財(cái)務(wù)管理名詞解釋(較全)

1、1.財(cái)務(wù) ：財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)活動(dòng) ：是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，即籌集、運(yùn)用和分配資金的活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)關(guān)系 ：是指企業(yè)在組織資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)管理 ：是指基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行的管理， 是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、 處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。5.公司價(jià)值 ：是指公司全部資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，即股票與負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值之和。6.代理問(wèn)題 ：是指在執(zhí)行契約之前或在執(zhí)行契約過(guò)程中，代理人有意選擇違背契約的行為。7.

2、金融市場(chǎng) ：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)金融工具進(jìn)行交易的場(chǎng)所。8.拍賣方式 ：是以拍賣方式組織的金融市場(chǎng)。這種方式所確定的買賣成交價(jià)格是通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)形式形成的。9.柜臺(tái)方式 ：又稱店頭交易，通過(guò)交易網(wǎng)絡(luò)組織的金融市場(chǎng)，其中證券交易所是最重要的交易中介。 這種方式所確定的買賣成交價(jià)格不是通過(guò)競(jìng)價(jià)方式實(shí)現(xiàn)的， 而是由證券交易所根據(jù)市場(chǎng)行情和供求關(guān)系自行確定的。10.金融市場(chǎng)利率：它是資金使用權(quán)的價(jià)格，即借貸資金的價(jià)格。11. 純利率 ：又稱真實(shí)利率，是指通貨膨脹為零時(shí)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)證券的平均利率。通常把無(wú)通貨膨脹情況下的國(guó)庫(kù)券利率視為純利率。12.違約風(fēng)險(xiǎn) ：是指借款人無(wú)法按時(shí)支付利息或償還本金

3、而給投資人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)的大小與借款人信用等級(jí)的高低成反比。13.變現(xiàn)力 ：是指某項(xiàng)資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的可能性。14.到期風(fēng)險(xiǎn) ：是指因到期期間長(zhǎng)短不同而形成的利率變化的風(fēng)險(xiǎn)。15.再投資風(fēng)險(xiǎn) ：是指由于利率下降，使購(gòu)買短期債券的投資者于債券到期時(shí)，找不到獲利較高的投資機(jī)會(huì)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。第 2 章16.貨幣時(shí)間價(jià)值：是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用中隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的價(jià)值增值。17.現(xiàn)值 ：又稱為本金，是指一個(gè)或多個(gè)發(fā)生在未來(lái)的現(xiàn)金流量相當(dāng)于現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值。18.終值 ：又稱為本利和，是指一個(gè)或多個(gè)現(xiàn)在或即將發(fā)生的現(xiàn)金流量相當(dāng)于未來(lái)某一時(shí)刻的價(jià)值。19.復(fù)利 ：它是指在一定期間按一定利率將本金所生

4、利息加入本金再計(jì)利息。即“利滾利 ”。20.年金：是指在一定時(shí)期內(nèi)每隔相同的時(shí)間發(fā)生相同數(shù)額的系列收復(fù)款項(xiàng)。如折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金等。21.普通年金 ：是指一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額的系列收付款項(xiàng)。22.先付年金 ：又稱為預(yù)付年金，是指一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額的系列收付款項(xiàng)。23.遞延年金 ：又稱延期年金， 是指第一次收付款發(fā)生在第二期，或第三期， 或第四期，的等額的系列收付款項(xiàng)。24.永續(xù)年金 是指無(wú)限期支付的年金，永續(xù)年金沒(méi)有終止的時(shí)間，即沒(méi)有終值。25.償債基金 ：是指為了在約定的未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額提取的存款準(zhǔn)備金。26.資本回收額 ：是指在給定的年

5、限內(nèi)等額回收或清償初始投入的資本或所欠的債務(wù)，這里的等額款項(xiàng)為年資本回收額。27.風(fēng)險(xiǎn) ：是指事件本身的不確定性，或某一不利事件發(fā)生的可能性。財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)通常是指由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性而影響財(cái)務(wù)成果的不確定性。28.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ：是指由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的原因給企業(yè)的利潤(rùn)額或利潤(rùn)率帶來(lái)的不確定性。29.投資風(fēng)險(xiǎn) ：它也是一種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通常指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。30.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ：是指企業(yè)由于籌措資金上的原因而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。它源于企業(yè)資金利潤(rùn)率與借入資金利息率差額上的不確定因素和借入資金對(duì)自有資金比例的大小。31.隨機(jī)變量 ：是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，某一事件在相同的條件下可能發(fā)

6、生也可能不發(fā)生的事件。32.概率 ：是用來(lái)表示隨機(jī)事件發(fā)生可能性大小的數(shù)值。33.期望值 ：是指隨機(jī)變量以其相應(yīng)概率為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均值。34.方差 ：它是反映隨機(jī)變量與期望值之間離散程度的數(shù)值。35.標(biāo)準(zhǔn)差 ：也稱均方差，它也反映隨機(jī)變量與期望值之間的離散程度，是方差的平方根。36.標(biāo)準(zhǔn)離差率 ：是指標(biāo)準(zhǔn)差與期望值的比率。37.無(wú)差別曲線 ：它是這樣一簇曲線，同一無(wú)差別曲線上的每一點(diǎn)的效用期望值是相同的，而每一條位于其左上方的無(wú)差別曲線上的任何投資點(diǎn)都優(yōu)于右下方無(wú)差別曲線上的任何投資點(diǎn)。38.投資組合 ：是指由一種以上證券或資產(chǎn)構(gòu)成的集合。一般泛指證券的投資組合。39.協(xié)方差 ：是用來(lái)反映

