企業(yè)管理自診自查手冊(cè)財(cái)務(wù)部

1、擁用問題意識(shí)，帶著問題的眼光去看企業(yè)，你才能夠進(jìn)入到一個(gè)真正的企業(yè)管理的層 面 上 去 做 你 的 管 理 工 作。管理人員與問題意識(shí)很多老板和老總抱怨自己的部下工作上太被動(dòng)、 管理上無所作為、但卻沒有意識(shí)到 問題的根源出在問題意識(shí)那里。作為管理人員自己卻又常常會(huì)喊冤！ 在他自己還沒有意識(shí)到的時(shí)候，作為管理人員 就犯了一個(gè)非常致命的錯(cuò)誤，那就是：“得過且過，無所作為”。而治療此一毛病的藥 方就是建立冋題意識(shí)。冋題意識(shí)就是我們超越現(xiàn)狀的前提。 沒有冋題意識(shí)，我們就找不 到創(chuàng)造性窗口在那里，于“不斷超越自我”、“超越現(xiàn)狀”就是了一句空話。本書的思維方式就是冋題意識(shí)。有了本書從而有了冋題意識(shí)，你可能

2、就無法在辦公 室里心安里午的“喝茶看報(bào)”了，除非職業(yè)良心本來就有問題！我曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)帶著問題去讀書，那是因?yàn)椴粠栴}去讀書一定會(huì)打嗑睡；同樣，我們今天強(qiáng)調(diào)帶著問題意識(shí)去管理，那是因?yàn)椴粠е鴨栴}去管理一定會(huì)“目光呆滯”。沒有問題意識(shí)的管理人員，他根本不認(rèn)為有問題、事實(shí)上又沒有發(fā)現(xiàn)問題，于是你 叫他如何懂得去主動(dòng)呢？于是，他常常表現(xiàn)為工作上的被動(dòng)、管理上的創(chuàng)造性缺乏。換句話說，沒有問題意識(shí)的管理人員，便一定只能是“得過且過，無所作為”的。管理人員是一個(gè)企業(yè)的責(zé)任結(jié)結(jié)者，他（她）當(dāng)然也是一個(gè)企業(yè)的問題終結(jié)者，他 必須能面對(duì)企業(yè)所有的問題，否則企業(yè)就會(huì)有“問題”！為了能面對(duì)所有的問題，他常 用的方法就將問

3、題從源頭處理掉。于是，你可能看到一個(gè)企業(yè)的老板、總經(jīng)理常常、也 必須比他的部屬更具有問題意識(shí)。經(jīng)理們必須思考的管理問題那么，具有問題意識(shí)的老板，總經(jīng)理們的問題又是什么呢？逆水行舟，不進(jìn)則退，生存和發(fā)展是所有生命的永恒主題， 站在企業(yè)金字塔頂端的 老板、總經(jīng)理們，就必須時(shí)時(shí)思考這樣一個(gè)管理問題：我的企業(yè)是在進(jìn)步，還是在后退 呢？我的企業(yè)是在向好的方向發(fā)展，還是在壞的方向發(fā)展？“冰凍三尺，非一日之寒”，一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展，一個(gè)企業(yè)的好與壞，基關(guān)鍵就在于：是否處于良性循環(huán)？！所有，我們不妨再?gòu)?qiáng)調(diào)一遍：老板、總經(jīng)理們必時(shí)時(shí)思考的管理問題就是：我的企 業(yè)是在進(jìn)步，還是在后退呢？我的企業(yè)是在向好的方向發(fā)

4、展， 還是在向壞的方向發(fā)展? 我的企業(yè)是否處于良性循環(huán)之中？如何進(jìn)行部門診斷：通用部分1、你部門工作開展中受制于其他部門的問題有哪些？2、你覺得你部門的工作有哪些可以改進(jìn)？3、你如何看待你的公司、其優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)分別是什么？4、你如何看待你的部門，其長(zhǎng)處、短處分別是什么？5、你認(rèn)為公司的改革應(yīng)從何處下手？或應(yīng)從哪些方面下手？6有哪些指標(biāo)可以說明你部門工作的績(jī)效？這些指標(biāo)有統(tǒng)計(jì)報(bào)表嗎？7、你認(rèn)為可以用什么指標(biāo)去反映那些影響你部門工作的單位的工作情況？8、你以你部門的管理工作打分多少？原因何在？9、在管理工作中，在你的工作中，最讓你頭疼的是什么事？10、你如何考核自己的部屬？有哪些指標(biāo)？11、你希望顧

5、問甕可以為你做些什么？12、設(shè)想你是新官上任，你會(huì)有什么樣的“施政綱要”？實(shí)例：企業(yè)常見病癥一覽表（續(xù)上表）所在方面病癥病癥說明財(cái)務(wù)資本缺乏表現(xiàn)資本少，不能滿足正常經(jīng)營(yíng)所需要的資金無資本經(jīng)營(yíng)有注冊(cè)資本方面，無資本投入，或已經(jīng)投入資本后又抽走，使企業(yè)無資本，形成無 資本企業(yè)資本結(jié)構(gòu)企業(yè)的實(shí)收資本中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)占的比重太大，而現(xiàn)金占的比重太小，資金 周轉(zhuǎn)不靈，甚至連正常的開辦費(fèi)用都無法支付盲目集資籌集資金時(shí)，不核算資金籌集的資本，也不核算資金籌集后的收益，只要能籌集到 資金就行。資金成本率高于收益率，造成企業(yè)資金籌集越多，虧損越嚴(yán)重，最后導(dǎo) 致企業(yè)破產(chǎn)貨幣資金短缺企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款短款

6、，產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)困難資金呆滯材料、半成品、產(chǎn)成品超貯積壓、不適用、不適銷、不配套、質(zhì)量低劣等方面，造 成資金周轉(zhuǎn)呆滯，影響資金快速周轉(zhuǎn)應(yīng)收款膨脹企業(yè)的賒銷貨款過多，催收無力，或因?yàn)榭蛻艚?jīng)濟(jì)困難而拖欠；或者是企業(yè)內(nèi)部人 員借款宿賬過多等原因，使企業(yè)的應(yīng)收款膨脹，資金長(zhǎng)期被占用，影響資金周轉(zhuǎn)， 造成資金運(yùn)用困能，甚至不能收回，造成壞賬死賬盲目預(yù)付訂金企業(yè)求貨心切，在不了解供貨方信用和是否有貨的狀況下，不適當(dāng)?shù)仡A(yù)付訂金；或 者企業(yè)有人濫用職權(quán)，營(yíng)私舞弊，內(nèi)外色結(jié)，假借預(yù)付訂金名義，將內(nèi)部人全部抽 走，占為己有，予以侵吞；或者受騙上當(dāng)，被人騙取貨款固定資金肥大企業(yè)盲目購(gòu)置機(jī)器設(shè)備，造成設(shè)備閑置，或不適用

