jìn)行現(xiàn)場核查，判斷發(fā)行人是否擁有完整獨立的“人財物產(chǎn)供銷”

9、體系，上述體系是否獨立而且有效運作，是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。第二十一條 通過核查發(fā)行人審計報告與相關(guān)經(jīng)營管理人員的談話，必要時進(jìn)行現(xiàn)場核查，判斷發(fā)行人是否擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施。通過核查國有土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、大額機(jī)器設(shè)備發(fā)票以及商標(biāo)、專利權(quán)利證書、非專利技術(shù)的受讓合同、同時對核心技術(shù)人員就非專利技術(shù)研發(fā)進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人是否合法擁有上述資產(chǎn)。通過核查發(fā)行人原材料采購和產(chǎn)品銷售流程，對相關(guān)管理人員、核心員工進(jìn)行訪談，核查大額購銷合同，必要時進(jìn)行現(xiàn)場核查，判斷發(fā)行人是否具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。第二十二條 通過對發(fā)行人的總經(jīng)理

10、、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員、財務(wù)人員的訪談，取得發(fā)行人、控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的說明，判斷發(fā)行人的高級管理人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；判斷財務(wù)人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。第二十三條 通過核查發(fā)行人近三年的審計報告、財務(wù)會計制度、對分子公司的財務(wù)管理制度，發(fā)行人銀行開戶的文件，對財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行訪談，取得發(fā)行人的說明，判斷發(fā)行人是否建立獨立的財務(wù)核算體系，是否獨立作出財務(wù)決策，是否具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司

11、的財務(wù)管理制度；判斷發(fā)行人是否與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。第二十四條 通過核查發(fā)行人設(shè)立內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的文件，取得發(fā)行人關(guān)于內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍和運作情況的說明，并與主要內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場訪談，判斷發(fā)行人是否建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有機(jī)構(gòu)混同的情形。第二十五條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立。（見關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭一章）第二十六條 通過核查發(fā)行人審計報告和大額生產(chǎn)經(jīng)營合同，對發(fā)行人高級管理人員進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人在獨立性方面是否有其他嚴(yán)重缺陷。第二節(jié) 規(guī)范運行第二十七條 通過核查發(fā)行人章程、股

12、東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、獨立董事制度、董事會秘書制度以及上述機(jī)構(gòu)近三年的相關(guān)文件，對股東代表、董事、監(jiān)事、董事會秘書、獨立董事進(jìn)行訪談，判斷上述機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。第二十八條 參與列席保薦人對發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的培訓(xùn)工作，了解高級管理人員培訓(xùn)考試的情況，并對董事、監(jiān)事和高級管理人員進(jìn)行訪談，判斷上述人員是否已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，是否知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。第二十九條 通過與發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的訪談，取得上述人員的簡歷，判斷上述人員是否符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格。通過查閱中國證

13、監(jiān)會的公告，與發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的訪談，判斷上述人員是否存在以下情形：(一) 被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；(二) 最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)；(三) 因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。第三十條 通過核查發(fā)行人的各項內(nèi)部控制制度及發(fā)行人所聘審計師出具的內(nèi)部控制鑒證報告，同時對發(fā)行人高級管理人員和其他管理人員進(jìn)行訪談，判斷內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。 抽查流程第三十一條 通過核查發(fā)行人工商登記資料

14、、股東名冊、中國證監(jiān)會的公告，與發(fā)行人主要股東、董事長、工會主席進(jìn)行訪談，取得發(fā)行人的相關(guān)說明，判斷發(fā)行人最近36個月內(nèi)是否未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；通過對發(fā)行人董事長、高級管理人員、公司法務(wù)人員的訪談，取得當(dāng)?shù)毓ど?、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)部門的證明，判斷發(fā)行人最近36個月內(nèi)是否違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。通過對發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、董事會秘書的訪談，查閱中國證監(jiān)會的公告，判斷發(fā)行人是否存在以下情形：最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送

15、的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。通過核查發(fā)行人本次發(fā)行申請文件、其他中介機(jī)構(gòu)出具的文件，對發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行訪談，判斷本次報送的發(fā)行申請文件是否有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。通過對發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、法務(wù)人員進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人是否涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。第三十二條 通過核查發(fā)行人本次發(fā)行申請文件、其他中介機(jī)構(gòu)出具的文件，對發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行訪談

16、，判斷發(fā)行人是否存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形.第三十三條 通過核查發(fā)行人的公司章程、股東大會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、相關(guān)的三會會議文件、近三年的審計報告、對外擔(dān)保合同，對董事長、總經(jīng)理進(jìn)行訪談，判斷公司章程中是否已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，是否存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。第三十四條 通過核查發(fā)行人近三年的審計報告、資金管理制度、關(guān)聯(lián)交易合同，對董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人是否有嚴(yán)格的資金管理制度，是否有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其

