員工福利與退休規(guī)劃復(fù)習(xí)總結(jié)鄧慶彪

1、員工福利與退休規(guī)劃知識(shí)點(diǎn)歸納總結(jié)一、課件八個(gè)計(jì)算的總結(jié)和相關(guān)定義知識(shí)點(diǎn)：例1:確定費(fèi)基，先算社會(huì)保障繳費(fèi)，用應(yīng)發(fā)工資減繳費(fèi)得應(yīng)納稅所得額，再扣稅，最后得 到實(shí)發(fā)工資。相關(guān)定義:薪酬:按照要素和貢獻(xiàn)進(jìn)行全面補(bǔ)償?shù)姆峙渲贫取?薪酬單:是向員工支付薪酬的憑證。 當(dāng)期收入:是按照單位當(dāng)前承諾獲得的薪酬，主要包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等。 “當(dāng)期”通常指一年之內(nèi)。延期收入: 是按照預(yù)先承諾延期獲得的薪酬， 主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、 住房公積金、企業(yè)年金和 股權(quán)收益?！把悠凇蓖ǔＶ敢荒暌陨?。 工資:是員工基于對(duì)單位的勞動(dòng)貢獻(xiàn)所獲得的當(dāng)期補(bǔ)償，含基本工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。應(yīng)發(fā)工資額，即費(fèi)稅扣除前的個(gè)人工資總額 實(shí)發(fā)工

2、資總額:職工在一定時(shí)期內(nèi)直接從本單位領(lǐng)取的報(bào)酬總額。工資額，即費(fèi)稅扣除后的個(gè)人工資額 繳費(fèi)工資:指計(jì)算社會(huì)保障繳費(fèi)的應(yīng)計(jì)收入 , 從而形成繳費(fèi)基數(shù)。單位繳費(fèi)基數(shù): 經(jīng)有關(guān)部門核定的上年度單位職工工資總額 （住房公積金例外， 為職工個(gè)人 繳費(fèi)工資總額） 。個(gè)人繳費(fèi)基數(shù): 城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工， 經(jīng)有關(guān)部門核定的上年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)基 數(shù)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員， 采取當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠さ钠骄べY作為個(gè)人繳費(fèi)基 數(shù)。工資總額是員工的稅前收入，扣除各類費(fèi)、稅后即當(dāng)期實(shí)際收入 福利:是保障員工基本生活需要、提高員工生活質(zhì)量的制度安排。含社會(huì)保障和單位福利。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)：例2和例3享受國(guó)家基本

3、養(yǎng)老金的條件:法寶退休年齡并辦理退休手續(xù)繳費(fèi)滿十五年退休年齡界定：停止工作/領(lǐng)取養(yǎng)老金（繳費(fèi)到59歲未）退休年齡規(guī)定：男60/女50;女干部55另加其它特殊的情形 老人/中人/新人的界定：中人 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金 +過(guò)渡性養(yǎng)老金 +個(gè)人賬戶養(yǎng)老金新人 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金 +個(gè)人賬戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金 =（當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY +本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資 ）/2* 繳費(fèi)年限 （ 含視同繳 費(fèi)年限 ）*1%過(guò)渡性養(yǎng)老金 ： 用年功法個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 =個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 / 計(jì)發(fā)月數(shù)相關(guān)概念 ：國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)： 國(guó)家依法建立的， 參保人依法履行繳費(fèi)義務(wù)和領(lǐng)取養(yǎng)老金， 由政府確保 支付的養(yǎng)老金計(jì)劃。 也稱社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、計(jì)劃、 政府養(yǎng)老金計(jì)劃、 強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃和第一支 柱養(yǎng)老金計(jì)劃?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌：為確保支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金而設(shè)立的公共財(cái)務(wù)收支系統(tǒng)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶： 個(gè)人名下的為繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金而設(shè)立的權(quán)益 記錄?；A(chǔ)養(yǎng)老金：即由社會(huì)統(tǒng)籌支付的生存年金。 個(gè)人養(yǎng)老金：即個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 / 計(jì)發(fā)月數(shù)。 過(guò)渡性養(yǎng)老金： 基于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限， 根據(jù)系數(shù)或年功， 或者地方 政府規(guī)定考慮的其他因素進(jìn)行測(cè)算，來(lái)補(bǔ)償中人養(yǎng)老金不足部分。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資： 是指職工本人的平均繳費(fèi)工資指數(shù)乘以職工退休時(shí)上一年當(dāng)?shù)芈毠?社會(huì)月平均工資。 （在實(shí)踐中一般按照地方規(guī)定執(zhí)行） 繳費(fèi)年