7、，使陣舊過時(shí)、缺損零配件而不 能使用的固定資產(chǎn)過多，且長(zhǎng)期未予清理，從而造成資金積壓在建項(xiàng)目呆滯盲目建設(shè)或設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、資金不足、材料短缺、影響施工，或施工技術(shù)低下，質(zhì)量低 劣、無法使用，或拖延工期等，從而造成在建項(xiàng)目呆滯銷售費(fèi)用不必要交際費(fèi)、回扣、推銷費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)等過多支付（續(xù)上表）所在方面病癥病癥說明財(cái)務(wù)裝飾費(fèi)用企業(yè)過分追求排場(chǎng)，講闊氣裝飾豪華，耗費(fèi)巨資，不講實(shí)效，致使裝飾負(fù)擔(dān)過重， 盈利減少，甚至導(dǎo)致虧損商品損耗購(gòu)進(jìn)偽劣產(chǎn)品，或?qū)ι唐繁９懿簧?，?dǎo)致商品損耗過多利息盲目舉債經(jīng)營(yíng)。由于舉債過多，利息費(fèi)用膨脹，造成企業(yè)資金困難。每年要支付大 筆利息，負(fù)擔(dān)甚重產(chǎn)品生產(chǎn)成本1、材料成本過咼，例如

8、，生產(chǎn)過程中浪費(fèi)嚴(yán)重，從而造成材料成本過咼。2、工資成本過高。共主要原因是生產(chǎn)過程剩余人員過多，人浮于事，或停工待料， 窩工、返工、返工多，造成工資成本過高。3、制造費(fèi)用。其主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)過多而發(fā)生的折舊費(fèi)用過多，或因設(shè)備陳舊 修理費(fèi)用增多，或車間管理費(fèi)用過多，從而造成制作費(fèi)的增加銷售成本商品進(jìn)價(jià)過高、售價(jià)過低，以致銷售中的費(fèi)用增多，使銷售收入減少，而銷售成本 增加采購(gòu)成本常因采購(gòu)員過失，從而導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)高、質(zhì)次、損耗多，以及舍近求遠(yuǎn)去采購(gòu)，增加 采購(gòu)費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)；或營(yíng)私舞弊，與供貨方勾結(jié)抬高進(jìn)價(jià)，使采購(gòu)成本過高虛盈利用會(huì)計(jì)技巧，故意造假，或壓低成本、費(fèi)用，或虛增收入虛虧利用會(huì)計(jì)技巧，故意造假

9、，虛增成本、費(fèi)用，隱匿收入等利潤(rùn)分配企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)，不按規(guī)定比例和程序分配，或不論盈利虧損照發(fā)獎(jiǎng)金，甚至虧損 時(shí)比盈利時(shí)還多發(fā)我診斷打分表時(shí)時(shí)檢討自己的企業(yè)，是企業(yè)保持常新的基本起點(diǎn)。管理人員能時(shí)時(shí)檢討自己的管 理，則其管理進(jìn)步的開始。給自己打打分?jǐn)?shù)，看看自己處在什么水平上。企業(yè)管理自檢、檢查表使用方法介紹該表用于各管理部門編寫崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)的提綱，各部門負(fù)責(zé)人可將該檢查表各項(xiàng)分 解為各崗位的崗位要求，然后編寫具體的干部手冊(cè)。該表中沒有涵蓋的業(yè)務(wù)，由部門經(jīng)理擬定內(nèi)容。該表可用于“總體管理水平”的自檢。各部門經(jīng)理可試用此對(duì)本部門的管理工作作一評(píng)價(jià)。企業(yè)診斷概述及使用說明正像人一樣，一個(gè)企業(yè)在成長(zhǎng)過

10、程中不可能不生病， 人生病要到醫(yī)院看病。企業(yè)也 是要看病，醫(yī)生就是企業(yè)管理咨詢公司咨詢師或顧問師。企業(yè)咨詢就是給企業(yè)治病?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，企業(yè)詢問業(yè)也很興旺。企業(yè)與企業(yè)咨詢已是企業(yè)管理實(shí)務(wù)中不可分割的幾個(gè)方面。作為看病的第一步就是“診斷”。就是像中醫(yī)通過“望、聞、問、切”來確定發(fā)病 部位、發(fā)病原因和機(jī)理。然后方可“對(duì)癥下藥”或“做手術(shù)”。在企業(yè)咨詢業(yè)，許多專業(yè)公司都發(fā)展出自己一套完整的“診斷”程序。企業(yè)自我診斷，也是企業(yè)診斷的一種方式。與正規(guī)的企業(yè)診斷相比，它具有隨時(shí)性、 經(jīng)濟(jì)性、靈活性的特點(diǎn)。它適合于企業(yè)小病小災(zāi)的診斷或企業(yè)自保健診斷。由于它不受時(shí)間、資金等條件的制約，所以很適用于企

11、業(yè)管理者自我尋找管理中的問題。本書是以問題提綱的方式向管理者發(fā)問， 由管理者自己回答，然后對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)答案得 出結(jié)論。方法簡(jiǎn)便直觀，不用費(fèi)太多的時(shí)間和資金?？梢噪S企業(yè)管理者自己安排在最方 便的時(shí)間。當(dāng)然，由于這種方式的限制，它僅適于企業(yè)“常見病、多發(fā)病”和“自我保健”的 診斷，對(duì)于“大病”或“疑難病”還是要請(qǐng)專業(yè)公司。同時(shí)，由于各企業(yè)都有自己行業(yè)的特點(diǎn)， 本書不可能做到面面俱到，它僅適合地制 造業(yè)。對(duì)于其他行業(yè)，僅有部門可以起到參考借鑒的作用。本診斷表的設(shè)計(jì)是根據(jù)目前流行的企業(yè)管理理論和實(shí)踐觀點(diǎn)編制而成，其中的斷診點(diǎn)和答案是多數(shù)專家和企業(yè)實(shí)踐家認(rèn)同和提倡的。由于客觀實(shí)際情況的復(fù)雜性，該答案并可能包

12、含許多特例（例如，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)文 化水平達(dá)不到本文中的要求，但也能勝任）。本診斷是根據(jù)一般情況而設(shè)計(jì)的，即同時(shí) 企業(yè)管理的理論也有學(xué)派之分，觀點(diǎn)不盡一致。我們這里采用的較為多數(shù)人認(rèn)同的。 比 如管理職能，我們采用“五職能談”即“組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制”。在對(duì)持“人 性”問題上，一般我們傾向“ Z”理論，而不提倡X理論。最后，文中提到的一些實(shí)際操作方法，并不一定與各企業(yè)完全一致，但只要本質(zhì)的 作用一致，就可以互相參照。特別是一些“專業(yè)用語”，要請(qǐng)讀者理解后，與本企業(yè)情況參照使用文中沒有涉及特別專項(xiàng)的管理，主要是使之方便于一般的企業(yè)對(duì)照， 雖然有的企業(yè) 某一點(diǎn)特別突出，但這不是本文所提倡的，