17、他方式占用的情形。第三節(jié) 財務(wù)與會計第三十五條 通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告、主要資產(chǎn)權(quán)屬證書，判斷發(fā)行人是否資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。第三十六條 通過查閱發(fā)行人內(nèi)部控制制度及審計師出具的內(nèi)部控制鑒證報告，判斷發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是否有效。是否執(zhí)行了？抽查內(nèi)部流程？第三十七條 通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告，判斷注冊會計師是否出具了無保留意見的審計報告。第三十八條管理辦法第三十一條    發(fā)行人編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用

18、一致的會計政策，不得隨意變更。第三十九條 通過與發(fā)行人高管人員談話、查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)、查閱發(fā)行人重要會議記錄和關(guān)聯(lián)交易合同等方法，按照公司法和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，判斷發(fā)行人是否完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。通過與發(fā)行人高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄、評估報告或其他定價依據(jù)文件、獨立董事意見的方式，判斷關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)是否充分，定價是否公允。發(fā)行人關(guān)聯(lián)方定義依據(jù)公司法及企業(yè)會計準(zhǔn)則第四十條 通過核查并依據(jù)發(fā)行人近三年的審計報告，判斷發(fā)行人是否符合下列條件：(一)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計

19、超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；(二)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；(三)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；(四)最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；(五)最近一期末不存在未彌補虧損。第四十一條 通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告，對發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，取得主管稅務(wù)部門的證明，判斷發(fā)行人發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。如果存在稅收優(yōu)惠存在不符合相關(guān)法律法規(guī)的情形，應(yīng)取得主管

20、稅務(wù)部門的證明，判斷發(fā)行人享受該項稅收優(yōu)惠是否存在潛在的法律風(fēng)險，是否構(gòu)成對發(fā)行人發(fā)行上市的實質(zhì)性障礙。第四十二條 通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告、重大合同，對發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，確認(rèn)發(fā)行人是否存在數(shù)額達(dá)到凈資產(chǎn)10以上的逾期未償還債務(wù)，確認(rèn)提供擔(dān)保的主債務(wù)是否存在數(shù)額達(dá)到凈資產(chǎn)10以上的逾期未償還的情況，確認(rèn)是否存在數(shù)額達(dá)到凈資產(chǎn)10以上的訴訟以及仲裁等重大或有事項，并根據(jù)上述情況判斷發(fā)行人是否存在重大償債風(fēng)險，是否存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。在假設(shè)或有事項結(jié)果對發(fā)行人相對不利的情況下，判斷發(fā)行人是否仍然符合發(fā)行上市的所有實質(zhì)性條件。第四十三條

21、（發(fā)行人申報文件中不得有下列情形：）(一) 故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息；(二) 濫用會計政策或者會計估計；(三) 操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。第四十四條發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：(一) 發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；核查發(fā)行人的保薦意見(二) 發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；核查發(fā)行人的保薦意見(三) 發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；

22、第四十五條 通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告，判斷發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤是否主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益。通過查閱發(fā)行人相關(guān)無形資產(chǎn)權(quán)屬證書、無形資產(chǎn)受讓合同（如有），對發(fā)行人高級管理人員進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險。通過查閱發(fā)行人近三年的審計報告、對發(fā)行人高級管理人員進(jìn)行訪談，判斷是否存在其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。第五節(jié) 募集資金運用（見募集資金投向一章）第五章 發(fā)行人的設(shè)立第四十六條 查閱上級主管部門關(guān)于同意發(fā)行人改制或設(shè)立的批復(fù)文件（如有）、發(fā)行人設(shè)立的政府批

23、準(zhǔn)設(shè)立文件、政府行業(yè)主管部門關(guān)于發(fā)行人設(shè)立的前置審批文件(如有) 、及其他相關(guān)部門出具的批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件，查閱發(fā)行人設(shè)立時的工商登記文件、公司章程、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、稅務(wù)登記證，判斷發(fā)行人設(shè)立時是否已經(jīng)取得必要和有效的授權(quán)與批準(zhǔn)，是否依法設(shè)立。第四十七條 查閱發(fā)行人的改制方案（重組方案或組建方案）或相關(guān)協(xié)議、國有股權(quán)管理方案、土地處置方案、發(fā)起人協(xié)議、關(guān)于國有股權(quán)管理方案的批復(fù)等文件，判斷發(fā)行人在設(shè)立時的改制方案（重組方案或組建方案）或相關(guān)協(xié)議是否符合當(dāng)時有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此可能引致發(fā)行人的設(shè)立存在潛在的糾紛。第四十八條 查閱發(fā)行人設(shè)立時的評估報告、審計報告、國有資產(chǎn)管理部