5、限：履行繳費(fèi)義務(wù)的具體期限；即個(gè)人的權(quán)益記錄；繳費(fèi)12個(gè)月=1 個(gè)繳費(fèi)年。視同繳費(fèi)年限： 按有關(guān)政策承認(rèn)的繳費(fèi)年限， 是對(duì)職工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)前工齡的認(rèn)可和補(bǔ) 償，是對(duì)制度中人的政策傾斜。計(jì)發(fā)月數(shù)： 與員工退休年齡相對(duì)應(yīng)， 是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)依據(jù) （通常根據(jù)城鎮(zhèn)人口平均壽 命等因素計(jì)算形成 ） 50 歲:195,55:170,60:139 就我去領(lǐng)升酒醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷：例4和例5基本醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定： 醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是第三方醫(yī)療費(fèi)用支付方醫(yī)療保險(xiǎn)僅分擔(dān)一定比例 的醫(yī)療費(fèi)用建立多層次醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃以分擔(dān)大額醫(yī)療費(fèi)用 大部分地區(qū)制定和實(shí)行了“板塊式”醫(yī)療保險(xiǎn)方案，即分離門診和住院：門診付費(fèi)：由個(gè)人 賬戶

6、支付 , 個(gè)人賬戶余額用盡，由個(gè)人支付。特殊規(guī)定的病種例外，如門診腎透析費(fèi)用可以 進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷。住院付費(fèi) : 起付線以上的住院費(fèi)用按共付制由社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人按照一定比例分擔(dān)。 封頂線以上付費(fèi) : 超過(guò)封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用可由補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃予以補(bǔ)充。醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷額=（兩定點(diǎn)，三目錄，起付線以上）X（80%- 90% 不超過(guò)封頂線的住院費(fèi)用通常,社區(qū)醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷 90, 三級(jí)甲等醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷 80 通常 ,社會(huì)統(tǒng)籌基金僅報(bào)銷住院費(fèi)用，地方方案按照“一事一議”的原則規(guī)定部分門診慢性 病進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌支付范圍。相關(guān)的定義 :國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)： 是由國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施的， 通過(guò)社會(huì)保

7、險(xiǎn)原則和方法籌集醫(yī)療資金， 當(dāng) 參保人因病需要治療時(shí)， 根據(jù)法律規(guī)定從國(guó)家或社會(huì)獲得醫(yī)療服務(wù)， 對(duì)因病造成的經(jīng)濟(jì)損失 和醫(yī)療費(fèi)用給予適當(dāng)補(bǔ)償，以恢復(fù)和保障參保人或公民身體健康為目的的一種社會(huì)保險(xiǎn)制 度。兩定點(diǎn)：定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店（處方外配藥品購(gòu)買 ） ； 三目錄：藥品、診療項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施目錄； 起付線：社會(huì)統(tǒng)籌基金開(kāi)始分擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用的金額起點(diǎn)，為當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的10左右；共付制：社會(huì)統(tǒng)籌基金分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，要求個(gè)人分擔(dān)一定比例； 封頂線：社會(huì)統(tǒng)籌最高支付限額，原則上控制在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的4倍左右。例6:住房公積金的規(guī)劃： 有利率優(yōu)惠，也可以考商業(yè)利率下和公積金利率下有多少差別？ 相關(guān)定