13、作為一個(gè)企業(yè)的一般管理，應(yīng)是可能避免某 些缺陷，力求各方面均衡發(fā)展。（這不同于所謂“核心競(jìng)爭(zhēng)力”）讀者答題時(shí)請(qǐng)盡量不要看答案，力求檢驗(yàn)自己的真實(shí)水平。但答題時(shí)請(qǐng)注意表格下 面的“答題提示或使用說明”，以便正確地答題。全部答完后，除了看總得分之外，請(qǐng) 參考“診斷注釋”后，發(fā)現(xiàn)第一次答題時(shí)對(duì)某些題目理解后不正確，也可以重答。并以 第二次的答案為準(zhǔn)。為了習(xí)慣上的方便，每個(gè)部分的總分我們都定為100分,并且把得分分為三個(gè)檔次， 即：差、可、好。由于工作涉及范圍的不同，每一部分，三個(gè)檔次的劃分界限都不一樣。 比如，人力資源部分，“人力資源”劃分為 040, 4164，65以上。而“企業(yè)概況” 劃分為04

14、5,4669,70以上。但每個(gè)部分相同檔次的代表的實(shí)際管理水平是相近的， 凡是得分劃在“差”的范圍的，一般可以認(rèn)為管理基本不過關(guān)，必須下大力氣改進(jìn)。得 分為“可”的，可認(rèn)為及格，基本滿意，得分“好”的，一般認(rèn)為有比較高的管理水平。 各企業(yè)可根據(jù)具體的得分情況確定自己的改進(jìn)方向和措施。如果讀者用本診斷檢查自己的企業(yè)時(shí)與自己的主觀想法差距太大，建議讀者一方面轉(zhuǎn)換一下自己以前的看問題的觀點(diǎn)、角度、重新審度，可能會(huì)使你有意外收獲。最后，提醒各企業(yè)家，對(duì)于用本書方法中發(fā)現(xiàn)的自己不能解決釋的問題， 請(qǐng)及時(shí)找 專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)和顧問師答疑，千萬不可怠慢，以免錯(cuò)過了治病的最好時(shí)機(jī)，以致“小病 釀成大病”，“可治病

15、”發(fā)展成“不治之癥”，使大好事業(yè)毀于一旦。財(cái)務(wù)管理診斷檢查表項(xiàng)目（問題方題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、直答題方式（后臺(tái)提供答題欄給分面）觀的）答案類型）答案得分1.報(bào)表編制1.1貴公司是否有本期和近兩年的 會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.2是否有本期和近兩年的各種賬 薄和憑證A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=23C=01.3有無各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)合同 和財(cái)務(wù)報(bào)告？有無各種財(cái)務(wù)分析、 審計(jì)檢查的報(bào)告和資料？有無完 善的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的 有關(guān)規(guī)定A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.4有無發(fā)生或發(fā)現(xiàn)過財(cái)務(wù)上的舞 弊行為？如：偽造憑證、含

16、污挪用、 上下勾結(jié)等A. 有B. 有一些C. 很嚴(yán)重A=6B=2C=02.弊端分析2.1是否了解各資產(chǎn)的實(shí)有狀況和 運(yùn)用狀況？有無資產(chǎn)的損失現(xiàn)象A. 了解B. 了解一些C. 不清楚A=3B=1C=02.2是否了解各種負(fù)債的實(shí)有狀況 和償還狀況？有無舉債經(jīng)營(yíng)行 為？是否事先測(cè)算過舉債后的收 益率和資金成本率A. 了解B. 了解一些C. 不清楚A=4B=2C=02.弊端分析2.3是否了解資本、資本積累、公 積金和未分配利潤(rùn)的實(shí)有數(shù)及其 使用和處理情況？有無"虛增利 潤(rùn)”或“虧本分利”現(xiàn)象A 了解B 了解一些C不清楚A=5B=2C=02.4是否利用本、量、利分析和風(fēng) 險(xiǎn)分析等方法，綜合測(cè)算

17、資本金利 潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值A(chǔ). 是B. 大概估計(jì)C. 不清楚，也不會(huì)A=5B=2C=02.5是否在核對(duì)、調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù) 值后，用比率分析和結(jié)構(gòu)分析等方 法計(jì)算本期評(píng)價(jià)指標(biāo)A. 核對(duì)并計(jì)算所有 指標(biāo)B. 核對(duì)并計(jì)算主要 指標(biāo)C. 偶然做一做A=6B=2C=0（續(xù)上表）項(xiàng)目（問題方 面）題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、直 觀的）答題方式（后臺(tái)提供答案類型）答題欄給分答案得分2.弊端分析2.6用比較分析法，將本期計(jì)算岀 來的指標(biāo)值同測(cè)定的標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比， 有無異常情況A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.7用趨勢(shì)分析法計(jì)算定基增長(zhǎng) 和環(huán)基增長(zhǎng)值，了解企業(yè)經(jīng)

18、營(yíng)與利 潤(rùn)的發(fā)展?fàn)顩r，檢查本期有無異常A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.8會(huì)用期齡分析法分析應(yīng)收賬 款、存貨等資料嗎A. 會(huì)B. 會(huì)一點(diǎn)C. 不會(huì)A=6B=3C=02.9支付能力=（）A. 100%或以上B. 50% 100%C. 50%以下A=5B=2C=03.追溯分析3.1發(fā)貨記錄與銷售收入賬戶貸 方記錄核對(duì)過嗎A. 有B. 有時(shí)有C. 沒有A=3B=1C=03.2有無將盤存記錄與存貨明細(xì) 賬記錄的余這額核對(duì)A. 有B. 沒有A=2B=03.3銷售退回賬戶的借方記錄與 銷售成本賬戶和存貨明細(xì)賬的借 方記錄分別核對(duì)過嗎？計(jì)算方法 一致嗎A. 有B. 有時(shí)有C. 沒有A=4

19、B=2C=03.4有無發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用明細(xì)賬的 借方記錄或憑證有異?，F(xiàn)象A. 沒有B. 有A=2B=03.5修理費(fèi)用項(xiàng)目中裝飾費(fèi)用是 否超過預(yù)算或計(jì)劃？壞賬損失項(xiàng) 目中有無尚未發(fā)生的？差旅費(fèi)有 無虛報(bào)或超標(biāo)的A. 沒有B. 有時(shí)有C. 常有A=4B=2C=03.6有無把罰款、罰息等記入本期 財(cái)務(wù)費(fèi)用A. 沒有B. 有A=3B=03.7有無在其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目中，截留收入或先記支岀等現(xiàn)象A. 沒有B. 有時(shí)有C. 常有A=2B=1C=0（續(xù)上表）項(xiàng)目（問題方 面）題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、 直觀的）答題方式（后臺(tái)提供答案類型）答題欄給分答案得分3.追溯分析3.8投資收益或損失是否少記 或多攤、虛列？對(duì)固