24、門、土地主管部門關(guān)于資產(chǎn)評估的核準(zhǔn)或備案文件、驗資報告，判斷在發(fā)行人在設(shè)立過程中是否履行了必要的評估、審計以及驗資程序。第四十九條 查閱發(fā)行人創(chuàng)立大會或第一次股東大會文件，包括但不限于會議通知、會議簽到冊、各項議案、表決票、會議決議、會議記錄等文件，判斷發(fā)行人創(chuàng)立大會或第一次股東大會的程序及所議事項及其內(nèi)容是否符合當(dāng)時有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。第五十條 如果發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立，同時查閱發(fā)行人設(shè)立前有限責(zé)任公司董事會和/或股東會關(guān)于同意將有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的決議文件（如有）。查閱該有限責(zé)任公司設(shè)立及歷次變更時的營業(yè)執(zhí)照、出資協(xié)議、公司章程、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)決議

25、文件、評估報告（如有）、驗資報告、稅務(wù)登記證、工商登記檔案、每年審計報告或者財務(wù)報表等，了解該有限責(zé)任公司公司的歷史沿革，判斷該有限責(zé)任公司的設(shè)立、歷次變更是否符合當(dāng)時有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。第六章 發(fā)起人和股東（追溯至發(fā)行人的實際控制人）第五十一條 查閱從發(fā)行人設(shè)立以來各發(fā)起人或股東的經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照或其他身份證明文件、公司章程、財務(wù)報告及審計報告等文件，了解主要股東的法定代表人、注冊資金、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況；并判斷各發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)；是否具備有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔(dān)任發(fā)起人（或股東）或進(jìn)行出資的主體資格。 第五十二條 通過對持股5以上股東

26、的訪談，查閱工商登記資料，審查發(fā)起人或股東是否與實際出資人一致，是否存在委托投資、委托持股或信托關(guān)系，判斷上述情況的合法、合規(guī)性。（待定）第五十三條 通過查閱發(fā)行人工商登記資料、驗資報告、發(fā)起人或者股東的營業(yè)執(zhí)照、章程、相關(guān)批準(zhǔn)/核準(zhǔn)文件，判斷發(fā)起人或股東的人數(shù)、住所、無形資產(chǎn)還有比例限制嗎？和貨幣的出資比例（比例包括：貨幣出資比例限制、分期繳付比例、募集設(shè)立的、發(fā)起人出資比價例）。用于出資資產(chǎn)的種類、出資方式是否符合發(fā)行人設(shè)立時有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定；第五十四條 通過核查各發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證書、相關(guān)合同、購買憑證等文件，判斷上述資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，發(fā)起人將上述資產(chǎn)投入

27、發(fā)行人是否存在法律障礙。 第五十五條 若發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價入股，應(yīng)核查上述注銷程序及相關(guān)文件，判斷注銷是否符合法定程序，發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)。發(fā)起人以凈資產(chǎn)方式出資的，審查其相關(guān)負(fù)債的轉(zhuǎn)移是否已經(jīng)征得債權(quán)人的書面同意，判斷其對原有債務(wù)的處置是否合法、合規(guī)、真實、有效。審查其債權(quán)轉(zhuǎn)移是否向債務(wù)人履行了應(yīng)有的告知義務(wù)。債權(quán)轉(zhuǎn)移涉及本身義務(wù)未清結(jié)的怎么辦？（沒有要求）第五十六條 發(fā)起人以在其它企業(yè)中的投資權(quán)益進(jìn)行出資的，應(yīng)核查該企業(yè)其它出資人的書面同意文件、該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書、該公司章程、出資（股東）協(xié)議有關(guān)政

28、府部門的批準(zhǔn)，以及因出資行為導(dǎo)致的該企業(yè)出資人變動后的章程、工商登記變更等文件，判斷該項投資行為是否已履行了相應(yīng)的法律程序。第五十七條 據(jù)發(fā)行人設(shè)立時的驗資報告，核查發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利證書、相關(guān)合同，必要時進(jìn)行現(xiàn)場核查、到權(quán)屬登記部門進(jìn)行調(diào)查，判斷出資資產(chǎn)是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險。第五十八條 通過查閱發(fā)行人主要股東（應(yīng)追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告（如有）等方式，調(diào)查或了解以下事項：主要股東的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等情況；主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情

29、況；控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況；主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或已有計劃的未來變動情況。（出自何處）第七章 發(fā)行人的股本及其演變第五十九條 審查發(fā)行人的發(fā)起人協(xié)議、公司章程、國有股權(quán)管理方案及批復(fù)，對5以上股東進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人的股本設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效；產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在糾紛及風(fēng)險。第六十條 查閱與發(fā)行人重大股權(quán)變動相關(guān)的股東大會、董事會的決議文件以及歷次股權(quán)變動的相關(guān)有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、歷次工商變更登記文件等，判斷發(fā)行人歷次增資、減資、股權(quán)變動是否合法、合規(guī)真實、有效。第六十一條