7、兩個(gè)隨機(jī)變量之間的線性相關(guān)程度的指標(biāo)。40.相關(guān)系數(shù) ：是用來(lái)反映兩個(gè)隨機(jī)變量之間相互關(guān)系的相對(duì)數(shù)。41.不可分散風(fēng)險(xiǎn)：又稱系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它是指某些因素給市場(chǎng)上所有證券帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。42.可分散風(fēng)險(xiǎn) ：又稱非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或稱公司特有風(fēng)險(xiǎn)，它是指某些因素給個(gè)別證券帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與公司相關(guān)。它是由個(gè)別公司的一些重要事件引起的。43. 系數(shù) ：是不可分散風(fēng)險(xiǎn)的指數(shù)， 用來(lái)反映個(gè)別證券收益率的變動(dòng)對(duì)于市場(chǎng)組合收益率變動(dòng)的敏感性。利用它可以衡量不可分散風(fēng)險(xiǎn)的程度。44.資本資產(chǎn)定價(jià)模式 ：它是在一些基本假設(shè)的基礎(chǔ)上得出的用來(lái)揭示多樣化投資組合中資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與所要求的收益之間關(guān)

8、系的數(shù)學(xué)模型。45現(xiàn)金流量 ：現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類。46 資金成本 ：是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。47 單利法 ：?jiǎn)卫ㄊ菗Q算資金時(shí)間價(jià)值的一種方法。48財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，定時(shí)期、 一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。使企業(yè)在一從而形成的使企業(yè)49營(yíng)運(yùn)資金 ：也叫營(yíng)運(yùn)資本。廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱總營(yíng)運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。 狹義的營(yíng)

9、運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。1.現(xiàn)行匯率法 ：它是將列在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有外幣資產(chǎn)項(xiàng)目和外幣負(fù)債項(xiàng)目，均根據(jù)編制報(bào)表日的現(xiàn)行匯率（即期末匯率）進(jìn)行折算，因而它是一種單一匯率法。2. 時(shí)態(tài)法 ：是指要求現(xiàn)金應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目（包括流動(dòng)與非流動(dòng)的）按資產(chǎn)負(fù)債表編制日當(dāng)時(shí)現(xiàn)行匯率換算，其他資產(chǎn)和負(fù)債則依其特性分別按現(xiàn)行匯率和歷史匯率換算。3. 永久性差異 ：是指在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在。4. 時(shí)間性差異 ：是指企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅所得雖然計(jì)算的口徑一致，但由于二者的確認(rèn)時(shí)間不同而產(chǎn)

10、生的差異。 這種差異在某一時(shí)期產(chǎn)生以后， 可以在以后一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回，最終使得整個(gè)納稅期間稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅所得相互一致。5. 售后回租 ：售后租賃是指企業(yè)（買主兼出租人）將其擁有的自制或外購(gòu)資產(chǎn)售出后再租賃回來(lái)的租賃業(yè)務(wù)，對(duì)此又稱“返回租賃 ”。（ 2001 年 10 月已經(jīng)考核）6. 轉(zhuǎn)租賃 ：是指從事租賃單位一方面租入其他企業(yè)的資產(chǎn)成為承租人，而另一方面又將租入的資產(chǎn)再轉(zhuǎn)租給他人而成為出租人的租賃業(yè)務(wù)。7. 杠桿租賃 ：是出租人的租賃資產(chǎn)主要依靠第三者提供資金購(gòu)買或制造，再將資產(chǎn)出租的租賃業(yè)務(wù)。8. 名義貨幣 ：是指現(xiàn)時(shí)流通的，單位名稱雖然不變但其單位所含實(shí)際價(jià)值量不斷改變的貨幣。在通

11、貨膨脹條件下傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所應(yīng)用的貨幣實(shí)際上就是名義貨幣。9. 等值貨幣 ：即單位貨幣不同時(shí)期所含價(jià)值量相等的貨幣。10. 匯兌損益 ：是指企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)在折合為記賬本位幣時(shí)，由于匯率的變動(dòng)而產(chǎn)生的記賬本位幣的折算差額和不同外幣兌換發(fā)生的收付差額，給企業(yè)帶來(lái)的收益或損失。稱“匯兌差額 ”。對(duì)此又11. 外幣報(bào)表折算差額 ：是指在報(bào)表折算過(guò)程中，對(duì)表上不同項(xiàng)目采用不同匯率折算而產(chǎn)生的差額。又稱外幣報(bào)表折算損益。12. 納稅影響會(huì)計(jì)法 ：是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額， 遞延和分配到以后各期， 即將本期產(chǎn)生的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響， 采取跨期分?jǐn)偟姆椒ā?3

12、. 應(yīng)付稅款法 ：是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差額對(duì)所得稅的影響數(shù)額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用， 計(jì)入本期損益。 在這種方法下， 本期所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得數(shù)，時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額在會(huì)計(jì)報(bào)表中不反映為一項(xiàng)負(fù)債或一項(xiàng)資產(chǎn)， 僅在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明其影響的程度。14. 遞延法 ：是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅金額，保留遞延到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。 在稅率變化或開(kāi)征新稅時(shí)也不需調(diào)整由于稅率的變化或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款的影響。 發(fā)生在本期的時(shí)間性差異影響納稅的金額， 用現(xiàn)行稅率計(jì)算， 以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項(xiàng)時(shí)間性差異影響納稅的金額，按原發(fā)生的稅率