8、義： 國(guó)家住房公積金：國(guó)家依法建立的，參保人依法履行繳費(fèi)義務(wù)和使用基金購(gòu)（蓋）房，由政 府確保支付的住房資助計(jì)劃。例7:補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷相關(guān)定義：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：是泛指對(duì)某一主體醫(yī)療保險(xiǎn)的各種補(bǔ)充形式，既可以是非營(yíng)利性的醫(yī)療保險(xiǎn),也可以是營(yíng)利性的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。例8:退休規(guī)劃方案分析生命周期理論/退休規(guī)劃平衡原理/公式人力資本的計(jì)算：經(jīng)濟(jì)學(xué)家把人力資本稱為一個(gè)人未來(lái)勞動(dòng)收入的現(xiàn)值。不同人力資本的人擁有不同的收入曲線養(yǎng)老金替代率的計(jì)算： 繳費(fèi)工資替代率=基本養(yǎng)老金/退休前繳費(fèi)工資社平工資替代率=基本養(yǎng)老金/地方社會(huì)平均工資個(gè)人收入替代率=基本養(yǎng)老金/退休前個(gè)人實(shí)際收入養(yǎng)老金赤字=養(yǎng)老金總需求-養(yǎng)老金

9、總供給養(yǎng)老金總需求=退休后目標(biāo)總供給=既得養(yǎng)老金+醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額+住房公積金個(gè)人賬戶余額+養(yǎng)老儲(chǔ)蓄專用 既得養(yǎng)老金=國(guó)家基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金+團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等退休收支缺口=退休總需求-福利賬戶余額福利賬戶余額=社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老金權(quán)益折算和賬戶余額+醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額+住房公積 金個(gè)人賬戶余額+企業(yè)年金個(gè)人賬戶積累額+單位年金團(tuán)險(xiǎn)權(quán)益折算相關(guān)定義： 退休規(guī)劃（內(nèi)涵）：實(shí)現(xiàn)退休生活財(cái)務(wù)獨(dú)立的一系列理財(cái)計(jì)劃和行為。既得養(yǎng)老金：依據(jù)法律或合同，在履行相關(guān)義務(wù)符合特定條件下獲取的鎖定至養(yǎng)老所用的資 金。既得權(quán)益：基于法律規(guī)定或合同約定， 在當(dāng)事人符合特定條件或履行特定義務(wù)后應(yīng)當(dāng)享有的 權(quán)利和利益。

10、主要表現(xiàn)為勞動(dòng)者所擁有的通常作為衡量基本養(yǎng)老金計(jì)人力資本：是體現(xiàn)在勞動(dòng)者身上的、并能為其帶來(lái)收入的能力。 知識(shí)、技能、勞動(dòng)熟練程度和健康狀況?；攫B(yǎng)老金替代率：即基本養(yǎng)老金收入對(duì)某項(xiàng)收入的替代比例。劃支付水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。、費(fèi)基、費(fèi)率單位費(fèi)率個(gè)人費(fèi)率費(fèi)基費(fèi)基上下限繳費(fèi)記賬基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不超過(guò)20%8%單位:上年度職 工工資總額 城鎮(zhèn)職工：上年 度本人月平均最高月平300%,最低60%個(gè)人繳記個(gè) 人賬戶，單位 繳記社會(huì)統(tǒng) 籌個(gè)體工商戶和靈活就業(yè):20%,8%計(jì)入個(gè)人賬戶基本醫(yī)療保險(xiǎn)一般6%2%工資個(gè)體工商戶和 靈活就業(yè)為上 年度在崗平均 工資住房公積金： 單位和個(gè)人均 為職工上年度 月平均工資個(gè)

