關(guān)于浙江2015年度企業(yè)繳費單位社會保險費年度結(jié)算申報表填表說明

1、杭州市地方稅務局開發(fā)區(qū)稅務分局關(guān)于2015年度企業(yè)繳費單位社會保險費年度結(jié)算申報表填表說明 2015年度社會保險費年度結(jié)算申報方法與上年一致，沒有變化，具體填表說明如下： 一、社會保險費年度結(jié)算申報表為年度清算專用，所屬期12月的月度社會保險費申報表不再申報。網(wǎng)上結(jié)算申報時請注意選擇年度為2015年度（系統(tǒng)默認年度）。當月社保部門傳輸?shù)膫€人數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)申報，不再顯示和要求繳費單位確認。 年度結(jié)算申報繳納期限截止到1月31日。        1. 繳費人結(jié)算時請先填寫社會保險費工資超上限調(diào)整計

2、算明細表（1）、社會保險費工資低于下限調(diào)整計算明細表（2）（注：上述兩表無電子申報表，年度結(jié)算期后應與其他紙質(zhì)申報表一同報主管地稅分局）；2.根據(jù)上述兩表匯總計算的數(shù)據(jù)，填寫附表社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表，附表申報成功后再填主表社會保險費年度結(jié)算申報表，請各企業(yè)繳費單位完整準確地填報各項數(shù)據(jù)。 二、附表社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表1調(diào)增項目調(diào)增項目1“低于下限”：指根據(jù)社會保險費工資低于下限調(diào)整計算明細表（2）的計算結(jié)果填“不到下限的調(diào)增金額”；調(diào)增項目2 “其他”：指按政策規(guī)定應計入全部職工工資總額而未計入的調(diào)增金額。2調(diào)減項目調(diào)減項目1 “超上限”：指根據(jù)社會保險費工資

3、超上限調(diào)整計算明細表（1）的計算結(jié)果填“超過上限的調(diào)減金額”；調(diào)減項目2 “外籍人員”：指符合政策規(guī)定的尚未在本市參保的外籍人員工資扣減額；（若企業(yè)已經(jīng)為外籍人員參保，則其工資不允許扣除）調(diào)減項目3 “外地參?！保褐阜险咭?guī)定進杭分支機構(gòu)（非獨立法人）已在外地總機構(gòu)參保繳費人員的工資扣減額（獨立法人之間的工資不能扣減），以及指符合政策規(guī)定已在本地總機構(gòu)列支工資，在外地分支機構(gòu)（非獨立法人）已參保繳費人員的工資扣減額（獨立法人之間的工資不能扣減）；調(diào)減項目4“法定不參?！保?指已計入全部職工工資總額，支付給聘用離退休人員的報酬，以及指已計入全部職工工資總額， 支付給已達法定退休年齡人員的報酬；

4、調(diào)減項目5“其他”：指按政策規(guī)定不計入全部職工工資總額而在財務處理時計入工資總額的金額（如支付給學生勤工儉學的費用）；5填列后 “可扣減項目金額” =“調(diào)減項目”小計-“調(diào)增項目”小計，由計算機自動生成并轉(zhuǎn)到主表。調(diào)增項目金額大于調(diào)減項目金額，則 “可扣減項目金額”為負數(shù)，即實際為調(diào)整增加繳費基數(shù)。 三、主表社會保險費年度結(jié)算申報表主表第4列“結(jié)算屬期工資總額”填寫全年1-12月全部職工工資總額，主表其余各列由地稅部門計算機提取數(shù)據(jù)庫信息和附表數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生。1. “結(jié)算屬期工資總額”不得少于“每月申報的工資總額匯總數(shù)”，否則不能申報成功。若由于每月在填社保費申報表時，“實發(fā)工資”這項

5、指標填錯，實發(fā)數(shù)多填，造成在年度社保費結(jié)算申報時，由于“結(jié)算屬期工資總額小于每月申報的工資總額匯總數(shù)”而無法申報成功時，只能按大于“每月申報的工資總額匯總數(shù)”填寫“結(jié)算屬期工資總額”，然后將兩者的差額放到附表社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表的調(diào)減項目5“其他”欄中。但繳費單位必須提供完整的資料說明以供主管稅務機關(guān)核查。2. 工資總額的計算口徑：依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。凡根據(jù)國家統(tǒng)計局規(guī)定應列入職工工資總額的項目，各繳費單位應不考慮其經(jīng)費來源