13、計(jì)算轉(zhuǎn)銷。15. 債務(wù)法 ：是指將本期由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額， 遞延和分配到以后各期，并同時(shí)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的時(shí)間性差異的所得稅影響金額， 在稅率變更或開(kāi)征新稅時(shí)， 需要調(diào)整遞延稅款的賬面金額。16. 遞延稅款 ：“遞延稅款 ”科目屬于雙重性質(zhì)的科目，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的數(shù)額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的數(shù)額。17. 經(jīng)營(yíng)租賃 ：是為滿足經(jīng)營(yíng)使用上的臨時(shí)或季節(jié)性需要而發(fā)生的資產(chǎn)租賃。18. 融資租賃 ：是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。在租賃期滿時(shí)， 既可優(yōu)先選擇廉價(jià)購(gòu)買租賃資產(chǎn)的權(quán)利， 又可續(xù)租租賃資產(chǎn)或?qū)⒆赓U資產(chǎn)退還出租人。19. 合并會(huì)計(jì)報(bào)

14、表 ：是指將母公司和子公司形成的企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，由母公司根據(jù)母公司和子公司的個(gè)別單位會(huì)計(jì)報(bào)表編制的， 綜合反映企業(yè)集團(tuán)集體經(jīng)營(yíng)成果、 財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況（現(xiàn)金流量情況）的會(huì)計(jì)報(bào)表。20. 財(cái)務(wù)資本維護(hù) ：是指維護(hù)企業(yè)資本所擁有的購(gòu)買力規(guī)模。所需收回的已耗資本的數(shù)額應(yīng)當(dāng)以收回相當(dāng)于已耗資本購(gòu)買力的價(jià)值量確定。 在通貨膨脹的條件下， 財(cái)務(wù)資本維護(hù)是以回收經(jīng)一般物價(jià)水平變動(dòng)換算調(diào)整后的所耗資本購(gòu)買力的貨幣數(shù)量加以確定。21. 跨期所得稅分?jǐn)偡?：是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額分別確認(rèn)為負(fù)債或資產(chǎn)，遞延和分配到以后各期，確認(rèn)為各期的所得稅費(fèi)用。22.

15、 招股說(shuō)明書 ：是股份有限公司向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票募集股份時(shí)，由發(fā)起人起草，向社會(huì)公眾批露公司有關(guān)信息的書面報(bào)告。23. 融資租賃凈額法 ：所謂凈額法即出租人應(yīng)收租賃款只包括租賃資產(chǎn)成本， 這種方法核算比較簡(jiǎn)單， 但由于起租時(shí)賬面不反映租金、利息、 手續(xù)費(fèi)等， 故難以在賬面上全面反映業(yè)務(wù)情況。24. 集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng) ：是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如母公司對(duì)子公司的投資、子公司購(gòu)買母公司發(fā)行的債券等。25. 當(dāng)期計(jì)列法 ：也稱應(yīng)付稅款法，是將稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異對(duì)所得稅的影響數(shù)額，在本期作為應(yīng)稅項(xiàng)目處理，直接計(jì)入本期損益而不遞延到以后各期。26. 部分分?jǐn)偡?/p>

16、 ：是指對(duì)非重復(fù)發(fā)生的時(shí)間性差異，即本期發(fā)生，以后不再發(fā)生的時(shí)間性差異，才作跨期分?jǐn)偅?而對(duì)那些重復(fù)發(fā)生的時(shí)間性差異即本期發(fā)生， 以后各期還將發(fā)生的時(shí)間性差異，則不需要采用跨期所得稅分?jǐn)偂?7. 所有權(quán)理論 ：是指在編制合并會(huì)計(jì)時(shí)既不強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)中的法定控制或?qū)嶋H控制關(guān)系，也不強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)在所構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體中的平等關(guān)系， 而是強(qiáng)調(diào)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)對(duì)納入合并范圍的企業(yè)所擁有的所有權(quán)。28. 合并價(jià)差 ：當(dāng)母公司認(rèn)為子公司未來(lái)或潛在的收益能力的現(xiàn)值低于（或高于）子公司的賬目?jī)r(jià)值時(shí)，也可能以低于（或高于）子公司賬面價(jià)值的投資成本購(gòu)入子公司的全部股權(quán)。對(duì)于母公司投資成本低于（或高于）子

17、公司全部股權(quán)賬面價(jià)值的差額，稱為合并價(jià)差。29. 商譽(yù) ：在購(gòu)買法下，確定購(gòu)買成本后，可將購(gòu)買成本與被購(gòu)買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值總額進(jìn)行比較，如果購(gòu)買成本大于凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，則其差額，即為商譽(yù)。30. 負(fù)商譽(yù) ：在購(gòu)買法下，確定購(gòu)買成本后，可將購(gòu)買成本與被購(gòu)買企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值總額進(jìn)行比較，如果購(gòu)買成本小于凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，則其差額，就是負(fù)商譽(yù)。31. 清算損益 ：是企業(yè)清算過(guò)程中發(fā)生的清算收益同清算損失和清算費(fèi)用相抵后的余額。清算過(guò)程中的清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分為清算凈收益；反之，為清算凈損失。32. 資產(chǎn)評(píng)估 ：指按照特定的目的，遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和公正的準(zhǔn)則，依照國(guó)家規(guī)定的法

