金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件知識(shí)問(wèn)答

1、金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件知識(shí)問(wèn)答根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局部署，我市將于2016年7月1日起正式上線金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)，扣繳義務(wù)人在進(jìn)行網(wǎng)上個(gè)稅明細(xì)扣繳申報(bào)時(shí)需要采用“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件”進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)，為便于廣大扣繳單位和納稅人學(xué)習(xí)運(yùn)用該軟件，現(xiàn)將有關(guān)軟件的小知識(shí)整理如下：1.問(wèn)：什么是金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件?答：2016年7月1日起，廈門(mén)市稅務(wù)機(jī)關(guān)將統(tǒng)一上線金稅三期稅收管理系統(tǒng)，作為配套軟件，屆時(shí)廣大扣繳單位應(yīng)采用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在線，辦理個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)。2.問(wèn): 金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件適用于什么情況下的申報(bào)？答：適用于以下情況申報(bào)：（

2、1） 除個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得以外各項(xiàng)稅目的個(gè)人所得稅明細(xì)扣繳申報(bào)；（2） 采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員工資薪金所得的明細(xì)年度申報(bào)；（3） 證券機(jī)構(gòu)對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅款的明細(xì)扣繳申報(bào)；（4） 上述各項(xiàng)明細(xì)扣繳申報(bào)的減免稅事項(xiàng)申報(bào)。3、問(wèn)：哪些個(gè)人所得稅款不能使用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)？答：以下個(gè)人所得稅款不能使用個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)：（1） 定期定額（雙定）或定期定率（單定）方式應(yīng)納的個(gè)人所得稅；（2） 獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人投資者的個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目應(yīng)納的個(gè)人所得稅(獨(dú)資、合伙企業(yè)雇員的工薪所得可以采用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件

3、辦理申報(bào))；（3） 個(gè)人自行申報(bào)情形下的各類(lèi)申報(bào)：例如多處多次取得收入自行申報(bào)、年所得12萬(wàn)元以上納稅人年度自行申報(bào)等。以上情形中，第（1）、（2）點(diǎn)及第（3）點(diǎn)中年所得12萬(wàn)元以上納稅人年度自行申報(bào)仍通過(guò)我局網(wǎng)站（）辦理，其他則需要上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。4、問(wèn)：金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件包含了哪幾項(xiàng)申報(bào)表的填報(bào)，它們的填報(bào)范圍是什么？答：金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件包含以下四種申報(bào)表：（1）扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表：用于明細(xì)扣繳除個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得以外各項(xiàng)稅目稅款，包括扣繳單位使用該表按月明細(xì)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。（2）特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表：用于采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

4、、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員按年計(jì)算工資薪金所得的年度申報(bào)，此類(lèi)行業(yè)人員的月預(yù)扣稅款仍然使用扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表；（3）限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表: 用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的申報(bào)。（4）個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表：用于在上述三種扣繳申報(bào)過(guò)程中，出現(xiàn)減免稅情況時(shí)增加填報(bào)明細(xì)減免稅情況的附表。5、問(wèn)：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件的申報(bào)步驟？答：有別于原來(lái)系統(tǒng)允許扣繳單位分次提交申報(bào)的規(guī)則，此次金稅三期上線后，扣繳單位按月填報(bào)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同的申報(bào)情況，完整填報(bào)所有應(yīng)報(bào)送的申報(bào)表以及各項(xiàng)應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅后，方一次性提交申報(bào)。當(dāng)申報(bào)成功后，需要補(bǔ)

