基礎(chǔ)會計資料

1、例 1：華達公司吸收新龍公司投資轉(zhuǎn)入銀行存款 300 000 元，投入專 利權(quán)一項，評估價值 100 000元。例 2：華達公司收到新龍公司投資轉(zhuǎn)入廠房一棟，雙方評估確認該廠 房的價值為 2 000 000 元。例 3：華達公司收到佳興公司捐贈資金 100 000 元，存入銀行例 4：清遠公司按面值發(fā)行普通股 200 000股，每股面值為 10 元， 籌集資金存入銀行。例 5：清遠公司 1 月 1 日由于臨時資金的需要， 從銀行借入為期 3 個 月、利率為 6%的借款 20 000 元，并存入銀行例6：1月 31日，清遠公司計算本月應付借款利息 100元。例 7：3月 31 日，清遠公司以銀行

2、存款歸還借款本金和利息，共計 20 300 元。例 8：清遠公司 2008 年 1 月 1 日從銀行取得為期兩年、利率為 5% 的借款 300 000 元，存入銀行。例 9：年末清遠公司計提上述借款的利息 15 000 元，計入當期損益。1 借：銀行存款300 000無形資產(chǎn)100 000貸：實收資本 A 公司4000002借：固定資產(chǎn)2 000 000貸：實收資本 B 公司2 000 0003借：銀行存款100 000貸：資本公積100 0004借：銀行存款 2 000 000貸：股本2 000 0005 借：銀行存款 20000貸：短期借款 20 0006 借：財務(wù)費用 100 貸：應付利

3、息 100月利息=20000X 6滄 12=100 7 借：短期借款 20 000應付利息 200財務(wù)費用 100貸：銀行存款 20 3008 借：銀行存款300 000貸：長期借款300 0009 借：財務(wù)費用15 000貸：長期借款 15 00010 清遠公司 2009年1月1日從外購入機器一臺，買價 80 000 元， 運雜費 400 元，包裝費 100元，用銀行存款支付全部價款。設(shè)備不需 安裝直接投入使用11某企業(yè) 2009年3月 1日購入需安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備買價 100 000元，運雜費 1 200 元，用銀行存款支付全部價款。設(shè)備安裝時領(lǐng) 用材料 1 500元，用現(xiàn)金支付其他安

4、裝費 500元。設(shè)備安裝完畢，交 付使用。10借：固定資產(chǎn) 80 500購入時：借：在建工程 101 200貸：銀行存款 101 200安裝時：借：在建工程 2 000貸：原材料1 500庫存現(xiàn)金 500 安裝完畢交付使用時（達到預定使用狀態(tài)）： 借：固定資產(chǎn) 103 200貸：在建工程 103 200例 13 、清遠公司 3 月 12 日從鞍山鋼鐵廠購入甲材料 40 噸，單價 700 元，乙材料 60噸，單價 900元，共支付運雜費 2000 元（按重量分攤）， 增值稅率 17%，取得了增值稅發(fā)票，全部款項以銀行存款支付，材料 尚未運到。 15 日，材料運到入庫貸：銀行存款 80 500例1

5、43月 20日，清遠公司用銀行存款 30 000元，預付漣鋼廠購買 丙材料貨款。 25 日，清遠公司收到漣鋼發(fā)來丙材料，驗收入庫，同 時轉(zhuǎn)來增值稅發(fā)票， 買價 26 000元，運雜費 400元，增值稅 4 420元， 扣除預付款后，不足部分以轉(zhuǎn)賬支票支付 例 153 月 28日，清遠公司從彼特公司購入丁材料 1 000 公斤，單 價 20 元，運雜費 500 元，增值稅率 17%，材料運到入庫，同時收到 B 公司轉(zhuǎn)來有關(guān)發(fā)票等單證，開出商業(yè)匯票延期 3 個月支付14 借：預付賬款一一漣鋼廠30 000貸：銀行存款30 000 借：在途物資 丙材料26 400應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 4