18、定標(biāo)準(zhǔn)與程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值進(jìn)行評(píng)定與估算。33. 吸收合并 ：又稱兼并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)合并成為一個(gè)單一的企業(yè)，其中一個(gè)企業(yè)保留法人資格，其他企業(yè)的法人資格隨著合并而消失。34. 控股合并 ：是指企業(yè)通過(guò)收購(gòu)其他企業(yè)的股份或相互交換股票取得對(duì)方股份，達(dá)到對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行控制的一種合并方式。 也就是說(shuō)， 一個(gè)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買另一個(gè)企業(yè)的股份，買股份的企業(yè)成為他的附屬公司或子公司，它自己則成為這些子公司的控股公司，又稱公司 ”。使被購(gòu)“母35. 少數(shù)股東權(quán)益 ：在母公司購(gòu)買子公司部分股權(quán)情況下， 母公司只擁有子公司的部分股權(quán)，還有部分股權(quán)為其他股東所擁有，

19、其他股東擁有的股權(quán)只占全部股權(quán)的少數(shù)， 稱為少數(shù)股東權(quán)益。36. 少數(shù)股東收益 ：是指少數(shù)股東的長(zhǎng)期股權(quán)投資數(shù)對(duì)被投資單位應(yīng)享有的收益。子公司利潤(rùn)中屬于少數(shù)股東的那一部分， 不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)， 而作為企業(yè)集團(tuán)的費(fèi)用， 在編制合并利潤(rùn)表及合并利潤(rùn)分配表時(shí)作為少數(shù)股東收益處理。37. 現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)報(bào)表 ：是于報(bào)告期末以名義貨幣為計(jì)價(jià)單位， 以資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)成本和個(gè)別物價(jià)水平變動(dòng)為計(jì)價(jià)基準(zhǔn)， 反映通貨膨脹條件下個(gè)別物價(jià)水平變動(dòng)影響下形成的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。 現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)報(bào)表包括現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)利潤(rùn)及其分配表。38. 抵銷分錄 ：是編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)用來(lái)抵銷集團(tuán)

20、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表影響的會(huì)計(jì)分錄。該分錄只為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表而使用，不記入賬簿。39. 逆流銷售 ：即母公司從子公司購(gòu)買存貨，子公司為銷售企業(yè)，母公司為購(gòu)貨企業(yè)。40. 盈利預(yù)測(cè) ：是指公司對(duì)最近未來(lái)期間盈利情況所作的推測(cè)。41. 現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)的特征 ：以名義貨幣作為計(jì)價(jià)單位； 以資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)成本和個(gè)別物價(jià)水平變動(dòng)為計(jì)價(jià)基準(zhǔn)；建立現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)賬戶體系進(jìn)行日常核算。42. 開(kāi)發(fā)成本 ：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是指房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中形成的各項(xiàng)費(fèi)用支出的合計(jì)數(shù)額。43. 臨時(shí)報(bào)告 ：上市公司根據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)某些可能給上市公司股票的市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事件予以披露的報(bào)告稱為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告包

21、括重大事件公告和公司收購(gòu)公告。44. 企業(yè)合并 ：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上彼此獨(dú)立的企業(yè)的聯(lián)合，或者一個(gè)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買權(quán)益性證券、資產(chǎn)、簽訂協(xié)議，或者以其他方式取得另一個(gè)或另幾個(gè)企業(yè)的控制權(quán)的行為。45. 中期報(bào)告 ：是公司半年度經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)。內(nèi)容包括中期報(bào)告正文和備查文件。46. 年度報(bào)告 ：是公司會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)情況的全面總結(jié)。包括封面、目錄、年度報(bào)告正文和備查文件。47. 解散清算 ：普通清算，又稱 “解散清算 ”，是指對(duì)因經(jīng)營(yíng)期滿或者其他經(jīng)營(yíng)方面的原因，導(dǎo)致不宜或不能繼續(xù)經(jīng)營(yíng)而自愿或被迫解散的企業(yè)所進(jìn)行的清算。48. 租賃投資總額 ：租賃投資總額租金總額租賃資產(chǎn)收回殘值49. 租賃最低付款額 ：

22、是指在融資租賃中，承租人按租賃合同在租賃期內(nèi)支付的各種款項(xiàng)，加上擔(dān)保的租賃資產(chǎn)的余值。50. 購(gòu)買法 ：是將企業(yè)合并視為某一企業(yè)購(gòu)買其他企業(yè)凈資產(chǎn)的一項(xiàng)交易，依此來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的方法。51. 租賃內(nèi)含利率 ：是指在租賃開(kāi)始日， 出租人將租賃投資總額折算成現(xiàn)值所使用的貼現(xiàn)率。52. 完全應(yīng)計(jì)法 ：也稱銷售法，是指在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移并滿足以下條件收到款項(xiàng)時(shí)，即確認(rèn)為銷售收入的方法。53. 權(quán)益集合法 ：是指將企業(yè)合并視為兩家或兩家以上的企業(yè)的所有者權(quán)益的集合，依此來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的方法。54. 會(huì)計(jì)核算中的外幣 ：在會(huì)計(jì)上，對(duì)外幣核算有廣義的理解。會(huì)計(jì)上是以記賬貨幣作為記賬本位幣，非記

23、賬貨幣就作為外幣。55. 購(gòu)買力損益 ：在通貨膨脹的條件下，企業(yè)持有貨幣性資產(chǎn)通常會(huì)遭到貨幣購(gòu)買力下降的損失，持有貨幣性負(fù)債和權(quán)益會(huì)帶來(lái)貨幣購(gòu)買力下降的利得。這些由于持有貨幣性項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益因通貨膨脹而給企業(yè)帶來(lái)的損失和利得， 稱為購(gòu)買力損益。 購(gòu)買力損益反映了一般物價(jià)水平變動(dòng)對(duì)企業(yè)持有的貨幣性項(xiàng)目的影響。55 貨幣供應(yīng)量指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)點(diǎn)上流通中的現(xiàn)金和存款貨幣的總和。1、簡(jiǎn)述資金成本的含義和作用？解答提示： 資金成本是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用，是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)。作用：1、是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。2、是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主