5、充申報(bào)的，應(yīng)采用軟件的申報(bào)更正功能，將原申報(bào)表調(diào)出進(jìn)行修改，并再次進(jìn)行全量數(shù)據(jù)申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已經(jīng)入庫(kù)的稅款，自動(dòng)判斷計(jì)算補(bǔ)充申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。以工薪所得為例，一次完整的申報(bào)主要分為以下六步：（1） 登記任職人員信息；（2） 選擇需要申報(bào)的稅款所屬期，選擇申報(bào)表種類(lèi)：扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表；（3） 將正常月薪、外籍人員正常月薪、年度獎(jiǎng)金、企業(yè)年金等各項(xiàng)本次應(yīng)申報(bào)的工薪所得分別按照項(xiàng)目填入扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表；（4） 確認(rèn)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表各項(xiàng)所得填報(bào)完整準(zhǔn)確后，提交申報(bào)；（5） 獲取服務(wù)器申報(bào)成功的反饋信息，并確認(rèn)應(yīng)扣稅款，提交發(fā)送網(wǎng)上扣款。（尚未簽署三方協(xié)議，無(wú)法使用稅庫(kù)銀方式繳款的，可以在

6、扣繳軟件申報(bào)后，不點(diǎn)擊發(fā)送扣款，而是登錄到我局網(wǎng)站，在稅款繳納中，查詢(xún)出該筆申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇銀聯(lián)方式繳款）（6） 獲取扣款成功結(jié)果反饋，完成申報(bào)。6、問(wèn)：逾期申報(bào)可否通過(guò)金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理申報(bào)？答：為保障金稅三期稅收管理系統(tǒng)的穩(wěn)步上線，方便扣繳單位逐步熟練運(yùn)用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件，逾期申報(bào)的扣繳單位可以通過(guò)金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件辦理逾期申報(bào)，單位在申報(bào)時(shí)，設(shè)置好相應(yīng)稅款所屬期后，選擇填報(bào)相應(yīng)申報(bào)表，提交申報(bào)后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報(bào)天數(shù)產(chǎn)生應(yīng)征稅款和相應(yīng)滯納金金額，反饋給扣繳單位確認(rèn)，如果單位確認(rèn)無(wú)誤，可以發(fā)送扣款，完成申報(bào)。上述逾期申報(bào)是指稅款所屬期在2016年6月份以后的逾

7、期申報(bào)稅款，稅款所屬期在2016年6月份之前的稅款不能通過(guò)金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件申報(bào)。7、問(wèn)：金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件推廣運(yùn)用過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)都開(kāi)展了哪些申報(bào)輔導(dǎo)工作？答：（1）廈門(mén)市地方稅務(wù)局網(wǎng)站將開(kāi)設(shè)專(zhuān)欄，專(zhuān)題提供客戶(hù)端相關(guān)輔導(dǎo)視頻、以及操作手冊(cè)，供扣繳單位經(jīng)辦人員在線學(xué)習(xí)和下載。（2）廈門(mén)市地方稅務(wù)局將聯(lián)合稅友軟件集團(tuán)股份有限公司（金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件的開(kāi)發(fā)商），為我市所有扣繳單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，具體培訓(xùn)時(shí)間以各區(qū)地方稅務(wù)局通知為準(zhǔn)?？劾U單位可以向主管地稅機(jī)關(guān)電話(huà)咨詢(xún)具體培訓(xùn)時(shí)間，特殊情況不能及時(shí)到場(chǎng)的，扣繳單位也可以向主管地稅機(jī)關(guān)提出輔導(dǎo)需求，各區(qū)地稅機(jī)關(guān)將安排進(jìn)行相關(guān)輔導(dǎo)。

8、（3）自6月份起，扣繳單位可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢(xún)，稅友軟件集團(tuán)股份有限公司工作人員將現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行解答。（4）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司為廈門(mén)地區(qū)扣繳單位開(kāi)通電話(huà)服務(wù)熱線：40071-12366，扣繳單位人員可以撥打該號(hào)碼進(jìn)行軟件安裝、操作咨詢(xún)。（5）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司廈門(mén)分公司可為直接上門(mén)的扣繳單位提供軟件安裝、操作業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及咨詢(xún)服務(wù)，其公司地址為思明區(qū)湖濱南路90號(hào)立信廣場(chǎng)2407室。8、問(wèn)：如何下載、安裝金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件？答：扣繳單位可以通過(guò)廈門(mén)市地方稅務(wù)局官網(wǎng)（）或金稅三期個(gè)稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門(mén)稅友）官方網(wǎng)站（）下載獲取軟件。有關(guān)軟件的安裝指南，可以在上