20、定資產(chǎn)的 清理，其變價(jià)收入有無少記或 不入賬A. 沒有B. 有時(shí)有C. 無A=5B=2C=03.9有無將預(yù)付貨款列作應(yīng)收 賬款，然后又列作壞長(zhǎng)損失， 予以侵吞等現(xiàn)象。A. 沒有B. 有時(shí)有C. 無A=5B=2C=03.10新增固定資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期 投資項(xiàng)目是否事先進(jìn)行過可行 性研究？有無專人跟蹤？是否 會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的質(zhì)量A. 有B. 有時(shí)有C. 沒有A=5B=2C=0診斷檢查表使用說明1. 報(bào)表評(píng)審1.1包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表以及表列項(xiàng)目的各 種資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、成本明細(xì)表和計(jì)算表。有五年以上的資料最好。1.2 包括總分類賬薄、明細(xì)分類賬簿、現(xiàn)金和銀行存款日記

21、賬簿、備查記錄簿、原 始憑證的記賬憑空。各種基金、收入、成本、費(fèi)用、會(huì)計(jì)賬戶、賬簿設(shè)置，會(huì)計(jì)原則的 應(yīng)用與會(huì)計(jì)報(bào)表編制和憑證保管等狀況。1.3 一般來說，分析檢查財(cái)務(wù)弊病需要的主要是會(huì)計(jì)資料，這些資料是用來幫助我 們更深入地分析問題，也是衡量我日常管理水平的主要標(biāo)志。財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括重大財(cái)務(wù)決策與收去情況、資金收支計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用預(yù)算、借款計(jì)劃和利潤(rùn)的制定與完 成情況。完善的制度是杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各種舞弊行為的保證。1.4杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各種舞弊行為是財(cái)務(wù)管理工作保證企業(yè)各項(xiàng)管理工作真實(shí) 有效的前提，是企業(yè)診斷分析的重要方面。通?？梢酝ㄟ^檢查現(xiàn)金和銀行存款日記賬和 有關(guān)付款原始單據(jù)，檢查費(fèi)

22、用賬戶的借方記錄和有關(guān)費(fèi)有單據(jù)，檢查企業(yè)內(nèi)部人員有無利用職權(quán)私收貨款不入賬，檢查進(jìn)貨的借方記錄，有無內(nèi)外勾結(jié)、虛抬進(jìn)價(jià)或偽造進(jìn)貨 憑證、虛列進(jìn)貨、貪污錢財(cái)?shù)仁?，發(fā)現(xiàn)企業(yè)損失的源頭。2. 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)2.1重點(diǎn)檢查現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、存貨 和遞延資產(chǎn)的實(shí)有狀況和變動(dòng)情況。2.2重點(diǎn)檢查各種借款、衣服債券、長(zhǎng)期付款等。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)是一種理財(cái)方式， 也是一種財(cái)務(wù)決策，可以分為向金融機(jī)構(gòu)借錢、發(fā)行公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、簽發(fā)商業(yè) 承兌匯票和銀行承兌匯票和賒或分期付款等，有到期只付本金和付本金加利息費(fèi)用兩類。 而進(jìn)行舉債經(jīng)營(yíng)方案的可行研究，計(jì)算比較舉債資金成本率和收益率的差

23、異， 是判斷舉 債經(jīng)營(yíng)行為是否科學(xué)的重要方法。2.3對(duì)投資者和股東負(fù)責(zé)，保證原始資本的保值和增值是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重要工作。 但必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，要同時(shí)兼職國(guó)家、投資者、經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)單位和勞動(dòng)者多方 利益。不應(yīng)該利用會(huì)計(jì)技巧造假，致使一方或多方侵犯他方利益。2.4財(cái)務(wù)指標(biāo)是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要手段， 而測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)值是分析檢查財(cái)務(wù)弊端 的主要依據(jù)，也是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)狀況的重要手段。需要制定標(biāo)準(zhǔn)值的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)有： 資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)成本率、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率。我們可以綜合考慮六方面軍的因素和要求制定財(cái)務(wù)指標(biāo) 的標(biāo)準(zhǔn)值：由資本額決定的企業(yè)財(cái)

24、力；經(jīng)營(yíng)規(guī)模和行業(yè)性；企業(yè)資金市場(chǎng)利率、資金成 本、生產(chǎn)成本和費(fèi)用；各種投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獲利能力和水平。一 般，資本金利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)值可以高于資金成本區(qū)間，達(dá)100%就表明陷入資不低債的困境了。2.5應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債表和損益表所列項(xiàng)目的數(shù)值與賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)，檢查有無錯(cuò)誤，如有，應(yīng)予調(diào)整更正。我們可以用來分析的指標(biāo)有：（1）資本金利潤(rùn)率、銷售 利潤(rùn)率；（2）銷售成本率、銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率；（3）各種資產(chǎn)占 全部資產(chǎn)的比重；（4）資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；（5）所有者權(quán)益占資產(chǎn)的 比率；（6）資金周轉(zhuǎn)率，有流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收票 據(jù)

25、周轉(zhuǎn)率等。2.6比較分析法是通過計(jì)算上述指標(biāo)：絕對(duì)值 =（本期值-標(biāo)準(zhǔn)值）；相對(duì)值=（本 期值-標(biāo)準(zhǔn)值）/標(biāo)準(zhǔn)值，或相對(duì)值=（本期值-標(biāo)準(zhǔn)值）/相對(duì)值。也稱為“凈增長(zhǎng)”、 “增長(zhǎng)百分率”或“增長(zhǎng)比重”。評(píng)價(jià)時(shí)：正向指標(biāo)是“+” （增長(zhǎng)）正常；負(fù)向指標(biāo)是“-”（減少）正常。2.7 一般用銷售利潤(rùn)、銷售收入、銷售成本和銷售費(fèi)用反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，前兩 個(gè)是正向指標(biāo)，后兩個(gè)是負(fù)向指標(biāo)。定基增長(zhǎng) =（各期值-定基值），環(huán)基增長(zhǎng)=（下期 值-上期值）。（評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)同上）2.8期齡分析法需要記錄詳盡的明細(xì)分類賬簿和備查記錄簿等資料，按時(shí)間長(zhǎng)短或先后分類羅列、整理，考量客戶的經(jīng)濟(jì)狀和自身實(shí)力和承受力，統(tǒng)計(jì)分析

26、，發(fā)現(xiàn)貨款拖 欠、存貨儲(chǔ)存和新增固定資產(chǎn)等情況中的異常動(dòng)態(tài)，為深入分析提供方向。如金額且拖欠超過三個(gè)月的應(yīng)收賬款，超期、超量貯存或積壓的存貨現(xiàn)象，新增固定資產(chǎn)過程中舉債過多等。2.9我們可以用現(xiàn)金支付能力，來判斷企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難程度對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的危害情 況。公式：支付能力=現(xiàn)金和存款實(shí)存數(shù)/ （需付工資+利息+進(jìn)貨貨款+應(yīng)交稅金）。數(shù) 值越大，表明支付能力越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)越順利。3. 追溯分析3.1如果有發(fā)貨記錄面無銷售記錄的，表明銷售收入未入賬；如果發(fā)貨記錄數(shù)量多 而銷售記錄少的，表明銷售收入少入賬。發(fā)現(xiàn)有銷售不入賬、少入賬或隱匿收入、少計(jì) 銷售收入等現(xiàn)象，要調(diào)整更正并應(yīng)查明原因。3.2如果期初