30、 審查發(fā)行人的工商登記檔案、股東名冊，并對公司董事長、總經(jīng)理、董事會秘書、法務(wù)人員、發(fā)起人及持股5%以上主要股東進(jìn)行訪談，審查發(fā)起人及主要股東所持發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押、被凍結(jié)或其它權(quán)利行使受限制的情況，查閱質(zhì)押的相關(guān)法律文件，判斷可能導(dǎo)致的風(fēng)險。涉及主要股東或?qū)嶋H控制人持有或者控制的股份受到權(quán)利限制的情況，判斷其對發(fā)行人本次發(fā)行上市的影響。第八章 發(fā)行人的業(yè)務(wù)第六十二條 通過審閱發(fā)行人的公司章程、營業(yè)執(zhí)照、近三年審計報告、業(yè)務(wù)流程文件、業(yè)務(wù)合同、及經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的政府批準(zhǔn)、登記備案、許可等文件，對法務(wù)人員、產(chǎn)供銷部門的負(fù)責(zé)人員和主管高級管理人員的訪談，了解發(fā)行人的經(jīng)營范圍實際從事的業(yè)務(wù)及經(jīng)營

31、方式，判斷發(fā)行人的經(jīng)營范圍、判斷其經(jīng)營業(yè)務(wù)與前述政府批準(zhǔn)、登記、備案、許可的條是否相符。經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。第六十三條 通過審閱發(fā)行人相關(guān)組織機(jī)構(gòu)文件、近三年審計報告，與發(fā)行人高級管理人員、涉外部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，確認(rèn)發(fā)行人是否在中國大陸以外從事經(jīng)營活動，是否進(jìn)行境外投資。核查發(fā)行人境外投資所需的發(fā)改部門、商務(wù)部門、外匯部門、國有資產(chǎn)、勞動部門、國務(wù)院港澳事務(wù)部門、國務(wù)院臺灣事務(wù)部門的批準(zhǔn)文件，判斷發(fā)行人境外投資是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。取得發(fā)行人境外法律顧問的法律意見書，判斷發(fā)行人境外經(jīng)營是否合法、合規(guī)。第六十四條 通過審閱發(fā)行人變更前后的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、

32、股東大會和董事會決議、相關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件（如有）、工商變更登記資料等文件，并與發(fā)行人高級管理人員進(jìn)行訪談，了解發(fā)行人業(yè)務(wù)是否變更過，判斷變更程序是否合法有效，變更前后的業(yè)務(wù)是否合法。第六十五條 發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出第六十六條 通過審閱發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議和股東協(xié)議、經(jīng)營資質(zhì)和特許經(jīng)營許可文件，判斷發(fā)行人是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙。第九章 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭第六十七條 通過與發(fā)行人高管人員談話、查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)、查閱發(fā)行人重要會議記錄和重要合同查閱工商登記的資料等方法，按照公司法和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過

33、審查發(fā)行人公司章程、近三年的審計報告、關(guān)聯(lián)交易合同、三會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)決議、會議記錄、獨立董事意見，與發(fā)行人高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人訪談，了解發(fā)行人重大關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額。同時判斷關(guān)聯(lián)交易的相對比重包括向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占發(fā)行人采購總額的比例。計算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額分別占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實性和對關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項的可收回性情況?！爸卮蟆笔侵戈P(guān)聯(lián)交易所涉及的合同金額絕對值超過300萬元或超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時發(fā)行人最近期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的0.5%，或與同一關(guān)聯(lián)方就同一標(biāo)的在連續(xù)12個月內(nèi)累計發(fā)生

34、額超過上述標(biāo)準(zhǔn)的。第六十八條 查閱章程及會議議事規(guī)則、相關(guān)會議決議和記錄。及其他制度性文件，判斷發(fā)行人是否在章程及其他制度中明確了關(guān)聯(lián)交易的決策程序。第六十九條 對于重大關(guān)聯(lián)交易，著重調(diào)查和判斷如下事項：1、是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；2、發(fā)行人是否在章程及其他內(nèi)容規(guī)定中明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序；3、取得與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的會議資料，判斷是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的批準(zhǔn)程序。4、定價依據(jù)是否充分，定價是否公允，是否存在明顯屬于單方獲利性交易的情形；5、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，以及有無大額銷售退回情況及其對發(fā)行人財務(wù)狀況的影響。6、若上述關(guān)聯(lián)交易的一方是發(fā)行人股東，還需說明是否

35、已采取必要措施對其他股東的利益進(jìn)行保護(hù)。7、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況。對于缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價格、條件、形式等明顯異常或顯失公允的交易，與曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易等，應(yīng)當(dāng)予以重點關(guān)注，分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易，調(diào)查交易背后是否還有其他安排。 第七十條 通過審閱發(fā)行人改制方案、控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和審計報告，與發(fā)行人高級管理人員、控股股東、實際控制人訪談等方法，調(diào)查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍，判斷發(fā)行人與發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制