11、人繳記個(gè) 人賬戶，單位 繳70%記社會(huì)統(tǒng)籌,30%左右記入個(gè)人 賬戶失業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)2%1%工傷和生育保險(xiǎn)不超過(guò)2%不住房公積金5%12%5%12%最高月平300%雙方繳費(fèi)全 部記入個(gè)人 賬戶注:1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：在職企業(yè)職工繳費(fèi)由所在企業(yè)代扣代繳；自由職業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主由本人直接向征繳部門繳納，個(gè)體工商戶從業(yè)人員繳費(fèi)由其業(yè)主代扣代繳。2.稅收優(yōu)惠：企業(yè)繳費(fèi)稅收待遇： 在繳納企業(yè)所得稅之前列支/個(gè)人繳費(fèi)稅收待遇：在繳納個(gè)人所得稅之前列支財(cái)稅200610 號(hào)：個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失 業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。三、其他定義:社會(huì)保障：是指國(guó)

12、家以立法和行政措施確立對(duì)遇到疾病、傷殘、生育、年老、死亡、失業(yè)、災(zāi)害或者其他風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)成員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)和服務(wù)的幫助，以保證其基本生活需要的一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利制度。社會(huì)保險(xiǎn)：即參保人繳費(fèi)建立公共基金或個(gè)人賬戶，國(guó)家可以給予資助，向符合資格條件的受益人（參保人）提供保險(xiǎn)待遇的制度安排。社會(huì)救助：即國(guó)家籌集資金、通過(guò)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查、保障最低生活需要的制度安排。社會(huì)福利：即國(guó)家籌集資金、普惠標(biāo)準(zhǔn)、均等待遇的制度安排。社會(huì)優(yōu)撫：即由國(guó)家籌集資金，向那些為國(guó)家和社會(huì)公共利益而奉獻(xiàn)（犧牲、傷殘）的人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹贫劝才?。住房保障：即由住房公積金、廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房組成的，保障人有所居的制度安排。補(bǔ)充住

13、房公積金計(jì)劃： 符合規(guī)定條件的職工可以參加的，在統(tǒng)一規(guī)定的住房公積金繳存比例的基礎(chǔ)上繼續(xù)繳存的公積金計(jì)劃。倒按揭：是以自有住房為抵押，在繼續(xù)擁有房產(chǎn)居住權(quán)的同時(shí)，向業(yè)務(wù)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款， 將其未來(lái)一定時(shí)期的房屋價(jià)值全部或部分提前轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的一種房屋貸款。利潤(rùn)分享計(jì)劃：由企業(yè)建立的讓其職工參與企業(yè)利潤(rùn)分配的一項(xiàng)福利制度安排。員工持股計(jì)劃：是企業(yè)建立的一項(xiàng)繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃，主要投資于本企業(yè)股票并能獲得稅收優(yōu)惠，使職工既獲得養(yǎng)老金又成為企業(yè)股東的一項(xiàng)福利制度安排。四、特征:國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有相關(guān)待遇/享有個(gè)稅減免待遇和 雇主供款/政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)國(guó)家基本醫(yī)療

14、保險(xiǎn)：依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有相關(guān)待遇/享有個(gè)稅減免待遇和 雇主供款；/政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)；/通過(guò)補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支實(shí)現(xiàn)健康和醫(yī)療保障。 國(guó)家住房公積金： 依法建立、 參加、 履行繳費(fèi)義務(wù)和享有待遇享有個(gè)稅減免待遇和雇主供 款政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)個(gè)人賬戶積累，基金統(tǒng)一管理企業(yè)年金：（略） 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：補(bǔ)充性、效率性、自愿性、選擇性。補(bǔ)充住房公積金： 補(bǔ)充住房公積金是一種長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄基金； 職工本人繳存的和單位為職 工繳存的補(bǔ)充住房公積金，屬于職工個(gè)人所有；補(bǔ)充住房公積金與住房公積金帳戶分開(kāi)， 業(yè)務(wù)分開(kāi)，核算分開(kāi)。以房養(yǎng)老： 通過(guò)增加資產(chǎn)的流動(dòng)性， 為老年人提供更多的養(yǎng)老金現(xiàn)金流。