24、要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。3、是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。2、與獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)相比，股份有限公司的特點(diǎn)？解答提示：承擔(dān)有限責(zé)任。永續(xù)存在。易于籌資。重復(fù)納稅。3、企業(yè)籌建工作包括的內(nèi)容？解答提示： 開(kāi)設(shè)臨時(shí)帳戶、 籌集所需資金。 招聘員工。 購(gòu)置生產(chǎn)所需原材料等各項(xiàng)生產(chǎn)資料。辦理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)。進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。4、企業(yè)設(shè)立的條件？解答提示：具有合法的企業(yè)名稱。具有健全的組織結(jié)構(gòu)。具有企業(yè)章程。具有資本金。具有符合國(guó)家法律、 法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍、確定的場(chǎng)所和設(shè)施。 具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。5、企業(yè)購(gòu)并和分立的動(dòng)機(jī)？解答提示：購(gòu)并的動(dòng)機(jī)：提高企業(yè)效率。代理問(wèn)題的存在。節(jié)約交易成本。目標(biāo)公司價(jià)

25、值被低估。 增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位。降低投資風(fēng)險(xiǎn)和避稅。 分立的動(dòng)機(jī)： 滿足公司適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的需要。消除“負(fù)協(xié)同效應(yīng)” ，提高公司價(jià)值。企業(yè)擴(kuò)張。彌補(bǔ)購(gòu)并決策失誤或成為購(gòu)并決策中的一部分。獲取稅收或管理方面的收益。避免反壟斷訴訟。6、企業(yè)清算按其性質(zhì)的分類？解答提示：按其性質(zhì)不同，可分為自愿清算、行政清算和司法清算。自愿清算，由企業(yè)內(nèi)部人員組成清算機(jī)構(gòu)自行清算。 行政清算， 有關(guān)主管機(jī)關(guān)要負(fù)責(zé)組織清算機(jī)構(gòu)并監(jiān)督清算工作的進(jìn)行。司法清算，依照有關(guān)法律的規(guī)定組織清算機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算。7、解釋比較分析、比率分析和趨勢(shì)分析的涵義。說(shuō)明這三種分析方法各項(xiàng)投資者提供何種用途的信息？解答提示： 比

26、較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。在比較分析法中通常采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有：（1）絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)是被普遍接受和公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，利用這些標(biāo)準(zhǔn)能揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般狀況。（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是以企業(yè)所在行業(yè)的特定標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值作為財(cái)務(wù)分析對(duì)比的標(biāo)準(zhǔn)，有利于揭示本企業(yè)與同行業(yè)的差距。（ 3）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)即財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，如果企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到目標(biāo)而產(chǎn)生差異，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。（ 4）歷史標(biāo)準(zhǔn)。歷史標(biāo)準(zhǔn)的具體運(yùn)用方式有三種：期末與期初對(duì)比、與歷史同期對(duì)比、與歷史最好水平對(duì)比。 財(cái)務(wù)分析中采用歷史標(biāo)

27、準(zhǔn)有利于揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的差距。比率分析法是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。 它能深入揭示事物的內(nèi)在矛盾， 在財(cái)務(wù)分析中占有重要的地位。 財(cái)務(wù)比率可分為相關(guān)比率、 結(jié)構(gòu)比率和動(dòng)態(tài)比率三類。 （ 1）相關(guān)比率是指同一時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率；（ 2）結(jié)構(gòu)比率是指財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別項(xiàng)目數(shù)值與全部項(xiàng)目總和的比率。這類比率揭示了部分和整體的關(guān)系； （ 3）動(dòng)態(tài)比率是指財(cái)務(wù)報(bào)表中某個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)期的兩項(xiàng)數(shù)值的比率，可以揭示某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和發(fā)展速度。趨勢(shì)分析法是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比

28、和環(huán)比對(duì)比， 揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法。采用趨勢(shì)分析法通常要編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表，即將連續(xù)數(shù)期的同一財(cái)務(wù)報(bào)表并列在一起比較。8、解散清算與破產(chǎn)清算的關(guān)系？解答提示：聯(lián)系： （ 1）清算的目的都是結(jié)束被清算企業(yè)的各種債權(quán)、債務(wù)關(guān)系和法律關(guān)系。（2）在解散清算過(guò)程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時(shí)應(yīng)立即向法院申請(qǐng)實(shí)行破產(chǎn)清算。區(qū)別：清算的性質(zhì)不同。被清算企業(yè)的法律地位不同。處理利益關(guān)系的側(cè)重點(diǎn)不同。9、簡(jiǎn)述清算機(jī)構(gòu)的工作程序？解答提示：第一 ,清查債務(wù)。清算機(jī)構(gòu)成立后,要按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定立即清查企業(yè)債務(wù),并在規(guī)定的期限內(nèi)通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。第二,清查財(cái)產(chǎn)和債權(quán).。清查企業(yè)債務(wù)的同時(shí),清算機(jī)

