學校財務管理內(nèi)控制度

1、學校財務管理內(nèi)控制度一、預算管理：1、學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組，根據(jù)局預算編制要求和學校實際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預算計劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預算情況，按時間節(jié)點和項目明細安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理。2、 學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。 因特殊情況需調(diào)整后逐級上報 。3、 學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設小 金庫。4、 學校在每個預算年度末，應督促核算中心主管會計編制本年度決算草案，并在校 務公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：1、

2、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。2、 學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定 ，按照當年閔行區(qū)教育局、物價局、財政局 關于進一步做好本區(qū)義務教育階段學校代辦服務性收費管理工作有關事宜的通知要求，根據(jù)學 校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄、學區(qū)小區(qū)公示欄公示。3、 學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù) ， 禁止一切亂收費。4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶 。三、支出管理：1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的

3、各項資金耗費和損失。2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。5、 注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：1、 對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，總務主任、 資產(chǎn)管理員、實驗室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負責學校相關資產(chǎn)的管理 ， 明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用 。2、 加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 ，明確相關部門和崗位的職責權限 ，強化對配 置、使用和處置等

4、關鍵環(huán)節(jié)的管控 。（1 ）、對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn) 管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用， 并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（2）、按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程 序、審批權限和責任。（3 ）、建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬 實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬 ，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原 因，并按照相關規(guī)定處理。（4）、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的 動態(tài)管理。3、 嚴

5、禁任何人以任何名義利用學校資產(chǎn)對外投資。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關人員法律責 任。4、財產(chǎn)物資管理：（1 ）、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定 ，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬 目，每學期由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。（2 ）、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制 度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。（3 ）、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點 ，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù) 。報損 報廢要逐級申報、審批。（4）、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。5、票據(jù)領用制度：1、各種票據(jù)由總務主任向有關部門領取 。領

6、取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。2、 報賬員使用票據(jù)、班主任使用學雜費收據(jù)時，向總務主任領用，并依次編號逐一 登記。各種票據(jù)不能混用。3、 課外活動收據(jù)應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同 收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。4、 開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收 款人、單位財務章。五、經(jīng)費報銷制度：1、 商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：（1） 、范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費、定額 經(jīng)費和對個人和家庭補助支出 ，具體按項目明細支出，不得移作它用。（2） 、購置的辦公

7、用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。（3） 、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。（4）、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。（5 ）、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。2、差旅費報銷規(guī)定：（1 ）、教研活動車費：評教研活動通知，實報來回公交、地鐵車費。（2 ）、差旅費報銷要做到月月清 ，有效期限原則上為一個月。（3 ）、外出學習、考察等，評相關通知標準報銷。（4 ）、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅

8、費報銷單 ，各部門負責人審批，校長審批。3、學生課外活動教育費、午餐費、校服費收繳退款規(guī)定：（1）、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取，不得超收或欠收。（2 ）、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù) ，及時存入賬戶。（3 ）、每學期末將課外活動教育費結算一次 。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任 何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊；學生逐個簽字；總務主任復核，校長審批，交財務處 入賬；學生簽字領取現(xiàn)金。4、其他費用報銷規(guī)定：（1 ）、在編教工子女幼托學費報銷 。（2 ）、進修培訓有關費用，按有關規(guī)定辦理報銷手續(xù) 。（3 ）、上述費用報銷由校長審批 。六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校

9、安排人員負責購買 ，零星購買須填寫請購單，校長審批，1萬元 以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究決定。2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。4、領用物品須辦理有關手續(xù) 。七、報廢報損制度：根據(jù)閔行區(qū)教育局有關報廢報損制度和程序執(zhí)行：1、 教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理 ，可以報廢。2、 教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。3、 報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單 ，逐級報批。4、 經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀 器、

10、設備賬冊。5、 已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理， 不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法 的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸 集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、 每年年終后形成的會計材料 ，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級 規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。4、 財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書 面材料進行說明。5、 除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征

11、得 學校領導的批準方可。九、合同管理制度：1、建立健全合同內(nèi)部管理制度 。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限 ，所有合同應由學校法人審批簽字 ， 或法人授權歸口管理負責人簽字報法人審批 ，加蓋學校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴禁 未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同 ，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理 （總務處負責管理學校工程 、維修、采購、綠化、食堂等方面的 合同；教師發(fā)展中心負責管理師資培訓等方面的合同；學生發(fā)展中心負責管理學生春秋游 、校服等方面的合同；工會負責教師旅游、體檢等方面的合同），建立財會部門與合同歸口管理部門的 溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管

12、理、收支管理相結合。2、 加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件 。對于影響重大、涉及較高 專業(yè)技術或法律關系復雜的合同 ，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘 請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見 ，應當予以記錄并 妥善保管。3、 對合同履行情況實施有效監(jiān)控 。合同履行過程中，相關歸口管理部門負責人跟蹤 監(jiān)管，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度 。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當 按照國家有關規(guī)定進行審查 。4、 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務

13、處理。未按照合同條款履約的，財會部門必須在付款之前向單位有關負責人報告。5、 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的 合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。6、 加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學校應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談 判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的 ，經(jīng)辦人員應向 單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴

14、訟方式解決。十、政府采購管理制度：1、 建立健全政府采購預算與計劃管理 、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi) 部管理制度。（1）、根據(jù)學校教育教學需要，由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對 采購申請進行討論，表決通過后在校公示欄公示 ，由總務處負責落實采購。（2）、采購必須嚴格 執(zhí)行上海市閔行區(qū)政府采購集中采購目錄和采購限額標準規(guī)定以及采購、驗收、支付流程。（3）、按規(guī)定做好詢價等相關工作，根據(jù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價原則確定供應商，并簽訂采購合同。（4 ）、 經(jīng)總務處、使用部門、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗收合格后 ，按要求登記入賬。（5）、及時做好采 購資料的收集整理及歸檔工作 。2、 明確相關崗位

15、的職責權限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批 、招標文件準備與 復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離 。3、 加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理 。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等 部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制 。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批 復的預算安排政府采購計劃 。4、 加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中 建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強

16、內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。5、 加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種 、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。6、 加強對政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復工作。7、加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。& 加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與

17、相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。十一、建設項目管理制度：1、 建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。2、 建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。3、 建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等由單位委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。4、 依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的 情況下進行。5、 按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金 。財會部門應當加