15、使老年人可以在 自己的生命周期內(nèi)充分享受到整個(gè)住宅生命周期的收益權(quán)。利潤(rùn)分享計(jì)劃：供款來(lái)源一一企業(yè)利潤(rùn)/供款方式一一DC方式/合格計(jì)劃一一享受稅優(yōu)員工持股計(jì)劃： 持股者身份必須是本企業(yè)職工一般屬于集合持股型持股職工必須具有廣 泛性/股權(quán)具有時(shí)間限制/該計(jì)劃一般由企業(yè)供款， 職工不繳費(fèi)/職工持股收入取決于股票 市場(chǎng)價(jià)值/為員工的退休提供養(yǎng)老金 退休規(guī)劃：追求長(zhǎng)期收支平衡/鎖定帳戶/可能享受政府稅優(yōu) 既得權(quán)益：具有法律或合同依據(jù)/在符合特定條件或履行特定義務(wù)后方可獲取/延期支付/ 受益人具有一定風(fēng)險(xiǎn) 薪酬：按要素分配/承認(rèn)貢獻(xiàn)，包括崗位責(zé)任、實(shí)際績(jī)效、年功等；/全面補(bǔ)償原則，包括 勞動(dòng)貢獻(xiàn)補(bǔ)償和基

16、本生活保障；/包括當(dāng)期收入和延期收入。當(dāng)期收入： 當(dāng)期兌現(xiàn)，屬于即時(shí)權(quán)益/工資補(bǔ)償， 主要是對(duì)雇員貢獻(xiàn)的補(bǔ)償；/僅是薪酬的 一部分。延期收入：薪酬的重要組成部分，比重不斷加大；/預(yù)期兌現(xiàn)，屬于既得權(quán)益，可能附帶風(fēng) 險(xiǎn)和增值收益； /補(bǔ)償方式多樣性， 如支付養(yǎng)老金和股權(quán)計(jì)劃等； /具有抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和保 障基本生活安全的功能；/是關(guān)鍵崗位人才的“金手銬” 。工資：工資收入的主要形式是貨幣/工資的依據(jù)是勞動(dòng)合同/以當(dāng)期收入為主 福利：以公平分配原則為主/制定分配標(biāo)準(zhǔn)/以延期收入為主繳費(fèi)工資： 經(jīng)過(guò)政府主管部門核定； /屬于政策范疇，考慮工資增長(zhǎng)等因素；/作為繳納社 會(huì)保障費(fèi)的應(yīng)計(jì)收入；/通常使用上年

17、度的數(shù)據(jù)核定本年度繳費(fèi)基數(shù)。社會(huì)統(tǒng)籌： 資金來(lái)源包括企業(yè)繳費(fèi)， 以和財(cái)政補(bǔ)貼等。/由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。/財(cái)務(wù) 方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。/社會(huì)互濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 。個(gè)人賬戶： 財(cái)務(wù)方式是實(shí)行完全積累制/資金來(lái)源于個(gè)人繳費(fèi)和投資收益/個(gè)人所有，可以攜帶和繼承/個(gè)人賬戶資金需要專業(yè)化、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)五、內(nèi)容：退休規(guī)劃的主要內(nèi)容是老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，包括養(yǎng)老金、醫(yī)療、住房。老人退休生活的三階段：初期（高消費(fèi)） 、中期（平穩(wěn)消費(fèi)） 、晚期（健康支出） 既得養(yǎng)老金：國(guó)家基本養(yǎng)老金/企業(yè)年金/團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等養(yǎng)老金總供給： 既得養(yǎng)老金/醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額/住房公積金個(gè)人賬戶余額/養(yǎng)老儲(chǔ)蓄 專用資金等供款能力分析