29、構(gòu)要對(duì)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)的債權(quán)進(jìn)行清查。第三,清償債務(wù)和分配剩余財(cái)產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)后,按法定順序進(jìn)行債務(wù)清償,清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn),按投資比例或企業(yè)章程規(guī)定的辦法進(jìn)行分配。第四編制清算報(bào)告 ,辦理停業(yè)登記。 清算工作結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)編制清算報(bào)告,全面反映和說(shuō)明企業(yè)清算期間的財(cái)務(wù)狀況和清算概況。,10、企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后的償債順序？解答提示： 1、支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)等。2、繳納應(yīng)繳未繳的稅金。3、清償各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)。11、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種財(cái)產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)？解答提示： 1、企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。即投資同分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 2、企業(yè)與債權(quán)人、債

30、務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。 3、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系。反映的是依法納稅和依法征稅的稅務(wù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 4、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 5、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。12、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)？財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理， 是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。具體特點(diǎn)包括：1、設(shè)計(jì)面廣。 2、靈敏度高。 3、綜合性強(qiáng)。13、什么叫財(cái)務(wù)管理目標(biāo)？簡(jiǎn)述其作用和特點(diǎn)？解答提示： 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決

31、定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用可以概括為四個(gè)方面：（ 1）導(dǎo)向作用。（2）激勵(lì)作用。（ 3）凝聚作用。（ 4）考核作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有以下特征：（1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的變化，隨著人們認(rèn)識(shí)的發(fā)展和深化，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的變化是漸進(jìn)的，只有發(fā)展到一定階段以后才會(huì)產(chǎn)生質(zhì)變；人們的認(rèn)識(shí)在達(dá)到一個(gè)新的高度以后，也需要有一個(gè)達(dá)成共識(shí)、為人所普遍接受的過(guò)程。因此，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為人們對(duì)客觀規(guī)律性的一種概括，總的說(shuō)來(lái)是相對(duì)穩(wěn)定的。 （ 2）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)行財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的前提

32、，它要能夠起到組織動(dòng)員的作用，要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并進(jìn)行分解，實(shí)現(xiàn)職工的自我控制，進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效考評(píng)，這樣，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就必須具有可操作性。具體說(shuō)來(lái)包括：可以計(jì)量?？梢宰匪??？梢钥刂?。（3）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理這個(gè)系統(tǒng)順利運(yùn)行的前提條件，同時(shí)它本身也是一個(gè)系統(tǒng)。各種各樣的理財(cái)目標(biāo)構(gòu)成了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，這個(gè)網(wǎng)絡(luò)反映著各個(gè)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)其所以有層次性，是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和方法的多樣性以及它們相互關(guān)系上的層次性決定的。14、利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)？解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 1、反映了當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中投入與產(chǎn)出對(duì)比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。 2

33、、利潤(rùn)的多少不僅體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)的利息息息相關(guān)。利潤(rùn)最大化對(duì)于企業(yè)的投資者、債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者和職工都是有利的。3、利潤(rùn)這個(gè)指標(biāo)在實(shí)際應(yīng)用方面比較簡(jiǎn)便。利潤(rùn)額直觀、明確，容易計(jì)算，便于分解落實(shí)，大多數(shù)職工都能理解。缺點(diǎn)： 1、利潤(rùn)最大化中的利潤(rùn)額是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，沒(méi)有反映出所得利潤(rùn)額同投入資本額的關(guān)系。 2、有可能使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。15、采用權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化目標(biāo)的好處？解答提示： 1、能較好的考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的水平。權(quán)益資本利潤(rùn)率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。2、反映企業(yè)權(quán)益資本的實(shí)用效益，也可反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益率帶來(lái)的影響。3、可將年初所有者權(quán)益按資

34、金時(shí)間價(jià)值折成終值，能客觀的考察企業(yè)權(quán)益資本的增值情況，較好的滿足投資者的需要。4、權(quán)益資本利潤(rùn)率指標(biāo)容易理解，便于操作。16、企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)？解答提示： 1、考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。2、科學(xué)的考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。 3、能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。4、不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。17、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的原則？解答提示： 財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來(lái)的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的

35、行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。（ 1）資金合理配置原則。就是要通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。 （ 2）收支積極平衡原則。資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且要在每一時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。 資金收支的平衡取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡， 它能對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以積極的影響。 （3）成本效益原則。 就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量， 使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合， 以求獲得最多的盈利。 （ 4）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。 是指對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)要分析其收益性和安全性， 使企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與可能獲得的收益相適應(yīng)， 據(jù)以做出決策。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

36、條件下風(fēng)險(xiǎn)與收益同在， 風(fēng)險(xiǎn)要得到補(bǔ)償，是財(cái)務(wù)管理處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的依據(jù)。 （ 5）分級(jí)分權(quán)原則。 在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級(jí)各單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系。 分級(jí)分權(quán)原則是民主集中制在財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用， 是調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門積極性的有效措施。 （ 6）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。就是要利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的各方的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)其各自的合法權(quán)益。18、財(cái)務(wù)決策的工作步驟？財(cái)務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求， 從提高經(jīng)濟(jì)效益的理財(cái)目標(biāo)出發(fā)，在若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中，選擇一個(gè)最優(yōu)方案的過(guò)程。步驟： 1、確定決策目標(biāo)。 2、擬定被選方案。 3、評(píng)價(jià)各種方案，選

37、擇最優(yōu)方案。19、企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)研究的問(wèn)題？解答提示：總體：1、建立企業(yè)資本金制度。2、建立固定資產(chǎn)這就制度。3、建立成本開(kāi)支范圍制度。 4、建立利潤(rùn)分配制度。內(nèi)部： 1、資金控制制度。2、收支管理制度。3、內(nèi)部結(jié)算制度。 4、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。20、論述“兩權(quán)三層”財(cái)務(wù)管理的基本框架？解答提示： 1、對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理，這就是所謂的“兩權(quán)”。2、按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“