6、 420貸：預付賬款 漣鋼廠30 000銀行存款820 借：原材料 丙材料26 400貸：在途物資 丙材料26 40013 3 月 12日，支付材料貨款： 借：在途物資甲材料28 800乙材料55 200應交稅費應交增值稅（進項稅額） 13 940 貸：銀行存款97 9403 月 1 5日，材料運到入庫： 借：原材料甲材料28 800乙材料55 200貸：在途物資甲材料28 800乙材料55 20015 借：在途物資丙材料20 500應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：應付票據(jù)23 900借：原材料丙材料20 500貸：在途物資丙材料 20 500例 16清遠公司生產(chǎn) A、B 兩種

7、產(chǎn)品，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、本月耗用材料85000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用50000元，B 產(chǎn)品 25 000 元，車間一般消耗 8000 元， 管理部門耗用 2 000 元。2、根據(jù)本月工資匯總表， 本月應付職工薪酬 23000 元，其中生 產(chǎn)工人工資 20000 元（按工時分配， A 產(chǎn)品 13000 小時， B 產(chǎn)品 7000 小時），車間管理人員工資 500 元，廠部管理人員工資 2500 元。要 求：從銀行提現(xiàn)，發(fā)放工資，并分配應付職工薪3、按工資總額的 14%預 提應付的 職工福利費 。4、計提本 月固定資 產(chǎn)折舊費 ，其中車間 6 000 元，廠部 4 000 元。5、本月車間租入

8、一臺機器，預付當月租金 300 元。6、支付本月車間設(shè)備修理費 630 元。7、以銀行存款支付辦公費 1500元，其中生產(chǎn)車間 500元，廠部 1 000 元。8、月未，匯總本月制造費用，按工時分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。9、月未，A產(chǎn)品投產(chǎn)100臺全部生產(chǎn)完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn) 成本。B產(chǎn)品投產(chǎn)60臺尚未完工1 借：銀行 存款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品40 000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 6 8002 借 ：銀行 存款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品40 000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 6 8003借：應收票據(jù)9 9458 500銷項稅額）1445貸：主營業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品應

9、交稅費一應交增值稅（4 借：應收賬款35 600貸：主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品30 000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）5100銀行存款500 借：主營業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品6 500貸：庫存商品一B產(chǎn)品6 5005借： 銷售費用800貸： 銀行存款8006應交城建稅=應交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和X稅率 應交教育費附加=應交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和x附加率 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=(6 800+1 445+5 100)-12 300=1 045 應交城市維護建設(shè)稅=1 045X 7%=73 應交教育費附加=1 045X 2%=21借：營業(yè)稅金及附加94貸：應交稅費應交城建稅73應交教育費附加

10、21例20 依例19的資料,根據(jù)中盛公司2008年度實現(xiàn)的凈利潤78 080 元,年末按下列要求核算:1、按凈利的 10%提取 法定盈余公積金，5%提取任意盈余公 積 金；2、按凈利的 50%宣告 向投資者分配現(xiàn)金 股利；3、進行年終結(jié)轉(zhuǎn) ,計算年末未分配利潤。1借：利潤分配提取盈余公積11 712貸：盈余公積法定盈余公積 7 808 任意盈余 公積39042借：利潤分配應付股利 39 040 貸：應付股利39 0401、接受 N 公司投入資金 50000 元，存入銀行。2、接受 M 公司投入專利權(quán)一項，評估價值 20 000元。3、從F司購入甲材料一批，買價100 000元，增值稅率17%

11、, 支付運雜費 200 元，全部款項用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未入庫。4、上述材料運到，如數(shù)點驗入庫。5、購入機器一臺，價值 50 000 元，運雜費 500 元， 款項以銀行存款 支付。6、以現(xiàn)金支付采購員劉林借支的差旅費 1 000 元。7、倉庫發(fā)出材料120 000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品50 000元，生 產(chǎn)B產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元，廠部耗用5 000 元。8、以銀行存款交納上月應交稅金 5 500 元。9、以現(xiàn)金支票購買辦公用品1 500元，其中廠部負擔1000元， 車間負擔500元。10、銀行存款支付明年報刊訂購費 6 000 元。11、收到E公司上月所欠貨12、計提本