27、與上期末不致，就會(huì)使銷售成本計(jì)算有誤。3.3發(fā)現(xiàn)有已退回而未沖減銷售成本的，應(yīng)該減少銷售成本。發(fā)現(xiàn)有估計(jì)成本代替 實(shí)際成本的，應(yīng)改更正。3.4銷售費(fèi)用的增加有正常和不正常之分，如果沒有產(chǎn)生相應(yīng)的收益，可能屬于虛 假或假公濟(jì)私，應(yīng)該查究行為人責(zé)任。3.5管理費(fèi)用的增加有正常如果主要是人浮于事、多計(jì)多攤形成的，不但增加了企 業(yè)虧損的可能性，而且會(huì)縱容許多營(yíng)私舞弊的行為泛濫。3.6在財(cái)務(wù)費(fèi)用中，不包括罰款、罰息、應(yīng)屬后期承擔(dān)的利息等，也不應(yīng)該用匯兌 收益或利息收入入賬抵消財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.7如果將尚未轉(zhuǎn)讓使用權(quán)或所有權(quán)的無形資的，如專利權(quán)等記入其他業(yè)務(wù)支出， 應(yīng)予調(diào)整。3.8投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等不能列

28、作小金庫(kù)。3.9應(yīng)收賬款的多少，與企業(yè)實(shí)施的賒銷政策的寬松度有直接關(guān)系，但是，應(yīng)該分 清拖欠原因?qū)ΠY下藥（客戶故意還是催收不力）。同時(shí)也要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免內(nèi)外勾結(jié)引 起的私自侵吞或挪用等不良現(xiàn)象。3.10我們應(yīng)該認(rèn)真追查如下事項(xiàng)：三年來的固定資產(chǎn)新項(xiàng)目在資金來源，實(shí)際效 益方面有無影響了企業(yè)正常的業(yè)務(wù)用資金，償還相關(guān)債務(wù)的壓力大小，長(zhǎng)期投資中風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目是否不能抽回資金，有無人情投資等。及時(shí)處理，防止因攤子太大、太雜而影 響了企業(yè)主開發(fā)。1我診斷檢查表“以人為鏡，可正衣冠；以史為鏡，可知得失?！毕旅娴钠髽I(yè)診斷檢查表為你提供一面管理的鏡子。企業(yè)自我診斷檢查表的使用方法序號(hào)步驟說明1檢杳表準(zhǔn)備結(jié)合自

29、己企業(yè)具體實(shí)際，對(duì)本書提供的模板診斷表 進(jìn)行調(diào)整、條目增減2檢查工作計(jì)劃與安排3檢查執(zhí)行將檢查中發(fā)現(xiàn)、看到具體狀況記錄于“診斷記錄” 欄中，以異常情況根據(jù)問題性質(zhì)填寫于“問題點(diǎn)” 欄位里面4檢查總結(jié)：對(duì)策報(bào)告按“問題點(diǎn)、問題點(diǎn)描述、原因分析、對(duì)策”等欄 位的格式表格進(jìn)行問題點(diǎn)的分析、匯總5矯正書面通知、或會(huì)議及決議6跟蹤跟蹤問題解決企業(yè)自我診斷與分析實(shí)例項(xiàng) 次問題點(diǎn)問題點(diǎn)描述原因分析對(duì)策1.離職率咼 凝聚力差公司全年有20003000人離職，占總?cè)藬?shù)50%(1) 扣款原因不明(2) 管理干部亂扣 工人工資(即 罰款)(3) 工資發(fā)放遲緩(1) 成本核算方式 得整(落實(shí)到人)(2) 電腦化核算系

30、統(tǒng) 建立(3) 工時(shí)(計(jì)件)定額重新審定2.無真正的 品檢人 員，無檢 測(cè)工具(1) 檢驗(yàn)工作量大， 人員不足(2) 制度系統(tǒng)形同虛 設(shè)(3) 些主要功能點(diǎn)未配與以相關(guān)的檢 測(cè)工具(1) 質(zhì)控點(diǎn)設(shè)置不 合理(2) 品質(zhì)似乎易于 達(dá)到一品質(zhì) 異常未得到 足夠重視；- 管理者責(zé)任 籠統(tǒng)，除扣款 夕卜，缺持續(xù) 感；-企業(yè)文 化，向心力待 加強(qiáng)(1) 公司咼層重視品 質(zhì)及品質(zhì)建設(shè)(2) 品質(zhì)部門責(zé)任加 強(qiáng)(3) 聘用高層次的 責(zé)任人員，不排 除聘任一名品技(品質(zhì)兼技術(shù)) 副總經(jīng)理或助理 總經(jīng)理3.管理人員 大鍋飯管理壓力不大在，犯 錯(cuò)也沒什大不了，扣 款不就是了嗎(1) 管理干部缺少 獎(jiǎng)勵(lì)、競(jìng)爭(zhēng)淘 汰

31、機(jī)制(2) 所有工作均由 人去做，而 管理干部是(1) 招用層次高、素 質(zhì)好一些的干部(2) 干部輪調(diào)，可上 可下制度，設(shè)置 職務(wù)代理人，適 當(dāng)營(yíng)造干部人員發(fā)揮整個(gè)組 織功能關(guān)鍵， 無論是用“恩”的還是 用“威”的方 式，均必須達(dá) 成其最后積 極性的危機(jī)意識(shí)，與 此同時(shí)建設(shè)企業(yè) 文化，歸屬感和 危機(jī)感并舉4.無檢驗(yàn) 標(biāo)準(zhǔn)僅有外觀檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)， 而無功能判疋依據(jù)(1) 誰在追究標(biāo)準(zhǔn) 制疋者的責(zé) 任(2) 老板一句“為什么缺少這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)” 對(duì)責(zé)任人有多 少壓力，他會(huì) 不會(huì)去做出來(3) 老板的要求是 否能有效被 執(zhí)加強(qiáng)命令系統(tǒng)(續(xù)上表)項(xiàng)次問題點(diǎn)問題點(diǎn)描述原因分析對(duì) 策5.命令系統(tǒng) 失效(1) 老板的命

32、令被打折扣(2) 老板的要在一 段時(shí)間后被遺忘(3)廠規(guī)廠紀(jì)、IS09002 系統(tǒng)得不到實(shí)質(zhì)性 的執(zhí)行和落實(shí)(1) 某些干部是否 以為公司離不 開他(2) 老板的要求是 否夾雜過嚴(yán) 的因素(3) 廠規(guī)廠紀(jì)、IS09002 系統(tǒng)是否有太理 想之要求(1) 見第3點(diǎn)管理人 員大鍋飯(2) 命令事項(xiàng)的結(jié)果 跟蹤有始有終， 保證命令的嚴(yán)肅 性(3) 制度重審6.次斷，新 舊料混線生產(chǎn)(1) 品質(zhì)不良的原因 之一(2) 分選時(shí)造成工時(shí) 的浪費(fèi)(1) 車間主任缺少 判斷力和科 學(xué)的方法確 定效率(2) 效率意識(shí)、品 質(zhì)意識(shí)薄弱(1) 見第三點(diǎn)管理人 員大鍋飯(2) 管理責(zé)任加強(qiáng)7.人員素質(zhì) 不夠(1) 某