36、的企業(yè)是否構(gòu)成同業(yè)競爭。如存在同業(yè)競爭，應(yīng)調(diào)查同業(yè)競爭的范圍、性質(zhì)、存在期限等。第七十一條取得發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人出具的避免同業(yè)競爭承諾，通過審閱控股股東或?qū)嶋H控制人的審計報告，對控股股東、實際控制人進(jìn)行訪談的情況，判斷上述承諾的履行情況。第七十二條 通過審閱招股說明書等招股文件，審閱其他中介機(jī)構(gòu)出具的文件、獨立董事關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見，結(jié)合律師調(diào)查的結(jié)果，判斷發(fā)行人是否對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和解決同業(yè)競爭的承諾或措施進(jìn)行了充分披露，是否有重大遺漏和重大隱瞞。如果存在，從其數(shù)額、對發(fā)行人利益有無損害（損害大小）、對其他股東權(quán)益是否損害、公司治理結(jié)構(gòu)是否完善等角度說明對本次發(fā)行上市的影響。第十章 發(fā)

37、行人的主要財產(chǎn)第七十三條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，與發(fā)行人高管人員進(jìn)行訪談，取得發(fā)行人擁有的和使用的固定資產(chǎn)清單。對于房屋財產(chǎn)，首先應(yīng)核查房屋所有權(quán)證書。尚未獲得房屋所有權(quán)證書的情況下，系收入獲得的，查閱房屋買賣合同、價款支付憑證、轉(zhuǎn)讓方的房屋所有權(quán)證書；系自建的，查閱建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、國有土地使用權(quán)證。必要時，可以實地核查，或者向房屋管理局等相關(guān)部門查詢核實。第七十四條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，取得發(fā)行人擁有的和使用的無形資產(chǎn)清單，取得土地使用權(quán)證、商標(biāo)注冊登記證、專利權(quán)證、特許經(jīng)營權(quán)證書或者合同、探礦權(quán)批復(fù)文件及證書、采礦權(quán)批復(fù)文件及證書、專有技術(shù)受讓合同

38、或者研發(fā)過程說明。尚未取得土地使用權(quán)證的，以出讓/受讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)出讓合同或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，出讓/轉(zhuǎn)讓金支付憑證，轉(zhuǎn)讓人的原土地使用權(quán)證；使用國有劃撥土地的，取得有關(guān)土地主管部門將該劃撥土地供公司使用的批文；涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地或集體土地征用地，應(yīng)核查轉(zhuǎn)用、征用是否獲得有權(quán)部門的批準(zhǔn)，是否履行了合法轉(zhuǎn)用、征用手續(xù)。并根據(jù)有權(quán)政府部門的說明，判斷取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙。使用集體土地的，核查取得方式、用途、使用期限是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是否與集體土地所有權(quán)人簽訂有效協(xié)議。未取得集體土地使用權(quán)證書的，應(yīng)根據(jù)有權(quán)政府部門的說明，判斷取得這些權(quán)屬證書是否存

39、在法律障礙。有無此種情形？臨時用地？尚未取得商標(biāo)注冊登記證的情況下，系自行申請的，應(yīng)核查商標(biāo)注冊申請書、受理通知書；系受讓而得的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓價款支付憑證、原權(quán)利人的商標(biāo)注冊登記證。若是被許可使用的商標(biāo)，取得許可使用合同，許可費支付憑證，商標(biāo)注冊登記證，備案通知書。尚未取得專利權(quán)證書的情況下，系自行申請的，應(yīng)核查專利申請書，受理通知書；系受讓取得的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓合同、轉(zhuǎn)讓價款支付憑證、原權(quán)利人的專利權(quán)證。若是被許可使用的專利，應(yīng)核查許可使用合同，許可費支付憑證，專利權(quán)證，備案通知書。第七十五條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，取得發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備清單，取得上述設(shè)備的發(fā)票、購買合同，必要時進(jìn)行現(xiàn)

40、場核查。第七十六條 通過對上述資產(chǎn)的核查，判斷上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或者可預(yù)見的潛在糾紛。如存在，從涉及的財產(chǎn)價值、對發(fā)行人經(jīng)營的影響程度等角度說明對本次發(fā)行上市的影響。第七十七條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，取得發(fā)行人上述財產(chǎn)有關(guān)的擔(dān)保合同（抵押、質(zhì)押），與高級關(guān)聯(lián)人員進(jìn)行訪談，必要時向有關(guān)擔(dān)保登記機(jī)構(gòu)查詢，了解上述資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、凍結(jié)查封及其他權(quán)利限制情況。第七十八條 通過核查房屋、土地使用權(quán)的租賃合同、相關(guān)權(quán)利證書（如有）、租賃備案登記證等，了解發(fā)行人房屋、土地使用權(quán)租賃情況，并判斷租賃是否合法有效。第七十九條 核查發(fā)行人擁有的對外長期投資情況： （1）取得公司控股子公司的清單，最新經(jīng)年檢的營