18、：?jiǎn)T工收入分析/家庭財(cái)務(wù)狀況分析/個(gè)人理財(cái)價(jià)值觀分析 理財(cái)師“看穿”能力：基于當(dāng)期看未來(lái)（測(cè)算能力）/從未來(lái)回到當(dāng)前（規(guī)劃能力）/從當(dāng) 前走向未來(lái)（執(zhí)行能力）理財(cái)師的知識(shí)與能力： 看穿能力/分析人力資本/理解既得權(quán)益/識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)， 使客戶 利益最大化工資總額：工資（計(jì)時(shí)、計(jì)件和崗位工資）/獎(jiǎng)金/津貼和補(bǔ)貼/加班加點(diǎn)工資/特殊情況下支付的工資社會(huì)保障：即資金籌集、基金管理和待遇支付。單位福利：集體福利/項(xiàng)目福利/繳費(fèi)福利/權(quán)益福利單位福利：是由單位通過(guò)建立集體生活設(shè)施和服務(wù)設(shè)施、發(fā)放補(bǔ)貼和津貼、提供延期性補(bǔ)償收入和服務(wù)，以滿足本單位職工物質(zhì)和文化生活需要的制度安排。養(yǎng)老金赤字解決：完善職業(yè)生

19、涯規(guī)劃/退休后繼續(xù)兼職工作/減少當(dāng)期消費(fèi)/增加配置在退 休規(guī)劃上的資產(chǎn)比重/延遲退休/降低或減少退休生活目標(biāo)/采取更為積極的投資策略六、政策依據(jù):國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：政策依據(jù)：國(guó)發(fā)（2005）第38號(hào)/法律依據(jù)：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例國(guó)務(wù)院（1998）第259號(hào)/制度模式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合/覆蓋人群：城鎮(zhèn)企業(yè)員工和自雇人（公務(wù)員和事業(yè)單位的政策待定 ）/統(tǒng)籌層次：省級(jí)統(tǒng)籌。省級(jí)政府制定細(xì)則 并管理統(tǒng)籌基金城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)：政策依據(jù)：國(guó)發(fā)（1998） 44號(hào)文件/制度模式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合/覆蓋人群：城鎮(zhèn)職工。隨著制度發(fā)展，覆蓋面逐漸擴(kuò)大到自雇人員、靈活就業(yè)人員等/統(tǒng)籌層次：地

20、市級(jí)統(tǒng)籌。地方政府制定實(shí)施方案和管理醫(yī)?；饑?guó)家住房公積金：1999年國(guó)務(wù)院頒布住房公積金管理?xiàng)l例,2002年修訂。/制度模式：雙方供款、個(gè)人賬戶管理/覆蓋人群：城鎮(zhèn)職工/地方權(quán)限：市和設(shè)區(qū)的市（地、州、盟） 設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)?，F(xiàn)行企業(yè)年金：企業(yè)年金試行辦法（以下簡(jiǎn)稱20號(hào)令）于2003年12月30日經(jīng)勞動(dòng)和社 會(huì)保障部公布，同期勞保部同三會(huì)聯(lián)合頒布了企業(yè)年金基金管理試行辦法（以下簡(jiǎn)稱23號(hào)令）,兩個(gè)辦法自2004年5月1日起實(shí)施。上海市現(xiàn)行補(bǔ)充住房公積金：1997年6月5日上海頒布上海市補(bǔ)充住房公積金暫行辦法/制度模式：雙方供款、個(gè)人賬戶管理/覆蓋人群： 凡依法足額繳納稅款的企業(yè)和自