33、些崗位的人員 力不從心(2) 廠長(zhǎng)級(jí)：本科1 人、大專5人、中 專高中4人、初中 2人；主任、主管 級(jí)：本科1人、大 專12人、中專高 中15人、初中13 人(1) 沒有把關(guān)鍵崗 位、重要崗位 區(qū)分開來，工 資待遇等方 面差距不明 顯(2) 優(yōu)秀人才留不 住(1) 工作崗位分級(jí)(2) 人員崗位資格評(píng) 審制度(3) 改革干部作業(yè)制 度，實(shí)行責(zé)任 制，優(yōu)化工作環(huán) 境8.假報(bào)表、 假數(shù)據(jù)(1) 隨意編與報(bào)表資 料(2) 改寫原始單據(jù)(3) 假數(shù)據(jù)(1) 缺少稽核和嚴(yán) 懲措施(2) 管理人員失職 缺少連帶責(zé)任(3) 報(bào)表系統(tǒng)本身 缺少科學(xué)性 和嚴(yán)肅性(1) 導(dǎo)入電腦化系統(tǒng)(2) 報(bào)表系統(tǒng)重整(3) 加

34、強(qiáng)管理與稽核(4) 做假者格殺勿論填制人：財(cái)務(wù)經(jīng)理自我診斷檢查表序號(hào)類 型診斷項(xiàng)目診斷記錄問題點(diǎn)1基 礎(chǔ) 部 分財(cái)務(wù)部經(jīng)理自問在財(cái)務(wù)管理職責(zé)方面是否了解？在 編制企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)是否健全2財(cái)務(wù)經(jīng)理與部分財(cái)務(wù)管理人員座談，了解一下，企 業(yè)財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)和各崗位的分目標(biāo)是否明確3會(huì)計(jì)工作人員分工明確嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否有規(guī) 程？查閱部分帳目、憑證、報(bào)表，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)表是否規(guī)范4管理會(huì)計(jì)工作是否開展正常？有無成本性分析報(bào)表 萬案5企業(yè)各部門在各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行前，事先是否 制訂計(jì)劃6與財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他部門經(jīng)理座談，查閱各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況考核是否完整、細(xì)致7財(cái) 務(wù) 狀 況查閱

35、資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源的結(jié) 構(gòu)和連續(xù)三年的結(jié)構(gòu)情況，計(jì)算企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的資金來源及其構(gòu)成情況，判斷是否正常8依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、 營(yíng)運(yùn)資金保有量，判斷財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的是否合理性？有 無財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9查閱現(xiàn)金流量表，計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、判斷 企業(yè)有無足夠的支付能力和償債能力？是否查明變 動(dòng)原因10經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果查看利潤(rùn)表各項(xiàng)目，進(jìn)行比重分析，了解主營(yíng)業(yè)務(wù) 和其他項(xiàng)目業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)構(gòu)成的合 理性。通過收益性分析了解企業(yè)賺取稅后利潤(rùn)的能 力11查看企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的明細(xì)帳，通過生產(chǎn)性分析，了 解凈產(chǎn)值勞動(dòng)生產(chǎn)率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力利用率和存貨周 轉(zhuǎn)率水平，判斷

36、企業(yè)有無競(jìng)爭(zhēng)能力12計(jì)算已獲利自倍數(shù)，通過流動(dòng)性分析，了解企業(yè)籌 資能力、負(fù)債能力、支付能力及資金的周轉(zhuǎn)性如何13通過安全性分析，計(jì)算固定比率、保本率，安全邊 際率，了解資本結(jié)構(gòu)，用本量利分析判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng) 臨界點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的合理狀況14財(cái)務(wù)主管是否結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況做出分析預(yù)測(cè)？是 否計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿第系數(shù)，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)及破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（續(xù)上表）序號(hào)類 型診斷項(xiàng)目診斷記錄問題點(diǎn)15經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果通過動(dòng)態(tài)對(duì)比分析和動(dòng)態(tài)數(shù)列分析企業(yè)成長(zhǎng)性是否 健康16用雷達(dá)圖分析評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型，判斷與企業(yè)經(jīng)營(yíng) 戰(zhàn)略相一致17用杜邦財(cái)務(wù)分析體系分析企業(yè)獲利能力因果關(guān)系是 否合理18結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，通

37、過應(yīng)付賬款，其他應(yīng) 付款項(xiàng)，預(yù)收帳的帳齡分析，了解企業(yè)信譽(yù)和信用 能力是否良好？通過現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析，了解企 業(yè)賺取現(xiàn)金能力及企業(yè)收益質(zhì)量情況19通過與稅務(wù)部門和職工座談，了解企業(yè)納稅情況和 職工收入水平，判斷企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)能力20查閱各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，如：產(chǎn)品計(jì)劃開發(fā)計(jì)劃、 設(shè)備投資計(jì)劃。了解企業(yè)的籌資計(jì)劃是否及時(shí)、合 理？籌資成本和資本結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化？能否保持合理 的支付能力和償債能力21通過籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，了解現(xiàn)金性支付風(fēng)險(xiǎn)和收支性 籌資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃方法，判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模 和管理工作是否早做安排22財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該了解在借入資金的成本大于銷售利潤(rùn) 率時(shí)，借入資金臨界控制的有效性如何23

38、投 資 管 理相關(guān)部門經(jīng)理應(yīng)該查閱有關(guān)戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標(biāo)和 戰(zhàn)略計(jì)劃等，判斷發(fā)展戰(zhàn)略研究方案投資戰(zhàn)略是否 符合企業(yè)實(shí)際24企業(yè)投資決策是否經(jīng)過咨詢和論證？查閱有關(guān)論證 方案是否發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)拍腦袋決策現(xiàn)象25流 動(dòng) 資 產(chǎn) 管 理財(cái)務(wù)人員自查企業(yè)的現(xiàn)金收支是否有現(xiàn)金預(yù)算？有 無計(jì)算現(xiàn)金最佳持有量26企業(yè)是否制定適宜的信用政策？如：信用標(biāo)準(zhǔn)，信 用條件和收款方針。是否進(jìn)行信用投資決策的可行 性分析27通過座談詢問，了解應(yīng)收賬款日常管理是否有部門 或人員負(fù)責(zé)？各種應(yīng)收款項(xiàng)定額與對(duì)方核對(duì)相符？ 是否進(jìn)行應(yīng)收帳款的追蹤分析、帳齡分析和收現(xiàn)保 證率分析28流動(dòng)資產(chǎn)管理是否按規(guī)定建立應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備制度？