41、業(yè)執(zhí)照，最新有效的批準(zhǔn)證書（如需），批準(zhǔn)其成立的政府主管部門批準(zhǔn)文件，最新有效的公司章程、合資合同（如有）、股東間協(xié)議、最近3年的審計報告、工商登記資料。（2）若是由公司投資設(shè)立的控股子公司，取得控股子公司成立時的公司內(nèi)部批準(zhǔn)文件（股東大會決議，董事會決議）、營業(yè)執(zhí)照、章程、合資合同、批準(zhǔn)證書、共同投資協(xié)議、驗資報告、以非貨幣出資的資產(chǎn)評估報告。（3）若是通過股權(quán)收購的控股子公司，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，批準(zhǔn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)政府部門批準(zhǔn)文件（如需），批準(zhǔn)股權(quán)收購的內(nèi)部批準(zhǔn)文件（股東大會決議，董事會決議），營業(yè)執(zhí)照，章程，合資合同，股東間協(xié)議，驗資報告，以非貨幣出資的資產(chǎn)評估報告，控股子公司的股權(quán)資產(chǎn)評

42、估報告，審計報告。（4）取得控股子公司歷次注冊資本變更的相關(guān)政府部門批準(zhǔn)文件（如需），批準(zhǔn)證書（如需），公司內(nèi)部批準(zhǔn)文件，營業(yè)執(zhí)照，章程，合資合同，股東間協(xié)議，驗資報告，以非貨幣出資的資產(chǎn)評估報告。（5）取得公司持股達(dá)20%以上的參股公司清單，最新經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照，最新有效的批準(zhǔn)證書（如需），批準(zhǔn)其成立的政府主管部門批準(zhǔn)文件，最新有效的公司章程、合資合同、股東間協(xié)議。（6）得公司其他主要參股公司清單，最新經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照，最新有效的批準(zhǔn)證書（如需），批準(zhǔn)其成立的政府主管部門批準(zhǔn)文件，公司的持股憑證。 第八十條 查閱審計報告及與高管人員洽談，了解發(fā)行人是否擁有海外資產(chǎn)。第十一章 發(fā)行人的重大債權(quán)

43、債務(wù)第八十一條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，通過核查發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同，對高級管理人員、采購銷售部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)人員進(jìn)行訪談等方式，了解上述合同的基本情況，判斷上述合同的合法性、有效性，合同的履行是否存在法律障礙，是否存在潛在風(fēng)險；如有風(fēng)險和糾紛，從金額等角度判斷其對本次發(fā)行上市的影響。上述合同如系改制或者設(shè)立前主體簽署的，應(yīng)核查合同主體是否變更為發(fā)行人，合同履行的實際情況，并判斷繼續(xù)履行是否存在法律障礙。對于銀行貸款應(yīng)取得貸款證、貸款合同、擔(dān)保合同、授信協(xié)議、貼現(xiàn)協(xié)議、保理協(xié)議、互保協(xié)議、銀行信用證及開證協(xié)議等。取得公司將要履行、正在履行以及雖已履行

44、完畢但可能存在潛在糾紛的，交易金額在500萬元以上或雖未達(dá)到500萬元但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同。規(guī)模較大（總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的發(fā)行人，可視實際情況進(jìn)行核查。取得公司對外出具的承擔(dān)重大責(zé)任的承諾書。取得公司出具的上述合同履行情況說明。第八十二條 通過對發(fā)行人高級管理人員的訪談，在互聯(lián)網(wǎng)通過搜索引擎查詢相關(guān)線索，了解發(fā)行人是否存在因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。如有，從金額和對發(fā)行人經(jīng)營的影響等角度判斷對本次發(fā)行上市的影響。發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互擔(dān)保的情況第八十三條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容，取得其他應(yīng)

45、收、應(yīng)付款清單，取得金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款形成文件，與公司高級關(guān)聯(lián)人員、財務(wù)人員、法務(wù)人員、經(jīng)辦人員進(jìn)行訪談，了解其他應(yīng)收、應(yīng)付款的形成原因，判斷其是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。第八十四條 發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的債權(quán)債務(wù)及相互擔(dān)保情況，見關(guān)系交易一章。第十二章 發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并 第八十五條 通過查閱發(fā)行人工商登記資料、歷次營業(yè)執(zhí)照、歷次公司章程、歷次驗資報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、三會文件、公告、合并或分立方案、增資或減資協(xié)議、資產(chǎn)收購或出售協(xié)議、股東間協(xié)議、債務(wù)人通知書、債權(quán)人同意函、相關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件等文件、與高級管理人員訪談等方式、了解發(fā)行人

46、自設(shè)立至今有無合并、分立、增資擴(kuò)股、重大收購出售資產(chǎn)、減少注冊資本的行為。如有，應(yīng)判斷上述行為是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。屬合并或分立的，營業(yè)執(zhí)照屬收購出售子公司的，取得該子公司收購或出售前后的營業(yè)執(zhí)照、公司章程?！爸卮笫召彸鍪圪Y產(chǎn)”的標(biāo)準(zhǔn)適用關(guān)于上市公司重大購買、出售、置換資產(chǎn)若干問題的通知第一條的規(guī)定。第八十六條通過查閱公司相關(guān)意向書或備忘、框架協(xié)議、協(xié)議、發(fā)展規(guī)劃、三會文件，并與高級管理人員訪談，了解發(fā)行人是否擬進(jìn)行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為。如擬進(jìn)行，應(yīng)詳細(xì)核查該交易的相關(guān)文件，交易進(jìn)展情況，并判斷該交易成功與否是否對發(fā)行人發(fā)行上市