21、收自支 的事業(yè)單位和其所屬的具有本市城鎮(zhèn)常住戶口的職工；國(guó)家機(jī)關(guān)、差額預(yù)算事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體和其所屬的職工，暫不實(shí)行補(bǔ)充住房公積金制度。/資金由用人單位和職工共同繳費(fèi)。/補(bǔ)充住房公積金的月繳存額等于職工本人上一年度的月平均工資乘以職工、單位的補(bǔ)充住房公積金繳存比例之和。職工本人和單位的補(bǔ)充住房公積金的繳存比例，分別不得大于各 9%和少于各1%。具體繳存比例，根據(jù)單位的實(shí)際情況確定。七、功能/作用/意義/可行性必要性：退休規(guī)劃的必要性和可行性：必要性（社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：人口老齡化；家庭養(yǎng)老方式的轉(zhuǎn)變；社會(huì)保障不足。個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)：壽命的不可預(yù)見(jiàn)性；個(gè)人醫(yī)療、住房負(fù)擔(dān)重；職業(yè)生涯的不確定性）可行性（收入的增加；

22、投資方式的多元化、復(fù)雜化；理財(cái)意識(shí)的提高。退休規(guī)劃設(shè)計(jì)原則： 以理財(cái)目標(biāo)為導(dǎo)向， 堅(jiān)持匹配原則/風(fēng)險(xiǎn)管理 （風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源：宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng) 險(xiǎn)、政策變更、雇主和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)/客戶風(fēng)險(xiǎn)屬性）/穩(wěn)定的現(xiàn)金流一養(yǎng)老金的特殊性社會(huì)保障在退休規(guī)劃中的作用：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一老有所養(yǎng)/社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)一老有所醫(yī)/住房 保障一老有所居/社會(huì)救助一老有所依 單位福利功能：風(fēng)險(xiǎn)保障/激勵(lì)開(kāi)發(fā)企業(yè)年金意義：國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充/非政府養(yǎng)老金計(jì)劃開(kāi)始規(guī)范運(yùn)作/DC計(jì)劃，企業(yè)和職工共同積累/ 中國(guó)式合格養(yǎng)老金計(jì)劃的開(kāi)始/中國(guó)式養(yǎng)老金信托制度的開(kāi)創(chuàng)八、相互關(guān)系：薪酬與退休規(guī)劃：薪酬影響退休規(guī)劃退休規(guī)劃會(huì)影響薪酬結(jié)構(gòu)的選擇 社會(huì)保障在退休規(guī)

23、劃中的局限性： 社會(huì)保障水平低社會(huì)保障覆蓋面窄社會(huì)保障項(xiàng)目 有限社會(huì)保障僅是退休規(guī)劃項(xiàng)目的一部分單位福利與退休規(guī)劃： 二者的需求產(chǎn)生于抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)單位福利為退休規(guī)劃提供部分保障 單位福利的發(fā)展增加了退休規(guī)劃的難度二者對(duì)專業(yè)人才的需求與日俱增九、其他薪酬結(jié)構(gòu)=當(dāng)期收入（基本工資+津貼+獎(jiǎng)金）+延期收入（社會(huì)保障+單位福利） 理性勞動(dòng)者的收入期望：當(dāng)期收入最大化、未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)最小化 三支柱體系：第一支柱：基本養(yǎng)老金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金），第二支柱：企業(yè)年金，第三支柱：個(gè)人養(yǎng)老金或個(gè)人退休計(jì)劃三支柱的具體內(nèi)容 :退休規(guī)劃內(nèi)容政府 社會(huì)保障計(jì)劃單位 員工福利計(jì)劃個(gè)人退休理財(cái)規(guī)劃北知.亠養(yǎng)老金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金醫(yī)療基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)住房住房公積金補(bǔ)充住房公積金個(gè)人儲(chǔ)蓄規(guī)劃個(gè)人醫(yī)療規(guī)劃個(gè)人住房規(guī)劃企業(yè)年金種類： 按照是否享受政府稅優(yōu)分為合格計(jì)劃、 非合格計(jì)劃按照籌資方式不同分為 現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制按照繳費(fèi)和收益關(guān)系分為待遇確定型（Defined Benefit Plan ，DB計(jì)劃）；繳費(fèi)確定型（Defined Contribution