39、是否計(jì)算壞 賬準(zhǔn)備計(jì)提比率？是否估計(jì)計(jì)擔(dān)的壞賬與預(yù)計(jì)將要 發(fā)生的壞帳偏差29在倉(cāng)庫(kù)管理人員中間詢問、了解和實(shí)地考察，是否 進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)5S管理？是否將存貨按原材料存貨，在產(chǎn) 品、半產(chǎn)品存貨，產(chǎn)成品存貨分別管理（續(xù)上表）序號(hào)類 型診斷項(xiàng)目診斷記錄問題點(diǎn)30流動(dòng)資產(chǎn)管理物料部門在原材料存貨的米購(gòu)中，是否根據(jù)年度生 產(chǎn)計(jì)劃制定年度米購(gòu)計(jì)劃31在選擇供應(yīng)商時(shí)，物資部門是否組織技術(shù)部門對(duì)供 應(yīng)商的技術(shù)和原材料質(zhì)量保證系統(tǒng)進(jìn)行論證通過32供應(yīng)與采購(gòu)部門的人員座談，了解是否在確保原材 料質(zhì)量要求前提下，綜合交貨，訂貨，欠銷等因素 進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)？是否按經(jīng)濟(jì)訂貨批量采購(gòu)？就應(yīng)急 米購(gòu)、計(jì)劃外米購(gòu)情況有無備選方案33

40、否 是 解 了 杳- 考 地 實(shí)4品、 算期 和否 是是35固定資產(chǎn)管理、m 二 :購(gòu)管 況、舊 IWI)折可 解站、否 了、修是 查理檢查 自管、清 員案理點(diǎn) 人檔管盤、戈*丿 管令計(jì)資 備、的定 設(shè)收置固n丄投營(yíng) ?經(jīng) 產(chǎn)算 資計(jì) 定否低 固是高 需運(yùn)效 不荷用 用負(fù)使 能滿產(chǎn) 否使民 是入杠33,斷分 力判性 匕匕S>1 一 能,理 產(chǎn)額合 匕匕E 亍 厶冃TV 產(chǎn)需進(jìn) 生年， 的的性 業(yè)場(chǎng)彈 行市求 整目的 合算品 結(jié)估產(chǎn)析nn成A財(cái)F 關(guān)不口 相是管 的解本 制了成 任,員 責(zé)談全 理座行 管員實(shí) 本人 , 成訂制 閱！1任 查務(wù)責(zé)考 考全 77 工二一 及健 以否 作是 工作

41、 計(jì)丁 統(tǒng)礎(chǔ) 、基 作等 工額 織定 組項(xiàng) 的各 算算 核計(jì) 本資 成工核是 問配 詢分 員的 理費(fèi) 管接 本間 成項(xiàng) 向各 帳選 關(guān)的 有法理 閱方合 查算否-一,管理企 解了 輕品 向應(yīng) fr品 本產(chǎn) 成制 品編 產(chǎn)否 閱是 查業(yè)即先 ，口 劃是 計(jì)前 他品 解忻 座劃 員計(jì) 人營(yíng) 理經(jīng)測(cè) 管產(chǎn)預(yù) 本生本 成項(xiàng)成 與各做nn告 本配 成匹 閱否 查是,利 件權(quán) 文責(zé) 度AD 制和 計(jì)任 會(huì)責(zé) 任級(jí) 責(zé)各 閱解 查了（續(xù)上表）序號(hào)類 型診斷項(xiàng)目診斷記錄問題點(diǎn)44成本管理成本控制基礎(chǔ)管理工作是否完備和先進(jìn)合理？是否 制定各種合理的控制標(biāo)準(zhǔn)？如：消耗定額和費(fèi)用支 出標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品單價(jià)及工資和間接制造

42、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)、 產(chǎn)能標(biāo)準(zhǔn)、各種成本限額和考核標(biāo)準(zhǔn)等。是否建立 成本控制管理與權(quán)責(zé)相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度？是否建立 和健全進(jìn)行成本預(yù)測(cè)的科學(xué)方法和程序45成本控制標(biāo)準(zhǔn)是否按各級(jí)責(zé)任中心對(duì)成本費(fèi)用的責(zé) 權(quán)利，分項(xiàng)目分別確定？變動(dòng)支出費(fèi)用是否按業(yè)務(wù) 量編制彈性預(yù)算？固定費(fèi)用是否按可控性編制限額 預(yù)算46各責(zé)任中心就責(zé)任成本的研究報(bào)告，是否在分析研 究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上調(diào)整、編報(bào)47成本控制績(jī)效的總結(jié)和成本分析工作是否定期進(jìn) 行？是否寫出來成本分析報(bào)告48利 潤(rùn) 管 理詢問財(cái)務(wù)主管是否建立以利潤(rùn)為目標(biāo)，以降低成本 為核心，以目標(biāo)成本為標(biāo)準(zhǔn)成本的目標(biāo)管理與成本 控制制度49是否建立以利潤(rùn)為主要目標(biāo)，以產(chǎn)量、品種、

43、質(zhì)量 成本、安全率為分目標(biāo)的綜合目標(biāo)責(zé)任制度？是滯 出專門的評(píng)價(jià)考核機(jī)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)懲掛鉤50是否編制計(jì)劃期為35年的中長(zhǎng)期利潤(rùn)計(jì)劃51按成本特性編制的彈性預(yù)算是否符合年度利潤(rùn)計(jì)劃 要求？是否包括各商品產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃和銷售利 潤(rùn)計(jì)劃？是否進(jìn)行營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃的編制52各車間（分廠）是否米取內(nèi)部利潤(rùn)承包控制法管理人員自我診斷檢查表（中高層）姓名:職稱：日期：項(xiàng)次項(xiàng)目評(píng)核得分卓越優(yōu)尚可差很444546成本控制基礎(chǔ)管理工作是否完備和先進(jìn)合理？是否 制定各種合理的控制標(biāo)準(zhǔn)？如 : 消耗定額和費(fèi)用支 出標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品單價(jià)及工資和間接制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)、 產(chǎn)能標(biāo)準(zhǔn)、各種成本限額和考核標(biāo)準(zhǔn)等。是否建立 成本控制管理與權(quán)

44、責(zé)相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度？是否建立 和健全進(jìn)行成本預(yù)測(cè)的科學(xué)方法和程序成本控制標(biāo)準(zhǔn)是否按各級(jí)責(zé)任中心對(duì)成本費(fèi)用的責(zé) 權(quán)利，分項(xiàng)目分別確定？變動(dòng)支出費(fèi)用是否按業(yè)務(wù) 量編制彈性預(yù)算？固定費(fèi)用是否按可控性編制限額 預(yù)算各責(zé)任中心就責(zé)任成本的研究報(bào)告，是否在分析研 究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上調(diào)整、編報(bào)47成本控制績(jī)效的總結(jié)和成本分析工作是否定期進(jìn)行？是否寫出來成本分析報(bào)告48詢問財(cái)務(wù)主管是否建立以利潤(rùn)為目標(biāo)，以降低成本 為核心，以目標(biāo)成本為標(biāo)準(zhǔn)成本的目標(biāo)管理與成本 控制制度4950是否建立以利潤(rùn)為主要目標(biāo)，以產(chǎn)量、品種、質(zhì)量成本、安全率為分目標(biāo)的綜合目標(biāo)責(zé)任制度？是滯 出專門的評(píng)價(jià)考核機(jī)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)懲掛鉤利潤(rùn)管是否編制計(jì)