47、的實質(zhì)條件及本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生實質(zhì)性影響。第十三章 公司章程的制定和修改第八十七條 取得發(fā)行人自設(shè)立以來所有章程、章程草案、章程批準(zhǔn)及近三年修改的股東大會決議、記錄，如系外商投資股份有限公司，還應(yīng)取得商務(wù)部門對章程修改的批復(fù)文件，從而判斷發(fā)行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。第八十八條根據(jù)公司法以及中國證監(jiān)會對擬上市公司的要求的規(guī)定，核查未上市發(fā)行人的公司章程，判斷該章程是否符合公司法和中國證監(jiān)會對擬上市公司的要求。第八十九條根據(jù)公司法和上市公司章程指引的要求，核查已上市發(fā)行人的公司章程或未上市發(fā)行人的章程草案，判斷該章程或章程（草案）是否符合公司法和上市公司章程指引的

48、要求。不符合相關(guān)要求的，應(yīng)取得發(fā)行人的說明。第九十條 核對發(fā)行人提供的章程提交工商行政部門備案的文本是否一致。第九十一條 若發(fā)行人已居香港或境外上市的，審核發(fā)行人章程是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定。 發(fā)行人已在香港或境外上市的，應(yīng)說明是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定。第十四章 發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作 第九十二條 加條目：通過核查公司章程及三會規(guī)則各項機(jī)構(gòu)設(shè)置制度，取得發(fā)行人組織機(jī)構(gòu)圖對高級管理人員及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解發(fā)行人組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，判斷發(fā)行人是否具有健全的組織機(jī)構(gòu)。發(fā)行人董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、董事會專門委員會的構(gòu)成情況是否符合相關(guān)法律、

49、法規(guī)、規(guī)范性文件是發(fā)行內(nèi)部規(guī)章制度的要求。第九十三條 通過核查發(fā)行人三會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、董事會秘書制度、獨立董事制度、董事會專門委員會制度，確認(rèn)上述制度已經(jīng)建立完善，判斷上述制度是否符合公司章程、相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的要求。第九十四條 取得發(fā)行人歷次“三會”的會議文件，包括書面通知、回執(zhí)、簽到、會議記錄、表決票、會議決議等，必要時與董、監(jiān)事及其他相關(guān)人員談話，核查發(fā)行人：1、是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程、議事規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行通知并按期召開“三會”；2、董事會和監(jiān)事會是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時進(jìn)行換屆選舉；3、會議文件是否完整，會議記錄中時間、地點、出席人數(shù)等要件是否齊備

50、，會議文件是否歸檔保存；4、會議記錄、決議是否正常簽署；5、涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，該等人員是否回避了表決；6、監(jiān)事會是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實的監(jiān)督手段；7、董事會下設(shè)的專門委員會是否正常發(fā)揮作用，是否形成相關(guān)決策記錄；8、“三會”決議的實際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報并說明原因。第九十五條 核查股東大會、董事會相關(guān)文件，確認(rèn)章程的歷次修改是否符合法定程序。第九十六條 對已上市發(fā)行人，可通過查詢公開披露信息對發(fā)行人三會文件進(jìn)行核查。第九十八條 根據(jù)收集的發(fā)行人“三會”資料，審核發(fā)行人股東大會對董事會及經(jīng)營班子的授權(quán)、董事會對經(jīng)營班子

51、的授權(quán)是否符合相關(guān)法律、法規(guī)及發(fā)行人內(nèi)部決策性文件的規(guī)定，審核授權(quán)的內(nèi)容是否合法、有效。審核發(fā)行人對重大投資、融資、經(jīng)營決策、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項的決策過程中，是否符合公司章程的規(guī)定，并履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序。第十五章 發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化第九十九條 取得發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的簡歷，與上述人員進(jìn)行訪談，并根據(jù)發(fā)行人、控股股東及實際控制人提供的說明，判斷發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定。對于上述人員應(yīng)重點了解下列情況，：1、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的教育背景、工作經(jīng)歷、兼職等個人情況，與發(fā)

52、行人或其控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否受過中國證監(jiān)會及其他有關(guān)部門的處罰和證券交易所懲戒以及是否持有發(fā)行人的股票等；2、發(fā)行人董事（特別是獨立董事）、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及發(fā)行人公司章程的規(guī)定；3、發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書在控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)中的兼職情況；4、發(fā)行人公司章程等內(nèi)部規(guī)范性文件中對董事（特別是獨立董事）、監(jiān)事和高級管理人員的職權(quán)范圍的規(guī)定是否違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求；5、董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)或備案的，應(yīng)審核相關(guān)批準(zhǔn)或備案文件。6、董事、監(jiān)事、高級管理人員投