6、和支付形式，即：不論是以工資科目列支，還是以工資科目以外的其他經(jīng)費列支；不論是計入成本，還是不計入成本；不論是規(guī)定列入計征個人所得稅的，還是免征個人所得稅的；不論是以貨幣形式支付，還是以實物形式支付的都應并入全部職工工資總額計算確定繳費基數(shù)。（可參考浙地稅函2007249號浙江省地方稅務局關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知）3. 主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)”，由計算機提取數(shù)據(jù)庫信息自動產(chǎn)生，取數(shù)口徑為繳費單位結(jié)算屬期內(nèi)自行申報的社會保險費企業(yè)繳納部分相對應的繳費基數(shù)（含11月和12月兩個月征期內(nèi)中小微企業(yè)臨時性減征部分社保費相對應的繳費基數(shù)），但不包括社保部門核定產(chǎn)生的企業(yè)或職工應

7、繳納部分相對應的繳費基數(shù)。若年度結(jié)算申報前,有發(fā)生屬本結(jié)算所屬期內(nèi)的退庫金額,則已減除其對應的繳費基數(shù)。4. 主表第8列“結(jié)算屬期應補報繳費基數(shù)”=主表第6列“結(jié)算屬期繳費基數(shù)” 主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)”，此列也由計算機提取數(shù)據(jù)庫信息自動產(chǎn)生。若第6列數(shù)據(jù)第7列數(shù)據(jù)，則第8列數(shù)據(jù)只反映為零，不反映為負數(shù)。繳費單位如果多繳需退庫，需攜相關(guān)清算資料到主管地稅機關(guān)辦理退費手續(xù)。5. 主表第9列“費率”由計算機自動產(chǎn)生，其中：    養(yǎng)老保險費 （ 企業(yè)繳納   ）       1

8、4%    醫(yī)療保險費 (基本醫(yī)療保險費、)    9%    醫(yī)療保險費（門診統(tǒng)籌企業(yè)部分 ）    2.5%    失業(yè)保險費（企業(yè)繳納    ）       1.5%    生育保險費（企業(yè)單位繳納 ）        1.2%  &#

9、160; 工傷保險費（企業(yè)單位繳納   ）  0.4%1.6%6. 2015年年度結(jié)算應當參照2014年全省在崗職工平均工資標準，2014年全省在崗職工平均工資標準是48372元，月標準是4031元。根據(jù)此標準計算，2014年社會保險費繳費基數(shù)申報的上限為每人12093元/月；下限為每人2418.6元/月7. 一般繳費單位六個險種的結(jié)算期均為2015年1月12月；2015年新參保的繳費單位，各險種的結(jié)算期從實際參保月至12月。（由系統(tǒng)自動生成） 四、填表人如果申報錯誤，可重新進行結(jié)算申報：    在尚未扣款的情況下

10、，只需要將原來網(wǎng)上申報的主表作廢，再從附表開始重新申報即可（注意一定要將原來申報的主表作廢，否則會造成重復申報和扣款）；如果已扣款，也可以從附表開始重新申報，而新主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)”已自動包含了原來每月申報及前一次結(jié)算補報的繳費基數(shù)，這樣第8列數(shù)據(jù)即為最終軋差后需補報的繳費基數(shù)。 附件：1.  SB015社會保險費年度結(jié)算申報表2. 社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表3. 社會保險費工資上下限調(diào)整計算明細表4. 浙地稅函2007249號：浙江省地方稅務局關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知附件1：SB015 社會保險費年度結(jié)算申報表地稅編碼： 金額單位：元(

11、列至角分)繳費人名稱單位地址聯(lián)系電話繳費銀行繳費賬號注冊登記類型費種征收品目結(jié)算屬期結(jié)算屬期工資總額可扣減項目金額結(jié)算屬期繳費基數(shù)結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)結(jié)算屬期應補報繳費基數(shù)費率結(jié)算屬期應補繳費額1234564-578=6-79108×9結(jié)算屬期銷售（營業(yè)）收入總額繳費人申明本單位（公司、個人）所申報的社會保險費真實、準確，如有虛假內(nèi)容，愿承擔法律責任。法人代表（業(yè)主）簽名：年 月 日授權(quán)人申明我（單位）現(xiàn)授權(quán)為本繳費人的代理申報人，任何與申報有關(guān)的往來文件，都可寄此代理機構(gòu)。委托代理合同號：授權(quán)人：年 月 日代理人申明本申報表是按照社會保險費有關(guān)規(guī)定填報，我確認其真實、合法。代理人