45、劃期為35年的中長(zhǎng)期利潤(rùn)計(jì)劃理51按成本特性編制的彈性預(yù)算是否符合年度利潤(rùn)計(jì)劃 要求？是否包括各商品產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃和銷售利 潤(rùn)計(jì)劃？是否進(jìn)行營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃的編制52各車間（分廠）是否采取內(nèi)部利潤(rùn)承包控制法管理人員自我診斷檢查表（中高層）姓名:職稱： 日期： 項(xiàng)次項(xiàng)目評(píng)核卓越優(yōu) 尚可得分23是否經(jīng)?？紤]降低成本卓越優(yōu)尚可差很 差24對(duì)上司交辦工作是否經(jīng)充分思考再展 開工作卓越優(yōu)尚可差很 差25是否視工作為一種磨煉與自我的挑戰(zhàn)卓越優(yōu)尚可差很 差合計(jì)卓越4分 優(yōu)3分尚可2分差1分很差0分管理人員自我診斷檢查表（基層）姓名:職稱：日期：項(xiàng)次項(xiàng)目評(píng)核得分卓越優(yōu)尚可差很 差1對(duì)本職的專業(yè)知識(shí)卓越優(yōu)尚可差

46、很 差2對(duì)上司有無米取合理化建議卓越優(yōu)尚可差很 差3對(duì)上司經(jīng)常溝通卓越優(yōu)尚可差很 差4自己經(jīng)常充實(shí)，以求能力提升卓越優(yōu)尚可差很 差5下達(dá)的工作指示，是否經(jīng)努力達(dá)成卓越優(yōu)尚可差很 差6對(duì)于工作是否經(jīng)周詳?shù)挠?jì)劃及準(zhǔn)備卓越優(yōu)尚可差很 差7樂觀進(jìn)取，愿與同事解決私人問題卓越優(yōu)尚可差很 差8是否不斷培養(yǎng)同事能力，并委以權(quán)限卓越優(yōu)尚可差很 差9對(duì)待同事是否公正、公平卓越優(yōu)尚可差很 差10與同事的成果，是否有負(fù)最后責(zé)任的想 法卓越優(yōu)尚可差很 差11是否不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，預(yù)防 問題卓越優(yōu)尚可差很 差一12在工作中與上級(jí)相處，有無過分隨便卓越優(yōu)尚可差很 差13是否樂于接受上級(jí)、同事的建議卓越優(yōu)尚可差很

47、差14對(duì)同事反應(yīng)的事情，是否及時(shí)處理并協(xié) 助消除困難卓越優(yōu)尚可差很 差15是否易情緒用事，在眾人面前責(zé)罵同事卓越優(yōu)尚可差很 差16是否喜歡阿謏承，不聽正言卓越優(yōu)尚可差很 差17每日有無充分的時(shí)間做思考性工作卓越優(yōu)尚可差很 差18是否時(shí)時(shí)想到工作改善，創(chuàng)新工作卓越優(yōu)尚可差很 差19與其他部門是否易于協(xié)調(diào)配合卓越優(yōu)尚可差很 差20判斷與處理問題是否從大局著想卓越優(yōu)尚可差很 差21決疋事情模棱兩可或猶豫不決卓越優(yōu)尚可差很 差22日常管理工作是否做好控制，并做回饋 矯正卓越優(yōu)尚可差很 差23是否經(jīng)?？紤]降低成本卓越優(yōu)尚可差很 差24對(duì)上司交辦工作是否經(jīng)充分思考各方 面展開工作卓越優(yōu)尚可差很 差25是否

48、視工作為一種磨練與自我挑戰(zhàn)卓越優(yōu)尚可差很 差合計(jì)卓越4分 優(yōu)3分尚可2分差1分很差0分部門工作檢查表月份 部門檢查表管理對(duì)象 管理范圍 直接下級(jí)主要存在問題 重要工作事項(xiàng)重要工作事項(xiàng)（計(jì)劃工作） 檢查日程安排日常工作檢查日程安排一周二周三周四周一周二周三周四周1. 日常檢查事項(xiàng)內(nèi)容：管轄范圍、工作狀態(tài)、勞動(dòng)紀(jì)律、服從意識(shí)、辦事辨率、工作作風(fēng)、工作能力等 等。要求：全過程、全方位監(jiān)督、指導(dǎo)。2. 重要工作事項(xiàng)內(nèi)容：交期及質(zhì)量問題及其相關(guān)要素：人、機(jī)、物、法、環(huán)等方面改善事項(xiàng)。3. 日程安排空格欄填“ ”表示正在執(zhí)行，“”表示已完成，“”表示未落實(shí)。企管人員工作檢查表企管職務(wù)檢杳項(xiàng)目檢查頻度備注日

49、檢周檢月檢企管人員巡（抽）檢記錄表年 月 日檢杳 時(shí)間工作地點(diǎn)問題點(diǎn)工 作 人 員工作狀態(tài)相關(guān)部門 評(píng)定意見糾正預(yù)防 措施1. “問題點(diǎn)”空格欄填寫說明：管轄范圍內(nèi)某個(gè)場(chǎng)所的“ 5S”狀況；特急訂單檢查是否安排生產(chǎn)；重要工作事項(xiàng)如場(chǎng)地規(guī)劃、設(shè)備安裝、新產(chǎn)品試制、工裝夾具維修工程改造項(xiàng)目等事項(xiàng)的落實(shí)。2. “工作人員”空格欄填：直接下屬姓名。3. “工作狀態(tài)”空格欄填：檢查時(shí)間該下屬正在處理的事項(xiàng)或動(dòng)作，如人員離崗、檢閱文件、聊天、正 在現(xiàn)場(chǎng)指揮等狀態(tài)。制表人：廠區(qū)現(xiàn)場(chǎng)巡查檢查表車間/部門:部門檢 查 時(shí) 間檢杳項(xiàng)目檢杳目的檢查描述檢杳 報(bào)告制造 部門目視看板管理溝通效率有無公告欄，宣傳欄作業(yè)指令派工單指揮效率有無派工單作業(yè)區(qū)域劃分及在 制品狀況標(biāo)識(shí)管理物料存取效率有無合格品區(qū)、返工區(qū)、 廢品區(qū)、作業(yè)區(qū)、物料 存放周轉(zhuǎn)區(qū)等物流路線物流工放工藝路線圖與實(shí)際作業(yè) 物流路線圖設(shè)備管理設(shè)備閑置率設(shè)備 故障率設(shè)備保養(yǎng)規(guī)范、設(shè)備安 全操作規(guī)程、員工作業(yè)指導(dǎo)書運(yùn)輸工具搬運(yùn)工效主要搬運(yùn)工具各工序員工工作狀 態(tài)停工待（備）料1.瓶頸工序2停機(jī)待 料3.作業(yè)點(diǎn)人數(shù)能耗能耗水平開