9、述網(wǎng)站的專(zhuān)欄中查閱或者至廈門(mén)市各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取軟件操作手冊(cè)。9、問(wèn)：如何尋求軟件安裝、操作的及時(shí)幫助？答：在軟件安裝、操作過(guò)程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問(wèn)題，可以通過(guò)廈門(mén)地方稅務(wù)局網(wǎng)站專(zhuān)欄，或金稅三期個(gè)稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門(mén)稅友）官方網(wǎng)站（）、官方微信（xmservyou）獲取個(gè)人所得稅申報(bào)表填表說(shuō)明、系統(tǒng)軟件、操作手冊(cè)、學(xué)習(xí)視頻、常見(jiàn)問(wèn)題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢(xún)或直接撥打稅友軟件集團(tuán)股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話(huà)幫助。10、關(guān)于上市公司代繳股民的股息紅利所得稅，金稅三期之前采用的是匯總申報(bào)，只需填寫(xiě)股息紅利所得稅繳納總

10、額及人數(shù)，金稅三期上線后，如何辦理申報(bào)？答： 上市公司可以在扣繳軟件的單位設(shè)置選項(xiàng)中，將“是否為上市公司”選項(xiàng)選擇為“是”，點(diǎn)擊保存。申報(bào)時(shí)，在扣繳軟件-扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表-股息利息紅利所得填報(bào)中，將“虛擬納稅人”選項(xiàng)選擇為“上市公司股東組”即可辦理該部分稅款的匯總申報(bào)。11、金稅三期上線后，納稅人一個(gè)月內(nèi)取得兩處以上工薪所得如何申報(bào)？答：除財(cái)政統(tǒng)發(fā)單位外，其他扣繳單位應(yīng)在扣繳軟件中，對(duì)各自支付給該納稅人的工薪所得進(jìn)行扣繳申報(bào)，并由該納稅人自行匯總多處所得，在取得所得次月15日內(nèi)，到我局任一區(qū)級(jí)辦稅服務(wù)中心上門(mén)辦理多處取得工薪的個(gè)人所得稅自行申報(bào)。財(cái)政統(tǒng)發(fā)單位申報(bào)時(shí)，應(yīng)合并財(cái)政支付中心以及本

11、單位發(fā)放收入計(jì)算稅款，并在“財(cái)政工資辦已扣繳稅額”欄目中填報(bào)該單位已由財(cái)政支付中心扣繳稅額。12、金稅三期上線后，單位補(bǔ)發(fā)工資如何申報(bào)？答：“補(bǔ)發(fā)工資”是指因特殊原因，單位未按勞動(dòng)合同約定正常發(fā)放工資，在賬目上做了計(jì)提工資處理，并在以后月份補(bǔ)發(fā)的工資。不符合上述條件的工資應(yīng)并入發(fā)放當(dāng)月的正常工資計(jì)征稅款。對(duì)于“補(bǔ)發(fā)工資”，單位應(yīng)在原應(yīng)發(fā)放工資月份的次月15日內(nèi)辦理稅款的扣繳申報(bào)，未及時(shí)辦理“補(bǔ)發(fā)工資”扣繳申報(bào)的單位，在金稅三期上線后，應(yīng)區(qū)分以下兩種情況處理：（1）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位已通過(guò)金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的（已在我局原系統(tǒng)申報(bào)的不算），應(yīng)使用“申報(bào)更

