《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明

1、附件2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表填表說(shuō)明為指導(dǎo)行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，現(xiàn)將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表中的各指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)的操作細(xì)則，以及評(píng)價(jià)計(jì)分方法說(shuō)明如下，供各單位在開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作中參考使用。一、評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置及分值分配行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)采用量化評(píng)價(jià)的方式，分別設(shè)置了單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)，分別為60分和40分，合計(jì)100分。單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)分為6類21項(xiàng)指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)分為6類15項(xiàng)指標(biāo)。二、評(píng)價(jià)操作細(xì)則（一）單位層面指標(biāo)（本指標(biāo)共60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況指標(biāo)（本指標(biāo)共14分）。1.1 成立內(nèi)

2、部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分），由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開(kāi)展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。1.2 開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。（分值3分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。僅針對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分；僅針對(duì)國(guó)家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。通過(guò)查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等

3、確認(rèn)。1.3 開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（分值3分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制。通過(guò)查看風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)。1.4 開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。通過(guò)對(duì)職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認(rèn)。2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人應(yīng)主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。單

4、位主要負(fù)責(zé)人主持會(huì)議，但僅將內(nèi)部控制列入會(huì)議議題之一進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會(huì)議對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開(kāi)展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一

5、領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開(kāi)展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。3.1 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)完成對(duì)本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或相關(guān)文件確認(rèn)。3.2 對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。

6、通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認(rèn)。4.內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)（本指標(biāo)共16分）。4.1 建立預(yù)算管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面。每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。對(duì)于一個(gè)方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個(gè)方面未涵蓋，下同。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報(bào)告及財(cái)政部門批復(fù)文件確認(rèn)。4.2 建立收入管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的

7、收入管理制度確認(rèn)。4.3 建立支出管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認(rèn)。4.4 建立政府采購(gòu)管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位政府采購(gòu)管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購(gòu)管理制度確認(rèn)。4.5 建立資產(chǎn)管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0

8、.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認(rèn)。4.6 建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個(gè)方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度確認(rèn)。4.7 建立合同管理制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。4.8 建立決策機(jī)制制度。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一

9、大”集體決策、分級(jí)授權(quán)兩個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得1分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度確認(rèn)。5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。5.1 對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)。（分值3分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請(qǐng)與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對(duì)不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。通過(guò)查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè)確認(rèn)。5.2 不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。（分值3分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：針對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互

10、監(jiān)督的工作機(jī)制。通過(guò)按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問(wèn)題情況，如果有相關(guān)問(wèn)題，該項(xiàng)不得分。6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)（本指標(biāo)共10分）。6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。（分值6分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡(jiǎn)稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。六個(gè)方面業(yè)務(wù)中每存在一個(gè)方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分

11、。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個(gè)要點(diǎn)均直接得0分。通過(guò)查看系統(tǒng)功能說(shuō)明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比確認(rèn)。6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)針對(duì)所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級(jí)。每存在一對(duì)不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看系統(tǒng)功能說(shuō)明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比確認(rèn)。（二）業(yè)務(wù)層面指標(biāo)（本指標(biāo)共40分）7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。7.1對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)。（

12、分值3分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。通過(guò)查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件確認(rèn)。7.2 預(yù)算執(zhí)行差異率。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：計(jì)算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對(duì)值高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評(píng)分：差異率絕對(duì)值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過(guò)15%的，得0分。如差異率絕對(duì)值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)

13、部控制無(wú)關(guān)，則得4分。計(jì)算公式：。通過(guò)查看經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報(bào)表等確認(rèn)。8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；涉及收入的合同，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬；對(duì)各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。通過(guò)查看本單位相關(guān)制度，查看財(cái)會(huì)部門核對(duì)合同的記錄、票據(jù)臺(tái)賬確認(rèn)。8.2 支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制。（分值2分）

14、評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對(duì)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過(guò)對(duì)各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。通過(guò)查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認(rèn)。8.3 舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對(duì)賬。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實(shí)行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對(duì)

15、債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項(xiàng)得0分。通過(guò)查看制度文件、會(huì)議紀(jì)要、對(duì)賬單、債務(wù)合同等確定。9.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。9.1 政府采購(gòu)合規(guī)。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項(xiàng)應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)。9.2 落實(shí)政府采購(gòu)政策。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：政府采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)

16、發(fā)展等政策。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)。9.3 政府采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批。（分值1分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：采用非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)。10.資產(chǎn)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。10.1 對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)定期對(duì)本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目

17、實(shí)行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。通過(guò)查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)賬簿、盤點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會(huì)議紀(jì)要等確認(rèn)。10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位配置、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。通過(guò)查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對(duì)外投資、出租出借、無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。11.1 履行建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容

18、變更審批程序。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更確認(rèn)。11.2 及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。（分值2分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料確認(rèn)。11.3 建設(shè)項(xiàng)目超概算率。（分值4分）評(píng)價(jià)操作細(xì)則：計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評(píng)分：每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)