38、三層”。股東大會(huì)實(shí)行所有者財(cái)務(wù)管理。董事會(huì)具有所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理的兩種職能。 總經(jīng)理及企業(yè)經(jīng)理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理屬于經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理。21、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟？解答提示： 1、計(jì)算預(yù)期收益。 2、計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。 3、計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。 4、計(jì)算應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益率。 5、計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。22、投資決策中風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系（若有兩方案，如何選擇）？解答提示： 如果對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行選擇，進(jìn)行投資決策總的原則是，投資收益率越高越好，風(fēng)險(xiǎn)程度越低越好。1、如果兩個(gè)方案預(yù)期收益率基本相同，選擇標(biāo)準(zhǔn)離差率較低的。2、如果兩個(gè)方案標(biāo)準(zhǔn)離差率基本相同，選擇預(yù)期收益率較高的。

39、3、如果甲方案預(yù)期收益率高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率低于乙方案，選擇甲方案。4、如果甲方案預(yù)期收益高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率也高于乙方案，在此情況下不能一概而論，取決于投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。23、企業(yè)籌集資金的原則？解答提示： 1、合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。（合理性） 2、周密研究投資方向，大力提高籌資效果。 （效益性） 3、適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。 （及時(shí)性） 4、認(rèn)真選擇籌資來(lái)源， 力求降低籌資成本。 （節(jié)約性） 5、合理安排資本結(jié)構(gòu)， 保持適當(dāng)償債能力。（比例性） 6、遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。 （合法性）24、金融市場(chǎng)的基本特征、構(gòu)成要素、作用？解答提示：

40、基本特征： 1、金融市場(chǎng)是以資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。 2、金融市場(chǎng)可要是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。構(gòu)成要素： 1、資金供應(yīng)者和資金需求者。2、信用工具。 3、調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。作用： 1、為企業(yè)籌資、投資提供場(chǎng)所，使資金供需雙方相互接觸，通過(guò)交易實(shí)現(xiàn)資金的融通。 2、通過(guò)金融市場(chǎng)的資金融通活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)資金合理流動(dòng)，調(diào)節(jié)企業(yè)籌資和投資的方向與規(guī)模，促使企業(yè)合理實(shí)用資金，提高社會(huì)資金的實(shí)用效益。25、論述企業(yè)資本金的管理原則？解答提示： 1、資本確定原則。要求在公司章程中必須明確規(guī)定公司的資本總額。2、資本充實(shí)原則。 對(duì)企業(yè)登記注冊(cè)的資本金，投資者應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足，以滿足成

41、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。 3、資本保全原則。公司除由股東大會(huì)作出增減資本決議并按法定程序辦理外，不得任意增減資本總額。4、資本增值原則。資本金不僅要能保值而且在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要能不斷增值，以滿足投資者的收益期望并保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)大。5、資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)對(duì)資本金有權(quán)統(tǒng)籌安排使用，國(guó)家對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源不再按用途加以劃分。26、企業(yè)資本金制度的含義和作用？解答提示： 企業(yè)資本金制度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。作用：1、有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。2、有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。 3、有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。4、有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理

42、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。27、論述股票按股東權(quán)利和義務(wù)的分類？解答提示：股票按股東權(quán)利和義務(wù)，分為普通股股票和優(yōu)先股股票。1、普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)、不加特別限制，股利不固定的股票。 普通股是最基本的股票。 普通股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)： 普通股股東對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進(jìn)行，股利多少取決于公司的經(jīng)營(yíng)情況。公司解散破產(chǎn)時(shí)，普通股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債務(wù)人和優(yōu)先股股東之后。在公司增發(fā)新股時(shí)，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購(gòu)買新發(fā)行的股票。2、優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。優(yōu)先股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)

43、先分配剩余財(cái)產(chǎn)。優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無(wú)表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營(yíng)管理上收到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利問(wèn)題時(shí)有表決權(quán)。28、銀行借款這種籌資方式有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？解答提示：優(yōu)點(diǎn)： （ 1）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短，可以較快地滿足資金需要。（ 2）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用。（ 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。缺點(diǎn)： （ 1）籌資數(shù)額有限； （ 2）限制條款多。29、簡(jiǎn)述發(fā)行企業(yè)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。解答提示：優(yōu)點(diǎn)是： （ 1）他與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低，（ 2）支付的利息固

44、定， 且可在稅前列支， 具有財(cái)務(wù)杠桿作用。 （3）不會(huì)像增發(fā)新股那樣分散股東的控制權(quán)。（4）在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自己的債券，通過(guò)債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)：（ 1）要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。 （ 2）籌資數(shù)額有一定限度， 負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)也不是很有利30、融資租賃的優(yōu)缺點(diǎn)？解答提示： 1、出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。 2、租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。3、由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。4、租賃期滿，按實(shí)現(xiàn)約定好的方法處理，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)。即以很

45、少的“名義貨價(jià)”買下設(shè)備。31、租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？解答提示：優(yōu)點(diǎn)：1、能迅速獲得所需資產(chǎn)。2、租賃籌資限制較少。3、免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 4、到期還本負(fù)擔(dān)輕。5、稅收負(fù)擔(dān)輕。 6、租賃可提供一種新的資金來(lái)源。缺點(diǎn)：主要缺點(diǎn)是資本成本高。32、商業(yè)信用的優(yōu)缺點(diǎn)？解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 1、籌資便利。 2、限制條件少。 3、有時(shí)無(wú)籌資成本。缺點(diǎn)：1、期限很短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短。2、如果放棄現(xiàn)金折扣，則需付出很高的籌資成本。33、流動(dòng)資金的內(nèi)容、特點(diǎn)和要求？解答提示：內(nèi)容： 1、貨幣資金。2、應(yīng)收及預(yù)付款。 3、存貨。 4、短期投資。特點(diǎn)：1、流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性。2、流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)