12、（簽章）：經(jīng)辦人：年 月 日稅務機關(guān)受理人：受理日期： 年 月 日備注：財務負責人簽名： 填表人簽名： 填表日期： 年 月 日附件2： SB015-1社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表地稅編碼：金額單位：元(列至角分) 繳費單位名稱 單位地址 聯(lián)系電話 繳費銀行 繳費賬號 登記注冊類型 費種養(yǎng)老保險費醫(yī)療保險費醫(yī)療保險費失業(yè)保險費工傷保險費生育保險費征收品目企業(yè)繳納基本醫(yī)療保險費、門診統(tǒng)籌企業(yè)部分企業(yè)繳納企業(yè)單位繳納企業(yè)單位繳納費率%結(jié)算屬期調(diào)增項目低于下限 其他調(diào)增 小計調(diào)減項目超上限外籍人員外地參保法定

13、不參保其他調(diào)減小計可扣減項目金額附件3： 社會保險費工資超上限調(diào)整計算明細表（1）單位： 年 月至 年 月1234567姓 名所屬期工資總額所屬期發(fā)放工資月數(shù)月平均工資額上 限月平均工資超上限金額超上限調(diào)整扣減金額合 計注：1、4=2/3，6=4-5，7=6*3 制表2、本表月度、年度通用，月度超上限調(diào)整額為第6欄，年度或計算期為一個月以上的，超上限調(diào)整額為第7欄。附件3： 社會保險費工資低于下限調(diào)整計算明細表（2）單位： 年 月至 年 月1234567姓 名所屬期工資總額所屬期發(fā)放工資月數(shù)月平均工資額下 限月平均工資低于下限額低于下限調(diào)整增加金額合 計注：1、4=2/3，6=5-4，7=6*

14、3 制表2、本表月度、年度通用，月度低于下限調(diào)整額為第6欄，年度或計算期為一個月以上的，低于下限調(diào)整額為第7欄。附件4：浙地稅函2007249號：浙江省地方稅務局關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知政策類別：稅收法規(guī)  相關(guān)法規(guī) 效力區(qū)域：浙江法規(guī) 所屬行業(yè)：不限 發(fā)文單位：浙江省地方稅務局 發(fā)文字號：浙地稅函2007249號 發(fā)文時間：2007-5-21近年來，在省委、省政府的正確領導和有關(guān)部門的大力支持下，各級地稅機關(guān)認真貫徹落實浙江省社會保險費征繳辦法（浙江省人民政府令第188號）、浙江省人民政府辦公廳關(guān)于推進社會保

15、險費“五費合征”工作的意見（浙政辦發(fā)2006111號）和相關(guān)政策規(guī)定，積極推進社會保險費“五費合征”工作，取得了明顯成效，促進了社會保險費的征收。但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和完善，我國的所有制結(jié)構(gòu)、就業(yè)方式和收入分配形式發(fā)生了很大變化，當前一些地方在社會保險繳費征繳過程中，存在著繳費基數(shù)計算口徑不統(tǒng)一問題，影響了社會保險費的征收。為進一步做好社會保險費征繳工作，現(xiàn)就規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題通知如下：一、關(guān)于統(tǒng)一繳費基數(shù)問題用人單位繳納各項社會保險費統(tǒng)一以本月企業(yè)全部職工工資總額為繳費基數(shù)。二、關(guān)于工資總額的計算口徑依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直

16、接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動報酬。三、關(guān)于計算繳費基數(shù)的具體項目根據(jù)國家統(tǒng)計局的規(guī)定，下列項目作為工資總額統(tǒng)計，在計算繳費基數(shù)時作為依據(jù)：（一）計時工資，包括：1、對已完成工作按計時工資標準支付的工資，即基本工資部分；2、新參加工作職工的見習工資（學徒的生活費）；3、根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習