12、月固定資產(chǎn)折舊 8140元， 其中車間折舊費 5140元， 管 理部門折舊 3 000元?？?250 000 元，存入銀行。13、分配本月職工工資60 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20 000 元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資22 000元，車間管理人員工資6 000元，行 政管理人員 8000元，銷售人員工資4000元14、按工資總額 14%計提應付職工福利15、支付本月固定資產(chǎn)修理費4000元，其中車間3000元， 管理部 門 1 000 元。16、劉林出 差返回，報銷差旅費 960 元， 交回現(xiàn)金 40 元。17、分攤應由本月負擔的水電費，車間 2960元， 管理部門 100元18、以銀行存

13、款支付本季度的短期借款利息 1 500元，（1011 月已 預提 1 000 元）1 借：銀行存款5000貸： 實收資本500002 借：無形資產(chǎn)20 000貸：實收資本200003借：在途物資甲100200應交稅費應交增值稅（進項稅額：銀行存款4 借 ：原 材 料 甲 貸：在途物資甲100 200100 2005借：固定資產(chǎn)50 500貸：銀行存款50 5006 借：其他應收款劉林 1 0007 借：生產(chǎn)成本 A制造費用管理費用 貸：原材料 8 借：應交稅 費貸：銀行存款9 借：管理 費用 制造費用貸：銀行存款10 借：其他 應付款 貸：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金1 00

14、050 000B60 0005 0005 000120 0005 5005 5001 0005001 5006 0006 00011 借：銀行存款250000貸：應收賬款250 00012借：制造費用5 140管理費用3 000貸：累計折舊8 14013借：生產(chǎn)成本一A20 000B22 000制造費用6 000管理費用8 000銷售費用4 000貸： 應付職工薪酬一一工資60 00014借：生產(chǎn)成本一A2 800B3 080制造費用840管理費用 1120 銷售費 用 560 貸：應付職工薪酬職工福利 840015 借：制造費用 3000 管理費用 1000 貸：銀行存款 400016 借：

15、管 理費用960庫 存現(xiàn)金40貸：其他應收款劉林 100017 借：制造 費用 2960管理 費用100貸： 其他應付款 306018 借：財務(wù)費用應付利息500100021、銷售 A 產(chǎn)品 100件，含稅單價 1 755元， B 產(chǎn)品 140件， 含稅單價 2 340 元，增值稅率 17%，產(chǎn)品發(fā)出，并用現(xiàn)金代墊 運雜費 800 元，款項尚未收到。22、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費 1 000 元。23、收到各種罰款收入 1 500 元，存入銀行24、以銀行存款 10 000 元向災區(qū)捐贈。25、銷售多余材料一批，價值 3 000元，增值稅 510 元，款項收存銀 行，材料實際成本為 2 5

16、00元26、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的成本 321 310。27、計提本月應交城市維護建設(shè)稅 3 962 元，教育費附加 1 598 元。29、采樂公司所欠光明公司貨款 5 000 元無法償還，經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。21 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 A430 800150 000B280應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）73 100庫存現(xiàn)金80022 借：銷售費用1 0001 000貸：銀行存款22 借：銀行存款1 500貸：營業(yè)外收入1 50023 借：銀行存款1 500貸：營業(yè)外收入1 50024借：營業(yè)外支出 10 000貸：銀行存款10 00025 借：銀行存款3 510貸：其他業(yè)務(wù)收入3 000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）510借：其他業(yè)務(wù)成本 2 500貸：原材料2 50026 借：主營業(yè)務(wù)成本 321 310貸：庫存商品321 31027 借：營業(yè)稅金及附加5 560貸：應交稅費 應交城建稅3 962應交教育費附加 1 59829 借：應付賬款5 000貸：營業(yè)外收入 5 00032、12月初“本年利潤 ”賬戶貸方余額 500 000元，按全年凈利潤的 10% 計提盈余公積金。33、采樂公司宣告本年應向投資者分派股利 200 000 元