12、正”功能，對(duì)原已申報(bào)的扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表進(jìn)行更正后再次提交申報(bào)，此時(shí)扣繳軟件將根據(jù)補(bǔ)繳稅款金額自動(dòng)計(jì)算滯納金，屬于法律規(guī)定不征收滯納金的，應(yīng)上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。（2）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位未通過(guò)金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的（已在我局原系統(tǒng)申報(bào)的也算），應(yīng)在扣繳軟件中填報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（稅款所屬期為原應(yīng)發(fā)放工資月份）并提交申報(bào)，此時(shí)扣繳軟件將根據(jù)補(bǔ)繳稅款金額自動(dòng)計(jì)算滯納金。由于扣繳軟件只能辦理稅款所屬期在2016年6月份（含）以后的稅款，因此，稅款所屬期在此之前的“補(bǔ)發(fā)工資”應(yīng)上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，此外補(bǔ)發(fā)部分工資的，也應(yīng)上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

13、13、問(wèn)：在原系統(tǒng)中，少報(bào)或者多報(bào)了收入和稅款，在金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件如何處理？答：此類(lèi)情況下，扣繳單位不能使用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳軟件進(jìn)行處理，而應(yīng)提出書(shū)面情況說(shuō)明，填報(bào)申報(bào)表至主管地稅機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)充申報(bào)。14、問(wèn)：金稅三期上線后，如何辦理退稅或抵扣稅款的申報(bào)答：金稅三期上線后，企業(yè)多扣繳稅款的可以申請(qǐng)辦理退稅，也可以申請(qǐng)?jiān)谝院髴?yīng)扣繳稅額中抵扣，其中退稅辦理程序?yàn)?.企業(yè)根據(jù)實(shí)際收入情況對(duì)之前提交的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)更正（可以在扣繳軟件中操作）；2.上門(mén)向稅款入庫(kù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)多扣繳稅款進(jìn)行機(jī)外核實(shí)，在系統(tǒng)中辦理退抵稅審核；4.柜臺(tái)根據(jù)退抵稅審批結(jié)果開(kāi)具收入退還書(shū)辦理退稅

14、。  注：上述順序一定不能錯(cuò)，如果先退稅審批，開(kāi)收入退還書(shū)，稅款退了，但是無(wú)法更正申報(bào)表。抵扣稅款的程序?yàn)椋?.扣繳單位通過(guò)扣繳軟件更正多交稅款當(dāng)期的申報(bào)表（填報(bào)更正后的收入數(shù)，減少應(yīng)納的稅款，更正申報(bào)提交后，系統(tǒng)提示多交稅款可以辦理退抵稅審批）。2.扣繳單位通過(guò)扣繳軟件填報(bào)抵稅期申報(bào)表時(shí)，應(yīng)正常填報(bào)抵稅期的扣繳申報(bào)表，提交申報(bào)獲取申報(bào)成功反饋后，不點(diǎn)擊發(fā)送扣款，形成申報(bào)未繳款狀態(tài)?？劾U單位也可以直接上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理抵稅期申報(bào)，申報(bào)時(shí)說(shuō)明需要辦理抵稅，提醒辦稅服務(wù)窗口人員申報(bào)后不發(fā)送扣款，使本期應(yīng)納稅款形成申報(bào)未繳款狀態(tài)。3.扣繳單位或納稅人提交抵扣稅款申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后

15、在系統(tǒng)中進(jìn)行退抵稅費(fèi)審核，選擇多交稅款以及相應(yīng)的欠稅數(shù)據(jù)，進(jìn)行互抵，有互抵后有欠稅余額的，再開(kāi)票征稅入庫(kù)。注意要點(diǎn)：（一）無(wú)論是當(dāng)期正常申報(bào)還是申報(bào)更正，如果所提交申報(bào)表的合計(jì)應(yīng)繳稅款或應(yīng)補(bǔ)退稅款欄目為負(fù)數(shù)（即退稅申報(bào)）的情況下，扣繳軟件都不會(huì)直接形成收入退還書(shū)（俗稱(chēng)退稅單）。實(shí)際需要辦理退稅的，應(yīng)該在申報(bào)更正后，上門(mén)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退抵稅申請(qǐng)，通過(guò)審核后，方能打印退稅單。因此，對(duì)于個(gè)稅的退稅辦理流程應(yīng)該是：明細(xì)或匯總申報(bào)表的申報(bào)更正->退稅審批申請(qǐng)->審批成功->開(kāi)具收入退還書(shū)->退庫(kù)。（二）無(wú)論是退稅還是抵稅，辦理過(guò)后申報(bào)表將無(wú)法再次更正，但由于抵稅手續(xù)更為復(fù)雜，