17、、執(zhí)行國家或社會義務等原因按計時工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資；4、實行崗位技能工資制的單位支付給職工的技能工資及崗位（職務）工資；5、職工個人按規(guī)定比例繳納的社會保險費、職工受處分期間的工資、浮動升級的工資等；6、機關(guān)工作人員的職務工資、級別工資、基礎工資；工人的崗位工資、技術(shù)等級（職務）工資。（二）計件工資，包括：1、實行超額累進計件、直接無限計件、限額計件、超定額計件等工資制，按勞動部門或主管部門批準的定額和計件單價支付給個人的工資；2、按工作任務包干方法支付給個人的工資；3、按營業(yè)額提成或利潤提成辦法支付給個人的工資。（三）獎金，包括：1、生產(chǎn)（業(yè)務）獎包括超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、

18、安全（無事故）獎、考核各項經(jīng)濟指標的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎（勞動分紅）等；2、節(jié)約獎包括各種動力、燃料、原材料等節(jié)約獎；3、勞動競賽獎包括發(fā)給勞動模范、先進個人的各種獎金；4、機關(guān)、事業(yè)單位各類人員的年終獎一次性獎金、機關(guān)工人的獎金、體育運動員的平時訓練獎；5、其他獎金包括從兼課酬金和業(yè)余醫(yī)療衛(wèi)生服務收入提成中支付的獎金，運輸系統(tǒng)的堵漏保收獎，學校教師的教學工作量超額酬金，從各項收入中以提成的名義發(fā)給職工的獎金等。（四）津貼，包括：1、補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼及崗位性津貼。包括：高空津貼、井下津貼、流動施工津貼、高溫作業(yè)臨時補貼、艱苦氣象臺（站）津貼、微波站津貼、冷庫低

19、溫津貼、郵電人員外勤津貼、夜班津貼、中班津貼、班（組）長津貼、環(huán)衛(wèi)人員崗位津貼、廣播電視天線工崗位津貼、鹽業(yè)崗位津貼、廢品回收人員崗位津貼、殯葬特殊行業(yè)津貼、城市社會福利事業(yè)崗位津貼、環(huán)境監(jiān)測津貼、課時津貼、班主任津貼、科研輔助津貼、衛(wèi)生臨床津貼和防檢津貼、野生動物保護工作津貼、水利防汛津貼、氣象服務津貼、地震預測預防津貼、技術(shù)監(jiān)督工作津貼、口岸鑒定檢驗津貼、環(huán)境污染監(jiān)控津貼、社會服務津貼、特殊崗位津貼、會計崗位津貼、野外津貼、水上作業(yè)津貼、藝術(shù)表演檔次津貼、演出場次津貼、藝術(shù)人員工種補貼、運動隊班（隊）干部駐隊津貼、教練員培訓津貼、運動員成績津貼、運動員突出貢獻津貼、責任目標津貼、領導職務津

20、貼、崗位目標管理津貼、專業(yè)技術(shù)職務津貼、專業(yè)技術(shù)崗位津貼、技術(shù)等級崗位津貼、技術(shù)工人崗位津貼、普通工人作業(yè)津貼及其他為特殊行業(yè)和苦臟累險等特殊崗位設立的津貼。機關(guān)工作人員崗位津貼。包括：公安干警值勤津貼、警銜津貼、交通民警保健津貼、海關(guān)工作人員崗位津貼、審計人員外勤工作補貼、稅務人員的稅務征收津貼（包括農(nóng)業(yè)稅收）、工商行政管理人員外勤津貼、人民法院干警崗位津貼、人民檢察院干警崗位津貼、司法助理員崗位津貼、監(jiān)察、紀檢部門辦案人員補貼、人民武裝部工作人員津貼、監(jiān)獄勞教所干警健康補貼等。2、保健性津貼。包括：衛(wèi)生防疫津貼、醫(yī)療衛(wèi)生津貼、科技保健津貼、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位發(fā)放的有毒有害保健津貼以及其他行業(yè)職工

