論我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善

1、論我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善摘要：隨著金融管制的放松，銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品進(jìn)一步多樣化和復(fù)雜化，操作風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)， 對其研究和管理迫在眉睫。 目前，我國銀行業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制不完善的問題， 導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)， 主要原因是銀行業(yè)內(nèi)部體制不健全， 操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱， 因此，應(yīng)在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建入手，設(shè)計(jì)出一套適合我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn)；公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制長期以來，社會各界對銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都聚焦于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，而對操作風(fēng)險(xiǎn)并未予以足夠的重視， 對其認(rèn)識和管理都處于較低水平。 然而，隨著金融管制的放松、 銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品的多

2、樣化和復(fù)雜化， 操作風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下， 20XX 年的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)范了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，并提出操作風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，為各國銀行業(yè)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理敲響警鐘和提供指導(dǎo)；中國銀監(jiān)會于20XX年 6 月發(fā)布了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引 （以下簡稱指引），為加強(qiáng)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)完善銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供指導(dǎo)。一、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)四伏受舊體制等不利影響， 我國銀行業(yè)面臨著嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)。 表 1 列示了近年來部分銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件。通過綜合分析我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，其具有的特點(diǎn)主要有：1操作風(fēng)險(xiǎn)主要形式是欺詐。欺詐包

3、括內(nèi)部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐， 其中內(nèi)部員工欺詐和內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐是我國當(dāng)前存在的主要形式， 并且這種類型的損失事件一旦發(fā)生， 就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點(diǎn)。2操作風(fēng)險(xiǎn)大都發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，且與上層機(jī)構(gòu)的控制力負(fù)相關(guān)。我國銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作大多數(shù)集中在基層機(jī)構(gòu)，總、分行則更偏重于行使管理職能，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)、 受到的監(jiān)管較弱時， 分支機(jī)構(gòu)的一些違規(guī)操作就不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就更大。二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素目前，我國銀行業(yè)普遍存在內(nèi)部控制制度不完善的問題，這是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的最主要原因。我國銀行業(yè)內(nèi)部控制不健全性主要表現(xiàn)在：1操作風(fēng)險(xiǎn)管

4、理意識薄弱。目前，我國銀行業(yè)的主營業(yè)務(wù)仍以信貸為主，因此銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)都集中于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對于操作風(fēng)險(xiǎn)， 從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。2操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理部門缺位。我國絕大多數(shù)銀行均未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門， 對其管理主要是依靠非專業(yè)部門負(fù)責(zé)，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷， 缺乏科學(xué)和專業(yè)的管理。 此外，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，用于計(jì)算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量法，必須建立在對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5 年的觀察基礎(chǔ)上，而我國由于缺乏數(shù)據(jù)，很少采用定量分析控制操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法。3分行制的組織形式不利于監(jiān)管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了

5、內(nèi)部控制的力度和有效性，各層次的負(fù)責(zé)人橫向權(quán)利過大，為操作風(fēng)險(xiǎn)的孕育提供了空間。4管理體系不完善。我國銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權(quán)責(zé)不清，缺乏相互制衡、 權(quán)責(zé)明晰和相互獨(dú)立的管理體系， 容易出現(xiàn)管理的真空地帶和重復(fù)低效管理。5管理制度不健全。我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的制度建設(shè)不健全，現(xiàn)有的制度大都流于形式，存在不切實(shí)際、難以執(zhí)行的問題，此外，仍有部分正常經(jīng)營所必備的規(guī)章制度缺位，導(dǎo)致管理盲點(diǎn)的存在。三、完善我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系由于我國銀行業(yè)對操作風(fēng)險(xiǎn)的重視長期不足， 導(dǎo)致銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理長期處于低效率和不足的水平。 因此，克服各種不利因素， 及時建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，

6、 具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容、 對象和范圍上有著密切的， 因此健全內(nèi)部控制機(jī)制的形成有助于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的高效管理。本文結(jié)合委員會關(guān)于內(nèi)部控制五要素的闡述和銀監(jiān)會發(fā)布的 指引，設(shè)計(jì)一套適合我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。委員會所述的內(nèi)部控制包括五要素： 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、 控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，以下分別從這五方面構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（一）控制環(huán)境控制環(huán)境是指對建立、 加強(qiáng)或削弱特定政策、 程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素?？刂骗h(huán)境塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化， 影響銀行內(nèi)部各成員的風(fēng)險(xiǎn)意識， 關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度的貫徹和執(zhí)行。指引指出，操作風(fēng)險(xiǎn)管理需要創(chuàng)造一個良好的控制環(huán)

7、境。首先，銀行董事會應(yīng)充分了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在， 把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，努力促進(jìn)這種公司文化的建立， 并且提供充足的資源支持在各職能部門實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理， 還應(yīng)當(dāng)把操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績評估程序中， 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理為銀行關(guān)注重點(diǎn)。 其次，應(yīng)建立一個能夠有效執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求的組織架構(gòu)，該組織架構(gòu)應(yīng)明確界定各職能部門的責(zé)權(quán)關(guān)系、 上下級報(bào)告關(guān)系， 并且制定嚴(yán)格的監(jiān)管審計(jì)制度。 最后，應(yīng)根據(jù)本行對操作風(fēng)險(xiǎn)的承受能力， 制定規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策， 該政策應(yīng)對存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定， 列明本行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體構(gòu)成， 應(yīng)明確識別、 評估、監(jiān)測與控制操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)

