[教材]企業(yè)所得稅季報表

1、 教材 企業(yè)所得稅季報表企業(yè)所得稅季報表中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季) 度預(yù)繳納稅申報表 (A 類) 填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月 ( 季) 度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目 :1 、“稅款所屬期間” : 納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷 1 月 1 日至所屬月 ( 季 ) 度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月 ( 季) 開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月 ( 季 ) 度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”:填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼 (15 位) 。3、“納稅人

2、名稱” : 填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報 1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第 2 行 , 第 9 行: 填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月 ( 季) 度第一日至最后一日 ; 填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1 月 1 日至所屬季度 ( 或月份 ) 最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) ( 退) 所得稅額為“累計金額”列第 9 行“應(yīng)補(bǔ) ( 退) 所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11 行至 14 行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第 16 行: 填報表內(nèi)第 11 行至第 14 行、第 16 行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月 ( 季)

3、 度第一日至最后一日。四、各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分 :1 、第一部分為第 1 行至第 16 行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) : 實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第 2 至 9 行 ; 實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第 11 至 14 行; 實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16 行。2、第二部分為第 17 行至第 22 行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第 18 至 20 行; 分支機(jī)構(gòu)填報第20 至 22 行。五、具體項目填報說明:1 、第 2 行“營業(yè)收入” : 填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)

4、單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。2、第 3 行“營業(yè)成本” : 填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本( 費用 ) 填報。 3、第 4 行“利潤總額” : 填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。4、第5 行“稅率 (25,)”: 按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25, 稅率計算應(yīng)納所得稅額。5、第6 行“應(yīng)納所得稅額”: 填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行,第4行×第 5 行，且第 6 行?0。6、第 7

5、 行“減免所得稅額” : 填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行?第6行。7、第 8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”: 填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。 8、第 9 行“應(yīng)補(bǔ) ( 退) 所得稅額” : 填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)( 退 ) 預(yù)繳所得稅額。第9 行=第 6 行- 第 7 行- 第 8 行，且第 9 行,0 時，填 0， “本期金額”列不填。 9、第 11 行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額” : 填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

6、 10、第 12 行“本月 ( 季) 應(yīng)納所得稅所得額” : 填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè) : 第 12 行=第 11 行× 1/4 按月預(yù)繳企業(yè) : 第 12 行=第 11 行 ×1/1211 、第 13 行“稅率 (25,) ”: 按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的 25, 稅率計算應(yīng)納所得稅額。 12、第 14 行“本月 ( 季) 應(yīng)納所得稅額” : 填報計算的本月 ( 季)應(yīng)納所得稅額。第 14 行=第 12 行×第 13 行 13、第 16 行“本月 ( 季 ) 確定預(yù)繳的所得稅額” : 填報依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

7、的應(yīng)納稅所得額計算出的本月 ( 季) 應(yīng)繳納所得稅額。 14、第 18 行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~” : 填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 9 行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) :第 14 行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第 16 行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%15、第 19 行“

8、中央財政集中分配稅款的所得稅額” : 填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 9 行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例 25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 14 行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例 25%(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 16 行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例 25%16、第 20 行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~” : 填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分 ( 第 1,16 行) 本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 9 行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 14 行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) : 第 16 行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第 20 行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”