16、因此，建議扣繳單位多繳的稅款都辦理退稅。（三）對(duì)退稅稅款，如果沒(méi)有先做申報(bào)更正再退稅，或者做了申報(bào)更正，但沒(méi)有實(shí)際開(kāi)具退還書(shū)，都會(huì)出現(xiàn)退稅記錄沒(méi)有出現(xiàn)在完稅證明和相關(guān)申報(bào)清冊(cè)數(shù)據(jù)上的情況，所以，要保障納稅人完稅證明數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，一定要注意退稅稅款與申報(bào)更正是否都進(jìn)行了操作處理。15、問(wèn)：扣繳軟件數(shù)據(jù)備份如何操作？答：由于扣繳軟件屬于本地軟件，因此安裝使用扣繳軟件后，如果未備份數(shù)據(jù)，而發(fā)生電腦丟失或操作系統(tǒng)崩潰情況下，將導(dǎo)致原數(shù)據(jù)全部丟失，即使重新安裝軟件也無(wú)法尋回原有數(shù)據(jù)的情況。因此，定期做好數(shù)據(jù)備份工作至關(guān)重要，扣繳單位應(yīng)在：扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-備份恢復(fù)-自動(dòng)備份中，啟用軟件的自動(dòng)

17、備份功能，并設(shè)置具體備份路徑（最好備份至可靠U盤(pán)或者非系統(tǒng)安裝分區(qū)盤(pán)），并且在每月申報(bào)成功并獲取扣款信息后，手動(dòng)備份數(shù)據(jù)一次。16、扣繳軟件的登錄密碼或申報(bào)密碼丟失如何處理？答：扣繳軟件涉及的密碼共有兩個(gè)，一個(gè)是登錄密碼，用于登錄軟件時(shí)使用，該密碼在扣繳軟件初始安裝時(shí)可以設(shè)置是否啟用，或者安裝后，在扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-登錄密碼設(shè)置中設(shè)置是否啟用，如果該密碼丟失，處理方案有兩個(gè)：一是卸載扣繳軟件后重裝（注意：采用該方案將導(dǎo)致原安裝軟件下的登記信息和申報(bào)信息丟失，請(qǐng)務(wù)必做好軟件數(shù)據(jù)的日常備份工作）；二是撥打稅友公司電話(huà)40071-12366，尋求公司駐本地網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行處理。第二個(gè)是申報(bào)密碼，

18、用于在提交申報(bào)時(shí)使用，該密碼初始使用時(shí)，默認(rèn)為稅務(wù)登記號(hào)碼后6位，第一次申報(bào)時(shí)，扣繳軟件將要求用戶(hù)強(qiáng)制修改，如果修改后的申報(bào)密碼丟失，扣繳單位需持稅務(wù)登記證（“一照一碼”納稅人持工商執(zhí)照）或申請(qǐng)書(shū)（蓋企業(yè)公章）至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“密碼重置”。17：?jiǎn)枺阂言趩挝浑娔X安裝客戶(hù)端，并錄入相應(yīng)人員信息，如果剛好到外地出差，能否在外地電腦也安裝后，再錄入人員信息，是否可以在出差地進(jìn)行申報(bào)？如果可以，出差回來(lái)后本單位電腦也可以正常申報(bào)？答：在兩臺(tái)不同電腦上辦理同一家扣繳單位的扣繳申報(bào)，應(yīng)按照以下操作順序操作（以下區(qū)分為本地電腦和出差電腦）：1、在出差電腦上安裝扣繳軟件；2、將本地電腦數(shù)據(jù)備份至U盤(pán)或其他備份途徑，并將該數(shù)據(jù)導(dǎo)入至出差電