53、資或?qū)嶋H控制的企業(yè)情況。7、了解董事、監(jiān)事、高管人員是否掌握股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，是否知悉上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。第一百條 通過查閱發(fā)行人“三會”資料、已公開披露的資料，與相關(guān)人員訪談等方法，了解近三年尤其是企業(yè)發(fā)行上市前一年，發(fā)行人董事、監(jiān)事以及高級管理人員的變動情況。了解內(nèi)容包括但不限于變動經(jīng)過、變動原因、任免程序，控股股東或?qū)嶋H控制人推薦董事、監(jiān)事候選人的過程等。并判斷上述變動是否符合有關(guān)規(guī)定，履行了必要的法律程序。董事、監(jiān)事、高級管理人員變動較多的，應(yīng)分析是否屬于董事、高級管理人員發(fā)生重大變化，經(jīng)營決策層是否保持穩(wěn)定。第一百零一條 取得獨立董事制度，任

54、免獨立董事的股東大會文件，獨立董事的簡歷，并對獨立董事進(jìn)行訪談，確認(rèn)發(fā)行人是否建立了獨立董事制度，判斷獨立董事的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定，章程和獨立董事制度規(guī)定的獨立董事職權(quán)范圍是否違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。第十六章 發(fā)行人的稅務(wù)第一百零二條 通過查閱發(fā)行人稅務(wù)登記證、所得稅納稅申報表、增值稅納稅申報表、審計報告、稅收優(yōu)惠批復(fù)文件、財政補貼文件等文件，并與發(fā)行人總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)行人會計師進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人是否已按規(guī)定辦理了稅務(wù)登記證，其執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財政補貼等政策，應(yīng)判斷該政策是否合法、合規(guī)，是否經(jīng)過有權(quán)部門

55、的批準(zhǔn)。如果該優(yōu)惠政策、財政補貼存在不規(guī)范的情況，應(yīng)取得有權(quán)部門的證明，以判斷上述不規(guī)范的政策對發(fā)行人的影響。第一百零三條 通過查閱審計報告、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明并與發(fā)行人總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及發(fā)行人會計師進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人近三年是否依法納稅，是否存在欠稅情況，是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形。如果存在被稅務(wù)部門處罰的情形，應(yīng)查明處罰的原因、內(nèi)容及最終處理結(jié)果。應(yīng)取得稅務(wù)部門關(guān)于該違法情節(jié)是否嚴(yán)重的說明。同時，通過走訪稅務(wù)主管部門、查閱處罰通知書判斷該等處罰是否屬于情節(jié)嚴(yán)重、是否對以行人發(fā)行上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙。而稅務(wù)部門尚未處罰，應(yīng)向稅務(wù)部門咨詢，取得該違法情節(jié)是否嚴(yán)重的說明。第十七章 發(fā)行人的環(huán)境

56、保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)第一百零四條 通過現(xiàn)場對環(huán)保設(shè)施的合理查驗，同時對發(fā)行人技術(shù)、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，取得主管環(huán)保部門的說明，判斷發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。第一百零五條 對于募集資金投資項目或其他擬投資項目，取得有權(quán)環(huán)保部門的環(huán)境影響評價報告批復(fù)及核查意見，并對發(fā)行人技術(shù)、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人的擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。第一百零六條 通過與發(fā)行人高級管理人員溝通、查閱有關(guān)文件、向環(huán)境保護(hù)部門進(jìn)行詢證、詢問會計師有關(guān)發(fā)行人相關(guān)罰款的支出情況等方法，核查發(fā)行人近三年是否存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形；取得環(huán)境保

57、護(hù)部門出具的發(fā)行人近三年是否存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的證明文件。若發(fā)行人近三年存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形，需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況，并取得環(huán)境保護(hù)部門出具的行政處罰決定書、處罰執(zhí)行情況說明、繳納罰款的憑證等資料，并分析該等處罰可能對發(fā)行人股票發(fā)行造成的影響。第一百零七條 核查發(fā)行人主要產(chǎn)品所適用的國家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)及發(fā)行人所制定的適用發(fā)行人自身的質(zhì)量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，取得與上述質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的文件、質(zhì)量和技術(shù)體系認(rèn)證證書等資料，對發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、質(zhì)量主管負(fù)責(zé)人、技術(shù)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，法務(wù)人員進(jìn)行洽談。判斷發(fā)行人是否符合國家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的發(fā)行人是否符合國家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的意見或證明、發(fā)行人出具的其符合國家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的聲明或承諾。通過與發(fā)行人高級管理人員溝通、查閱有關(guān)文件、向質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門進(jìn)行詢證、詢問會計師有關(guān)發(fā)行人相關(guān)罰款的支出情況等方法，核查發(fā)行人近三年是否存在因違反產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情況；取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的發(fā)行人近三年是否存在因違