年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

1、深圳市AA科技股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度第一章總則第一條 為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報(bào)信息披露責(zé)任人的問(wèn)責(zé) 力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、 完整性和及時(shí)性，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司法”）、中 華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證券法”）、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)“會(huì)計(jì)法”）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）發(fā) 布的上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 40號(hào)）、中 國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2007年

2、修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212 號(hào)）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股票上市規(guī)則”）、深圳證 券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“規(guī)范運(yùn)作指引"）等 有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和深圳市 AA科技股份有限公司章程（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司章程”）、深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度的 有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵 守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度， 確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立

3、、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第三條公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人 員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制 度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)， 應(yīng)當(dāng)按照本 制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì) 計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在重 大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)解釋 規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)公開(kāi)發(fā)行證券的

4、公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤 或重大遺漏；（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān) 于發(fā)布 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2號(hào)一一年度報(bào)告的內(nèi) 容與格式 （2007年修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）和規(guī)范運(yùn)作指 引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、深圳市AA科技股份有限公司信 息披露管理制度及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在 重大差異；（

5、六）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。第五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí) 施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）有責(zé)必問(wèn)、有錯(cuò)必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第六條財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差 錯(cuò)是否具有重要性

6、的決定性因素。 反映在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、 重大 遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績(jī)預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定為重大差錯(cuò)的 其他情形。財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕又t金額超過(guò) 500萬(wàn)元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕又t金額超過(guò) 500萬(wàn)元；（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)元；（四）涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)元；（五）會(huì)計(jì)差

7、錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門(mén)責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第七條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有 執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審 計(jì)。第八條對(duì)前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19號(hào)一一財(cái)務(wù)信息 的更正及相關(guān)披露、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布 公開(kāi)發(fā)行證券的公司 信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 （2007年修

8、訂）的 通知（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）及股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)， 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)收 集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施。 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)。之后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專(zhuān)門(mén)決 議。第三章其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第十條重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)、對(duì)外

9、投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）、 提供財(cái)務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、 受托經(jīng)營(yíng)等）、贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、 簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信 息遺漏：（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣；（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈

10、利潤(rùn)占公司最近一 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元人民幣；（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣；（五）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元人民幣。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第十一條業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì) 凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)

11、同比上升。（二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅 度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上第十二條業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅 度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。第十三條年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ) 充和更正公告。第十四條對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī) 快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任 原因，并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步 意見(jiàn)、擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提

12、交公司董事會(huì)審議。第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究第十五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、 準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、 公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái) 務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十六條因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門(mén)采取公開(kāi)譴責(zé)、批評(píng)等 監(jiān)管措施的，證券部在董事會(huì)秘書(shū)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料， 按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級(jí)審批后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。在對(duì)責(zé)任人作

13、出處 理前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所 致的；（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理， 打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。第十八條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其陳述和申辯的權(quán)利第十九條年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟(jì)處罰；（五）解除勞動(dòng)合同。第二十條年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門(mén)和人 員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。第二十一條公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以 臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。第五章附則第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國(guó)家有關(guān)法律、法 規(guī)、規(guī)