8、的原則、政策和方法。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是指操作風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)職能部門的信息， 識別、量化和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)， 從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。 風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)包括以下三個子系統(tǒng)（如圖 1 所示）： 1風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)的作用是將操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義和分類， 它的主要部分是“知識庫”?！爸R庫”是一種風(fēng)險(xiǎn)映射， 將職能部門的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)類別之間建立對應(yīng)關(guān)系。具體來說， “知識庫”將銀行業(yè)務(wù)分為若干個風(fēng)險(xiǎn)檔次， 并將所有的業(yè)務(wù)歸類到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)檔次之中，并存儲在數(shù)據(jù)庫的相應(yīng)位置。2風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)由“模型庫”和“預(yù)警庫”組成。該系統(tǒng)在初步識別原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用“模型庫

9、”中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，將定性的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字化。其中風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法量化銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，“模型庫”再將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算機(jī)程序化，即編寫計(jì)算機(jī)軟件以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的功能。而“預(yù)警庫”則是預(yù)先在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定的不同職能部門的市場風(fēng)險(xiǎn)限額指標(biāo)，在“模型庫”計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值之后，“預(yù)警庫”就可以對實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)限額自動比較， 若發(fā)生超限額的情況， “預(yù)警庫”會將該信息同時反饋到風(fēng)險(xiǎn)評價子系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)實(shí)時風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的功能。3風(fēng)險(xiǎn)評價子系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評價子系統(tǒng)主要提供風(fēng)險(xiǎn)匯總報(bào)告， 并對各職能部門風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)狀況進(jìn)行評價，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策層提供支持。 “報(bào)告庫”針對經(jīng)“模型庫”風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)

10、測量的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果， 根據(jù)指定的報(bào)告模式進(jìn)行綜合匯總， 為管理層提供銀行風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)。“評價庫”是對綜合報(bào)告進(jìn)行的深入分析， 通過對具體風(fēng)險(xiǎn)的分析評價，提出風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)意見?？偟恼f來，風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)中， 風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)歸類操作風(fēng)險(xiǎn)， 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量子系統(tǒng)量化操作風(fēng)險(xiǎn)， 評價子系統(tǒng)評價并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)。 這一系列活動的完成， 關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)出一整套計(jì)算機(jī)程序以實(shí)現(xiàn)上述幾個子系統(tǒng)的功能。 我國銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出自己的風(fēng)險(xiǎn)管理程序， 或者直接從專業(yè)公司引進(jìn)成熟又適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。（三）控制活動控制活動是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序， 主要包括明確銀行各部門的職責(zé)、對各部門活動的控制和對

11、偏離授權(quán)的行為進(jìn)行調(diào)整。首先，指引明確規(guī)定了各組織層次在操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的職責(zé)，以便整個系統(tǒng)有條不紊的運(yùn)作， 各層次的職責(zé)具體為： 銀行高層負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和總體政策； 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會建立風(fēng)險(xiǎn)管理的操作方法； 各職能部門具體實(shí)施。其次，對各職能部門活動的控制分為兩個層次：第一個層次是各職能部門，應(yīng)定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，及時通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件；第二個層次是操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)限額建立在各業(yè)務(wù)部門的不同的層面， 然后為每個關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定門檻值，一旦風(fēng)險(xiǎn)值超過門檻值則啟動預(yù)警系統(tǒng)。最后，操作風(fēng)險(xiǎn)部門應(yīng)當(dāng)對于超過門檻值的采

12、取必要的整改措施， 及時修正執(zhí)行中的偏差。（四）信息與溝通各職能部門的信息溝通是整個操作風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于各職能部門。只有將信息及時有效地傳遞給操作風(fēng)險(xiǎn)管理部，才能及時進(jìn)行信息分類。指引規(guī)定，職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評估方法，建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機(jī)制。此外，指引要求建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，通過對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時總結(jié)能有效地避免同類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。（五）監(jiān)控監(jiān)控的核心在于監(jiān)控的制度性和監(jiān)控的獨(dú)立性。指引規(guī)定，監(jiān)控的制度性建設(shè)要求風(fēng)險(xiǎn)管理委員會應(yīng)當(dāng)建立指向清晰的定期監(jiān)控體系，清晰的監(jiān)控系統(tǒng)可以明確監(jiān)管者的責(zé)任范圍，而定期監(jiān)查行為有利于快速發(fā)現(xiàn)并且糾正操作風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控獨(dú)立性依靠操作風(fēng)險(xiǎn)管理部與其他職能部門相對保持獨(dú)立，不能存在從屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)受董事會或其下屬的審計(jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)。與此同時，銀行還需要對其內(nèi)部監(jiān)管人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，使其對銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和崗位責(zé)任的執(zhí)行情況依據(jù)相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，及時預(yù)見潛在風(fēng)險(xiǎn)并極力阻止其發(fā)生，實(shí)現(xiàn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。參考文獻(xiàn)：閻達(dá)五，寧建波雙元控制主體構(gòu)架下現(xiàn)代會