46、量具有波動(dòng)性。3、流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產(chǎn)， 管資產(chǎn)的要管資金，資金管理者和資產(chǎn)管理者相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合， 堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。35、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)？解答提示： 1、支付動(dòng)機(jī)。 2、預(yù)防動(dòng)機(jī)。 3、投機(jī)動(dòng)機(jī)。36、論述應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成？解答提示：持有應(yīng)收賬款，也會(huì)付出一定的代價(jià)。應(yīng)收賬款的成本主要由三方面構(gòu)成：1、機(jī)會(huì)稱本。指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。2、管理成本。 是應(yīng)收賬款的間接

47、成本，包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信用的費(fèi)用，催收賬款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。3、壞賬成本。指應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。37、應(yīng)收賬款日常管理的基本內(nèi)容？解答提示： 1、調(diào)查客戶信用狀況。 2、評(píng)價(jià)客戶信用狀況。 3、催收應(yīng)收賬款。 4、預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。38、存貨的功能、成本？功能： 1、儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 2、儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 3、儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。成本： 1、采購(gòu)成本。 2、訂貨成本。 3、儲(chǔ)存成本。39、企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)有何特點(diǎn)？解答提示：企業(yè)固定資

48、產(chǎn)周轉(zhuǎn)有以下特點(diǎn)： （ 1）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在； （ 2）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性； （ 3）固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。40、固定資產(chǎn)管理的基本要求？解答提示： 保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。資產(chǎn)需要量。 正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定有計(jì)劃的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)。41、西方國(guó)家的企業(yè)采用加速折舊法的原因？解答提示： 1、認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)該多提折舊費(fèi)用，符合費(fèi)用與收益的配比原則。 2、可以在固定資產(chǎn)使用的開(kāi)頭幾年盡快收回原投資的大部分，再盡快采用新技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。 3

49、、從資金時(shí)間價(jià)值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價(jià)值更高。 4、在固定資產(chǎn)使用的前幾年，多攤較多的折舊費(fèi)用，就可以推遲一部分稅款的繳納期限，等于使用了無(wú)息貸款。 5、可以避免無(wú)形損耗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和意外事故提前報(bào)廢所造成的損失。42、編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃要確定的指標(biāo)？解答提示： 1、計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值。2、計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。3、計(jì)劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值。4、計(jì)劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。5、計(jì)劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。6、計(jì)劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值。7、計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。8、計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。9、計(jì)劃年度期末

50、固定資產(chǎn)總值。10、計(jì)劃年度內(nèi)期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。11、計(jì)劃年度期內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。12、計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。43、固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)？解答提示： 1、投資數(shù)額大。2、施工期長(zhǎng)。3、投資回收期長(zhǎng)。4、決策成敗后果深遠(yuǎn)。44、財(cái)務(wù)部門如何加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理？解答提示： 1、新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。2、調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。3、報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。4、清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物。45、無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、特點(diǎn)？解答提示：內(nèi)容： 1、專利權(quán)。 2、非專利技術(shù)。 3、商標(biāo)權(quán)。 4、著作權(quán)。 5、土地使用權(quán)。 6、特許權(quán)。 7、商譽(yù)。特點(diǎn)：無(wú)形資產(chǎn)不具有

51、物質(zhì)形態(tài)。無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益方面存在較大的不確定性。46、商譽(yù)的特性？解答提示： 商譽(yù)是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬率所形成的價(jià)值。特點(diǎn)： 商譽(yù)是企業(yè)長(zhǎng)期積累的一項(xiàng)價(jià)值，不能以任何方法單獨(dú)計(jì)價(jià)。商譽(yù)不能與企業(yè)分開(kāi)而獨(dú)立存在， 不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開(kāi)銷售。商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無(wú)形資產(chǎn)，而只是超過(guò)企業(yè)可確指的各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值。47、企業(yè)對(duì)外投資的目的？解答提示： 1、企業(yè)擴(kuò)張的需要。2、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。3、資金調(diào)度的需要。4、滿足特定用途的需要。49、分別敘述債券投資、股票投資、基金投資的特點(diǎn)？解答提示：債券

52、投資：1、債券必須按期還本。2、分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資。 3、債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性。 4、投資風(fēng)險(xiǎn)較小。 5、在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小。股票投資的特點(diǎn)：1、從投資收益來(lái)看，股票投資收益不能實(shí)現(xiàn)確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。2、從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看， 股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定， 成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券。 3、從投資權(quán)利來(lái)看，股票投資者的權(quán)利最大，投資者作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理?；鹜顿Y的特點(diǎn)： 1、基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。 2、基金投資只需支付少量的管理費(fèi)用， 就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)。 3、基金種類眾多， 投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金。4、基金的流動(dòng)性好，分散風(fēng)險(xiǎn)功能強(qiáng)。50、金融衍生工具的總體風(fēng)險(xiǎn)特征？解答提示： 1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而給交易者造成損失的可能性。2、信用風(fēng)險(xiǎn)，也叫履約風(fēng)險(xiǎn)，即交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)。3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指金融衍生工具合約持