21、的特殊保健津貼等。3、技術(shù)性津貼。包括：特級教師津貼、科研課題津貼、研究生導師津貼、工人技師津貼、中藥老藥工技術(shù)津貼、特殊教育津貼、高級知識分子特殊津貼（政府特殊津貼）等。4、年功性津貼。包括：工齡工資、工齡津貼、教齡津貼和護士護齡津貼等。5、地區(qū)津貼。包括艱苦邊遠地區(qū)津貼和地區(qū)附加津貼等。6、其他津貼。例如：支付給個人的伙食津貼（火車司機和乘務員的乘務津貼、航行和空勤人員伙食津貼、水產(chǎn)捕撈人員伙食津貼補貼、汽車司機行車津貼、體育運動員和教練員伙食補助費、少數(shù)民族伙食津貼、小伙食單位補貼、單位按月發(fā)放的伙食補貼、補助或提供的工作餐等）、上下班交通補貼、洗理衛(wèi)生費、書報費、工種糧補貼、過節(jié)費、干

22、部行車補貼、私車補貼等。（五）補貼，包括：為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼，如副食品價格補貼、糧、油、蔬菜等價格補貼，煤價補貼、水電補貼、住房補貼、房改補貼等。（六）加班加點工資；（七）其他工資，如附加工資、保留工資以及調(diào)整工資補發(fā)的上年工資等。（八）特殊項目構(gòu)成的工資：1、發(fā)放給本單位職工的“技術(shù)交易獎酬金”；2、住房補貼或房改補貼。房改一次性補貼款，如補貼發(fā)放到個人，可自行支配的計入工資總額內(nèi)；如補貼為專款專用存入專門的賬戶，不計入工資總額統(tǒng)計國家統(tǒng)計局關(guān)于房改補貼統(tǒng)計方法的通知（統(tǒng)制字199280號文）；3、單位發(fā)放的住房提租補貼、通信工具補助、住宅電話補助國家統(tǒng)

23、計局關(guān)于印發(fā)1998年年報勞動統(tǒng)計新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字1998120號）；4、單位給職工個人實報實銷的職工個人家庭使用的固定電話話費、職工個人使用的手機費（不含因工作原因產(chǎn)生的通訊費，如不能明確區(qū)分公用、私用均計入工資總額）、職工個人購買的服裝費（不包括工作服）等各種費用國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)2002年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200220號）；5、為不休假的職工發(fā)放的現(xiàn)金或補貼國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)2002年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200220號）；6、以下屬單位的名義給本單位職工發(fā)放的現(xiàn)金或?qū)嵨铮o論是否計入本單位財務帳目）國家統(tǒng)

24、計局關(guān)于印發(fā)2002年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200220號）；7、單位為職工繳納的各種商業(yè)性保險國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)2002年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200220號）；8、試行企業(yè)經(jīng)營者年薪制的經(jīng)營者，其工資正常發(fā)放部分和年終結(jié)算后補發(fā)的部分國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)2002年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200220號）；9、商業(yè)部門實行的柜組承包，交通運輸部門實行的車隊承包、司機個人承包等，這部分人員一般只需定期上交一定的所得，其余部分歸己。對這些人員的繳費基數(shù)原則上采取全部收入扣除各項（一定）費用支出后計算國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)

25、勞動統(tǒng)計問題解答的通知（制司字199239號）；10、使用勞務輸出機構(gòu)提供的勞務工，其人數(shù)和工資按照“誰發(fā)工資誰統(tǒng)計”的原則，如果勞務工的使用方不直接支付勞務工的工資，而是向勞務輸出方支付勞務費，再由勞務輸出方向勞務工支付工資，應由勞務輸出方統(tǒng)計工資和人數(shù)；如果勞務工的使用方直接向勞務工支付工資，則應由勞務使用方統(tǒng)計工資和人數(shù)。輸出和使用勞務工單位的繳費基數(shù)以誰發(fā)工資誰計算繳費基數(shù)的原則執(zhí)行國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)2004年勞動統(tǒng)計年報新增指標解釋及問題解答的通知（國統(tǒng)辦字200448號）；11、企業(yè)銷售人員、商業(yè)保險推銷人員等實行特殊分配形式參保人員的繳費基數(shù)原則上由各地依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定根據(jù)實際情況確定。四、關(guān)于不列入繳費基數(shù)的項目根據(jù)國家統(tǒng)計局的規(guī)定，下列項目不計入工資總額，在計算繳費基數(shù)時應予剔除：（一）根據(jù)國務院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術(shù)進步獎和支付的合理化建議和技術(shù)改進獎以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎。（二）有關(guān)勞動保險和職工福利方面的費用。職工保險福